Quels thèmes examiner en premier ?

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Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gestion des impacts environnementaux et sociaux et de l’exposition financière lorsque les services de banque d’investissement et de courtage facilitent les flux de capitaux vers des activités fortement émettrices, sensibles à la nature ou controversées, notamment la qualité de la transition des clients, les politiques sectorielles, l’escalade des mandats et la gouvernance des revenus.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques d’investissement et sociétés de courtage pilotent des mandats de fusion-acquisition, des émissions d’actions et de titres de dette, des financements à effet de levier, des missions de conseil en restructuration, des titrisations et l’accès à la négociation pour des émetteurs actifs dans l’extraction de combustibles fossiles, l’aviation, l’exploitation minière, l’industrie lourde, les infrastructures et les matières premières liées à la déforestation. Ces services peuvent réduire le coût du capital d’actifs physiques ayant des conséquences significatives sur les émissions de gaz à effet de serre, l’utilisation des terres, la biodiversité, la pollution et les communautés.

Pourquoi il peut être matériel

Pour de nombreuses entreprises de ce sous-secteur, la voie d’impact environnemental et social la plus significative est l’allocation de capitaux dans le cadre de mandats clients, plutôt que la consommation d’énergie des bureaux. La sélection des clients en fonction du climat, les politiques sectorielles et l’approbation des mandats peuvent influer sur les volumes d’honoraires, la distribution auprès des investisseurs, l’exposition aux contentieux, la réputation, le classement dans les palmarès et l’accès aux rôles de premier plan dans les syndicats de placement.

Normes à consulter

• ESRS ESRS E1 Changement climatiquerechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS E4 Biodiversité et écosystèmesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS S3 Communautés affectéesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires lorsque la gouvernance des mandats est significativerechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 201 Performance économiquerechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 305 Émissionsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 413 Communautés locales, appliquée par l’intermédiaire des voies d’impact des marchés de capitauxrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Intégration des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance dans les activités de banque d’investissement et de courtage

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Ce que couvre ce thème

Gestion des tendances de sinistralité liées au climat dans la souscription, la tarification, le provisionnement, l’agrégation des risques de catastrophe, l’achat de réassurance et la modélisation de la solvabilité.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs tarifient et provisionnent les polices d’assurance de biens, automobile, agricole, de responsabilité et spécialisées au moyen de modèles de catastrophes, de données géospatiales d’exposition, d’hypothèses actuarielles et de traités de réassurance. La fréquence accrue des pertes dues aux inondations, aux feux de forêt, à la chaleur, aux tempêtes et aux affaissements peut rendre les données historiques de sinistres moins fiables et affecter l’adéquation des primes, les provisions techniques et les exigences de capital de solvabilité.

Pourquoi il peut être matériel

Les tendances sensibles au climat en matière de catastrophes, de mortalité et de morbidité ont une incidence directe sur les ratios de sinistralité, les provisions techniques, les coûts de réassurance, le capital de solvabilité et la confiance des investisseurs dans l’adéquation des modèles de souscription.

Normes à consulter

• ESRS Adaptation au changement climatique, effets financiers liés au climat et planification de la transitionrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Performance économique liée au climat et impacts économiques indirectsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Exposition du secteur de l’assurance aux risques environnementaux liés aux événements assurés et au sinistre maximum probable

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Fiche de travail rédigée par la LRA

Ce que couvre ce thème

Gestion des émissions financées de gaz à effet de serre, alignement climatique du portefeuille de crédit et planification crédible de la transition dans les activités de banque commerciale.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales affectent les dépôts, les financements de gros et les capitaux des actionnaires aux prêts hypothécaires résidentiels, à l’immobilier commercial, aux prêts liés à des projets, au financement du commerce, aux facilités de crédit renouvelables et aux prêts aux entreprises. L’octroi de crédit, la souscription, les tests de résistance et la gestion du bilan déterminent si les capitaux continuent de soutenir les emprunteurs fortement émetteurs ou sont réorientés vers des activités bas carbone crédibles.

Pourquoi il peut être matériel

Les émissions financées constituent généralement la principale voie d’impact climatique d’une banque commerciale. Les attentes en matière de transition peuvent affecter la tarification du crédit, les hypothèses de dépréciation, les limites sectorielles, la demande de prêts, l’allocation des capitaux, l’accès au financement de gros et la confiance dans les allégations de neutralité carbone ou de finance durable.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• IFRS S2-29-a-vi-2 Directe Émissions financées L’information spécifiquement consacrée aux émissions financées des institutions financières — il s’agit de l’emplacement exact de ce thème dans les normes ISSB.
• GRI 305-3 Directe Autres émissions indirectes de GHG (Scope 3) Les émissions financées relèvent du Scope 3, catégorie 15 (investissements) — l’information GRI qui couvre effectivement les émissions du portefeuille, et non les émissions 305-1/305-2 des activités propres.
• ESRS E1-1 Directe Plan de transition pour l’atténuation du changement climatique Plan de transition — le critère de crédibilité qui sous-tend toute allégation d’alignement du portefeuille.
• ESRS E1-11 Partiel Effets financiers attendus des risques physiques et de transition significatifs ainsi que des possibilités potentielles liées au climat Effets financiers anticipés des risques de transition — quantifie la dimension financière de ce thème, mais pas l’inventaire des émissions financées lui-même.
• GRI 201-2 Partiel Incidences financières et autres risques et opportunités dus au changement climatique Implications financières des risques liés au climat — lorsque les effets de la transition sur le portefeuille de prêts sont déclarés selon la GRI.

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Ce que couvre ce thème

Gestion des expositions au climat, à la nature et aux enjeux sociaux dans les portefeuilles d’investissement des assureurs, y compris l’engagement actionnarial, l’allocation d’actifs, l’analyse de scénarios et les allégations de durabilité relatives aux produits en unités de compte.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les groupes d’assurance investissent les primes encaissées et leurs capitaux dans des obligations souveraines et d’entreprise, des actions, des biens immobiliers, des infrastructures et des actifs alternatifs afin de couvrir les provisions techniques, les engagements de rente et les fonds des actionnaires. L’adossement actif-passif, les gestionnaires d’investissement externes, les dépositaires et les règles de finance durable déterminent la manière dont les capitaux des assureurs influent sur les émetteurs et les actifs réels.

Pourquoi il peut être matériel

Les expositions au risque de crédit, au risque de marché et au risque d’actifs échoués liées à la durabilité peuvent affecter les produits des placements, la valeur des actifs, la couverture de solvabilité, l’attrait des produits et l’accès aux capitaux, tandis que les participations en portefeuille génèrent des émissions financées, des impacts sur la nature et des expositions sociales.

Normes à consulter

• ESRS Changement climatique, biodiversité et conduite des affaires en lien avec les activités d’investissementrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Performance économique, émissions, biodiversité et impacts liés à l’investissement responsablerechercher dans les fiches disclosure
• SASB Intégration des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance dans les activités de gestion d’investissements et de conseil

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Ce que couvre ce thème

Gestion des expositions aux risques de transition liés au climat et des émissions financées dans les portefeuilles, notamment l’analyse de scénarios, leur intégration dans la sélection des titres et l’allocation d’actifs, ainsi que les implications pour les mandats des clients et la demande de produits.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les gestionnaires d’actifs allouent les capitaux de leurs clients au moyen de fonds collectifs, de mandats distincts, de fonds négociés en bourse, de portefeuilles obligataires et de stratégies alternatives. La recherche en investissement, le devoir de vigilance relatif aux émetteurs, les données ESG, les estimations d’émissions et l’analyse de scénarios climatiques déterminent l’exposition aux secteurs fortement émetteurs et aux émetteurs sensibles à la transition, avec des conséquences sur la performance par rapport aux indices de référence, les évaluations des consultants, le renouvellement des mandats et les flux de clientèle.

Pourquoi il peut être matériel

Les émissions financées et l’exposition à la transition comptent parmi les principaux vecteurs de durabilité dans la gestion d’actifs. Une mauvaise intégration des enjeux climatiques peut affecter la valeur des portefeuilles, les revenus de commissions, la demande de produits, la fidélisation de la clientèle, les coûts de publication réglementaire et l’exposition à la responsabilité lorsque les rapports aux clients ou les prospectus surévaluent les dispositifs de maîtrise des risques climatiques.

Normes à consulter

• ESRS ESRS E1 Changement climatique ; effets sur la chaîne de valeur et effets financiers des enjeux de transition liés au climatrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir au titre de la GRI sur les émissions et les enjeux significatifs liés au climat, appliquées aux impacts financés lorsqu’ils entrent dans le périmètrerechercher dans les fiches disclosure
• SASB prise en compte des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance dans la gestion d’investissements et le conseil

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance de l’exposition de souscription aux secteurs à fort impact, y compris la définition de l’appétence, les exclusions, les critères de transition, les contrôles des délégations de pouvoir, les exigences de prévention des sinistres et la crédibilité des engagements de souscription liés au développement durable.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs commerciaux et spécialisés proposent des couvertures de biens, dommages, risques maritimes, aviation, énergie, responsabilité des dirigeants et responsabilité civile qui peuvent rendre possibles des activités de construction, de transport, d’extraction minière, d’agriculture, liées aux combustibles fossiles et industrielles. Les licences de souscription, les accords de délégation de pouvoir, le soutien de la réassurance et les décisions de placement des courtiers peuvent être affectés par la contestation de l’appétence pour la souscription et des engagements publics en matière de transition.

Pourquoi il peut être matériel

La capacité de souscription peut permettre des activités ayant des impacts significatifs sur le climat, la nature et les communautés, tandis que des restrictions ou un décalage de l’appétence au risque peuvent influer sur les revenus de primes, l’accès aux courtiers, le soutien de la réassurance, l’exposition aux contentieux, la valeur de la marque et la confiance des investisseurs.

Normes à consulter

• ESRS Planification de la transition climatique, relations d’affaires et communautés affectées lorsque la souscription permet des activités à fort impactrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Incidences économiques indirectes et effets sur les émissions et la biodiversité liés à la chaîne de valeur par l’intermédiaire des relations d’affairesrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Intégration des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance dans la souscription d’assurances et dans les polices conçues pour encourager les comportements responsables

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• Dépend du modèle d'activité
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Ce que couvre ce thème

Intégration de la circularité et de choix bas carbone dans les sinistres d’assurance, notamment la réparation plutôt que le remplacement, la remise en état résiliente, la récupération des biens, les pièces réutilisables, les normes applicables aux sous-traitants et des options transparentes pour les clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs automobile, habitation, immobilier commercial et maritime orientent les véhicules endommagés, les matériaux de construction, les biens mobiliers, les cargaisons et les équipements vers des réparateurs agréés, des experts en sinistres, des maisons de vente aux enchères, des entreprises de démolition automobile, des parcs de stockage et des prestataires spécialisés dans l’élimination. Les choix de règlement des sinistres déterminent si les actifs sont réparés, remplacés, récupérés ou éliminés après les événements assurés.

Pourquoi il peut être matériel

Les portefeuilles importants d’assurance automobile et de biens peuvent influer sur les déchets, les émissions incorporées et l’utilisation des ressources dans les chaînes d’approvisionnement de la réparation et de la remise en état, tandis que les choix de réparation affectent la gravité des sinistres, les récupérations sur sauvetage et la crédibilité des engagements des assureurs en matière d’émissions ou de circularité.

Normes à consulter

• ESRS Utilisation des ressources et économie circulaire, changement climatique et pollution dans la chaîne de valeur, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Impacts environnementaux liés aux déchets, aux matières, aux émissions et aux fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Politiques visant à encourager un comportement responsable, avec une couverture directe limitée des allégations de circularité

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Ce que couvre ce thème

Gestion des émissions de gaz à effet de serre, de la consommation d’énergie et de ressources ainsi que des déchets électroniques issus des bureaux, agences, centres d’appels, activités de traitement des données, services infonuagiques et déplacements professionnels des assureurs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités d’assurance utilisent des sièges sociaux, des agences régionales, des centres d’appels, des centres de gestion des polices, des centres de données, des services infonuagiques, des télécommunications et les déplacements professionnels des experts en sinistres, des ingénieurs et des équipes d’intervention en cas de catastrophe. Bien que plus modestes que les impacts des portefeuilles et de la souscription, ces activités génèrent des émissions directes, une demande énergétique et des déchets électroniques.

Pourquoi il peut être matériel

L’empreinte opérationnelle n’est généralement pas le principal enjeu de durabilité pour les assureurs, mais elle est visible dans les rapports d’entreprise et pertinente lorsque le traitement des données, les services cloud, les déplacements et le parc de bureaux loués constituent des sources significatives de coûts et d’émissions.

Normes à consulter

• ESRS Changement climatique, consommation d’énergie et utilisation des ressources dans les activités propresrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Énergie, émissions, déchets et sujets environnementaux liés aux fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• SASB L’empreinte environnementale opérationnelle n’est pas un enjeu central propre au secteur de l’assurance

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Ce que couvre ce thème

Gestion des émissions de gaz à effet de serre, de la consommation d’énergie, de l’empreinte des déplacements et des déchets électroniques ou papier provenant des bureaux, des salles de marché, des centres de données, des services cloud et du matériel technologique utilisés pour soutenir les activités de gestion et de conservation d’actifs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La logistique physique est limitée, mais les sièges sociaux, les espaces clients, les salles de marché, les infrastructures infonuagiques, les centres de données, les sites de reprise après sinistre, les terminaux, l’impression sécurisée, les archives et les voyages d’affaires consomment de l’électricité et produisent des émissions de gaz à effet de serre, des déchets électroniques et des déchets papier confidentiels. Les clients demandent de plus en plus de données sur l’empreinte opérationnelle dans les questionnaires de devoir de vigilance, même si les émissions des portefeuilles sont généralement bien plus importantes.

Pourquoi il peut être matériel

Les émissions opérationnelles sont plus faibles que les impacts financés, mais proviennent néanmoins des infrastructures de données et de transaction énergivores, du parc de bureaux et des déplacements liés au devoir de vigilance, au dialogue avec les entreprises et aux services aux clients. Le caractère significatif financier découle des achats d’énergie, des coûts des services infonuagiques, du renouvellement technologique, des budgets de déplacement et des scores de devoir de vigilance attribués par les clients.

