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Cours

Partenaire de formation GRI GRI 2 · General Disclosures · Disclosure GRI 2-27

Conformité aux lois et réglementations

GRI 2-27 · obligatoire · metrics + narrative

L’information à fournir 2-27 exige d’une organisation qu’elle communique le nombre total de cas importants de non-conformité aux lois et règlements survenus au cours de la période de reporting. Ce total doit être ventilé entre les cas ayant donné lieu à des amendes et ceux ayant donné lieu à des sanctions non pécuniaires.

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Objet de l’information

L’organisation doit également communiquer le nombre total et la valeur monétaire des amendes payées au cours de la période de reporting. Ces amendes doivent être ventilées entre les amendes liées à des cas de non-conformité survenus au cours de la période de reporting actuelle et celles liées à des cas survenus au cours de périodes de reporting antérieures.

Le terme « cas importants de non-conformité » devrait être utilisé de manière cohérente. Les termes internes tels que manquements graves, majeurs ou significatifs peuvent être mis en correspondance avec la terminologie de la GRI, mais ils ne devraient pas la remplacer dans l’information publiée ou la méthodologie.

L’unité comptée au titre de GRI 2-27-a est un cas distinct de non-conformité. L’unité comptée au titre de GRI 2-27-b est une amende distincte payée, et non une affaire juridique, une lettre de l’autorité de réglementation, une échéance de paiement ou une écriture comptable. Un même cas important peut donner lieu à plusieurs amendes ainsi qu’à une amende et à une sanction non pécuniaire. Les décomptes par catégorie de sanction devraient donc être rapprochés du total et ne devraient pas être considérés comme mutuellement exclusifs.

Les amendes encourues devraient être distinguées des amendes payées. Une amende peut être encourue ou imposée au cours d’une période, faire l’objet d’un recours, puis être payée au cours d’une période ultérieure. Les provisions ou réserves peuvent contribuer à identifier les amendes encourues ou faisant l’objet d’un recours, mais ne constituent pas des amendes payées à moins qu’un paiement effectif n’ait eu lieu.

Le champ des lois et règlements peut inclure les déclarations, conventions et traités internationaux, les lois et règlements nationaux et infranationaux, ainsi que les accords contraignants ou volontaires spécifiés qui sont applicables à l’organisation sur le plan réglementaire.

Le périmètre de reporting est fondé sur les entités incluses dans le reporting de durabilité au titre de l’information à fournir 2-2. L’organisation ne devrait pas créer une limite arbitraire au niveau d’un site ou d’une activité pour l’information à fournir 2-27. La non-conformité d’un fournisseur, d’un contractant, d’un agent ou d’une coentreprise ne devrait pas être incluse automatiquement, sauf si l’organisation déclarante ou une entité incluse elle-même n’a pas respecté une loi ou un règlement applicable ou a encouru la sanction concernée.

Pour déterminer l’importance, l’organisation devrait prendre en considération la gravité de l’impact résultant du cas ainsi que les référentiels sectoriels externes pertinents. La gravité peut être évaluée au regard de l’ampleur, de l’étendue et du caractère irrémédiable de l’impact. L’importance financière, l’exposition juridique, les perturbations opérationnelles, les incidences sur les licences ou le risque réputationnel peuvent être utilisés comme considérations internes supplémentaires, mais ne devraient pas remplacer la gravité de l’impact et les référentiels externes.

Les cas importants donnant lieu à des sanctions administratives ou judiciaires et à des amendes faisant l’objet d’un recours au cours de la période de reporting devraient être inclus. L’organisation devrait communiquer le statut du recours sans laisser entendre qu’une décision juridique définitive a été rendue lorsque les procédures sont en cours.

Les sanctions non pécuniaires peuvent inclure des restrictions ou des retraits de licences ainsi que des injonctions de cesser une activité illégale ou d’y remédier. Les lettres d’avertissement, les demandes d’informations et les avis d’enquête ne devraient pas être automatiquement traités comme des sanctions, sauf s’ils ont l’effet juridique ou réglementaire formel pertinent.

