Quali temi dovresti esaminare per primi?

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Che cosa copre questo tema

Gestione degli impatti ambientali e sociali e dell'esposizione finanziaria derivanti dal fatto che i servizi di investment banking e intermediazione agevolano flussi di capitale verso attività ad alte emissioni, sensibili alla natura o controverse, compresi la qualità della transizione dei clienti, le politiche settoriali, l'escalation dei mandati e la governance dei ricavi.

Come si manifesta in questo settore

Le banche d'investimento e le società di intermediazione originano mandati per fusioni e acquisizioni, emissioni di capitale e debito, finanza con leva, consulenza in materia di ristrutturazioni, cartolarizzazioni e accesso alle negoziazioni per emittenti attivi nell'estrazione di combustibili fossili, nell'aviazione, nell'attività mineraria, nell'industria pesante, nelle infrastrutture e nelle materie prime associate alla deforestazione. Questi servizi possono ridurre il costo del capitale per attività fisiche con conseguenze significative in termini di gas a effetto serra, uso del suolo, biodiversità, inquinamento e comunità.

Perché può essere materiale

Per molte imprese di questo sottosettore, il principale percorso di rilevanza ambientale e sociale è l'allocazione del capitale attraverso i mandati dei clienti, anziché il consumo energetico degli uffici. La selezione dei clienti in funzione del clima, le politiche settoriali e l'approvazione dei mandati possono influire sui bacini di commissioni, sulla distribuzione agli investitori, sull'esposizione a contenziosi, sulla reputazione, sulla posizione nelle classifiche di mercato e sull'accesso a ruoli di prestigio nei sindacati di collocamento.

Standard da consultare

• ESRS ESRS E1 Cambiamenti climaticicerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS E4 Biodiversità ed ecosistemicerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS S3 Comunità interessatecerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese, laddove la governance del mandato sia rilevantecerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 201 Performance economicacerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 305 Emissionicerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 413 Comunità locali, applicato attraverso percorsi di impatto dei mercati dei capitalicerca nelle schede disclosure
• SASB Integrazione dei fattori ambientali, sociali e di governance nelle attività di investment banking e intermediazione

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Che cosa copre questo tema

Gestione degli andamenti dei danni connessi al clima nella sottoscrizione, nella determinazione dei prezzi, nella costituzione delle riserve, nell'aggregazione dei rischi catastrofali, nell'acquisto della riassicurazione e nella modellizzazione della solvibilità.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori determinano i prezzi e accantonano riserve per polizze immobiliari, automobilistiche, agricole, di responsabilità civile e specialistiche utilizzando modelli catastrofali, dati geospaziali sull'esposizione, ipotesi attuariali e trattati di riassicurazione. La maggiore frequenza di perdite dovute a inondazioni, incendi boschivi, caldo, tempeste e subsidenza può rendere meno affidabili i dati storici sui sinistri e incidere sull'adeguatezza dei premi, sulle riserve tecniche e sui requisiti patrimoniali di solvibilità.

Perché può essere materiale

Gli andamenti di catastrofi, mortalità e morbilità sensibili al clima incidono direttamente sui rapporti sinistri-premi, sulle riserve tecniche, sui costi di riassicurazione, sul capitale di solvibilità e sulla fiducia degli investitori nell'adeguatezza dei modelli di sottoscrizione.

Standard da consultare

• ESRS Adattamento ai cambiamenti climatici, effetti finanziari connessi al clima e pianificazione della transizionecerca nelle schede disclosure
• GRI Risultati economici connessi al clima e impatti economici indiretticerca nelle schede disclosure
• SASB Esposizione del settore assicurativo ai rischi ambientali derivanti da eventi assicurati e dalla perdita massima probabile

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Scheda di lavoro curata da LRA

Che cosa copre questo tema

Gestione delle emissioni finanziate di gas a effetto serra, allineamento climatico del portafoglio crediti e pianificazione credibile della transizione nelle attività bancarie commerciali.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali allocano depositi, finanziamenti all'ingrosso e capitale degli azionisti in mutui residenziali, immobili commerciali, finanziamenti connessi a progetti, finanziamento del commercio, linee di credito rotative e prestiti alle imprese. Concessione del credito, sottoscrizione, prove di stress e gestione dello stato patrimoniale determinano se il capitale continui a sostenere mutuatari ad alte emissioni o si sposti verso attività credibili a minori emissioni di carbonio.

Perché può essere materiale

Le emissioni finanziate costituiscono generalmente il principale canale di impatto sul clima per una banca commerciale. Le aspettative in materia di transizione possono incidere sulla determinazione del prezzo del credito, sulle ipotesi di riduzione di valore, sui limiti settoriali, sulla domanda di prestiti, sull'allocazione del capitale, sull'accesso ai finanziamenti all'ingrosso e sulla fiducia nelle dichiarazioni relative all'azzeramento netto o alla finanza sostenibile.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• IFRS S2-29-a-vi-2 Diretta Emissioni finanziate L'informativa specifica sulle emissioni finanziate per le istituzioni finanziarie: è questa l'esatta collocazione del tema nell'ambito degli ISSB.
• GRI 305-3 Diretta Altre emissioni indirette di GHG (ambito 3) Le emissioni finanziate rientrano nell’ambito 3, categoria 15 (investimenti): l’informativa GRI che copre effettivamente le emissioni di portafoglio, non le emissioni delle attività proprie di cui a 305-1/305-2.
• ESRS E1-1 Diretta Piano di transizione per la mitigazione dei cambiamenti climatici Piano di transizione — la prova di credibilità alla base di qualsiasi dichiarazione sull'allineamento del portafoglio.
• ESRS E1-11 Parziale Effetti finanziari previsti derivanti dai rischi fisici e di transizione rilevanti e potenziali opportunità connesse al clima Effetti finanziari previsti dei rischi di transizione — quantifica la prospettiva finanziaria del tema, ma non l'inventario delle emissioni finanziate.
• GRI 201-2 Parziale Implicazioni finanziarie e altri rischi e opportunità dovuti ai cambiamenti climatici Implicazioni finanziarie dei rischi legati al clima — laddove gli effetti della transizione sul portafoglio prestiti siano rendicontati ai sensi di GRI.

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Che cosa copre questo tema

Gestione dell'esposizione climatica, naturale e sociale nei portafogli di investimento degli assicuratori, comprese stewardship, allocazione delle attività, analisi di scenario e dichiarazioni di sostenibilità per i prodotti collegati a investimenti.

Come si manifesta in questo settore

I gruppi assicurativi investono i flussi dei premi e il capitale in titoli di Stato e obbligazioni societarie, azioni, immobili, infrastrutture e attività alternative a copertura delle riserve tecniche, delle promesse di rendita e dei fondi degli azionisti. La gestione integrata delle attività e passività, i gestori di investimenti esterni, i depositari e le norme sulla finanza sostenibile determinano il modo in cui il capitale assicurativo incide sugli emittenti e sulle attività reali.

Perché può essere materiale

Le esposizioni al rischio di credito, di mercato e di attivi non recuperabili connesse alla sostenibilità possono incidere sui proventi degli investimenti, sui valori degli attivi, sulla copertura della solvibilità, sull'attrattiva dei prodotti e sull'accesso al capitale, mentre le partecipazioni in portafoglio generano emissioni finanziate, impatti sulla natura ed esposizioni sociali.

Standard da consultare

• ESRS Cambiamenti climatici, biodiversità e condotta delle imprese in relazione alle attività di investimentocerca nelle schede disclosure
• GRI Performance economica, emissioni, biodiversità e impatti connessi agli investimenti responsabilicerca nelle schede disclosure
• SASB Integrazione dei fattori ambientali, sociali e di governance nelle attività di gestione degli investimenti e di consulenza

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Che cosa copre questo tema

Gestione delle esposizioni ai rischi di transizione legati al clima e delle emissioni finanziate nei portafogli, compresi l'analisi di scenario, l'integrazione nella selezione dei titoli e nell'allocazione degli attivi e gli effetti sui mandati dei clienti e sulla domanda di prodotti.