Normes à consulter

• ESRS ESRS E1 Changement climatiquerechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS E5 Utilisation des ressources et économie circulaire lorsque les déchets de matériel et de documents sont significatifsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations GRI relatives à l’énergie, aux émissions et aux déchetsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB La norme SASB Gestion d’actifs et activités de conservation couvre peu les informations environnementales opérationnelles directes ; l’empreinte opérationnelle peut être propre à l’entité

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Ce que couvre ce thème

Impacts environnementaux de la consommation d’énergie, des fluides frigorigènes, des voyages d’affaires et des équipements électroniques associés aux salles de marché, aux bureaux, aux infrastructures de données de marché, à la colocalisation, aux services infonuagiques et aux dispositifs de reprise après sinistre.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La logistique physique est limitée, mais les activités de banque d’investissement et de courtage exploitent des salles de marché, des espaces clients, des salles de données, des serveurs en colocation, des réseaux à faible latence, des infrastructures infonuagiques, des sites de reprise après sinistre et des déplacements de présentation aux investisseurs. L’aménagement des bureaux, les serveurs, les écrans, les terminaux et les équipements réseau génèrent une demande d’énergie, des pertes de fluides frigorigènes et des déchets électroniques contenant des données, qui doivent être traités de manière sécurisée.

Pourquoi il peut être matériel

L’empreinte opérationnelle est généralement inférieure à l’impact des opérations facilitées sur les marchés de capitaux, mais elle constitue un levier concret par l’intermédiaire de l’électricité achetée, des déplacements, des services technologiques externalisés et du remplacement des équipements électroniques. Elle influe également sur les coûts d’exploitation, les choix d’approvisionnement et la crédibilité des engagements climatiques propres à l’entreprise.

Normes à consulter

• ESRS ESRS E1 Changement climatiquerechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS E5 Utilisation des ressources et économie circulaire lorsque les déchets électroniques sont significatifsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 302 Énergierechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 305 Émissionsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 306 Déchetsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB l’empreinte environnementale opérationnelle n’est généralement pas un thème sectoriel principal ; à utiliser lorsque le caractère significatif propre à l’entreprise le justifie

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Ce que couvre ce thème

Impacts environnementaux de l’énergie utilisée dans les bureaux et les centres d’appels ainsi que par les services infonuagiques et de centres de données, et des déchets de papier, de plastique, de métal et d’équipements électroniques générés par les activités de crédit à la consommation.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités de crédit à la consommation dépendent de l’informatique en nuage, des capacités des centres de données, des télécommunications, des bureaux, des centres d’appels, de la production de cartes physiques, des avis sur papier, de l’envoi des relevés, des supports de cartes et du matériel utilisé dans les réseaux de gestion. Les avis réglementaires, la réémission de cartes après une compromission et les communications papier héritées génèrent des flux significatifs pour les émetteurs à grands volumes.

Pourquoi il peut être matériel

Les impacts environnementaux sont généralement plus faibles que les enjeux liés à la conduite envers les clients, mais peuvent être significatifs pour les grands émetteurs de cartes et prêteurs numériques qui traitent d’importants volumes de services cloud, de données, de courrier et d’émission de cartes. L’efficacité énergétique, les services numériques et les matières à moindre impact peuvent réduire les coûts d’exploitation et les déchets.

Normes à consulter

• ESRS Changement climatique, utilisation des ressources et économie circulairerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Énergie, émissions et déchetsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB La norme Consumer Finance offre une couverture explicite limitée des activités environnementales

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Ce que couvre ce thème

Empreinte environnementale des locaux, distributeurs automatiques de billets, bureaux, infrastructures de traitement des données, véhicules, appareils, cartes de paiement et flux de déchets propres à la banque.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales exploitent des agences, des centres de services bancaires aux entreprises, des caisses, des centres d’appels, des sièges sociaux, des distributeurs automatiques de billets, des recycleurs d’espèces, des entrepôts de données, des équipements de réseau et des infrastructures technologiques externalisées. Ces actifs consomment de l’électricité, génèrent des émissions opérationnelles de gaz à effet de serre et produisent des déchets électroniques, des cartes de paiement retirées, des déchets papier confidentiels et des appareils obsolètes.

Pourquoi il peut être matériel

Les impacts des activités propres sont inférieurs aux émissions financées, mais restent visibles pour les clients, les salariés et les investisseurs. L’efficacité énergétique, l’électricité renouvelable, la gestion du cycle de vie des appareils et le traitement sécurisé des déchets influent sur les coûts d’exploitation, les décisions d’achat et la crédibilité des engagements climatiques plus larges.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 302-1 Directe Consommation d’énergie au sein de l’organisation Consommation d’énergie au sein de l’organisation — bureaux, agences, distributeurs automatiques de billets et infrastructure de données.
• GRI 305-1 Directe Émissions directes de GHG (Scope 1) Émissions de scope 1 provenant des locaux et du parc de véhicules détenus.
• GRI 305-2 Directe Émissions indirectes de GHG liées à l’énergie (Scope 2) Émissions Scope 2 liées à l’électricité achetée pour les agences et les centres de données.
• GRI 306-3 Partiel Déchets générés Déchets générés — couvre les flux de déchets électroniques et de cartes de paiement, mais sans granularité propre au secteur bancaire.
• ESRS E1-7 Directe Consommation et mix énergétiques Consommation et mix énergétiques — le point d’ancrage des ESRS pour l’énergie consommée dans les opérations propres.

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Ce que couvre ce thème

Intégration des aléas climatiques physiques dans l’octroi de crédits, l’évaluation des sûretés, le provisionnement, le suivi des portefeuilles et les tests de résistance.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les portefeuilles de prêts hypothécaires, les financements de l’immobilier commercial, les prêts liés à l’agriculture, les expositions aux infrastructures et les bases de données d’évaluation des garanties sont sensibles aux évolutions des inondations, de la chaleur, des tempêtes, du stress hydrique et de la disponibilité des assurances. Les politiques de souscription, les indices immobiliers et les modèles de tests de résistance doivent intégrer la manière dont les aléas climatiques affectent la capacité financière des emprunteurs, les valeurs de recouvrement et les pertes de crédit.

Pourquoi il peut être matériel

Les aléas climatiques physiques peuvent modifier la probabilité de défaut, les taux de recouvrement, les décotes appliquées aux garanties, la tarification des prêts et les limites de concentration des portefeuilles. Les attentes des autorités de contrôle en matière d’analyse de scénarios climatiques renforcent le besoin de données de localisation, de remaniement des modèles et de dispositifs de gouvernance.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• IFRS S2-29-c Directe Indicateur de vulnérabilité aux risques physiques L’indicateur de vulnérabilité aux risques physiques — actifs et activités exposés à des aléas climatiques physiques, qui, pour une banque, correspondent au portefeuille de crédits et aux garanties.
• ESRS E1-2 Directe Identification des risques liés au climat et analyse de scénarios Identification des risques liés au climat et analyse de scénarios — informations sur le processus qui sous-tend l’intégration des aléas dans l’octroi et les tests de résistance.
• IFRS S2-22-b En appui Méthode, données d’entrée et hypothèses de l’analyse de scénarios Méthode, données d’entrée et hypothèses de l’analyse de scénarios — atteste la manière dont les tests de résistance du portefeuille ont effectivement été réalisés.
• ESRS E1-3 Partiel Résilience face au changement climatique Résilience au changement climatique — déclaration sur la résilience à l’échelle de l’entité à laquelle ce thème contribue.
• GRI 201-2 Partiel Incidences financières et autres risques et opportunités dus au changement climatique Incidences financières des risques climatiques — voie GRI pour rendre compte des effets de l’exposition aux risques physiques.

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• Environnement
• Enjeu émergent
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Ce que couvre ce thème

Intégration des impacts et dépendances liés à la nature ainsi que de l’exposition à la déforestation dans l’analyse des investissements, la conception des portefeuilles, les exclusions, le dialogue avec les émetteurs et les rapports aux clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les portefeuilles peuvent financer des plantations, des mines, des services aux collectivités, des biens immobiliers, des infrastructures et des émetteurs souverains pour lesquels les incidences sur la biodiversité, l’utilisation des terres et l’eau sont significatives. Les gestionnaires d’actifs utilisent des données ESG, des filtres de controverses, des fichiers de positions et des registres d’engagement actionnarial afin de répondre à la demande des clients pour des mandats tenant compte de la nature au-delà des indicateurs carbone.

Pourquoi il peut être matériel

L’intégration des enjeux liés à la nature devient significative à mesure que les détenteurs d’actifs, les organismes caritatifs et les gestionnaires de réserves publiques demandent des analyses de la biodiversité et de la déforestation. La dégradation des écosystèmes peut affecter la valorisation des entités détenues, l’adéquation des mandats et la crédibilité des produits d’investissement responsable.

Normes à consulter

• ESRS ESRS E4 Biodiversité et écosystèmes, avec une interprétation axée sur la chaîne de valeur pour les établissements financiersrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir selon la GRI sur la biodiversité et les thèmes significatifs lorsque les impacts du portefeuille entrent dans le périmètrerechercher dans les fiches disclosure
• SASB prise en compte des facteurs ESG dans la gestion des investissements et le conseil

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Ce que couvre ce thème

Devoir de vigilance environnementale, communautaire et en matière de droits humains pour les prêts, garanties et financements du commerce liés à des projets, des entreprises et des flux de matières premières ayant une empreinte sur les terres, l’eau, la biodiversité ou les droits du travail.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les prêts commerciaux, les financements liés à des projets, le financement du commerce, les garanties et le financement de la chaîne d’approvisionnement peuvent soutenir l’agriculture, l’immobilier, les infrastructures, les clients du secteur extractif et le commerce transfrontalier. Les banques recourent au devoir de vigilance environnementale et sociale, aux politiques d’exclusion, aux procédures d’escalade concernant les clients et aux clauses contractuelles pour gérer les impacts associés aux produits de base liés à la déforestation, à la conversion des terres, à l’utilisation de l’eau, aux chaînes d’approvisionnement recourant au travail forcé et aux projets contestés.

Pourquoi il peut être matériel

Les impacts sur la nature et les communautés se concentrent dans certains portefeuilles, mais peuvent être graves lorsque le devoir de vigilance fait défaut. L’attention s’intensifie autour des matières premières liées à la déforestation, des projets affectant les peuples autochtones, du stress hydrique, des armes controversées et des flux commerciaux associés à l’exploitation de la main-d’œuvre ou aux conflits.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• ESRS E4-1 Partiel Plan de transition pour la biodiversité et les écosystèmes Plan de transition pour la biodiversité — le cadre d’alignement sur la nature, appliqué selon une lecture de la chaîne de valeur (portefeuille) pour les prêteurs.
• GRI 101-4 Partiel Identification des impacts sur la biodiversité Identification des impacts sur la biodiversité — étape d’évaluation que ce thème de devoir de vigilance met en œuvre, sous l’angle du portefeuille.
• ESRS GOV-4 En appui Déclaration relative au devoir de vigilance Déclaration sur le devoir de vigilance — où est résumée l’architecture globale du devoir de vigilance, y compris pour les activités financées.
• ESRS S3-1 Partiel Politiques (Communautés affectées) Politiques relatives aux communautés affectées — couvre la dimension communautaire du financement de projets et du négoce de matières premières.
• GRI 411-1 Contextuelle Cas de violations des droits des peuples autochtones Incidents liés aux droits des peuples autochtones — pertinents lorsque des projets financés touchent des terres autochtones ; au niveau des incidents et non des processus.

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• Environnement
• Enjeu émergent
• Signal sectoriel modéré
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Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Identification et gouvernance des impacts, dépendances et expositions financières liés à la nature découlant de la souscription d’assurances, de la réassurance et des portefeuilles d’investissement.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs et réassureurs souscrivent des risques agricoles, maritimes, de construction, miniers, d’infrastructure, de biens et de responsabilité, tout en détenant des obligations, des actions, des biens immobiliers et des actifs alternatifs en représentation des provisions techniques. Les attentes en matière d’informations liées à la nature conduisent à intégrer dans les décisions d’assurance l’exposition à la déforestation, à la dégradation des écosystèmes, au stress hydrique et aux projets situés dans des zones sensibles pour la biodiversité.

Pourquoi il peut être matériel

La perte de biodiversité, auparavant considérée uniquement comme un thème d’investissement, devient aussi un enjeu de souscription et de responsabilité, en particulier lorsque les clients assurés dépendent de services écosystémiques ou sont confrontés, du fait de leurs impacts sur la biodiversité, à des contentieux, à des difficultés d’autorisation et à des pressions sur la valeur de leurs actifs.

Normes à consulter

• ESRS Expositions des portefeuilles liées à la biodiversité et aux écosystèmes, à la pollution et à l’eaurechercher dans les fiches disclosure
• GRI Thèmes relatifs à la biodiversité, à l’eau et aux communautés locales adaptés aux relations de souscription et d’investissementrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Intégration des facteurs ESG dans la gestion des investissements et politiques destinées à encourager un comportement responsable

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• Environnement
• Enjeu émergent
• Validation propre à l'entité requise
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Ce que couvre ce thème

Impacts sur les gaz à effet de serre rendus possibles par les crédits à la consommation utilisés pour acheter des véhicules et d’autres biens à forte intensité d’émissions, ainsi qu’exposition à la transition climatique découlant du passage des véhicules à moteur à combustion interne aux véhicules hybrides et à faibles émissions dans les portefeuilles de financement automobile.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les entreprises de crédit à la consommation proposent des contrats de location-vente, des achats avec option finale, des contrats de location, des prêts négociés par les concessionnaires, des cartes de crédit et des produits de paiement échelonné au point de vente qui peuvent permettre l’achat de véhicules, d’appareils, de voyages et d’autres biens à forte intensité d’émissions. Dans les portefeuilles de financement automobile, les zones à faibles émissions, l’électrification des véhicules, la disponibilité des infrastructures de recharge et l’évolution de la demande de voitures d’occasion peuvent modifier la composition des véhicules financés, la valorisation des sûretés et les rapports aux investisseurs sur les titrisations adossées à des actifs.