Pour les amendes payées, la classification entre les périodes de reporting actuelle et antérieures devrait être fondée sur le moment où le cas sous-jacent de non-conformité s’est produit, plutôt que sur la date de paiement de l’amende, la date de la décision de l’autorité de réglementation ou la date d’ouverture de l’enquête. L’organisation devrait documenter une approche cohérente pour les cas continus ou récurrents.

Pour chaque cas important, l’organisation devrait fournir suffisamment d’informations pour en comprendre la nature et le contexte. Ces informations peuvent inclure le lieu géographique, la question juridique ou réglementaire, l’autorité concernée, la période de survenance, la sanction, le statut du recours et le fait que la question soit répétée, récurrente ou continue. Les informations sensibles ou couvertes par le secret professionnel peuvent être protégées au moyen d’une agrégation appropriée, mais la description ne devrait pas être réduite à un texte générique standardisé.

Les règlements, dommages-intérêts, indemnisations, dépenses de remédiation, frais juridiques, redressements fiscaux et provisions ne devraient pas être automatiquement inclus dans les amendes payées, sauf s’ils sont juridiquement classés comme des amendes.

Si aucun cas important ne s’est produit, l’organisation devrait l’indiquer directement. Si aucune amende n’a été payée, elle devrait également l’indiquer séparément. L’absence d’amendes payées ne signifie pas nécessairement qu’aucun cas important ni aucune sanction non pécuniaire ne s’est produit.

Les motifs d’omission sont autorisés pour l’information à fournir 2-27 lorsque les informations requises ne peuvent pas être communiquées. Dans ce cas, l’exigence concernée, le motif applicable et l’explication requise doivent être fournis dans l’index du contenu GRI.

Ce support pédagogique LRA aide à préparer l’information. Pour les exigences exactes, reportez-vous toujours à la source officielle GRI.

Préparer

Que rassembler avant de rédiger

Cochez chaque champ à l'arrivée des preuves. Les responsables sont les équipes qui détiennent habituellement les fichiers sources.

  • Total des cas importants de non-conformité

    Juridique / Conformité

    Indiquer le nombre total de cas distincts importants de non-conformité aux lois et réglementations.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le total des cas importants de non-conformité.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant le total des cas importants de non-conformité est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Cas importants ayant donné lieu à des amendes

    Juridique / Conformité

    Indiquer le nombre de cas importants pour lesquels des amendes ont été encourues.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant les cas importants ayant donné lieu à des amendes.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant les cas importants ayant donné lieu à des amendes est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Cas importants ayant donné lieu à des sanctions non monétaires

    Juridique / Conformité

    Indiquer le nombre de cas importants pour lesquels des sanctions non monétaires ont été encourues.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation à l’appui des cas significatifs assortis de sanctions non monétaires.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant les cas significatifs assortis de sanctions non monétaires est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Nombre total d’amendes payées

    Juridique / Conformité

    Déclarer le nombre total d’amendes distinctes effectivement payées au cours de la période de reporting.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation à l’appui du nombre total d’amendes payées.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant le nombre total d’amendes payées est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Valeur monétaire totale des amendes payées

    Juridique / Conformité

    Déclarer la valeur monétaire totale des amendes effectivement payées au cours de la période de reporting.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation à l’appui de la valeur monétaire totale des amendes payées.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant la valeur monétaire totale des amendes payées est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Amendes payées au cours de la période en cours — nombre

    Juridique / Conformité

    Déclarer le nombre d’amendes payées pour les cas survenus au cours de la période de reporting en cours.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation à l’appui des amendes payées au cours de la période en cours — nombre.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant les amendes payées au cours de la période en cours — nombre est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Amendes payées au cours de la période en cours — valeur

    Juridique / Conformité

    Déclarer la valeur monétaire des amendes payées pour les cas survenus au cours de la période de reporting en cours.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la valeur des amendes payées au cours de la période en cours.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant la valeur des amendes payées au cours de la période en cours est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Nombre d’amendes payées au cours des périodes précédentes