Come si manifesta in questo settore

I gestori patrimoniali allocano il capitale dei clienti attraverso fondi comuni, mandati segregati, fondi negoziati in borsa, portafogli a reddito fisso e strategie alternative. La ricerca sugli investimenti, la dovuta diligenza sugli emittenti, i dati ESG, le stime delle emissioni e l'analisi degli scenari climatici determinano l'esposizione ai settori ad alte emissioni e agli emittenti sensibili alla transizione, con conseguenze sulla performance rispetto ai parametri di riferimento, sulle valutazioni dei consulenti, sui rinnovi dei mandati e sui flussi dei clienti.

Perché può essere materiale

Le emissioni finanziate e l'esposizione alla transizione rientrano tra i principali canali di sostenibilità per la gestione patrimoniale. Una carente integrazione del clima può incidere sul valore del portafoglio, sui ricavi da commissioni, sulla domanda di prodotti, sulla fidelizzazione dei clienti, sui costi dell'informativa regolamentare e sull'esposizione a responsabilità qualora le relazioni ai clienti o i prospetti sovrastimino i controlli climatici.

Standard da consultare

• ESRS ESRS E1 Cambiamenti climatici; effetti sulla catena del valore ed effetti finanziari derivanti da questioni connesse alla transizione climaticacerca nelle schede disclosure
• GRI Informativa GRI sulle emissioni e sui temi rilevanti connessi al clima, applicata agli impatti finanziati ove rientrino nell'ambito di applicazionecerca nelle schede disclosure
• SASB integrazione dei fattori ambientali, sociali e di governance nella gestione degli investimenti e nella consulenza

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Che cosa copre questo tema

Governance dell'esposizione assicurativa a settori ad alto impatto, compresi la definizione della propensione al rischio, le esclusioni, i criteri di transizione, i controlli sulle autorità delegate, i requisiti di prevenzione delle perdite e la credibilità degli impegni di sottoscrizione relativi alla sostenibilità.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori commerciali e specializzati forniscono coperture per beni, danni, rischi marittimi, aviazione, energia, responsabilità di amministratori e dirigenti e responsabilità civile che possono rendere possibili attività di costruzione, trasporto, estrazione mineraria, agricoltura, combustibili fossili e industria. Le licenze di sottoscrizione, gli accordi di delega dei poteri, il sostegno riassicurativo e le decisioni di collocamento dei broker possono risentire di orientamenti controversi in materia di sottoscrizione e di impegni pubblici per la transizione.

Perché può essere materiale

La capacità di sottoscrizione può rendere possibili attività con impatti significativi su clima, natura e comunità, mentre restrizioni o disallineamenti nella propensione al rischio possono incidere sui ricavi da premi, sull'accesso ai broker, sul sostegno riassicurativo, sull'esposizione a contenziosi, sul valore del marchio e sulla fiducia degli investitori.

Standard da consultare

• ESRS Pianificazione della transizione climatica, rapporti commerciali e comunità interessate laddove la sottoscrizione assicurativa consente attività ad alto impattocerca nelle schede disclosure
• GRI Impatti economici indiretti, emissioni ed effetti sulla biodiversità nella catena del valore tramite i rapporti commercialicerca nelle schede disclosure
• SASB Integrazione dei fattori ambientali, sociali e di governance nella sottoscrizione assicurativa e nelle polizze concepite per incentivare comportamenti responsabili

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Che cosa copre questo tema

Integrazione della circolarità e di scelte a minori emissioni di carbonio nei sinistri assicurativi, compresi riparazione anziché sostituzione, ripristino resiliente, recupero dei materiali salvati, componenti riutilizzabili, standard per gli appaltatori e opzioni trasparenti per i clienti.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori dei rami auto, casa, immobili commerciali e trasporti marittimi indirizzano veicoli, materiali da costruzione, beni, merci e apparecchiature danneggiati verso riparatori convenzionati, periti liquidatori, case d'asta, demolitori, depositi e appaltatori specializzati nello smaltimento. Le scelte di liquidazione dei sinistri determinano se, dopo gli eventi assicurati, i beni vengono riparati, sostituiti, recuperati o smaltiti.

Perché può essere materiale

Gli ampi portafogli assicurativi auto e immobiliari possono influenzare i rifiuti, le emissioni incorporate e l’uso delle risorse nelle catene di fornitura per riparazioni e ripristini, mentre le scelte di riparazione incidono sulla gravità dei sinistri, sui recuperi dei beni residui e sulla credibilità degli impegni degli assicuratori in materia di emissioni o circolarità.

Standard da consultare

• ESRS Uso delle risorse ed economia circolare, cambiamenti climatici e inquinamento nella catena del valore ove pertinentecerca nelle schede disclosure
• GRI Rifiuti, materiali, emissioni e impatti ambientali connessi ai fornitoricerca nelle schede disclosure
• SASB Politiche concepite per incentivare comportamenti responsabili, con una copertura diretta limitata delle dichiarazioni sulla circolarità

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Che cosa copre questo tema

Gestione delle emissioni di gas a effetto serra, dell'uso dell'energia, del consumo di risorse e dei rifiuti elettronici derivanti da uffici, filiali, call center, trattamento dei dati, servizi cloud e viaggi di lavoro degli assicuratori.

Come si manifesta in questo settore

Le attività assicurative utilizzano sedi centrali, filiali regionali, call center, poli di amministrazione delle polizze, data center, servizi cloud, telecomunicazioni e viaggi di lavoro di periti liquidatori, tecnici e squadre di risposta alle catastrofi. Sebbene inferiori agli impatti del portafoglio e della sottoscrizione, queste attività generano emissioni dirette, domanda di energia e rifiuti elettronici.

Perché può essere materiale

L'impronta operativa non è solitamente la principale questione di sostenibilità per gli assicuratori, ma è visibile nella rendicontazione aziendale ed è pertinente laddove trattamento dei dati, servizi cloud, viaggi e patrimonio di uffici in locazione costituiscano fonti rilevanti di costi ed emissioni.

Standard da consultare

• ESRS Cambiamenti climatici, consumo energetico e uso delle risorse nelle operazioni propriecerca nelle schede disclosure
• GRI Temi relativi a energia, emissioni, rifiuti e ambiente dei fornitoricerca nelle schede disclosure
• SASB L'impronta ambientale operativa non è un tema centrale specifico del settore assicurativo

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Che cosa copre questo tema

Gestione delle emissioni di gas a effetto serra, del consumo energetico, dell’impronta degli spostamenti e dei rifiuti elettronici o cartacei generati da uffici, sale di negoziazione, centri dati, servizi cloud e hardware tecnologico utilizzati a supporto delle attività di gestione patrimoniale e custodia.

Come si manifesta in questo settore

La logistica fisica è limitata, ma le sedi centrali, gli spazi per i clienti, le sale di negoziazione, le infrastrutture cloud, i data center, i siti di disaster recovery, i terminali, la stampa sicura, i documenti archiviati e i viaggi di lavoro consumano energia elettrica e generano emissioni di gas a effetto serra, rifiuti elettronici e rifiuti cartacei riservati. I clienti richiedono sempre più spesso dati sull'impronta operativa nei questionari di dovuta diligenza, sebbene le emissioni di portafoglio siano generalmente molto maggiori.

Perché può essere materiale

Le emissioni operative sono inferiori agli impatti finanziati, ma derivano comunque da infrastrutture ad alta intensità energetica per dati e transazioni, dal patrimonio immobiliare adibito a uffici e dai viaggi per la dovuta diligenza, il dialogo con le imprese e l'assistenza ai clienti. La materialità finanziaria deriva dall'approvvigionamento energetico, dai costi del cloud, dal rinnovo tecnologico, dai budget di viaggio e dai punteggi di dovuta diligenza attribuiti dai clienti.