Pourquoi il peut être matériel

Ce thème est particulièrement significatif pour les entreprises qui détiennent d’importants portefeuilles de financement automobile ou de financement marchand liés à des biens à forte intensité d’émissions. L’allocation du crédit peut influer sur l’adoption de véhicules à faibles émissions, tandis que les variations du prix des véhicules induites par la transition peuvent affecter la valeur des garanties, les pertes de crédit attendues et l’intérêt des investisseurs pour les titres adossés à des actifs.

Normes à consulter

• ESRS Changement climatique, émissions de Scope 3 de la chaîne de valeur, risques de transition et planification de la transitionrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Émissions lorsque les émissions financées ou rendues possibles sont présentées selon une méthodologie clairerechercher dans les fiches disclosure
• SASB La norme Financement des consommateurs n’isole pas clairement les émissions financées ni l’exposition des garanties automobiles à la transition

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Ce que couvre ce thème

Disponibilité, accessibilité tarifaire et facilité d’utilisation des services bancaires de base, des espèces, des services de paiement et du crédit local pour les clients et les communautés dont l’accès au numérique ou aux services financiers traditionnels est limité.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales proposent des comptes courants, des comptes d’épargne, des services de gestion des espèces, des distributeurs automatiques de billets, des services en agence, des services bancaires par téléphone et sur mobile, des découverts aux SME, des moyens de paiement et des crédits locaux. La rationalisation des agences, la réduction de l’accès aux espèces et les modèles de service exclusivement numériques peuvent affecter les zones rurales, les centres-villes commerçants, les quartiers touchés par l’exclusion financière, les clients âgés ou handicapés et les petites entreprises tributaires des espèces.

Pourquoi il peut être matériel

L’accès aux comptes, aux services de paiement, aux espèces et à un crédit local abordable détermine la capacité des ménages et des petites entreprises à participer à l’économie. Le maintien d’agences, de distributeurs automatiques et de canaux assistés engendre des coûts d’exploitation significatifs, tandis que le retrait de certaines communautés peut entraîner un contrôle réglementaire, des pressions politiques, une attrition de la clientèle et une atteinte à la réputation.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 203-1 Partiel Investissements dans les infrastructures et services soutenus Investissements et services d’infrastructure soutenus — les réseaux d’agences et de services en espèces ainsi que la couverture des services de base ont leur place ici, bien qu’ils ne soient pas conçus pour l’inclusion financière.
• GRI 203-2 Partiel Impacts économiques indirects significatifs Impacts économiques indirects significatifs — l’impact de la banque sur le développement par l’accès au financement.
• ESRS S4-3 Partiel Actions et ressources Actions concernant les consommateurs et les utilisateurs finaux — lorsque les programmes d’inclusion et les mesures de réparation sont publiés au titre des ESRS.
• ESRS S4-4 En appui Objectifs Cibles relatives aux consommateurs — si la banque fixe des cibles d’inclusion mesurables.

Les référentiels GRI/ESRS actuels ne comportent pas d’information spécifique à fournir sur l’inclusion financière (l’ancien supplément sectoriel GRI FS a été retiré) — il convient de prévoir des indicateurs propres à l’entité.

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Ce que couvre ce thème

Contrôles opérationnels et de gouvernance qui protègent les actifs des clients et garantissent l’exactitude des registres de conservation, de l’administration des actifs, de l’évaluation des fonds, du calcul de la valeur liquidative, de l’attribution des performances et des rapports aux clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les plateformes de conservation, les systèmes de comptabilité des fonds, les comptes de prête-nom et comptes omnibus, les comptes de garanties et les réseaux de sous-conservateurs tiennent les livres de référence, les positions sur actifs, les soldes de trésorerie, les choix relatifs aux opérations sur titres et les calculs de valeur liquidative. Les défaillances en matière de conservation, de valorisation ou de rapprochement peuvent nuire directement aux bénéficiaires de régimes de retraite, aux investisseurs particuliers dans des fonds, aux clients souverains et aux détenteurs institutionnels d’actifs.

Pourquoi il peut être matériel

Les erreurs relatives aux actifs des clients peuvent entraîner l’indemnisation des fonds, des déclarations réglementaires, des amendes, la perte de mandats de conservation, une hausse des coûts d’audit et d’assurance, ainsi qu’une détérioration des relations avec les administrateurs et dépositaires. Les fermetures de marchés et l’insolvabilité des sous-conservateurs peuvent amplifier les difficultés liées à la responsabilité et à la mobilité des actifs.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S4 Consommateurs et utilisateurs finaux ; gouvernance des impacts des produits et servicesrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Équivalents GRI relatifs aux clients et à la responsabilité des produits, le cas échéant aux services financiersrechercher dans les fiches disclosure
• SASB informations transparentes et conseils équitables aux clients ; domaines liés à l’intégrité opérationnelle, le cas échéant

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Ce que couvre ce thème

Conception, information et supervision des produits et mandats d’investissement afin que leurs caractéristiques de liquidité, d’effet de levier, de dérivés, d’indice de référence, de frais, de devise et de rachat soient adaptées et compréhensibles pour les clients visés.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Le secteur conçoit des fonds collectifs, des portefeuilles modèles, des fonds monétaires, des fonds négociés en bourse et des mandats ségrégués pour les régimes de retraite, les assureurs, les organisations caritatives, les gestionnaires de patrimoine et les investisseurs particuliers. Des caractéristiques telles que l’effet de levier, les produits dérivés, l’exposition aux indices de référence, les frais, les outils de gestion de la liquidité et l’exposition aux devises peuvent avoir une incidence significative sur l’épargne et les résultats pour les bénéficiaires.

Pourquoi il peut être matériel

Les ventes abusives, les conseils inadaptés, les informations inexactes dans les prospectus, les frais excessifs, les défaillances de fonds, les restrictions de rachat et les tensions sur les marchés monétaires peuvent entraîner des contentieux, des arbitrages, des indemnisations au titre de mesures correctives, la perte d’accès aux plateformes et des retraits de clients. Des contrôles rigoureux de l’adéquation favorisent des résultats équitables et la résilience de la distribution.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S4 Consommateurs et utilisateurs finaux : impacts liés à l’information et équivalents, pour les services financiers, de la sécurité des produits ou servicesrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Équivalents GRI relatifs à la santé et à la sécurité des clients, au marketing et aux informations sur les produits, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• SASB informations transparentes et conseils équitables aux clients

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Ce que couvre ce thème

Impacts sur les résultats pour les clients découlant de la conception, de la recommandation, de la tarification, de l’exécution, de l’acheminement et du financement de produits financiers complexes ou à effet de levier, notamment l’adéquation, le caractère approprié, la meilleure exécution, les incitations, les contrôles de marge et la clarté des informations fournies.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les services de courtage et de banque d’investissement distribuent des titres structurés, des produits dérivés, des produits négociés en bourse, des placements privés, des introductions en bourse et des financements sur marge par l’intermédiaire de plateformes d’exécution, de routeurs d’ordres intelligents, de négociateurs-vendeurs et de canaux de conseil. Les particuliers, les clients fortunés, les family offices et les bénéficiaires de régimes de retraite peuvent subir des pertes lorsque la complexité des produits, l’effet de levier, les aspects économiques du routage ou les incitations comportementales dépassent leur compréhension ou leur capacité à absorber les pertes.

Pourquoi il peut être matériel

La protection des clients est au cœur des agréments des courtiers-négociants, de la surveillance de la conduite, des flux d’ordres et des revenus tirés de la distribution de produits. L’attention portée à la rémunération des flux d’ordres, les attentes en matière de meilleure exécution, la distribution de produits complexes et les prêts sur marge créent des liens directs entre les incitations commerciales et les préjudices causés aux clients, les mesures correctives et les contentieux.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S4 Consommateurs et utilisateurs finauxrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS G1 Conduite des affairesrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 417 Commercialisation et étiquetagerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations de GRI 2 sur la gouvernance des réclamations et la remédiationrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Éthique des affaires ; intégrité professionnelle ; incitations des salariés et prise de risques

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Ce que couvre ce thème

Traitement équitable des clients en difficulté financière, notamment les mesures de soutien en cas de difficultés, les réaménagements de paiement, l’identification des vulnérabilités, les prises de contact aux fins de recouvrement, la reprise de possession des véhicules, les procédures contentieuses liées aux dettes, les recouvrements, les cessions de créances passées en pertes et la communication d’informations de crédit après défaut.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La gestion des impayés dans le crédit à la consommation fait intervenir les centres d’appels, l’évaluation des difficultés financières, les mesures de tolérance, les équipes de recouvrement, les agents de reprise de possession, les contentieux de la dette, les acquéreurs de créances, la déclaration aux agences d’évaluation du crédit et les circuits de vente aux enchères des garanties. La hausse des taux d’intérêt et la pression du coût de la vie augmentent les défauts de paiement, les demandes liées aux difficultés financières et le volume des mesures de tolérance pour les portefeuilles de cartes de crédit, de prêts, de financement automobile et de prêts étudiants.

Pourquoi il peut être matériel

Des pratiques inadéquates de recouvrement et de prise en charge des difficultés financières peuvent aggraver la détresse des ménages, détériorer les dossiers de crédit, réduire l’accès au transport et alourdir l’endettement des communautés. Elles peuvent également entraîner des mesures coercitives, des indemnisations décidées par un médiateur, des contentieux, des demandes de rachat de créances cédées, des préoccupations quant à la qualité de la gestion et une atteinte à la réputation.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux ; consommateurs vulnérables, accès à des voies de recours et traitement responsablerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Impacts liés aux clients, mécanismes de réclamation et traitement équitablerechercher dans les fiches disclosure
• SASB pratiques de vente, bien-être des clients et pratiques de recouvrement

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Ce que couvre ce thème

Impacts sur les clients de la collecte de données bancaires sensibles, du partage de données de finance ouverte, du profilage, de la conservation et de l’utilisation par des tiers dans les activités relatives aux comptes, au crédit, à la fraude et au service client.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales détiennent des données très sensibles provenant des bureaux de crédit, des données de relevés bancaires, des justificatifs de revenus, des documents d’identification des clients, des historiques de transactions, des dossiers de gestion de la relation client et des résultats issus d’entrepôts de données. Les services bancaires ouverts, les canaux de courtage, l’agrégation de comptes et les services numériques riches en données renforcent l’importance d’autorisations transparentes, d’un profilage licite et de contrôles de conservation.

Pourquoi il peut être matériel

Les données bancaires peuvent révéler les revenus, les habitudes de localisation, la vulnérabilité des ménages et des dépenses sensibles. Leur utilisation abusive, leur partage excessif ou un profilage opaque peuvent porter atteinte à la vie privée, causer une détresse aux clients, entraîner des sanctions réglementaires et des indemnisations, et faire perdre confiance dans les services bancaires numériques et de finance ouverte.

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• GRI 418-1 Directe Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Réclamations fondées concernant la confidentialité des clients et les pertes de données — l’information centrale sur les résultats pour ce thème.
• ESRS S4-2 En appui Dialogue et mécanismes de réclamation Dialogue et mécanismes de réclamation destinés aux consommateurs — modalités de signalement et de traitement des préoccupations relatives aux droits sur les données.
• ESRS S4-3 Partiel Actions et ressources Actions concernant les consommateurs — mesures de protection des données des clients au titre d’ESRS S4.

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Ce que couvre ce thème

Équité, clarté et réactivité dans la conception des produits, la rédaction des polices, le règlement des sinistres, le traitement des réclamations et les mesures correctives.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs conçoivent les libellés des polices d’assurance vie, santé, de biens, de responsabilité, automobile, cyber et spécialisées, et gèrent la déclaration des sinistres, leur triage, la vérification de la couverture, l’évaluation des pertes, les contentieux et le règlement. Lorsqu’un sinistre survient, les assurés, les bénéficiaires, les tiers demandeurs, les personnes blessées et les petites entreprises dépendent d’une exécution rapide et équitable.

Pourquoi il peut être matériel

Des libellés complexes peuvent créer des lacunes de couverture inattendues, tandis que le refus ou le retard d’indemnisation ou une évaluation agressive des pertes peuvent compromettre la fonction protectrice de l’assurance dans les moments de vulnérabilité et entraîner des mesures de réparation, des contentieux et une intervention réglementaire.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux, en particulier les impacts liés à l’information, la sécurité des personnes et l’accès à des voies de recoursrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations relatives aux clients, informations sur les produits et services, commercialisation et thèmes liés aux réclamationsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Informations transparentes et conseils équitables aux clients, notamment en matière d’adéquation des produits, de réclamations et de contentieux

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Ce que couvre ce thème

Effets de la souscription, de la tarification, des renouvellements et de la participation au marché sur l’accès des ménages, des petites entreprises et des clients vulnérables à une protection d’assurance essentielle.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La tarification fondée sur les risques, les critères de souscription, les franchises, les exclusions et le retrait du marché peuvent déterminer si les ménages obtiennent un prêt hypothécaire, conduisent légalement, accèdent aux soins de santé, protègent leur entreprise ou se remettent d’une catastrophe. Les zones inondables, les zones exposées aux incendies de forêt, les biens côtiers et les secteurs sujets à l’affaissement constituent des points de tension où le retrait des assureurs peut compromettre le redressement des ménages et la continuité des activités.

Pourquoi il peut être matériel

L’assurance est un mécanisme de protection sociale autant qu’un produit financier. Les pressions sur l’accessibilité tarifaire et la disponibilité dans les zones à haut risque peuvent creuser les déficits de protection et transférer le coût des catastrophes vers les gouvernements, les communautés et les ménages non assurés.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux, y compris l’accès aux produits et les consommateurs vulnérables ; adaptation au changement climatique lorsque l’assurance favorise la résiliencerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Impacts économiques indirects, non-discrimination et informations relatives aux clients adaptés à l’inclusion financière et aux déficits de protectionrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Exposition aux risques environnementaux et politiques conçues pour encourager un comportement responsable ; la cartographie de l’accès et de l’accessibilité financière peut nécessiter une appréciation

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance de la prévention, de la détection et du remboursement des fraudes visant les clients et les commerçants dans les comptes de paiement, les cartes, l’acquisition commerçant, les paiements instantanés et les canaux bancaires numériques.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales traitent les cartes de débit et de crédit, les prélèvements, les ordres permanents, les virements internationaux, l’acquisition de transactions pour les commerçants et les paiements instantanés par l’intermédiaire de réseaux de cartes, de chambres de compensation, de passerelles de paiement, de moteurs de détection des fraudes et de systèmes de vérification d’identité. L’essor des paiements en temps réel accroît la rapidité des escroqueries, tandis que les attentes en matière de remboursement reportent sur les banques une part plus importante des pertes et de la responsabilité liée à la conduite.