    Juridique / Conformité

    Déclarer le nombre d’amendes payées pour des cas survenus au cours de périodes de reporting précédentes.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le nombre d’amendes payées au cours des périodes précédentes.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant le nombre d’amendes payées au cours des périodes précédentes est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Valeur des amendes payées au cours des périodes précédentes

    Juridique / Conformité

    Déclarer la valeur monétaire des amendes payées pour des cas survenus au cours de périodes de reporting précédentes.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la valeur des amendes payées au cours des périodes précédentes.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant la valeur des amendes payées au cours des périodes précédentes est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Description des cas significatifs

    Juridique / Conformité

    Décrire le type et le contexte des cas significatifs de non-conformité.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la description des cas significatifs.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant la description des cas significatifs est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

  • Méthode utilisée pour déterminer le caractère significatif

    Juridique / Conformité

    Décrire comment les cas significatifs de non-conformité ont été déterminés.

    Éléments probants Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la méthode utilisée pour déterminer l’importance.

    Point de vigilance La réponse publiée concernant la méthode utilisée pour déterminer l’importance est incomplète ou ne correspond pas aux documents justificatifs.

Avant de commencer

  • Utilisez les entités déclarées au titre de GRI 2-2 et comptez les cas distincts et les amendes distinctes ; n’attribuez pas automatiquement les manquements d’un fournisseur ou d’un contractant à l’organisation déclarante.
  • Indiquez séparément lorsqu’aucun cas important ne s’est produit et lorsqu’aucune amende n’a été payée ; l’absence d’amendes ne prouve pas l’absence de cas ou de sanctions non pécuniaires.
  • Les documents justificatifs et la réponse finale ont-ils été rapprochés ?
＋ Afficher les sous-éléments de GRI 2-27 (liste de travail LRA)

Comment le préparer

Utiliser les entités présentées au titre de GRI 2-2 et compter les cas distincts ainsi que les amendes distinctes ; ne pas attribuer automatiquement les manquements des fournisseurs ou des sous-traitants à l’organisation présentant les informations.
Collecter et rapprocher les documents concernant : Total des cas significatifs de non-conformité ; Cas significatifs ayant donné lieu à des amendes ; Cas significatifs ayant donné lieu à des sanctions non monétaires ; Nombre total d’amendes payées ; Valeur monétaire totale des amendes payées ; Amendes payées au cours de la période considérée — nombre ; Amendes payées au cours de la période considérée — valeur ; Amendes payées au cours de la période précédente — nombre ; Amendes payées au cours de la période précédente — valeur ; Description des cas significatifs ; Méthode utilisée pour déterminer l’importance.
Indiquer séparément lorsqu’aucun cas significatif ne s’est produit et lorsqu’aucune amende n’a été payée ; l’absence d’amendes ne prouve pas l’absence de cas ou de sanctions non monétaires.
Rédiger la réponse en utilisant les termes définis présentés dans le périmètre de l’information à publier ; ne pas les remplacer par des libellés internes plus larges.
Examiner la formulation finale au regard de chaque exigence et des documents justificatifs de gouvernance ou de données avant l’approbation finale.

Demander les données

Demander les éléments probants relatifs à l’information à publier

Traduisez l’information en une question métier interne, puis adaptez-la au vocabulaire de votre organisation.

Fournir le registre des affaires juridiques et réglementaires, les documents relatifs aux sanctions et aux recours, le registre des paiements détaillé par amende, le rapprochement du périmètre des entités, les descriptions des cas et la méthode approuvée de détermination de l’importance.

Utiliser les propres rôles et noms de documents de l’organisation, mais préserver les termes définis de GRI et le périmètre décrit ci-dessus.

Meilleure demande

Fournir le registre des affaires juridiques et réglementaires, les documents relatifs aux sanctions et aux recours, le registre des paiements détaillé par amende, le rapprochement du périmètre des entités, les descriptions des cas et la méthode approuvée de détermination de l’importance.

Rédigez votre information

Des notes qui transforment les données en information publiée

Modèles pédagogiques LRA — adaptez-les à votre organisation et vérifiez la source officielle avant validation.