Standard da consultare

• ESRS ESRS E1 Cambiamenti climaticicerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS E5 Uso delle risorse ed economia circolare, laddove i rifiuti di hardware e documenti siano rilevanticerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI su energia, emissioni e rifiuticerca nelle schede disclosure
• SASB Il SASB Gestione patrimoniale e attività di custodia prevede informative ambientali operative dirette limitate; l'impronta operativa può essere specifica dell'entità

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Che cosa copre questo tema

Impatti ambientali derivanti dal consumo di energia, dai refrigeranti, dai viaggi d'affari e dalle apparecchiature elettroniche associati a sale di negoziazione, uffici, infrastrutture di dati di mercato, co-location, servizi cloud e sistemi di ripristino di emergenza.

Come si manifesta in questo settore

La logistica fisica è limitata, ma le attività di investment banking e intermediazione gestiscono sale operative, aree per i clienti, data room, server in colocation, reti a bassa latenza, infrastrutture cloud, siti di ripristino in caso di disastro e viaggi per presentazioni agli investitori. Allestimenti degli uffici, server, schermi, terminali e apparecchiature di rete generano domanda di energia, perdite di refrigerante e rifiuti elettronici contenenti dati che richiedono una gestione sicura.

Perché può essere materiale

L’impronta operativa è generalmente inferiore all’impatto dei mercati dei capitali agevolati, ma costituisce un percorso tangibile attraverso l’elettricità acquistata, i viaggi, i servizi tecnologici esternalizzati e la sostituzione delle apparecchiature elettroniche. Incide inoltre sui costi operativi, sulle scelte di approvvigionamento e sulla credibilità degli impegni climatici dell’impresa.

Standard da consultare

• ESRS ESRS E1 Cambiamenti climaticicerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS E5 Uso delle risorse ed economia circolare, ove i rifiuti elettronici siano rilevanticerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 302 Energiacerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 305 Emissionicerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 306 Rifiuticerca nelle schede disclosure
• SASB l'impronta ambientale operativa non è solitamente un tema primario del settore; utilizzare laddove la rilevanza specifica dell'impresa lo giustifichi

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Impatti ambientali derivanti dall'energia utilizzata negli uffici, nei call center, nei servizi cloud e dei data center, nonché dai rifiuti di carta, plastica, metallo ed elettronici generati dalle operazioni di credito al consumo.

Come si manifesta in questo settore

Le attività di credito al consumo dipendono da cloud computing, capacità dei data center, telecomunicazioni, uffici, call center, produzione di carte fisiche, avvisi cartacei, invio postale di estratti conto, supporti per carte e hardware utilizzato nelle reti di assistenza. Gli avvisi obbligatori, la riemissione delle carte dopo una compromissione e le comunicazioni cartacee preesistenti generano flussi rilevanti per gli emittenti con elevati volumi.

Perché può essere materiale

Gli impatti ambientali sono generalmente inferiori ai temi relativi alla condotta verso i clienti, ma possono essere rilevanti per i grandi emittenti di carte e i finanziatori digitali con volumi consistenti di servizi cloud, trattamento dei dati, corrispondenza postale ed emissione di carte. L'efficienza energetica, l'assistenza digitale e i materiali a minore impatto possono ridurre i costi operativi e i rifiuti.

Standard da consultare

• ESRS Cambiamenti climatici, uso delle risorse ed economia circolarecerca nelle schede disclosure
• GRI Energia, emissioni e rifiuticerca nelle schede disclosure
• SASB La finanza al consumo presenta una copertura esplicita limitata degli aspetti ambientali delle attività operative

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Che cosa copre questo tema

Impronta ambientale di locali, sportelli automatici, uffici, infrastrutture di elaborazione dati, veicoli, dispositivi, carte di pagamento e flussi di rifiuti propri della banca.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali gestiscono filiali, centri per la clientela aziendale, uffici cassa, call center, sedi centrali, ATMs, riciclatori di contante, data warehouse, apparecchiature di rete e infrastrutture tecnologiche esternalizzate. Questi attivi consumano elettricità, generano emissioni operative di gas a effetto serra e producono rifiuti elettronici, carte di pagamento ritirate, rifiuti cartacei riservati e dispositivi obsoleti.

Perché può essere materiale

Gli impatti delle operazioni proprie sono inferiori alle emissioni finanziate, ma restano visibili a clienti, dipendenti e investitori. L'efficienza energetica, l'elettricità rinnovabile, la gestione del ciclo di vita dei dispositivi e la gestione sicura dei rifiuti incidono sui costi operativi, sulle decisioni di approvvigionamento e sulla credibilità degli impegni climatici più ampi.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 302-1 Diretta Consumo di energia all'interno dell'organizzazione Consumo di energia all'interno dell'organizzazione: uffici, filiali, sportelli automatici e infrastrutture di dati.
• GRI 305-1 Diretta Emissioni dirette di GHG (ambito 1) Emissioni di ambito 1 derivanti da locali propri e dalla flotta aziendale.
• GRI 305-2 Diretta Emissioni indirette di GHG da consumi energetici (ambito 2) Emissioni di ambito 2 derivanti dall'elettricità acquistata per filiali e data center.
• GRI 306-3 Parziale Rifiuti generati Rifiuti generati — comprende i flussi di rifiuti elettronici e carte di pagamento, sebbene senza una granularità specifica per le banche.
• ESRS E1-7 Diretta Consumo e mix energetico Consumo e mix energetico — il riferimento ESRS per l'energia delle operazioni proprie.

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Che cosa copre questo tema

Integrazione dei pericoli climatici fisici nella concessione del credito, nella valutazione delle garanzie, negli accantonamenti, nel monitoraggio del portafoglio e nelle prove di stress.

Come si manifesta in questo settore

Portafogli di mutui ipotecari, finanziamenti immobiliari commerciali, finanziamenti legati all'agricoltura, esposizioni infrastrutturali e banche dati per la valutazione delle garanzie sono sensibili a inondazioni, calore, tempeste, stress idrico e variazioni nella disponibilità delle assicurazioni. Le politiche di sottoscrizione, gli indici immobiliari e i modelli di stress test devono rilevare in che modo i pericoli climatici incidano sulla capacità di rimborso dei mutuatari, sui valori di recupero e sulle perdite su crediti.

Perché può essere materiale

I pericoli climatici fisici possono modificare la probabilità di default, i tassi di recupero, gli scarti di garanzia, il prezzo dei prestiti e i limiti di concentrazione del portafoglio. Le aspettative delle autorità di vigilanza in materia di analisi degli scenari climatici accrescono la necessità di dati sull'ubicazione, riqualificazione dei modelli e controlli di governance.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• IFRS S2-29-c Diretta Metrica di vulnerabilità al rischio fisico La metrica della vulnerabilità al rischio fisico: attività e operazioni esposte ai rischi climatici fisici, che per una banca corrispondono al portafoglio crediti e alle garanzie reali.
• ESRS E1-2 Diretta Individuazione dei rischi legati al clima e analisi di scenario Individuazione dei rischi climatici e analisi di scenario — l'informativa di processo alla base dell'integrazione dei pericoli nell'origination e nelle prove di stress.
• IFRS S2-22-b Di supporto Metodo, dati di input e ipotesi dell'analisi di scenario Metodo, input e ipotesi dell'analisi di scenario — documenta come è stata effettivamente svolta la prova di stress del portafoglio.
• ESRS E1-3 Parziale Resilienza ai cambiamenti climatici Resilienza in relazione ai cambiamenti climatici — la dichiarazione di resilienza a livello di entità alla quale contribuisce questo tema.
• GRI 201-2 Parziale Implicazioni finanziarie e altri rischi e opportunità dovuti ai cambiamenti climatici Implicazioni finanziarie dei rischi climatici — il percorso GRI per rendicontare gli effetti dell'esposizione ai rischi fisici.