Pourquoi il peut être matériel

Les pertes liées à la fraude et les obligations de remboursement peuvent affecter sensiblement l’économie des commissions, les coûts d’exploitation et la confiance des clients dans la banque numérique. Le renforcement des contrôles exige des investissements dans l’authentification, l’analyse et la communication avec les clients, tandis qu’une friction excessive peut réduire les revenus transactionnels et la satisfaction des clients.

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• GRI 2-25 En appui Processus visant à remédier aux impacts négatifs Processus visant à remédier aux incidences négatives — dimension de la gouvernance de la fraude portant sur le remboursement et la remédiation.
• ESRS S4-3 Partiel Actions et ressources Actions à l’égard des consommateurs — les mesures de prévention de la fraude et d’aide aux victimes relèvent ici des ESRS.
• GRI 417-1 Contextuelle Exigences relatives aux informations et à l’étiquetage des produits et services Exigences relatives aux informations sur les services — les obligations d’avertissement contre les escroqueries et d’information sur les produits ne couvrent que marginalement ce thème.
• GRI 418-1 Contextuelle Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Réclamations relatives à la confidentialité des données clients — chevauchements lorsque la fraude résulte d’une compromission des données ; ne couvre pas le remboursement.

Aucune norme de durabilité ne couvre directement la gouvernance du remboursement des fraudes — il convient de prévoir des indicateurs propres à l’entité (pertes dues à la fraude, taux de remboursement).

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance et performance des contrôles d’octroi responsable de prêts pour les produits de crédit à la consommation, notamment l’évaluation de la capacité financière, la conception des remboursements, les limites de crédit, le refinancement, la gestion de l’endettement persistant et le caractère approprié des offres de paiement différé ou de finance intégrée.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les fournisseurs de crédit à la consommation proposent des cartes de crédit, des prêts personnels, du financement automobile, des prêts étudiants privés et du crédit à tempérament sur le lieu de vente par l’intermédiaire de parcours numériques d’entrée en relation, de concessionnaires, de commerçants et de sites comparateurs. Les moteurs d’évaluation de l’accessibilité financière, la vérification des revenus, les données des agences d’évaluation du crédit, la gestion des limites et les contrôles des recommandations par les commerçants déterminent si les créances augmentent sans causer de préjudice prévisible aux emprunteurs.

Pourquoi il peut être matériel

Le prêt responsable est central pour le financement des consommateurs, car une évaluation insuffisante de la capacité financière peut entraîner surendettement, impayés, dégradation du dossier de crédit, coûts de mesures correctives, hausse des pertes de crédit attendues et restrictions des autorisations de prêt. Des contrôles solides améliorent qualité des créances, fidélisation et confiance des investisseurs dans les portefeuilles titrisés.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux ; adéquation des produits, accès à des informations de qualité et traitement responsablerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à publier sur les impacts liés aux clients et la responsabilité à l’égard des produits dans les services financiersrechercher dans les fiches disclosure
• SASB pratiques de vente, bien-être des clients et prêt responsable

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Ce que couvre ce thème

Conception, vente, souscription et gestion équitables des produits bancaires de crédit et de dépôt, en mettant l’accent sur l’accessibilité tarifaire, la transparence des conditions, les clients vulnérables, le traitement des arriérés et les pratiques de recouvrement.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales octroient et gèrent des prêts hypothécaires, des découverts, des cartes de crédit, des prêts personnels, des financements automobiles, des fonds de roulement pour les SME et des prêts professionnels à taux variable par l’intermédiaire d’agences, de courtiers et de canaux numériques. La révision des taux variables, l’évaluation de la capacité financière, les clauses restrictives, les structures tarifaires, la gestion des arriérés, les mesures de tolérance et le recouvrement influent directement sur les difficultés financières des clients et l’exposition aux risques de conduite.

Pourquoi il peut être matériel

La souscription et la gestion des crédits influent directement sur le bien-être financier des ménages, la sécurité du logement et la survie des petites entreprises. Des dispositifs de conduite insuffisants peuvent entraîner des mesures de réparation en faveur des clients, des amendes, des contentieux, des coûts de traitement des réclamations, une atteinte à la réputation et une hausse des défauts, en particulier en période de tensions sur les taux d’intérêt et le coût de la vie.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 417-1 Partiel Exigences relatives aux informations et à l’étiquetage des produits et services Exigences d’information sur les produits et services — transparence des conditions de crédit et communication des tarifs.
• GRI 417-2 Partiel Cas de non-conformité concernant l’information sur les produits et services et leur étiquetage Incidents de non-conformité concernant les informations sur les produits — indicateur de résultat relatif aux ventes abusives et aux manquements en matière d’informations à fournir.
• GRI 417-3 Partiel Cas de non-conformité concernant les communications marketing Non-conformité des communications marketing — couvre le marketing agressif ou trompeur du crédit.
• ESRS S4-3 Partiel Actions et ressources Actions en faveur des consommateurs — vérification de la capacité financière et programmes destinés aux clients vulnérables au titre des ESRS.
• GRI 2-25 En appui Processus visant à remédier aux impacts négatifs Processus de mesures correctives — manière dont les emprunteurs lésés obtiennent pleine réparation.

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• Social
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Gestion du temps de travail, de la santé mentale, de la fidélisation, de la formation, de l’évolution professionnelle, de la diversité et des incitations liées à la rémunération variable pour les banquiers, négociateurs, analystes, analystes quantitatifs, personnels de conformité, technologues et équipes opérationnelles dont les décisions influent sur la production de revenus et les résultats en matière de conduite.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités de banque d’investissement et de courtage reposent sur un capital humain rare dans la finance d’entreprise, la recherche, la négociation quantitative, la conformité, les fonctions juridiques, la technologie et les opérations, sur les parquets de négociation comme au sein des équipes chargées des transactions et lors des tournées de présentation. La longueur des cycles de transaction, la pression liée à la négociation, les exigences de surveillance, la concurrence sur les primes, les garanties de maintien en poste et les mécanismes de récupération des rémunérations variables ont une incidence sur la santé des salariés, leur fidélisation, l’égalité des progressions de carrière et les incitations en matière de conduite.

Pourquoi il peut être matériel

Les ratios de rémunération, la rotation du personnel et la culture de conduite influent sensiblement sur les coûts d’exploitation, la continuité des revenus et la qualité de la franchise. L’épuisement professionnel, les faibles perspectives d’évolution, de mauvaises incitations ou la perte de talents au profit des fintechs, du crédit privé et de la gestion d’actifs peuvent réduire la capacité d’origination, la qualité d’exécution et l’efficacité des contrôles.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S1 Personnel de l’entrepriserechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires lorsque les incitations liées à la rémunération influent sur la culture de conduiterechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 401 Emploirechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 403 Santé et sécurité au travailrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 404 Formation et éducationrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 405 Diversité et égalité des chancesrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Diversité et inclusion des salariés ; incitations des salariés et prise de risques

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• Social
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Impacts sur le personnel découlant des objectifs de vente, des restructurations, de la surveillance numérique, des comportements abusifs de clients, de la manipulation d’espèces, de la charge de travail dans les centres d’appels et des conditions de travail des sous-traitants dans les activités de banque commerciale.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales emploient des chargés de clientèle, des souscripteurs, du personnel de trésorerie, des analystes de la criminalité financière, des ingénieurs logiciels et des équipes de centres d’appels, ainsi que des sous-traitants dans la gestion des installations, le traitement des espèces, l’IT et le recouvrement de créances. La migration numérique, les fermetures d’agences, l’intensification de la fraude, les objectifs de vente, les difficultés financières des clients, les technologies de surveillance et les menaces pour la sécurité ont une incidence sur les conditions de travail dans l’ensemble des activités bancaires.

Pourquoi il peut être matériel

Le bien-être du personnel influe sur la qualité du service, les taux d’erreurs opérationnelles, la culture de conduite, l’attrition et les coûts de recrutement. La pression exercée sur les équipes de première ligne et des centres de contact peut augmenter en période d’impayés, d’escroqueries, de pannes, de restructuration et de transformation du réseau d’agences.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 403-6 Directe Promotion de la santé des travailleurs Promotion de la santé des travailleurs — comprend un soutien en santé mentale face à la pression commerciale, aux abus des clients et à la charge de travail des centres d’appels.
• ESRS S1-14 Directe Équilibre entre vie professionnelle et vie personnelle Équilibre entre vie professionnelle et vie privée — le point d’ancrage ESRS pour les pressions liées à la charge de travail et à la surveillance.
• ESRS S1-13 Partiel Santé et sécurité Santé et sécurité — couvre la dimension des risques psychosociaux, bien que formulée sous l’angle des incidents.
• GRI 402-1 Partiel Délais minimaux de préavis concernant les changements opérationnels Délais minimaux de préavis en cas de changements opérationnels — la dimension liée à la restructuration.
• GRI 404-2 En appui Programmes de perfectionnement des compétences des salariés et programmes d’aide à la transition Programmes de développement des compétences et de transition — reconversion à mesure que la numérisation transforme les fonctions.

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• Social
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Gestion de la charge de travail, du bien-être, de la sécurité, de la formation et des incitations pour les salariés et sous-traitants du secteur de l’assurance chargés de la souscription, de la vente, de la gestion des contrats, du traitement des sinistres et de la réponse aux catastrophes.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités d’assurance reposent sur les souscripteurs, actuaires, agents de centres d’appels, gestionnaires de sinistres, experts en sinistres, ingénieurs, gestionnaires de dossiers médicaux, agents et prestataires externalisés. Les catastrophes peuvent provoquer des pics soudains de charge de travail, des échanges émotionnellement difficiles avec les clients et des visites sur le terrain dans des logements, usines, ports et sites sinistrés.

Pourquoi il peut être matériel

Les capacités et le bien-être du personnel influent sur la rapidité de traitement des sinistres, la qualité des ventes, les manquements en matière de conduite, la rotation du personnel, les coûts de formation, le volume des réclamations et la confiance des courtiers ou des clients.

Normes à consulter

• ESRS Personnel de l’entreprise, notamment les conditions de travail, la formation ainsi que la santé et la sécuritérechercher dans les fiches disclosure
• GRI Emploi, santé et sécurité au travail, formation et éducationrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Conséquences de la gestion du capital humain, des effectifs et des incitations sur le bien-être des clients

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• Social
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Conditions de travail, sécurité psychosociale, gestion de la charge de travail, formation et soutien des salariés et prestataires qui traitent un grand volume d’interactions avec les clients concernant le service, les arriérés, la fraude, les litiges et les réclamations.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités de crédit à la consommation comprennent les centres d’appels, les centres de gestion administrative, les services de lutte contre la fraude, les unités de traitement des réclamations et les équipes de recouvrement, qui gèrent les arriérés, les difficultés financières, les prises de contrôle de comptes, les litiges relatifs aux paiements et les interactions avec des clients en détresse. Les prestataires de gestion et partenaires de recouvrement externalisés peuvent subir des pressions comparables liées à la charge de travail et aux risques psychosociaux.

Pourquoi il peut être matériel

Le secteur dépend d’une main-d’œuvre qualifiée dans les services, le traitement des réclamations, la lutte contre la fraude et le recouvrement, en particulier lors des cycles de défaut de paiement et des pics de fraude. Un volume élevé d’interactions éprouvantes peut provoquer épuisement professionnel, rotation du personnel, absences pour maladie et manquements aux règles de conduite si les équipes sont insuffisamment formées ou surchargées.

Normes à consulter

• ESRS Personnel de l’entreprise : conditions de travail, santé et sécurité, formation et développementrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Santé et sécurité au travail, formation et éducationrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Le financement des particuliers ne couvre explicitement le bien-être du personnel que de façon limitée

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• Social
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gestion de la charge de travail, du bien-être, de la formation, de la résilience des effectifs et de la fidélisation des salariés chargés des investissements, de la négociation, de la comptabilité des fonds, des technologies, de la conformité et du service aux clients pendant les périodes de tensions sur les marchés et d’évolution réglementaire.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Le sous-secteur dépend de gestionnaires de portefeuille, d’analystes de recherche, d’opérateurs de marché, de spécialistes des risques, de comptables de fonds, de juristes, de responsables de la conformité, de spécialistes des technologies et de responsables de la relation client qualifiés. La volatilité des marchés, les échéances réglementaires, les suspensions de fonds, les cyberincidents, les échéances d’opérations sur titres et le raccourcissement des cycles de règlement génèrent de longues journées de travail et une pression lors des transmissions entre fuseaux horaires mondiaux.

Pourquoi il peut être matériel

Bien que l’exposition aux risques pour la sécurité physique soit plus faible que dans les secteurs industriels, un travail à forts enjeux soumis à des délais serrés peut entraîner épuisement professionnel, fatigue et rotation du personnel. Les tensions pesant sur le personnel peuvent accroître les erreurs opérationnelles, les manquements à la conformité, les coûts de recrutement et la perte d’expertise en matière d’investissement ou de contrôle.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S1 Personnel de l’entreprise : conditions de travail, santé et sécurité, formation et développementrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI Emploi, santé et sécurité au travail, formation et éducationrechercher dans les fiches disclosure
• SASB éléments relatifs à la diversité et à l’inclusion des salariés et au capital humain, le cas échéant

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• Social
• Enjeu émergent
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance de l’intelligence artificielle et des modèles automatisés utilisés pour l’approbation des crédits, l’évaluation de la capacité financière, la détection de la fraude, la segmentation des clients et le triage des services, en portant une attention particulière aux biais, à l’explicabilité, à la contestabilité et au traitement équitable des clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales utilisent des modèles de risque de crédit, des modèles fondés sur les notations internes, des outils d’évaluation de la capacité financière, des moteurs de détection de la fraude, des données d’évaluation des garanties, des systèmes de relation client et l’automatisation des centres d’appels. Des modèles mal gouvernés peuvent fausser la souscription, intégrer des variables indicatrices biaisées, conduire à une tarification erronée du crédit et produire des résultats inexpliqués concernant les comptes, les paiements ou la fraude.