Note méthodologique

Distinguer les amendes encourues des amendes payées et classer les amendes payées selon la période du cas sous-jacent ; déterminer l’importance au moyen de la gravité de l’impact et de référentiels sectoriels externes.

Note de contexte

Décrire le statut des recours, les cas récurrents ou persistants et les affaires sensibles au moyen d’un regroupement approprié, sans réduire l’information publiée à des formules génériques.

Déclaration sur les variations

Expliquer les changements importants concernant les cas significatifs, les sanctions et les amendes payées, tout en préservant les classifications requises pour la période considérée et la période précédente.

Centre de téléchargement

Outils et formulaires de préparation

Téléchargez les outils de préparation pour GRI 2-27 pendant 24 heures après confirmation gratuite de votre adresse e-mail. Les liens vers les rapports sources restent publics.

Gratuit · Accès par e-mail
01XLSClasseur préparation et assurancePoints de données, risques, preuves à vérifier, responsable et dossier de preuves.Obtenir gratuitement ↧ 02XLSPack de demande de donnéesE-mail de demande, modèle de message, champs de réponse et structure de validation.Obtenir gratuitement ↧ 03PDFFiche de bibliothèqueRésumé imprimable d’une page de cette fiche d’information.Obtenir gratuitement ↧

Vérifier

Pour chaque affirmation, vérifiez les preuves

  • Le total des cas significatifs de non-conformité est présenté de manière exacte et complète.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime le total des cas significatifs de non-conformité.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le total des cas significatifs de non-conformité.

  • Les cas significatifs ayant donné lieu à des amendes sont présentés de manière exacte et complète.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime les cas significatifs ayant donné lieu à des amendes.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant les cas significatifs ayant donné lieu à des amendes.

  • Les cas significatifs ayant donné lieu à des sanctions non monétaires sont présentés de manière exacte et complète.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime les cas significatifs ayant donné lieu à des sanctions non monétaires.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant les cas significatifs ayant donné lieu à des sanctions non monétaires.

  • Le nombre total d’amendes versées est présenté avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime le nombre total d’amendes versées.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le nombre total d’amendes versées.

  • La valeur monétaire totale des amendes versées est présentée avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime la valeur monétaire totale des amendes versées.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la valeur monétaire totale des amendes versées.

  • Amendes versées au cours de la période — le nombre est présenté avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime le nombre d’amendes versées au cours de la période.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le nombre d’amendes versées au cours de la période.

  • Amendes versées au cours de la période — la valeur est présentée avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime la valeur des amendes versées au cours de la période.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la valeur des amendes versées au cours de la période.

  • Amendes versées au cours de la période précédente — le nombre est présenté avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime le nombre d’amendes versées au cours de la période précédente.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant le nombre d’amendes versées au cours de la période précédente.

  • Amendes versées au cours de la période précédente — la valeur est présentée avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime la valeur des amendes versées au cours de la période précédente.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la valeur des amendes versées au cours de la période précédente.

  • La description des cas significatifs est présentée avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime la description des cas significatifs.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la description des cas significatifs.

  • La méthode utilisée pour déterminer le caractère significatif est présentée avec exactitude et exhaustivité.

    Risque La réponse omet, classe incorrectement ou surestime la méthode utilisée pour déterminer le caractère significatif.

    Preuves à vérifier Documents sources datés, documents de gouvernance et éléments probants d’approbation étayant la méthode utilisée pour déterminer le caractère significatif.

Dossier de preuves à préparer

Lacunes fréquentes dans les rapports

  • Remplacer les cas significatifs de non-conformité par des manquements graves ou importants.
  • Utiliser des sanctions non monétaires au lieu de sanctions non pécuniaires.
  • Compter les communications, les versements échelonnés ou les écritures comptables au lieu des cas distincts et des amendes.
  • Inclure automatiquement les provisions, les règlements ou les coûts de remédiation dans les amendes payées.
  • Utiliser des seuils financiers internes au lieu de la gravité des impacts et des référentiels externes.
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Dr Ross Kurinko

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Références au référentiel

Exigences GRI applicables et informations connexes

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