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Che cosa copre questo tema

Integrazione di impatti e dipendenze legati alla natura e dell'esposizione alla deforestazione nell'analisi degli investimenti, nella progettazione del portafoglio, nelle esclusioni, nell'impegno con gli emittenti e nella rendicontazione ai clienti.

Come si manifesta in questo settore

I portafogli possono finanziare piantagioni, attività minerarie, servizi di pubblica utilità, immobili, infrastrutture ed emittenti sovrani per i quali gli impatti su biodiversità, uso del suolo e acqua sono rilevanti. I gestori patrimoniali utilizzano dati ESG, screening delle controversie, file delle partecipazioni e registri delle attività di stewardship per rispondere alla domanda dei clienti di mandati attenti alla natura, che vadano oltre le metriche sul carbonio.

Perché può essere materiale

L'integrazione degli aspetti legati alla natura sta diventando rilevante, poiché proprietari di attività, enti benefici e gestori di riserve pubbliche richiedono analisi sulla biodiversità e sulla deforestazione. Il degrado degli ecosistemi può incidere sulle valutazioni delle partecipate, sull'adeguatezza dei mandati e sulla credibilità dei prodotti di investimento responsabile.

Standard da consultare

• ESRS ESRS E4 Biodiversità ed ecosistemi, con interpretazione della catena del valore per gli enti finanziaricerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI sulla biodiversità e sui temi materiali quando rientrano nell'ambito gli impatti del portafogliocerca nelle schede disclosure
• SASB integrazione dei fattori ESG nella gestione degli investimenti e nella consulenza

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Che cosa copre questo tema

Dovuta diligenza ambientale, sociale e in materia di diritti umani per prestiti, garanzie e finanziamento del commercio connessi a progetti, imprese e flussi di materie prime con impronte su terreni, acqua, biodiversità o diritti del lavoro.

Come si manifesta in questo settore

Prestiti commerciali, finanziamenti legati a progetti, finanza commerciale, garanzie e finanziamento della catena di fornitura possono sostenere l'agricoltura, il settore immobiliare, le infrastrutture, i clienti del settore estrattivo e il commercio transfrontaliero. Le banche utilizzano la dovuta diligenza ambientale e sociale, politiche di esclusione, procedure di escalation relative ai clienti e clausole contrattuali per gestire gli impatti associati a materie prime legate alla deforestazione, conversione dei terreni, uso dell'acqua, catene di fornitura con lavoro forzato e progetti contestati.

Perché può essere materiale

Gli impatti sulla natura e sulle comunità si concentrano in portafogli specifici, ma possono essere gravi quando la dovuta diligenza è carente. Aumenta l'attenzione su materie prime legate alla deforestazione, progetti che interessano i popoli indigeni, stress idrico, armi controverse e flussi commerciali associati allo sfruttamento dei lavoratori o a conflitti.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• ESRS E4-1 Parziale Piano di transizione per la biodiversità e gli ecosistemi Piano di transizione per la biodiversità — il quadro di allineamento alla natura, applicato con una lettura della catena del valore (portafoglio) per i finanziatori.
• GRI 101-4 Parziale Individuazione degli impatti sulla biodiversità Individuazione degli impatti sulla biodiversità: la fase di valutazione resa operativa da questo tema di dovuta diligenza, in una prospettiva di portafoglio.
• ESRS GOV-4 Di supporto Dichiarazione sulla dovuta diligenza Dichiarazione sulla dovuta diligenza — in cui viene sintetizzata l'architettura complessiva della dovuta diligenza, anche per le attività finanziate.
• ESRS S3-1 Parziale Politiche (Comunità interessate) Politiche per le comunità interessate — comprende la dimensione comunitaria dei finanziamenti di progetti e materie prime.
• GRI 411-1 Contestuale Episodi di violazione dei diritti dei popoli indigeni Incidenti relativi ai diritti dei popoli indigeni, rilevanti ove i progetti finanziati interessino terre indigene; a livello di incidente, non di processo.

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• Tema emergente
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Che cosa copre questo tema

Individuazione e governance degli impatti, delle dipendenze e delle esposizioni finanziarie connessi alla natura derivanti dalla sottoscrizione assicurativa, dalla riassicurazione e dai portafogli di investimento.

Come si manifesta in questo settore

Assicuratori e riassicuratori sottoscrivono rischi agricoli, marittimi, edilizi, minerari, infrastrutturali, immobiliari e di responsabilità civile, detenendo al contempo obbligazioni, azioni, immobili e attivi alternativi a copertura delle riserve tecniche. Le aspettative di informativa relative alla natura stanno introducendo nelle decisioni assicurative l'esposizione a deforestazione, degrado degli ecosistemi, stress idrico e progetti sensibili alla biodiversità.

Perché può essere materiale

La perdita di natura sta passando da tema riguardante esclusivamente gli investimenti a questione di sottoscrizione e responsabilità, in particolare laddove i clienti assicurati dipendono dai servizi ecosistemici o sono esposti a contenziosi, autorizzazioni e pressioni sul valore delle attività a causa degli impatti sulla biodiversità.

Standard da consultare

• ESRS Esposizioni del portafoglio relative a biodiversità ed ecosistemi, inquinamento e acquacerca nelle schede disclosure
• GRI Temi relativi a biodiversità, acqua e comunità locali adattati ai rapporti di sottoscrizione e investimentocerca nelle schede disclosure
• SASB Integrazione ESG nella gestione degli investimenti e politiche volte a incentivare comportamenti responsabili

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• Tema emergente
• Richiesta validazione specifica per l'entità
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Che cosa copre questo tema

Impatti sulle emissioni di gas a effetto serra resi possibili dal credito al consumo utilizzato per acquistare veicoli e altri beni ad alta intensità di emissioni, insieme all'esposizione alla transizione climatica derivante dal passaggio tra veicoli con motore a combustione interna, ibridi e a minori emissioni nei portafogli di finanziamento auto.

Come si manifesta in questo settore

Le imprese di credito al consumo concedono finanziamenti con riscatto, acquisti con contratto personale, leasing, prestiti organizzati dai concessionari, carte di credito e prodotti rateali presso il punto vendita, che possono consentire l'acquisto di veicoli, elettrodomestici, viaggi e altri beni ad alta intensità di emissioni. Nei portafogli di finanziamenti automobilistici, le zone a basse emissioni, l'elettrificazione dei veicoli, la disponibilità di infrastrutture di ricarica e l'evoluzione della domanda di auto usate possono modificare la composizione dei veicoli finanziati, le valutazioni delle garanzie e la rendicontazione agli investitori per le cartolarizzazioni garantite da attività.

Perché può essere materiale

Questo tema è particolarmente rilevante per le imprese con portafogli consistenti di finanziamenti auto o finanziamenti commerciali legati a beni ad alta intensità di emissioni. L'allocazione del credito può influenzare l'adozione di veicoli a minori emissioni, mentre le variazioni dei prezzi dei veicoli determinate dalla transizione possono incidere sul valore delle garanzie, sulle perdite attese su crediti e sull'interesse degli investitori per i titoli garantiti da attività.

Standard da consultare

• ESRS Cambiamenti climatici, emissioni di Scope 3 nella catena del valore, rischi di transizione e pianificazione della transizionecerca nelle schede disclosure
• GRI Emissioni ove le emissioni finanziate o rese possibili siano rendicontate con una metodologia chiaracerca nelle schede disclosure
• SASB Il finanziamento al consumo non distingue chiaramente le emissioni finanziate o l'esposizione alla transizione delle garanzie costituite da autoveicoli

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Che cosa copre questo tema

Disponibilità, sostenibilità economica e fruibilità dei servizi bancari di base, del contante, dei servizi di pagamento e del credito locale per clienti e comunità con accesso digitale limitato o accesso limitato ai servizi finanziari tradizionali.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali offrono conti correnti, risparmio, gestione del contante, sportelli automatici, servizi di filiale, servizi bancari telefonici e mobili, scoperti per SME, servizi di pagamento e credito locale. La razionalizzazione delle filiali, la riduzione dell'accesso al contante e i modelli di servizio esclusivamente digitali possono incidere sulle aree rurali, sui centri cittadini, sui quartieri caratterizzati da esclusione finanziaria, sui clienti anziani o con disabilità e sulle piccole imprese dipendenti dal contante.