Pourquoi il peut être matériel

Les modèles automatisés de crédit et de fraude déterminent de plus en plus l’accès aux prêts hypothécaires, aux découverts, aux cartes de crédit et au financement des entreprises. Une explicabilité insuffisante, des données biaisées, une dérive des modèles ou de faibles possibilités de contestation peuvent porter préjudice aux clients, entraîner des mesures coercitives réglementaires, des contentieux pour discrimination, une correction des modèles et une évaluation inexacte des pertes de crédit ou des actifs pondérés en fonction des risques.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 406-1 Partiel Incidents de discrimination et mesures correctives prises Cas de discrimination — information à fournir sur les résultats si les modèles de crédit ou de tarification produisent des résultats discriminatoires.
• ESRS S4-2 En appui Dialogue et mécanismes de réclamation Mécanismes de réclamation des consommateurs — voie de contestation et de recours pour les décisions automatisées.
• ESRS GOV-1 Contextuelle Rôle des organes d’administration, de direction et de surveillance Rôles de supervision du conseil d’administration — là où se manifesterait la responsabilité à l’égard de la gouvernance des modèles.

Il n’existe actuellement aucune information dédiée à la gouvernance de l’AI dans les normes GRI/ESRS/ISSB ; les obligations de l’EU AI Act se situent hors des normes de durabilité. Il faut s’attendre à des informations propres à l’entité.

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• Social
• Enjeu émergent
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Intégration des droits humains, des normes du travail, des impacts sur les communautés affectées et des garanties de transition juste dans les décisions d’investissement, le vote, l’intensification du dialogue et la conception des mandats des clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les gestionnaires de portefeuille, les analystes et les équipes chargées de l’engagement actionnarial peuvent influer sur le comportement des entreprises bénéficiaires d’investissements par l’allocation des capitaux, les négociations avec les détenteurs d’obligations, le vote par procuration et l’escalade des mesures d’engagement. Les votes sur les restructurations, les fermetures de mines, les incitations accordées aux dirigeants et les normes de la chaîne d’approvisionnement peuvent affecter les travailleurs et les communautés des entreprises bénéficiaires d’investissements, ce qui rend les garanties sociales de plus en plus pertinentes pour les clients ayant un horizon à long terme.

Pourquoi il peut être matériel

Les régimes de retraite, les associations caritatives, les universités et les institutions religieuses attendent de plus en plus des politiques d’investissement qu’elles prennent en compte les droits des travailleurs, les impacts sur les communautés et l’équité des plans de transition. Une intégration insuffisante peut éroder la confiance des clients et exposer les portefeuilles à des controverses sociales ainsi qu’à une perte de valeur des actifs détenus par les entités bénéficiaires d’investissements.

Normes à consulter

• ESRS ESRS S2 Travailleurs de la chaîne de valeurrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS S3 Communautés affectéesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS Informations à publier au titre de l’ESRS E1 sur les plans de transition, appliquées au moyen des investissementsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir par GRI sur les thèmes significatifs, avec des liens vers les normes thématiques relatives au travail et aux droits humains lorsque les impacts du portefeuille entrent dans le périmètrerechercher dans les fiches disclosure
• SASB prise en compte des facteurs ESG dans la gestion des investissements et le conseil

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• Social
• Enjeu émergent
• Validation propre à l'entité requise
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Conception équitable, explication et suivi des déclencheurs de l’assurance paramétrique, notamment le risque de base, la qualité des données, la compréhension par les clients, la rapidité des versements et l’adéquation à la résilience climatique, à l’agriculture, aux voyages et à la protection du secteur public.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les couvertures paramétriques utilisent des indices tels que la vitesse du vent, les précipitations, la profondeur des inondations, la température, l’intensité des séismes ou les données de perturbation des vols, plutôt qu’une évaluation traditionnelle des sinistres. Ces produits peuvent ne donner lieu à aucun versement si les seuils indiciels ne sont pas atteints malgré des pertes réelles, et peuvent être utilisés pour les ménages exposés au climat, l’agriculture, les voyages, les organismes publics et les petites entreprises.

Pourquoi il peut être matériel

L’assurance paramétrique se développe en réponse à la fréquence des catastrophes, aux besoins rapides de liquidités et aux technologies de télédétection, mais une inadéquation de la base de référence peut compromettre la protection des clients si la conception et l’explication du produit ne correspondent pas aux pertes effectivement subies.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux pour l’information sur les produits, l’accès et les résultatsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Aucun thème clair concernant l’équité des déclencheurs d’assurance paramétrique ; lien indirect possible avec les pratiques d’information des clientsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Information transparente et traitement équitable des clients ; considérations relatives à la conception des produits

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance des décisions d’assurance automatisées et fondées sur l’intelligence artificielle, notamment l’explicabilité, les tests de biais, la supervision humaine, la maîtrise des variables indicatrices et les mécanismes de contestation à la disposition des clients pour la tarification, la souscription, la détection des fraudes et le règlement des sinistres.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs utilisent des moteurs de tarification, des bibliothèques de modèles actuariels, des outils d’analyse de la fraude, des informations de crédit, des données télématiques, des données de santé, des informations géospatiales et des plateformes de gestion des sinistres pour établir des devis, renouveler, trier et régler les polices. L’examen réglementaire porte sur le point de savoir si ces outils entraînent une discrimination injuste, des exclusions opaques ou de moins bons résultats pour les clients vulnérables dans le cadre de régimes de conduite tels que le Consumer Duty de la FCA.

Pourquoi il peut être matériel

L’intelligence artificielle s’intègre de plus en plus à la souscription et au traitement des sinistres, tandis que les autorités de réglementation et les parties à des litiges examinent les tarifications opaques, la discrimination par variables indicatrices et les décisions automatisées relatives aux sinistres, en particulier pour les produits d’assurance vie, santé, automobile, habitation et cyber.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 406-1 Partiel Incidents de discrimination et mesures correctives prises Cas de discrimination — information à fournir sur les résultats si les modèles de crédit ou de tarification produisent des résultats discriminatoires.
• ESRS S4-2 En appui Dialogue et mécanismes de réclamation Mécanismes de réclamation des consommateurs — voie de contestation et de recours pour les décisions automatisées.
• ESRS GOV-1 Contextuelle Rôle des organes d’administration, de direction et de surveillance Rôles de supervision du conseil d’administration — là où se manifesterait la responsabilité à l’égard de la gouvernance des modèles.

Il n’existe actuellement aucune information dédiée à la gouvernance de l’AI dans les normes GRI/ESRS/ISSB ; les obligations de l’EU AI Act se situent hors des normes de durabilité. Il faut s’attendre à des informations propres à l’entité.

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance, à l’échelle de l’entreprise, de la conduite éthique et de la conformité réglementaire dans le financement des particuliers, y compris les règles relatives au crédit à la consommation, les contrôles des pratiques présentant un intérêt prudentiel, la lutte contre les pots-de-vin et la corruption, les contrôles AML, le contrôle des sanctions, le traitement des plaintes, la gouvernance des mesures correctives et les dispositifs d’alerte.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les sociétés de crédit à la consommation sont soumises à des régimes tels que le UK FCA Consumer Credit Sourcebook et le Consumer Duty, les exigences du Consumer Credit Act, le UK GDPR, l’EU Consumer Credit Directive, le US Truth in Lending Act, le règlement Z, l’Equal Credit Opportunity Act, le Fair Credit Reporting Act, le Fair Debt Collection Practices Act, la supervision du CFPB ainsi que les obligations AML de lutte contre le blanchiment de capitaux, de lutte contre le financement du terrorisme et de respect des sanctions. Les agréments, le traitement des réclamations, les mesures correctives et l’efficacité des contrôles sont déterminants pour conserver l’autorisation de prêter et de recouvrer les créances.

Pourquoi il peut être matériel

La conformité réglementaire et l’éthique des affaires sont fondamentales, car les manquements peuvent entraîner des restrictions de licence, des amendes, des restitutions, l’indemnisation des clients, des contentieux, des préoccupations relatives au financement et une perte d’accès au marché. Une gouvernance rigoureuse de la conduite permet de soutenir une croissance défendable dans les cartes de crédit, les prêts, le financement automobile, les prêts étudiants et la finance intégrée.

Normes à consulter

• ESRS Conduite des affaires, culture d’entreprise, protection des lanceurs d’alerte et gestion des relations avec les autorités de réglementationrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Enjeux significatifs liés à la lutte contre la corruption, aux pratiques anticoncurrentielles, à la conformité et aux clientsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB éthique des affaires, pratiques de vente, conformité réglementaire et bien-être des clients

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Conception et gouvernance des frais, de la tarification des pénalités, des financements promotionnels, des programmes de récompenses, des produits complémentaires, des informations numériques, des allégations publicitaires et des communications aux clients concernant les produits de crédit à la consommation.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les cartes de crédit, les prêts à tempérament, le financement automobile, les prêts étudiants et les produits de paiement différé génèrent des revenus grâce aux intérêts, aux commissions d’interchange, aux frais annuels, aux pénalités de retard, aux frais de montage, aux subventions des commerçants, à l’économie des programmes de récompenses et aux produits auxiliaires. L’acquisition de clients par publipostage, publicité numérique, sites comparateurs, concessionnaires, commerçants et partenaires d’affinité rend la qualité des informations communiquées et les pratiques de vente significatives sur le plan financier.

Pourquoi il peut être matériel

Des conditions opaques, une économie complexe des récompenses, des règles d’expiration des promotions, des produits complémentaires de faible valeur pour les clients et les frais dits indus peuvent avoir une incidence significative sur les coûts supportés par les emprunteurs et l’exposition réglementaire. Le plafonnement des frais, l’interdiction des pratiques déloyales et la correction des parcours numériques trompeurs peuvent affecter les recettes, les coûts d’exploitation et la valeur de la marque.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux ; impacts liés à l’information, marketing responsable et informations sur les produitsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Marketing et étiquetage, information des clients et pratiques commerciales équitablesrechercher dans les fiches disclosure
• SASB pratiques de vente, transparence des frais et réclamations des clients

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Matérialité financière

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance et devoir de vigilance concernant fournisseurs critiques, prestataires externalisés et infrastructures de marché financier soutenant courtage, négociation, intégration, recherche, compensation, règlement et salles de données clients réglementés.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La banque d’investissement et le courtage dépendent de terminaux de données de marché, de la connectivité aux places boursières, d’installations de colocalisation, d’infrastructures cloud, de liaisons de télécommunications, de services de données KYC et de sanctions, de conseillers juridiques et en évaluation, de salles de données sécurisées, de courtiers compensateurs, de dépositaires et de dépositaires centraux de titres. La défaillance d’un fournisseur ou une supervision insuffisante peut perturber la négociation, l’intégration des clients, la compensation, le règlement, la diffusion de la recherche et la confidentialité, même en l’absence de cyberattaque.

Pourquoi il peut être matériel

Les relations critiques avec les tiers sont intégrées à l’acheminement des ordres, aux données de marché, à l’intégration des clients, à l’exécution et au règlement des transactions ainsi qu’aux opérations de courtage principal. La concentration, des contrôles contractuels insuffisants, une faible auditabilité ou une planification des mesures d’urgence inadéquate peuvent provoquer des interruptions d’activité, des manquements aux règles de conduite, des préjudices pour les clients, des critiques réglementaires et une hausse des coûts d’exploitation.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires et gestion des relations avec les fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS L’ESRS S2 Travailleurs de la chaîne de valeur peut s’appliquer lorsque les impacts sur la main-d’œuvre des fournisseurs sont significatifsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir au titre de GRI 2 concernant la gouvernance et les achatsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 308 Évaluation environnementale des fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 414 Évaluation sociale des fournisseurs peut être pertinente pour un devoir de vigilance plus large à l’égard des fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• SASB les thèmes relatifs aux risques opérationnels et systémiques peuvent soutenir indirectement l’évaluation de la gouvernance des tiers critiques

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité
• Transversal

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance et contrôles opérationnels du traitement, profilage, stockage, consentement et portabilité des données personnelles, notification des violations, protection des données de titulaires de cartes, réponse à la cyberextorsion, détection des identités synthétiques, prévention des prises de contrôle de comptes et continuité des canaux financiers numériques.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Le financement des consommateurs repose sur des applications mobiles, des portails web, des APIs, des passerelles de paiement, des plateformes de gestion des cartes, des lacs de données clients, des flux provenant des bureaux de crédit, des connexions d’open banking, des services infonuagiques et une gestion externalisée. Les données de demande, les historiques de transactions, les pièces d’identité, les données des appareils, les enregistrements d’appels et les données des titulaires de cartes circulent entre les prêteurs, les réseaux de paiement, les bureaux de crédit, les commerçants et les fournisseurs.

Pourquoi il peut être matériel

Les violations de données, le profilage excessif, les défaillances du consentement, les rançongiciels, les pics de fraude et les pannes de systèmes peuvent exposer les clients à l’usurpation d’identité, aux dettes frauduleuses, à la détresse émotionnelle et à la perturbation de l’accès aux canaux de paiement ou de gestion. Les effets financiers comprennent les pertes dues à la fraude, la réémission des cartes, les mesures correctives à la suite des violations, les litiges, les modifications de l’assurance cyber et l’attrition des clients.

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• GRI 418-1 Directe Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Réclamations relatives à la confidentialité des clients et pertes de données — principale information à fournir au titre de la GRI sur le volet confidentialité de ce thème.
• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs Gestion des thèmes significatifs — le dispositif de la GRI pour le cyber, qui ne dispose d’aucune norme thématique propre.
• ESRS GDR-P En appui Politiques adoptées pour gérer les questions de durabilité significatives Les rapports ESRS présentent les enjeux significatifs propres à l’entité, comme la cybersécurité, au moyen des exigences minimales de publication — en commençant par les politiques.