Perché può essere materiale

L’accesso a conti, servizi di pagamento, contante e credito locale a prezzi accessibili incide sulla possibilità per famiglie e piccole imprese di partecipare all’economia. Il mantenimento di filiali, ATMs e canali assistiti genera costi operativi rilevanti, mentre il ritiro dalle comunità può determinare l’esame delle autorità, pressioni politiche, abbandono dei clienti e danni reputazionali.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 203-1 Parziale Investimenti infrastrutturali e servizi sostenuti Investimenti e servizi infrastrutturali sostenuti — le reti di filiali e punti di accesso al contante e la copertura dei servizi di base rientrano in questa categoria, sebbene non siano concepiti per l'inclusione finanziaria.
• GRI 203-2 Parziale Impatti economici indiretti significativi Impatti economici indiretti significativi: l’impatto sullo sviluppo prodotto dall’accesso ai finanziamenti della banca.
• ESRS S4-3 Parziale Azioni e risorse Azioni nei confronti di consumatori e utilizzatori finali, ove i programmi di inclusione e le misure correttive siano oggetto di informativa ai sensi degli ESRS.
• ESRS S4-4 Di supporto Obiettivi Obiettivi relativi ai consumatori — se la banca stabilisce obiettivi di inclusione misurabili.

Negli attuali standard GRI/ESRS non esiste un’informativa specifica sull’inclusione finanziaria (il precedente supplemento settoriale GRI FS è stato ritirato): si prevedono metriche specifiche dell’entità.

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Che cosa copre questo tema

Controlli operativi e di governance che proteggono gli asset dei clienti e garantiscono l'accuratezza dei registri di custodia, dell'amministrazione degli asset, della valutazione dei fondi, del calcolo del valore patrimoniale netto, dell'attribuzione della performance e della rendicontazione ai clienti.

Come si manifesta in questo settore

Le piattaforme di custodia, i sistemi di contabilità dei fondi, i conti intestati a fiduciari e omnibus, i conti di garanzia e le reti di subdepositari conservano i libri contabili, le posizioni in attività, i saldi di cassa, le istruzioni relative alle operazioni societarie e i calcoli del valore patrimoniale netto. Carenze nella custodia, nella valutazione o nella riconciliazione possono danneggiare direttamente i beneficiari di fondi pensione, gli investitori al dettaglio in fondi, i clienti sovrani e i proprietari istituzionali di attività.

Perché può essere materiale

Gli errori relativi alle attività dei clienti possono comportare indennizzi ai fondi, segnalazioni alle autorità di regolamentazione, sanzioni, perdita di mandati di custodia, maggiori costi di audit e assicurativi e danni ai rapporti con fiduciari e depositari. La chiusura dei mercati e l'insolvenza dei subdepositari possono amplificare le difficoltà relative alle passività e alla mobilità delle attività.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S4 Consumatori e utilizzatori finali; governance degli impatti di prodotti e servizicerca nelle schede disclosure
• GRI Temi GRI analoghi relativi ai clienti e alla responsabilità di prodotto, ove applicabili ai servizi finanziaricerca nelle schede disclosure
• SASB informazioni trasparenti e consulenza equa per i clienti; aree relative all'integrità operativa, ove applicabili

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Che cosa copre questo tema

Progettazione, informativa e supervisione di prodotti e mandati di investimento affinché le caratteristiche di liquidità, leva finanziaria, derivati, parametri di riferimento, commissioni, valuta e rimborso siano adeguate e comprensibili per i clienti destinatari.

Come si manifesta in questo settore

Il settore progetta fondi comuni, portafogli modello, fondi del mercato monetario, fondi negoziati in borsa e mandati segregati per fondi pensione, assicuratori, enti benefici, gestori patrimoniali e investitori al dettaglio. Caratteristiche dei prodotti quali leva finanziaria, derivati, esposizione a indici di riferimento, commissioni, strumenti di liquidità ed esposizione valutaria possono incidere in misura rilevante sui risparmi e sui risultati per i beneficiari.

Perché può essere materiale

La vendita impropria, la consulenza inadeguata, le informazioni inesatte nei prospetti, le commissioni eccessive, il dissesto dei fondi, i limiti ai rimborsi e le tensioni sui mercati monetari possono determinare contenziosi, arbitrati, pagamenti a titolo di rimedio, perdita dell'accesso alle piattaforme e ritiri da parte dei clienti. Solidi controlli di adeguatezza favoriscono risultati equi e la resilienza della distribuzione.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S4 Consumatori e utilizzatori finali: impatti connessi alle informazioni e aspetti analoghi della sicurezza di prodotti o servizi per i servizi finanziaricerca nelle schede disclosure
• GRI Riferimenti analoghi GRI relativi a salute e sicurezza dei clienti, marketing e informazioni sui prodotti, ove pertinenticerca nelle schede disclosure
• SASB informazioni trasparenti e consulenza equa per i clienti

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Che cosa copre questo tema

Impatti sui risultati per i clienti derivanti dalla progettazione, raccomandazione, determinazione dei prezzi, esecuzione, instradamento e finanziamento di prodotti finanziari complessi o con leva finanziaria, compresi adeguatezza, appropriatezza, esecuzione alle migliori condizioni, incentivi, controlli sui margini e informativa chiara.

Come si manifesta in questo settore

Le unità di intermediazione e investment banking distribuiscono note strutturate, derivati, prodotti negoziati in borsa, collocamenti privati, offerte pubbliche iniziali e finanziamenti a margine tramite piattaforme di esecuzione, sistemi intelligenti di instradamento degli ordini, operatori di vendita e canali di consulenza. I clienti al dettaglio, i clienti con patrimoni elevati, i family office e i beneficiari di fondi pensione possono subire perdite qualora la complessità dei prodotti, la leva finanziaria, gli aspetti economici dell'instradamento o gli stimoli comportamentali superino la loro comprensione o capacità di sostenere perdite.

Perché può essere materiale

La tutela dei clienti è centrale per le autorizzazioni degli intermediari finanziari, la vigilanza sulla condotta, il flusso degli ordini e i ricavi dalla distribuzione dei prodotti. L’attenzione rivolta al pagamento per il flusso degli ordini, le aspettative di esecuzione alle condizioni migliori, la distribuzione di prodotti complessi e i finanziamenti su margine creano percorsi diretti dagli incentivi commerciali al danno per i clienti, alle azioni correttive e al contenzioso.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S4 Consumatori e utilizzatori finalicerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS G1 Condotta delle impresecerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 417 Marketing ed etichettaturacerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI 2 sulla governance per reclami e rimedicerca nelle schede disclosure
• SASB Etica d'impresa; integrità professionale; incentivi ai dipendenti e assunzione di rischi

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Che cosa copre questo tema

Trattamento equo dei clienti in difficoltà finanziarie, compresi sostegno in caso di difficoltà, ristrutturazione dei pagamenti, identificazione delle vulnerabilità, contatti per il recupero crediti, ripresa dei veicoli, contenzioso sui debiti, recuperi, cessione di crediti passati a perdita e segnalazioni creditizie successive all'inadempimento.

Come si manifesta in questo settore

La gestione degli arretrati nei finanziamenti ai consumatori coinvolge call center, valutazione delle difficoltà finanziarie, misure di tolleranza, squadre addette al recupero crediti, agenti incaricati del recupero dei beni, contenzioso per il recupero crediti, acquirenti di crediti, segnalazioni alle centrali rischi e canali d'asta per le garanzie. L'aumento dei tassi di interesse e la pressione del costo della vita accrescono i ritardi nei pagamenti, le richieste dovute a difficoltà finanziarie e il ricorso a misure di tolleranza per carte di credito, prestiti, finanziamenti auto e portafogli di prestiti agli studenti.

Perché può essere materiale

Prassi inadeguate di riscossione e gestione delle difficoltà possono acuire il disagio delle famiglie, danneggiare le informazioni creditizie, ridurre l'accesso ai trasporti e generare oneri debitori a livello di comunità. Possono inoltre determinare provvedimenti delle autorità, risarcimenti disposti dall'ombudsman, contenziosi, richieste di riacquisto di debiti ceduti, preoccupazioni sulla qualità della gestione dei crediti e perdite reputazionali.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali; consumatori vulnerabili, accesso ai rimedi e trattamento responsabilecerca nelle schede disclosure
• GRI Impatti relativi ai clienti, meccanismi di reclamo e trattamento equocerca nelle schede disclosure
• SASB pratiche di vendita, benessere dei clienti e pratiche di recupero crediti

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Che cosa copre questo tema

Impatti sui clienti derivanti dalla raccolta di dati bancari sensibili, dalla condivisione di dati di finanza aperta, dalla profilazione, dalla conservazione e dall'uso da parte di terzi nelle attività relative a conti, credito, frodi e assistenza ai clienti.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali detengono dati altamente sensibili delle centrali rischi, estratti conto bancari, registri di verifica del reddito, documenti di identificazione dei clienti, cronologie delle operazioni, registri di gestione dei rapporti con i clienti e risultati dei data warehouse. L'open banking, i canali degli intermediari, l'aggregazione dei conti e i servizi digitali ricchi di dati accrescono l'importanza di autorizzazioni trasparenti, profilazione lecita e controlli sulla conservazione.

Perché può essere materiale

I dati bancari possono rivelare reddito, modelli di localizzazione, vulnerabilità delle famiglie e spese sensibili. L'uso improprio, la condivisione eccessiva o la profilazione opaca possono causare danni alla privacy, disagio dei clienti, sanzioni normative, risarcimenti ai clienti e perdita di fiducia nei servizi bancari digitali e di finanza aperta.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 418-1 Diretta Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Reclami comprovati riguardanti la riservatezza dei clienti e le perdite di dati — l'informativa fondamentale sui risultati per questo tema.
• ESRS S4-2 Di supporto Coinvolgimento e meccanismi di reclamo Coinvolgimento e meccanismi di reclamo per i consumatori — come vengono sollevate e gestite le preoccupazioni sui diritti relativi ai dati.
• ESRS S4-3 Parziale Azioni e risorse Azioni relative ai consumatori — misure di protezione dei dati dei clienti ai sensi dell'ESRS S4.

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Che cosa copre questo tema

Equità, chiarezza e tempestività nella progettazione dei prodotti, nella formulazione delle polizze, nella liquidazione dei sinistri, nei reclami e nelle azioni correttive.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori elaborano le formulazioni delle polizze per i rami vita, salute, proprietà, responsabilità, auto, informatico e rischi speciali e gestiscono denuncia dei sinistri, valutazione iniziale, verifica della copertura, liquidazione dei danni, contenzioso e accordi. Al verificarsi del sinistro, contraenti, beneficiari, terzi richiedenti, persone lese e piccole imprese dipendono da prestazioni tempestive ed eque.

Perché può essere materiale

Una formulazione complessa può creare lacune impreviste nella copertura, mentre il rigetto o il ritardo delle richieste di risarcimento o una liquidazione aggressiva dei danni possono compromettere la funzione protettiva dell'assicurazione nei momenti di vulnerabilità e innescare ricorsi, contenziosi e interventi normativi.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali, in particolare per quanto riguarda gli impatti connessi alle informazioni, la sicurezza personale e l'accesso ai mezzi di ricorsocerca nelle schede disclosure
• GRI Informative relative ai clienti, informazioni su prodotti e servizi e temi relativi al marketing e ai reclamicerca nelle schede disclosure
• SASB Informazioni trasparenti e consulenza equa per i clienti, comprese l'adeguatezza dei prodotti, i reclami e il contenzioso

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Che cosa copre questo tema

Gli effetti di sottoscrizione, determinazione dei prezzi, rinnovi e partecipazione al mercato sull'accesso a una protezione assicurativa essenziale per famiglie, piccole imprese e clienti vulnerabili.

Come si manifesta in questo settore

La determinazione dei prezzi basata sul rischio, i criteri di sottoscrizione, le franchigie, le esclusioni e il ritiro dal mercato possono determinare se le famiglie ottengono mutui, guidano legalmente, accedono all'assistenza sanitaria, proteggono le imprese o si riprendono da una catastrofe. Pianure alluvionali, zone soggette a incendi boschivi, proprietà costiere e aree esposte a subsidenza sono punti critici in cui il ritiro della copertura assicurativa può incidere sulla ripresa delle famiglie e sulla continuità operativa delle imprese.

Perché può essere materiale

L'assicurazione è un meccanismo di protezione sociale oltre che un prodotto finanziario. Le pressioni sulla sostenibilità economica e sulla disponibilità nelle zone ad alto rischio possono ampliare i divari di protezione e trasferire i costi delle catastrofi a governi, comunità e famiglie non assicurate.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali, compresi l'accesso ai prodotti e i consumatori vulnerabili; adattamento ai cambiamenti climatici laddove l'assicurazione sostenga la resilienzacerca nelle schede disclosure
• GRI Impatti economici indiretti, non discriminazione e informative relative ai clienti adattati all'inclusione finanziaria e ai deficit di protezionecerca nelle schede disclosure
• SASB Esposizione ai rischi ambientali e politiche volte a incentivare comportamenti responsabili; la mappatura dell'accesso e della sostenibilità economica può richiedere valutazioni discrezionali

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Che cosa copre questo tema

Governance della prevenzione, dell'individuazione e del rimborso delle frodi a danno di clienti ed esercenti nei conti di pagamento, nelle carte, nei servizi di acquiring, nei pagamenti istantanei e nei canali bancari digitali.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali elaborano carte di debito e di credito, addebiti diretti, ordini permanenti, trasferimenti internazionali, servizi di acquiring e pagamenti istantanei tramite circuiti di carte, stanze di compensazione, gateway di pagamento, motori antifrode e sistemi di verifica dell'identità. La crescita dei pagamenti in tempo reale aumenta la rapidità delle truffe, mentre le aspettative in materia di rimborso trasferiscono alle banche una quota maggiore delle perdite e della responsabilità di condotta.

Perché può essere materiale

Le perdite per frodi e gli obblighi di rimborso possono incidere significativamente sull'economia delle commissioni, sui costi operativi e sulla fiducia dei clienti nel digital banking. Controlli più rigorosi richiedono investimenti in autenticazione, analisi e comunicazione con i clienti, mentre un attrito eccessivo può ridurre i ricavi da transazioni e la soddisfazione dei clienti.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 2-25 Di supporto Processi per porre rimedio agli impatti negativi Processi per porre rimedio agli impatti negativi — la dimensione della governance dei rimborsi e delle misure di rimedio contro le frodi.
• ESRS S4-3 Parziale Azioni e risorse Azioni nei confronti dei consumatori — le misure di prevenzione delle frodi e di sostegno alle vittime rientrano in questa categoria ai sensi degli ESRS.
• GRI 417-1 Contestuale Requisiti relativi alle informazioni e all'etichettatura di prodotti e servizi Requisiti relativi alle informazioni sui servizi — gli obblighi di avvertimento sulle truffe e di informazione sui prodotti riguardano soltanto aspetti marginali di questo tema.
• GRI 418-1 Contestuale Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Reclami sulla privacy dei clienti — sovrapposizione laddove la frode derivi dalla compromissione dei dati; non comprende il rimborso.