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité
• Transversal

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Résilience des activités numériques des assureurs, notamment les contrôles cyber, la concentration du cloud, les interfaces d’externalisation, la gestion des identités, la réponse aux incidents et la continuité des services de gestion des polices et des sinistres.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs stockent et transfèrent des données sensibles relatives aux clients, aux courtiers, aux sinistres, à la santé, à la télématique, à la géolocalisation et aux paiements au moyen des systèmes centraux de gestion des polices, des plateformes de gestion des sinistres, des moteurs de tarification, des fournisseurs de services infonuagiques, des réassureurs, des prestataires d’analytique et des partenaires d’externalisation. Une cyberperturbation peut interrompre le règlement des sinistres et l’assistance d’urgence alors que les assurés sont déjà vulnérables.

Pourquoi il peut être matériel

Les défaillances cyber peuvent interrompre la collecte des primes et le règlement des sinistres, exposer des données sensibles, entraîner des sanctions réglementaires, accroître les dépenses technologiques et nuire à la confiance des assurés et des courtiers.

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• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs La cyberrésilience et la résilience opérationnelle ne font l’objet d’aucune norme thématique de la GRI — l’approche de gestion est présentée au titre de 3-3 une fois que le thème est jugé significatif.
• GRI 418-1 Partiel Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Couvre la dimension des incidents cyber liée aux données à caractère personnel ; la continuité et les risques liés aux tiers ne relèvent pas de son champ d’application.
• ESRS GDR-P En appui Politiques adoptées pour gérer les questions de durabilité significatives La voie ESRS applicable aux questions significatives propres à l’entité : politiques, actions, indicateurs et cibles au titre des exigences générales d’information.

Quasi-doublon des autres thèmes cyber de ce secteur — sera fusionné en un thème canonique unique lors du nettoyage de la taxonomie.

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité
• Transversal

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Protection des données des clients et continuité des services bancaires critiques au moyen de contrôles de cybersécurité, de la gestion des identités, de la supervision de l’infonuagique, de la réponse aux incidents, de seuils de tolérance aux impacts et de la reprise après sinistre.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales dépendent des plateformes bancaires centrales, des passerelles de paiement, des applications bancaires mobiles et en ligne, des entrepôts de données, des systèmes d’identité, des infrastructures infonuagiques externalisées, des liaisons de télécommunications et des sites de reprise après sinistre. Une panne majeure ou une compromission informatique peut interrompre les dépôts, le versement des salaires et des prestations, les paiements par carte, l’accès aux espèces, la gestion des prêts et les activités de contact avec la clientèle.

Pourquoi il peut être matériel

Les cyberattaques, les atteintes à la vie privée et les interruptions opérationnelles peuvent entraîner des sanctions réglementaires, l’indemnisation des clients, des litiges, une fuite des dépôts, une perte de revenus tirés des commissions de paiement, une hausse des coûts de cyberassurance et des CAPEX technologiques accrus. Les exigences de résilience opérationnelle renforcent les attentes en matière de reprise testée, de surveillance des tiers et de seuils de tolérance aux impacts sur les services.

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• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs La cyberrésilience et la résilience opérationnelle ne font l’objet d’aucune norme thématique de la GRI — l’approche de gestion est présentée au titre de 3-3 une fois que le thème est jugé significatif.
• GRI 418-1 Partiel Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Couvre la dimension des incidents cyber liée aux données à caractère personnel ; la continuité et les risques liés aux tiers ne relèvent pas de son champ d’application.
• ESRS GDR-P En appui Politiques adoptées pour gérer les questions de durabilité significatives La voie ESRS applicable aux questions significatives propres à l’entité : politiques, actions, indicateurs et cibles au titre des exigences générales d’information.

Quasi-doublon des autres thèmes cyber de ce secteur — sera fusionné en un thème canonique unique lors du nettoyage de la taxonomie.

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité
• Transversal

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Protection et résilience des systèmes de négociation, de données de marché, d’intégration des clients, de listes de restrictions, de recherche, de compensation, de règlement et de salles de données sécurisées, y compris les contrôles de cybersécurité, les garanties de confidentialité, la dépendance envers les technologies de tiers et la reprise après sinistre.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les systèmes de gestion et d’exécution des ordres, routeurs intelligents, flux de données de marché, serveurs colocalisés, infrastructure infonuagique, bases de listes restreintes, portails clients, archives de recherche et salles de données sécurisées sont essentiels aux courtiers-négociants réglementés. Une violation ou panne peut interrompre les transactions, divulguer des documents confidentiels, exposer données personnelles et transactionnelles, déclencher des opérations non autorisées et perturber les fenêtres de compensation ou règlement.

Pourquoi il peut être matériel

La disponibilité des technologies et la confidentialité des données déterminent directement les commissions, les écarts, les missions de conseil et la confiance des autorités de réglementation. La cyberextorsion, le vol d’identifiants, les pannes de fournisseurs de données de marché ou les défaillances liées à la concentration des services infonuagiques peuvent entraîner des interruptions d’activité, des indemnisations de clients, des sanctions, une hausse des primes d’assurance et une perte de flux d’ordres.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs La cyberrésilience et la résilience opérationnelle ne font l’objet d’aucune norme thématique de la GRI — l’approche de gestion est présentée au titre de 3-3 une fois que le thème est jugé significatif.
• GRI 418-1 Partiel Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Couvre la dimension des incidents cyber liée aux données à caractère personnel ; la continuité et les risques liés aux tiers ne relèvent pas de son champ d’application.
• ESRS GDR-P En appui Politiques adoptées pour gérer les questions de durabilité significatives La voie ESRS applicable aux questions significatives propres à l’entité : politiques, actions, indicateurs et cibles au titre des exigences générales d’information.

Quasi-doublon des autres thèmes cyber de ce secteur — sera fusionné en un thème canonique unique lors du nettoyage de la taxonomie.

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance de la chaîne d’approvisionnement et des partenaires commerciaux pour les tiers qui octroient, distribuent ou gèrent des crédits à la consommation, en assurent le recouvrement, traitent des données pour leur compte, réalisent les sûretés correspondantes ou achètent des créances passées en pertes.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La distribution et la gestion des crédits à la consommation reposent sur les concessionnaires automobiles, les commerçants, les plateformes de commerce électronique, les courtiers, les affiliés, les sites comparateurs, les bureaux de crédit, les prestataires de paiement, les fournisseurs de services cloud, les agents de saisie, les agences de recouvrement et les prestataires de gestion de prêts. Leurs incitations et leurs contrôles influent sur l’adéquation des produits, la remise des informations, les transferts de données, la qualité de la gestion, les recouvrements et la responsabilité réglementaire.

Pourquoi il peut être matériel

Des tiers contrôlent souvent l’interaction avec le client au point de vente, lors de l’entretien ou après le passage de la créance en perte, tandis que le prêteur conserve l’exposition aux risques de conduite et de réglementation. Une surveillance insuffisante peut transformer le comportement des partenaires en vente abusive, en majorations discriminatoires, en mauvaise gestion des données, en pratiques de recouvrement illégales, en informations de crédit inexactes et en litiges contractuels.

Normes à consulter

• ESRS Conduite des affaires, gestion des relations fournisseurs, et consommateurs et utilisateurs finaux lorsque la distribution par des tiers affecte les consommateursrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Évaluation des fournisseurs, confidentialité des clients, commercialisation et lutte contre la corruption lorsque des partenaires distribuent des produits ou en assurent le servicerechercher dans les fiches disclosure
• SASB thèmes relatifs aux pratiques de vente, à la sécurité des données, à l’éthique des affaires et aux réclamations des clients impliquant des tiers

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• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité
• Transversal

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Protection des données clients, de l’intégrité des transactions et de la continuité des services dans les chaînes de services numériques d’investissement, de conservation, de comptabilité des fonds, de portail, d’API, d’infonuagique et de services externalisés.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les activités de gestion et de conservation d’actifs reposent sur des systèmes de gestion de portefeuille, des registres de conservation, des plateformes de comptabilité des fonds, des portails clients, des applications mobiles, des interfaces de programmation d’applications, une infrastructure cloud, des flux de données de marché, une messagerie reliée à SWIFT, des sites de reprise après sinistre et des coffres-forts de données chiffrées. L’intensification des menaces visant les agents de transfert, sous-conservateurs, infrastructures de marché et portails clients fait de la cyberrésilience et de la résilience opérationnelle un déterminant direct de la confiance des clients et de la position réglementaire.

Pourquoi il peut être matériel

Les pannes, les rançongiciels, les prises de contrôle de comptes et les violations de données peuvent interrompre les souscriptions, les rachats, les relevés, les règlements et les rapports de conservation. Les conséquences financières comprennent les indemnisations au titre des mesures correctives, les contentieux, les notifications réglementaires, les exclusions d’assurance, les dépenses de cybersécurité, la perte de mandats et l’atteinte à la valeur de la marque.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs La cyberrésilience et la résilience opérationnelle ne font l’objet d’aucune norme thématique de la GRI — l’approche de gestion est présentée au titre de 3-3 une fois que le thème est jugé significatif.
• GRI 418-1 Partiel Réclamations fondées concernant des atteintes à la vie privée des clients et des pertes de données clients Couvre la dimension des incidents cyber liée aux données à caractère personnel ; la continuité et les risques liés aux tiers ne relèvent pas de son champ d’application.
• ESRS GDR-P En appui Politiques adoptées pour gérer les questions de durabilité significatives La voie ESRS applicable aux questions significatives propres à l’entité : politiques, actions, indicateurs et cibles au titre des exigences générales d’information.

Quasi-doublon des autres thèmes cyber de ce secteur — sera fusionné en un thème canonique unique lors du nettoyage de la taxonomie.

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Ce que couvre ce thème

Dispositifs de contrôle de l’AI, de l’apprentissage automatique, des grilles d’évaluation et des moteurs de règles utilisés pour la souscription, l’accessibilité tarifaire, la tarification, les limites de crédit, le pouvoir discrétionnaire des concessionnaires et les communications relatives aux décisions défavorables, y compris les tests d’équité, l’explicabilité, la validation et la documentation.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Le financement des consommateurs s’appuie sur des grilles de notation, des moteurs d’évaluation de l’accessibilité financière, des analyses de fraude, des scores comportementaux, des données alternatives et des moteurs de tarification pour approuver ou refuser les demandes, fixer des limites et gérer les comptes de cartes de crédit, de prêts personnels, de financement automobile, de prêts étudiants et de paiement fractionné. Le financement automobile organisé par les concessionnaires et les flux des partenaires de la finance intégrée peuvent amplifier les résultats inéquitables si la documentation, l’explicabilité et le suivi des modèles sont insuffisants.

Pourquoi il peut être matériel

Les décisions de crédit automatisées et semi-automatisées déterminent directement l’accès aux liquidités, les coûts d’emprunt, les limites de crédit et les communications relatives aux décisions défavorables. Une gouvernance insuffisante peut entraîner des résultats discriminatoires, l’intervention des autorités de contrôle, des restitutions, des coûts de remaniement des modèles et une perte de confiance des autorités de réglementation, des commerçants et des investisseurs.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux ; non-discrimination, accès aux services et impacts des systèmes numériquesrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Non-discrimination, protection de la vie privée des clients et impacts liés aux clients lorsque les résultats des modèles affectent l’accès et la tarificationrechercher dans les fiches disclosure
• SASB pratiques de vente, éthique des affaires, bien-être des clients et gouvernance relative aux données

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance des obligations fiduciaires réglementées dans la gestion d’investissements et la conservation d’actifs, notamment les conflits d’intérêts, les contrôles d’allocation et d’exécution, la surveillance des abus de marché, les incitations, les informations réglementaires sur les frais, la présentation des performances et l’escalade des manquements déontologiques portant préjudice aux clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les gestionnaires et dépositaires d’actifs sont soumis à des régimes tels que le Conduct of Business Sourcebook et le Client Assets Sourcebook de la Financial Conduct Authority du UK, MiFID II et MiFIR, UCITS, AIFMD, les règles de la SEC applicables aux conseillers en investissement et aux sociétés d’investissement, les exigences de conservation et les Global Investment Performance Standards. Les gérants de portefeuille, les négociateurs, les équipes de service client, le personnel de conformité et les conseils d’administration des fonds doivent gérer les conflits, la qualité d’exécution, les incitations, la présentation des performances et les fonctions contrôlées dans un modèle d’affaires fiduciaire.

Pourquoi il peut être matériel

L’éthique des affaires et la conformité réglementaire conditionnent l’acceptabilité des activités dans ce sous-secteur. Des contrôles fiduciaires et de conduite du marché insuffisants peuvent entraîner des résultats inéquitables pour les clients, une mauvaise allocation, un reporting de performance inexact, des amendes réglementaires, des restrictions d’activité, la perte de mandats, une hausse des dépenses de conformité et une atteinte à la réputation auprès des administrateurs, des plateformes et des autorités de réglementation.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires, culture d’entreprise, protection des lanceurs d’alerte, corruption et pots-de-vin, et questions de conduite réglementée propres à l’entitérechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations de la GRI relatives à la lutte contre la corruption, aux comportements anticoncurrentiels et à la gouvernance générale, les éléments de conduite financière nécessitant une interprétation propre à l’entitérechercher dans les fiches disclosure
• SASB éthique des affaires, conformité réglementaire, informations transparentes et conseils équitables aux clients

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Contrôles visant à empêcher les services de marchés de capitaux, de courtage, de courtage de premier rang et de négociation transfrontalière de faciliter le blanchiment de capitaux, le contournement des sanctions, le financement du terrorisme, le recel de produits de la corruption ou d’autres flux financiers illicites, notamment par la connaissance du client (KYC), l’identification des bénéficiaires effectifs, la surveillance des transactions et la déclaration des activités suspectes.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques d’investissement et sociétés de courtage intègrent des émetteurs, promoteurs, fonds spéculatifs, États souverains, collectivités, family offices, clients fortunés et contreparties de négociation dans plusieurs juridictions. Les offres transfrontalières de titres, les opérations sur le marché secondaire, le courtage de premier rang, la compensation, les rapports de conservation, l’intégration numérique et les contrôles des bénéficiaires effectifs peuvent être détournés afin de transférer des produits d’activités criminelles, contourner des sanctions ou dissimuler la propriété.