Nessuno standard di sostenibilità tratta direttamente la governance dei rimborsi per frode: sono previste metriche specifiche dell'entità (perdite per frode, tassi di rimborso).

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Che cosa copre questo tema

Governance ed efficacia dei controlli sull'erogazione responsabile di prestiti per i prodotti di credito al consumo, tra cui verifiche dell'accessibilità economica, struttura dei rimborsi, limiti di credito, rifinanziamento, gestione dell'indebitamento persistente e adeguatezza delle offerte buy now, pay later o di finanza integrata.

Come si manifesta in questo settore

I fornitori di credito al consumo erogano carte di credito, prestiti personali, finanziamenti auto, prestiti studenteschi privati e credito rateale presso il punto vendita mediante procedure digitali di acquisizione dei clienti, concessionari, esercenti e siti di comparazione. I motori per la valutazione della sostenibilità delle rate, la verifica del reddito, i dati delle centrali rischi, la gestione dei limiti e i controlli sulle segnalazioni degli esercenti determinano se i crediti possano crescere senza creare danni prevedibili ai debitori.

Perché può essere materiale

Il credito responsabile è centrale nella finanza al consumo perché una valutazione inadeguata della sostenibilità economica può determinare sovraindebitamento, arretrati, danni alla storia creditizia, costi di riparazione, maggiori perdite attese su crediti e restrizioni alle autorizzazioni di prestito. Controlli solidi migliorano la qualità dei crediti, la fidelizzazione dei clienti e la fiducia degli investitori nei portafogli di prestiti cartolarizzati.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali; adeguatezza dei prodotti, accesso a informazioni di qualità e trattamento responsabilecerca nelle schede disclosure
• GRI Informative sugli impatti relativi ai clienti e sulla responsabilità di prodotto nei servizi finanziaricerca nelle schede disclosure
• SASB pratiche di vendita, benessere dei clienti e concessione responsabile del credito

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Che cosa copre questo tema

Progettazione, vendita, sottoscrizione e gestione eque dei prodotti bancari di credito e deposito, con particolare attenzione a sostenibilità economica, trasparenza delle condizioni, clienti vulnerabili, trattamento degli arretrati e prassi di recupero crediti.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali erogano e gestiscono mutui ipotecari, scoperti, carte di credito, prestiti personali, finanziamenti per veicoli, capitale circolante per le SME e prestiti alle imprese a tasso variabile attraverso filiali, intermediari e canali digitali. La rideterminazione dei tassi variabili, le verifiche di sostenibilità economica, i covenant, le strutture commissionali, la gestione degli arretrati, le misure di tolleranza e il recupero crediti incidono direttamente sullo stress finanziario dei clienti e sull'esposizione ai rischi di condotta.

Perché può essere materiale

La sottoscrizione e la gestione del credito incidono direttamente sul benessere finanziario delle famiglie, sulla sicurezza abitativa e sulla sopravvivenza delle piccole imprese. Controlli di condotta deboli possono comportare risarcimenti ai clienti, sanzioni, contenziosi, costi di gestione dei reclami, danni reputazionali e maggiori insolvenze, soprattutto durante periodi di pressione dovuta ai tassi di interesse e al costo della vita.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 417-1 Parziale Requisiti relativi alle informazioni e all'etichettatura di prodotti e servizi Obblighi di informazione su prodotti e servizi — trasparenza delle condizioni di credito e dell'informativa sui prezzi.
• GRI 417-2 Parziale Casi di non conformità relativi alle informazioni e all'etichettatura di prodotti e servizi Episodi di non conformità nelle informazioni sui prodotti — metrica di esito per vendita impropria e carenze informative.
• GRI 417-3 Parziale Casi di non conformità riguardanti le comunicazioni di marketing Non conformità delle comunicazioni di marketing — comprende la commercializzazione aggressiva o fuorviante del credito.
• ESRS S4-3 Parziale Azioni e risorse Azioni nei confronti dei consumatori — verifiche della sostenibilità economica e programmi per clienti vulnerabili ai sensi degli ESRS.
• GRI 2-25 Di supporto Processi per porre rimedio agli impatti negativi Processi di riparazione — come i mutuatari danneggiati vengono integralmente risarciti.

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Che cosa copre questo tema

Gestione dell'orario di lavoro, della salute mentale, della fidelizzazione, della formazione, dell'avanzamento professionale, della diversità e degli incentivi legati alla retribuzione variabile per banchieri, trader, analisti, specialisti quantitativi, addetti alla conformità, tecnologi e team operativi le cui decisioni incidono sulla generazione di ricavi e sui risultati in materia di condotta.

Come si manifesta in questo settore

L'investment banking e l'intermediazione mobiliare dipendono da un capitale umano scarso nelle funzioni di finanza aziendale, ricerca, trading quantitativo, compliance, affari legali, tecnologia e operazioni, tra sale di negoziazione, team dedicati alle operazioni e roadshow. Lunghi cicli delle operazioni, pressioni del trading, aspettative in materia di sorveglianza, concorrenza sui bonus, garanzie di permanenza e meccanismi di clawback incidono sulla salute dei dipendenti, sulla loro fidelizzazione, sulla parità nelle progressioni di carriera e sugli incentivi alla condotta.

Perché può essere materiale

I rapporti retributivi, il turnover e la cultura della condotta incidono in misura rilevante sui costi operativi, sulla continuità dei ricavi e sulla qualità del franchise. Burnout, scarse prospettive di avanzamento, incentivi inadeguati o perdita di talenti a favore di fintech, credito privato e gestione patrimoniale possono ridurre la capacità di origination, la qualità dell'esecuzione e l'efficacia dei controlli.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S1 Forza lavoro propriacerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese, laddove gli incentivi retributivi incidano sulla cultura della condottacerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 401 Occupazionecerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 403 Salute e sicurezza sul lavorocerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 404 Formazione e istruzionecerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 405 Diversità e pari opportunitàcerca nelle schede disclosure
• SASB Diversità e inclusione dei dipendenti; incentivi ai dipendenti e assunzione di rischi

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Che cosa copre questo tema

Impatti sulla forza lavoro derivanti da obiettivi di vendita, ristrutturazioni, monitoraggio digitale, abusi da parte dei clienti, gestione del contante, carichi di lavoro dei call center e condizioni di lavoro degli appaltatori nelle attività bancarie commerciali.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali impiegano gestori delle relazioni, addetti alla sottoscrizione, personale di tesoreria, analisti dei reati finanziari, ingegneri del software e operatori di call center, oltre ad appaltatori per la gestione delle strutture, del contante, dell'IT e del recupero crediti. La migrazione digitale, la chiusura delle filiali, l'aumento delle frodi, gli obiettivi di vendita, le difficoltà finanziarie dei clienti, le tecnologie di monitoraggio e le minacce alla sicurezza incidono sulle condizioni di lavoro in tutte le attività bancarie.

Perché può essere materiale

Il benessere della forza lavoro incide sulla qualità del servizio, sui tassi di errore operativo, sulla cultura della condotta, sul turnover e sui costi di assunzione. La pressione sui gruppi di lavoro a contatto diretto con i clienti e dei contact center può aumentare durante situazioni di arretrati, episodi di truffa, interruzioni dei servizi, ristrutturazioni e trasformazioni delle filiali.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 403-6 Diretta Promozione della salute dei lavoratori Promozione della salute dei lavoratori — comprende il sostegno alla salute mentale per i carichi di lavoro connessi alla pressione commerciale, agli abusi da parte dei clienti e ai call center.
• ESRS S1-14 Diretta Equilibrio tra vita professionale e vita privata Equilibrio tra vita professionale e vita privata — il riferimento ESRS per le pressioni legate al carico di lavoro e al monitoraggio.
• ESRS S1-13 Parziale Salute e sicurezza Salute e sicurezza — contempla la dimensione del rischio psicosociale, sebbene sia formulata in relazione agli incidenti.
• GRI 402-1 Parziale Periodi minimi di preavviso in merito a cambiamenti operativi Periodi minimi di preavviso per le modifiche operative — la dimensione della ristrutturazione.
• GRI 404-2 Di supporto Programmi di aggiornamento delle competenze dei dipendenti e programmi di assistenza alla transizione Programmi per le competenze e la transizione — riqualificazione professionale a fronte della trasformazione dei ruoli dovuta alla digitalizzazione.