Pourquoi il peut être matériel

Les contrôles de la criminalité financière et des sanctions sont essentiels au maintien des autorisations des courtiers-négociants, de l’accès transfrontalier aux marchés, des relations de compensation et de la confiance des autorités de réglementation. La fragmentation géopolitique renforce le caractère significatif de la précision des contrôles, de la remontée rapide des alertes et des décisions relatives aux mandats dans les activités de négociation de titres et de marchés de capitaux.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires, y compris corruption et pots-de-vin ; informations propres à l’entité sur la criminalité financière lorsqu’elles sont significativesrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 205 Lutte contre la corruptionrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations GRI 2 relatives à la gouvernance et à la conformitérechercher dans les fiches disclosure
• SASB Éthique des affaires et intégrité professionnelle

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
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Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance, systèmes et contrôles visant à empêcher l’utilisation abusive des comptes bancaires, des infrastructures de paiement, du financement du commerce et des réseaux de correspondants à des fins de criminalité financière, de contournement des sanctions et de flux liés à la corruption.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales ouvrent des comptes, effectuent des contrôles de connaissance du client, traitent les paiements nationaux et transfrontaliers, fournissent des services de correspondance bancaire, émettent des instruments de financement du commerce et gèrent l’acquisition commerçant. Ces canaux peuvent être détournés à des fins de blanchiment de capitaux, de contournement des sanctions, de financement du terrorisme, de recyclage du produit de la corruption, d’évasion fiscale et de criminalité organisée si les contrôles de filtrage, de surveillance et de signalement sont défaillants.

Pourquoi il peut être matériel

Les défaillances dans la lutte contre la criminalité financière peuvent entraîner de lourdes amendes, la désignation de contrôleurs, des programmes de mesures correctives, des restrictions des relations de correspondant bancaire, des conditions de licence et une perte de confiance des bailleurs de fonds institutionnels. Les technologies de conformité, la qualité des données et les effectifs chargés des enquêtes sont des facteurs durables de coûts d’exploitation.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 205-1 Partiel Activités évaluées au regard des risques liés à la corruption Activités évaluées au regard du risque de corruption — l’ancrage GRI le plus proche ; le périmètre AML/sanctions est plus large que celui de la corruption.
• GRI 205-2 Partiel Communication et formation sur les politiques et procédures de lutte contre la corruption Communication et formation en matière de lutte contre la corruption — correspond à la couverture de la formation sur la criminalité financière.
• GRI 205-3 Partiel Cas avérés de corruption et mesures prises Incidents de corruption confirmés — l’indicateur de résultat, là encore plus étroit que l’AML.
• ESRS G1-1 Partiel Politiques (Conduite des affaires) Politiques de conduite des affaires — lorsque les politiques AML, de sanctions et d’alerte sont publiées au titre des ESRS.
• GRI 2-27 En appui Respect des lois et réglementations Conformité aux lois et réglementations — couvre les mesures coercitives et les amendes en matière de AML.

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance de la criminalité financière, des sanctions, de la classification fiscale, des bénéficiaires effectifs, des titres restreints et des contrôles de mobilité des actifs lors de l’intégration, du suivi des transactions, des paiements de conservation, des mouvements de titres et dans les réseaux de sous-conservateurs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

L’intégration des clients, les contrôles en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux, de sanctions et de classification fiscale, les informations sur les bénéficiaires effectifs, les contrôles des paiements de conservation, les relations avec les sous-conservateurs et les procédures relatives aux marchés restreints sont au cœur de la gestion d’actifs et de la conservation à l’échelle mondiale. Les contrôles de conservation et de paiement peuvent bloquer ou faciliter les opérations d’entités sanctionnées, les flux d’actifs issus de la corruption, les montages d’évasion fiscale et les mouvements de titres soumis à restrictions.

Pourquoi il peut être matériel

Les manquements peuvent entraîner des amendes, des restrictions d’activité, des perturbations des relations de correspondance bancaire, la perte d’accès aux sous-conservateurs, des coûts de mesures correctives et une atteinte aux autorisations réglementaires, aux agréments des fonds et aux relations de conservation bancaire. Les sanctions géopolitiques, les contrôles des capitaux et les fermetures de marchés peuvent geler les actifs des clients, perturber les opérations sur titres et entraîner des contentieux.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires, corruption et pots-de-vin, et contrôles propres à l’entité en matière de criminalité financièrerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir au titre des normes GRI sur la lutte contre la corruption, les comportements anticoncurrentiels et la fiscalité, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• SASB éthique des affaires et conformité réglementaire

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Ce que couvre ce thème

Contrôles de l’éthique des affaires, de la lutte contre la corruption, des dispositifs d’alerte et de la conformité réglementaire concernant les obligations prudentielles, de conduite, d’information financière, de gouvernance des produits et de gestion des sinistres dans l’assurance.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs sont soumis à des régimes prudentiels et de conduite tels que Solvabilité II, Solvency UK, la directive sur la distribution d’assurances, les exigences relatives à l’évaluation interne des risques et de la solvabilité, l’information financière selon IFRS 17 et le Consumer Duty de la FCA ou des règles équivalentes axées sur les résultats pour les clients. Des manquements éthiques peuvent survenir dans les contentieux relatifs aux sinistres, les relations avec les courtiers, les achats, les délégations de pouvoirs, les hypothèses de provisionnement, les déclarations réglementaires et les produits liés à des investissements.

Pourquoi il peut être matériel

L’autorisation réglementaire, la confiance dans la solvabilité et la confiance des clients sont fondamentales pour l’assurance. Des contrôles insuffisants en matière d’éthique ou de conformité peuvent entraîner des restrictions de licence, des exigences de fonds propres supplémentaires, des amendes, des mesures de réparation, des contentieux et une perte de confiance des courtiers ou des assurés.

Normes à consulter

• ESRS Dispositifs relatifs à la conduite des affaires, à la culture d’entreprise, à la corruption et aux pots-de-vin ainsi qu’à la conformité réglementairerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir sur la lutte contre la corruption, les politiques publiques, la conformité socio-économique et la gouvernancerechercher dans les fiches disclosure
• SASB Gestion du risque systémique dans l’assurance, conformité réglementaire, réclamations des clients et litiges

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Ce que couvre ce thème

Impacts des pratiques de vente des assureurs et des intermédiaires, des commissions, des délégations de pouvoir, de la distribution intégrée et de la gouvernance des produits sur la compréhension, le consentement et l’adéquation pour les clients, ainsi que sur la juste valeur.

Comment il se manifeste dans ce secteur

L’assurance est distribuée par des agents liés, des courtiers indépendants, la bancassurance, des régimes d’employeur, des sites comparateurs, des partenaires affinitaires, des parcours numériques intégrés et des agents généraux de gestion. Les délégations de pouvoir, les commissions, les frais des sites comparateurs et les produits complémentaires complexes peuvent déterminer dans quelle mesure les clients comprennent la couverture, en ont besoin et en bénéficient.

Pourquoi il peut être matériel

Les produits d’assurance groupés, complémentaires et liés au crédit peuvent être vendus de manière abusive lorsque le besoin, le consentement ou la valeur pour le client est faible. Les canaux de distribution jouent un rôle central dans la façon dont l’assurance atteint les clients et peuvent causer un préjudice avant même la survenue de sinistres.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux, y compris les impacts liés à l’information, l’accessibilité des produits et le marketing responsable ; dispositifs de contrôle de la conduite des affaires, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Thèmes relatifs à la commercialisation et à l’étiquetage, à la confidentialité des données des clients et à la conformité socio-économique, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Thèmes liés aux réclamations des clients, aux contentieux et à la conception des produits

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance des tiers et prestataires de services externalisés du secteur de l’assurance, notamment le devoir de vigilance, la supervision des pouvoirs délégués, la conduite des fournisseurs, les attentes en matière de travail, les contrôles des résultats pour les clients et la correction des défaillances des fournisseurs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La prestation de services d’assurance repose sur des courtiers, des agents, des agents généraux de gestion, des plateformes de comparaison, des experts en sinistres, des réparateurs, des réseaux de prestataires médicaux, des services d’assistance routière, des fournisseurs de services infonuagiques, des prestataires d’analytique, des centres d’appels externalisés, des réassureurs, des dépositaires et des gestionnaires d’investissement. Ces parties peuvent influer sur les résultats pour les clients, le traitement des données, la qualité de la gestion des sinistres, les conditions de travail et la conformité réglementaire dans le cadre de délégations de pouvoir ou de dispositifs d’externalisation.

Pourquoi il peut être matériel

Les défaillances de tiers peuvent entraîner des ventes abusives, des retards de règlement des sinistres, une utilisation abusive des données, des problèmes de qualité des réparations, des préoccupations relatives au travail et des violations réglementaires. L’externalisation et les délégations de pouvoir sont des caractéristiques opérationnelles centrales pour les assureurs et font l’objet d’un examen croissant de la part des autorités de surveillance.

Normes à consulter

• ESRS Travailleurs de la chaîne de valeur, consommateurs et utilisateurs finaux, conduite des affaires et gestion des relations fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Évaluation sociale des fournisseurs, pratiques d’approvisionnement et informations à fournir relatives aux clients et à la gouvernancerechercher dans les fiches disclosure
• SASB Réclamations des clients, sécurité des données et gestion du risque systémique par l’externalisation et la délégation de pouvoir

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance des activités de négociation, de tenue de marché, de levier dans le courtage principal, de prêt de titres, des contrôles d’exécution, des garanties, de l’exposition aux contreparties ainsi que des processus de compensation et de règlement qui préservent des marchés équitables, ordonnés et résilients et réduisent la transmission des pertes.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les salles de marché et de négociation, les routeurs d’ordres intelligents, l’accès direct au marché, les portefeuilles de tenue de marché, les transactions de blocs, la couverture de produits dérivés, le prêt de titres, le financement sur marge des courtiers principaux, les interfaces de compensation et le règlement-livraison contre paiement influent sur la formation des prix et la liquidité des marchés de titres et de produits dérivés. Le raccourcissement des cycles de règlement réduit les fenêtres opérationnelles pour la correction des transactions, les rappels de prêts de titres, le financement et les mouvements de garanties.

Pourquoi il peut être matériel

La capacité du bilan, les fonds propres réglementaires, les réserves de liquidité, la confiance des contreparties et la performance du règlement-livraison déterminent l’ampleur des revenus tirés de la prise ferme, de la tenue de marché et du courtage de premier rang. Des contrôles insuffisants en matière de levier, de liquidité, de surveillance ou de règlement-livraison peuvent entraîner des pertes de négociation, des tensions sur les fonds propres, des défauts de clients, des perturbations de la compensation et des restrictions réglementaires.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affairesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS Informations à fournir au titre de l’ESRS 2 sur la gestion des risques concernant l’intégrité du marché, la conduite des activités de négociation et la gouvernance des contrôles de règlementrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 201 Performance économiquerechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir au titre de la GRI 2 sur la gouvernance ; la stabilité systémique des marchés et la résilience du règlement des titres ne sont pas des sujets GRI directsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Gestion du risque systémique ; éthique des affaires ; incitations des salariés et prise de risque

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance et devoir de vigilance à l’égard des prestataires externalisés critiques et des dépendances aux infrastructures de marché qui assurent la conservation, la comptabilité des fonds, la tenue des registres de transferts, les données, la construction d’indices, le vote par procuration, la technologie, le reporting et le service des actifs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La gestion et la conservation d’actifs dépendent de fournisseurs d’indices, de conseillers en vote, d’administrateurs de fonds, d’agents de transfert, de fournisseurs infonuagiques et technologiques, de fournisseurs de données de marché, de sous-dépositaires locaux, de dépositaires centraux de titres et de conseillers professionnels. Les défaillances de services externalisés peuvent affecter la valeur nette d’inventaire, les votes d’engagement actionnarial, les rapports aux clients, les règlements, les opérations sur titres, la vie privée et la sécurité de la conservation.

Pourquoi il peut être matériel

Les chaînes complexes de services externalisés constituent un canal de gouvernance significatif dans ce sous-secteur. Un devoir de vigilance insuffisant peut entraîner des pertes d’actifs sous garde, des rapports inexacts, des erreurs relatives aux indices ou au vote par procuration, des interruptions opérationnelles, des constatations réglementaires, une hausse des coûts d’assurance et la perte de mandats clients.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affaires et gestion des relations avec les fournisseursrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS S4 lorsque les services externalisés affectent les consommateurs et les utilisateurs finauxrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir selon la GRI sur l’évaluation des fournisseurs et les pratiques d’achat, par analogie avec les prestataires essentiels de services financiersrechercher dans les fiches disclosure
• SASB gestion du risque systémique, sécurité des données et éthique des affaires dans les domaines où les dépendances à l’égard de tiers sont pertinentes

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• Gouvernance
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Ce que couvre ce thème

Gouvernance des conflits d’intérêts, de l’indépendance de la recherche, des barrières à l’information, des pratiques d’allocation, des opérations pour compte personnel et des informations relatives aux offres lorsque les fonctions de conseil, de souscription, de prêt, de négociation et de recherche interagissent.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Un même établissement peut conseiller des émetteurs, prendre ferme des titres, prêter à des promoteurs, produire des travaux de recherche, allouer de nouvelles émissions et négocier des instruments connexes. Les listes de restrictions, les barrières à l’information, les contrôles des conflits d’intérêts, les procédures de franchissement de la muraille de Chine et les contrôles de l’indépendance de la recherche déterminent si les investisseurs reçoivent des informations équitables et si les émetteurs bénéficient de conseils qui ne sont pas faussés par des incitations liées aux commissions.

Pourquoi il peut être matériel

La gestion des conflits et les contrôles relatifs à la publication d’informations sont fondamentaux pour les activités réglementées sur les marchés de capitaux. Les défaillances peuvent entraîner des pertes pour les investisseurs, des soupçons de délit d’initié, des contentieux après l’échec d’offres ou d’opérations de SPAC, des mesures coercitives, une perte de crédibilité de la recherche et la perte de mandats en raison d’un biais perçu dans les conseils.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affairesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS S4 Consommateurs et utilisateurs finaux lorsque des conflits affectent les résultats pour les investisseursrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à publier au titre de GRI 2 sur la gouvernance, l’éthique et les conflits d’intérêtsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 417 Commercialisation et étiquetage pour les informations destinées aux clientsrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Éthique des affaires et intégrité professionnelle

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance des limites applicables aux données sensibles d’assurance, notamment consentement, proportionnalité, conservation, partage avec des tiers et surveillance des données de santé, génétiques, télématiques, géographiques, de crédit, sinistres et enquêtes antifraude.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les données d’assurance circulent par les formulaires de souscription, les systèmes des courtiers, les APIs, les dispositifs télématiques, les rapports médicaux, les rapports de police, les drones, les images satellitaires, les capteurs de l’Internet des objets, les réassureurs, les fournisseurs de services cloud et les prestataires d’analyse. Les processus d’assurance vie, santé, automobile et voyage, ainsi que les enquêtes sur les fraudes, peuvent faire intervenir des données médicales, de géolocalisation, de conduite, de solvabilité et des éléments de preuve relatifs aux sinistres qui sont plus intrusifs que les données clients ordinaires.

Pourquoi il peut être matériel

L’assurance ouverte, la distribution intégrée, la télématique en temps réel, l’analyse des données de santé et la surveillance de la fraude accroissent le volume et la sensibilité des données utilisées par les assureurs, tandis que les autorités chargées de la protection des données et du contrôle des pratiques examinent le consentement, la nécessité et la vulnérabilité des clients.

Normes à consulter

• ESRS Consommateurs et utilisateurs finaux, y compris les impacts liés à la vie privée, à la non-discrimination et à l’information ; conduite des affaires lorsque les contrôles sont essentielsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Confidentialité des clients, avec une extension propre au secteur pour les données d’assurance sensiblesrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Considérations relatives à la vie privée des clients et à la sécurité de l’information

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Ce que couvre ce thème

Efficacité et cohérence du vote par procuration, du dialogue avec les émetteurs, de l’escalade, du reporting sur l’engagement actionnarial et des pratiques de rappel des titres prêtés au regard des politiques publiées concernant les clients, le climat, le travail, la biodiversité et la gouvernance.

Comment il se manifeste dans ce secteur

La gestion responsable, le vote par procuration, le dialogue avec les émetteurs, l’escalade et le rappel des titres prêtés sont des résultats explicites de la gestion d’actifs. Les grands gestionnaires actifs et passifs peuvent influer sur la composition des conseils d’administration, la rémunération des dirigeants, la stratégie climatique, les restructurations, les normes de la chaîne d’approvisionnement et les pratiques de travail, tandis que la croissance des fonds indiciels a concentré le pouvoir de vote entre un nombre réduit d’institutions.

Pourquoi il peut être matériel

Un engagement actionnarial crédible favorise les évaluations des consultants, les relations avec les administrateurs fiduciaires, les accords de distribution et le renouvellement des mandats. Un faible alignement entre les politiques déclarées et les votes effectifs peut réduire l’influence des clients sur le comportement des entreprises détenues, porter atteinte à la réputation et susciter l’examen des détenteurs d’actifs, des autorités de réglementation et de la société civile.

Normes à consulter

• ESRS Informations à publier au titre des ESRS sur la gouvernance et des ESRS thématiques lorsque l’engagement actionnarial est utilisé comme levier d’actionrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir selon la GRI sur la gouvernance, le dialogue avec les parties prenantes et la gestion des enjeux significatifs, appliquées à la gouvernance de l’engagement actionnarialrechercher dans les fiches disclosure
• SASB prise en compte des facteurs ESG dans la gestion et le conseil en investissement, y compris le vote par procuration et les activités de dialogue

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Ce que couvre ce thème

Contrôles portant sur la structuration, le devoir de vigilance, la publication d’informations, la commercialisation et la distribution de titres labellisés durables et de recherches ESG, notamment les critères d’admissibilité, les preuves d’affectation du produit, les indicateurs clés de performance, les labels de transition, les références aux taxonomies et les communications équilibrées destinées aux investisseurs.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques d’investissement structurent, prennent ferme, syndiquent et distribuent des obligations vertes, sociales, liées à la durabilité et labellisées transition, et peuvent publier des recherches ESG ou des supports marketing à l’intention des investisseurs institutionnels et particuliers. Une maîtrise insuffisante de l’utilisation des fonds, des objectifs peu exigeants, un alignement inadéquat sur la taxonomie ou des récits de transition exagérés peuvent transformer des produits générateurs de commissions en sources d’exposition aux mesures coercitives, aux contentieux et aux atteintes à la réputation.

Pourquoi il peut être matériel

La finance durable constitue un important gisement de commissions et un facteur de différenciation réputationnelle, mais des allégations inexactes peuvent induire les investisseurs en erreur, entraîner une mauvaise allocation des capitaux et saper la confiance dans les marchés du financement de la transition. Le canal financier est direct, car la préparation des prospectus, la constitution des livres d’ordres, la diffusion de la recherche et les allocations aux investisseurs reposent sur un devoir de vigilance rigoureux à l’égard des allégations associées à des labels.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affairesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS E1 Changement climatique lorsque les allégations concernent les plans de transition ou les émissionsrechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 417 Commercialisation et étiquetagerechercher dans les fiches disclosure
• GRI GRI 201 Performance économique, appliquée aux produits de finance durablerechercher dans les fiches disclosure
• SASB Intégration des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance dans les activités de banque d’investissement et de courtage ; éthique des affaires

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

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Ce que couvre ce thème

Gouvernance des allégations de durabilité relatives aux produits afin que les noms de fonds, labels, informations publiées, portefeuilles, exclusions, indices de référence et engagements actionnariaux correspondent à ce qui est vendu aux clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les gestionnaires d’actifs lancent et distribuent des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse, des portefeuilles modèles et des mandats distincts au moyen de prospectus, de portails clients, de fiches d’information, de fichiers de positions et de flux destinés aux plateformes de conseillers. L’examen réglementaire au titre des Sustainability Disclosure Requirements de la UK Financial Conduct Authority et de régimes similaires relatifs aux noms et labels des fonds fait de la cohérence entre les caractéristiques commercialisées, les positions, les exclusions, les indices de référence, les engagements de gestion responsable et les méthodes de notation ESG un enjeu central de contrôle.

Pourquoi il peut être matériel

Les fonds labellisés durables ou de transition constituent d’importants produits générateurs de revenus et de distribution. Des fonds mal étiquetés peuvent détourner les capitaux des régimes de retraite, des particuliers et des investisseurs institutionnels, entraîner des mesures coercitives pour écoblanchiment, des litiges, des restrictions sur les produits, des mesures correctives et des retraits de mandats, et entamer la confiance dans les plateformes et les consultants.

Normes à consulter

• ESRS ESRS G1 Conduite des affairesrechercher dans les fiches disclosure
• ESRS ESRS S4 Consommateurs et utilisateurs finaux ; ESRS thématiques lorsque les allégations relatives aux produits portent sur des impacts climatiques, environnementaux ou sociauxrechercher dans les fiches disclosure
• GRI Informations à fournir selon la GRI concernant le marketing, l’étiquetage et la conduite responsable des affaires, le cas échéantrechercher dans les fiches disclosure
• SASB Informations transparentes et conseils équitables aux clients ; intégration des facteurs ESG

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• Gouvernance
• Socle sectoriel
• Signal sectoriel fort
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance et gestion du capital, de la liquidité, du risque de taux d’intérêt et de la préparation à la résolution afin de préserver la confiance des déposants et la continuité des fonctions bancaires essentielles.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales transforment les dépôts de leurs clients et le financement de gros en prêts hypothécaires, prêts commerciaux, cartes de crédit et actifs de trésorerie, tout en gérant les réserves auprès de la banque centrale, les garanties, les fonds propres et les réserves de liquidité. La volatilité des taux d’intérêt, la confiance des déposants, les expositions de crédit corrélées et la préparation à la résolution influent sur les coûts de financement, la capacité du bilan et la stabilité du système de paiement.

Pourquoi il peut être matériel

Une résilience insuffisante de la liquidité ou des fonds propres peut augmenter les coûts de financement de gros, limiter la croissance des prêts, restreindre les distributions et déclencher une intervention prudentielle ou des mesures de résolution. L’instabilité bancaire peut interrompre le crédit et les paiements, aggraver les récessions et exposer les systèmes de garantie des dépôts ou les contribuables à des coûts.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 3-3 En appui Gestion des enjeux significatifs Si ce thème est jugé significatif pour le reporting de durabilité, l’approche de gestion est présentée ici.
• GRI 201-1 Contextuelle Valeur économique directe générée et distribuée Valeur économique générée et distribuée — contexte général uniquement.

Les informations sur les fonds propres, la liquidité et la résolution relèvent du pilier 3 de Bâle et de l’information financière, et non des normes de durabilité — il convient d’établir un renvoi plutôt que de les dupliquer.

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• Gouvernance
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
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Ce que couvre ce thème

Gouvernance et transparence du lobbying des assureurs, des activités des associations professionnelles, des contributions politiques et du dialogue sur les politiques publiques en matière de réglementation, d’adaptation au changement climatique, d’accès au marché et de dispositifs de partage des risques entre secteurs public et privé.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les assureurs et les réassureurs dialoguent avec les gouvernements et les autorités de supervision sur le capital de solvabilité, les garanties obligatoires, les marchés résiduels, les fonds couvrant les inondations ou le terrorisme, la publication d’informations climatiques, l’utilisation des données, les incitations fiscales, les dispositifs publics en cas de catastrophe et la réglementation de la finance durable. Les positions adoptées sur les politiques publiques peuvent déterminer si les ménages, les petites entreprises et les organismes publics exposés au climat ont accès à un transfert de risque financièrement abordable.

Pourquoi il peut être matériel

Les marchés de l’assurance sont étroitement façonnés par le droit, la surveillance prudentielle et les dispositifs public-privé. Un lobbying incohérent ou opaque peut compromettre la résilience climatique, la protection des consommateurs et la confiance dans les engagements de transition du secteur.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 415-1 Directe Contributions politiques Contributions politiques — l’information GRI centrale pour ce thème.
• ESRS G1-5 Directe Influence politique et lobbying Influence politique et lobbying — le pendant ESRS, y compris l’alignement des associations professionnelles.
• GRI 2-28 En appui Associations de membres Associations de membres — lorsque les adhésions à des organisations professionnelles sont répertoriées.

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• Gouvernance
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Double matérialité

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance du dialogue sur les politiques publiques, des activités de lobbying, des réponses aux consultations, des contributions politiques et des activités des associations professionnelles lorsque les gestionnaires d’actifs et les dépositaires cherchent à influencer les règles régissant les marchés financiers, la publication d’informations en matière de durabilité, l’engagement actionnarial et les services relatifs aux actifs des clients.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les gestionnaires d’actifs et les dépositaires sont affectés par les règles, et interviennent souvent dans leur élaboration, qui portent sur l’agrément des fonds, la conservation, les actifs des clients, la conduite sur les marchés, la publication d’informations en matière de durabilité, les codes d’engagement actionnarial, la discipline de règlement, la résilience des données et les fonds monétaires. Les prises de position publiques et l’activité des associations professionnelles peuvent influer sur le cadre réglementaire régissant les labels, les obligations de vote, les normes fiduciaires, les coûts de publication et les infrastructures de marché.

Pourquoi il peut être matériel

Le dialogue sur les politiques publiques peut influer sur les coûts d’exploitation, la conception des produits, les attentes en matière d’engagement actionnarial et l’accès au marché. Un décalage entre les positions de lobbying et les engagements déclarés en matière de durabilité ou de résultats pour les clients peut nuire à la confiance des régimes de retraite, des organisations caritatives, des autorités de réglementation et de la société civile.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 415-1 Directe Contributions politiques Contributions politiques — l’information GRI centrale pour ce thème.
• ESRS G1-5 Directe Influence politique et lobbying Influence politique et lobbying — le pendant ESRS, y compris l’alignement des associations professionnelles.
• GRI 2-28 En appui Associations de membres Associations de membres — lorsque les adhésions à des organisations professionnelles sont répertoriées.

Voir comment les entreprises en rendent compte →

• Gouvernance
• Dépend du modèle d'activité
• Signal sectoriel modéré
• Matérialité financière

Fiche de travail générée à partir du catalogue

Ce que couvre ce thème

Gouvernance du lobbying, des contributions politiques, des activités des associations professionnelles et du plaidoyer politique sur les questions qui façonnent la réglementation des banques commerciales et les engagements de durabilité.

Comment il se manifeste dans ce secteur

Les banques commerciales sont soumises à des régimes prudentiels et de conduite ainsi qu’à des régimes relatifs aux paiements, à la protection des données, à la criminalité financière, à la résolution et à la publication d’informations en matière de durabilité. Elles dialoguent couramment avec les autorités réglementaires, les pouvoirs publics, les associations professionnelles et les organismes de normalisation sur les règles de fonds propres, la liquidité, les exigences de type Consumer Duty, le remboursement de la fraude aux paiements, la banque ouverte, l’identité numérique, l’analyse de scénarios climatiques et la publication des émissions financées.

Pourquoi il peut être matériel

Le dialogue sur les politiques publiques peut influer sur l’autorisation d’exercer, les exigences de fonds propres, l’économie des paiements, les obligations de protection des clients et les règles de financement de la transition climatique. Le décalage entre les positions de lobbying et les engagements déclarés envers les clients, le climat ou la lutte contre la criminalité financière peut susciter des préoccupations en matière de réputation et de confiance de la part des investisseurs et des autorités de régulation.

Liens avec les informations à publier Correspondance LRA · brouillon

• GRI 415-1 Directe Contributions politiques Contributions politiques — l’information GRI centrale pour ce thème.
• ESRS G1-5 Directe Influence politique et lobbying Influence politique et lobbying — le pendant ESRS, y compris l’alignement des associations professionnelles.
• GRI 2-28 En appui Associations de membres Associations de membres — lorsque les adhésions à des organisations professionnelles sont répertoriées.

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