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Che cosa copre questo tema

Gestione dei carichi di lavoro, del benessere, della sicurezza, della formazione e degli incentivi per dipendenti e appaltatori del settore assicurativo coinvolti nella sottoscrizione, nelle vendite, nella gestione delle polizze e dei sinistri e nella risposta alle catastrofi.

Come si manifesta in questo settore

Le attività assicurative dipendono da sottoscrittori, attuari, personale dei call center, liquidatori dei sinistri, periti, ingegneri, responsabili di casi clinici, agenti e fornitori di servizi esternalizzati. Gli eventi catastrofici possono determinare improvvisi picchi di lavoro, interazioni emotivamente difficili con i clienti e sopralluoghi presso abitazioni, fabbriche, porti e luoghi colpiti da calamità.

Perché può essere materiale

La capacità e il benessere della forza lavoro incidono sulla velocità di gestione delle richieste di risarcimento, sulla qualità delle vendite, sulle violazioni della condotta, sul ricambio del personale, sui costi di formazione, sul volume dei reclami e sulla fiducia di intermediari o clienti.

Standard da consultare

• ESRS Forza lavoro propria, comprese condizioni di lavoro, formazione, salute e sicurezzacerca nelle schede disclosure
• GRI Occupazione, salute e sicurezza sul lavoro, formazione e istruzionecerca nelle schede disclosure
• SASB Implicazioni della gestione del capitale umano e delle politiche relative a organici e incentivi per il benessere dei clienti

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Che cosa copre questo tema

Condizioni di lavoro, sicurezza psicosociale, gestione del carico di lavoro, formazione e supporto per dipendenti e appaltatori che gestiscono grandi volumi di interazioni con i clienti relative ad assistenza, arretrati, frodi, controversie e reclami.

Come si manifesta in questo settore

Le attività di credito al consumo comprendono call center, centri di assistenza amministrativa, unità antifrode, unità di gestione dei reclami e squadre di recupero crediti che trattano arretrati, difficoltà finanziarie, furti di account, controversie sui pagamenti e interazioni con clienti in difficoltà. I fornitori di servizi e i partner di recupero crediti esternalizzati possono essere esposti a pressioni analoghe sul carico di lavoro e di natura psicosociale.

Perché può essere materiale

Il settore dipende da personale qualificato addetto all'assistenza, ai reclami, alle frodi e al recupero crediti, in particolare durante i cicli di insolvenza e i picchi di frodi. Volumi elevati di interazioni stressanti possono causare esaurimento, abbandono, assenze per malattia e carenze nella condotta se le squadre non sono adeguatamente formate o sono sovraccariche.

Standard da consultare

• ESRS Forza lavoro propria: condizioni di lavoro, salute e sicurezza, formazione e sviluppocerca nelle schede disclosure
• GRI Salute e sicurezza sul lavoro, formazione e istruzionecerca nelle schede disclosure
• SASB La finanza al consumo presenta una copertura esplicita limitata del benessere della forza lavoro

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Che cosa copre questo tema

Gestione del carico di lavoro, del benessere, della formazione, della resilienza del personale e della fidelizzazione dei dipendenti addetti a investimenti, negoziazione, contabilità dei fondi, tecnologia, conformità e servizi ai clienti durante le tensioni di mercato e i cambiamenti normativi.

Come si manifesta in questo settore

Il sottosettore dipende da gestori di portafoglio, analisti di ricerca, trader, specialisti del rischio, contabili di fondi, avvocati, responsabili della conformità, specialisti tecnologici e responsabili delle relazioni con i clienti dotati di competenze specifiche. La volatilità dei mercati, le scadenze normative, le sospensioni dei fondi, gli incidenti informatici, le scadenze delle operazioni societarie e la riduzione dei cicli di regolamento comportano orari prolungati e pressioni sui passaggi di consegne tra i diversi fusi orari mondiali.

Perché può essere materiale

Sebbene l’esposizione ai rischi per la sicurezza fisica sia inferiore rispetto ai settori industriali, il lavoro ad alta responsabilità e scandito da scadenze può causare burnout, affaticamento e abbandoni. La pressione sulla forza lavoro può aumentare gli errori operativi, le violazioni della conformità, i costi di assunzione e la perdita di competenze in materia di investimenti o controlli.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S1 Forza lavoro propria: condizioni di lavoro, salute e sicurezza, formazione e sviluppocerca nelle schede disclosure
• GRI GRI Occupazione, salute e sicurezza sul lavoro, formazione e istruzionecerca nelle schede disclosure
• SASB diversità e inclusione dei dipendenti ed elementi relativi al capitale umano, ove applicabili

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• Sociale
• Tema emergente
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

Scheda di lavoro generata dal catalogo

Che cosa copre questo tema

Governance dell'intelligenza artificiale e dei modelli automatizzati utilizzati per l'approvazione del credito, la valutazione della sostenibilità economica, l'individuazione delle frodi, la segmentazione della clientela e la definizione delle priorità di assistenza, con attenzione a distorsioni, spiegabilità, possibilità di contestazione e risultati equi per i clienti.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali utilizzano modelli di rischio di credito, modelli basati su rating interni, strumenti di valutazione della sostenibilità economica, motori di rilevamento delle frodi, dati di valutazione delle garanzie, sistemi di relazione con i clienti e automazione dei call center. Modelli gestiti in modo inadeguato possono distorcere la sottoscrizione, incorporare indicatori indiretti discriminatori, determinare prezzi errati del credito e produrre esiti inspiegabili relativi a conti, pagamenti o frodi.

Perché può essere materiale

I modelli automatizzati per il credito e le frodi incidono sempre più sull'accesso a mutui, scoperti, carte di credito e finanziamenti alle imprese. Scarsa spiegabilità, dati distorti, deriva dei modelli o insufficienti possibilità di contestazione possono causare danni ai clienti, provvedimenti delle autorità, contenziosi per discriminazione, interventi correttivi sui modelli e perdite su crediti o attività ponderate per il rischio inesatte.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 406-1 Parziale Episodi di discriminazione e azioni correttive intraprese Episodi di discriminazione — l'informativa sui risultati qualora i modelli di credito o di determinazione dei prezzi producano esiti discriminatori.
• ESRS S4-2 Di supporto Coinvolgimento e meccanismi di reclamo Meccanismi di reclamo per i consumatori — il percorso di contestazione e ricorso per le decisioni automatizzate.
• ESRS GOV-1 Contestuale Ruolo degli organi di amministrazione, direzione e controllo Ruoli di supervisione del consiglio di amministrazione — ambito in cui emergerebbe la responsabilità per la governance dei modelli.

Attualmente non esiste un'informativa specifica sulla governance dell'AI nel GRI/ESRS/ISSB; gli obblighi dell'EU AI Act non rientrano negli standard di sostenibilità. È prevedibile una rendicontazione specifica dell'entità.

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• Tema emergente
• Segnale di settore moderato
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Integrazione dei diritti umani, delle norme sul lavoro, degli impatti sulle comunità interessate e delle tutele per una transizione giusta nelle decisioni di investimento, nel voto, nell'escalation del coinvolgimento e nella progettazione dei mandati dei clienti.

Come si manifesta in questo settore

I gestori di portafoglio, gli analisti e i team di stewardship possono influenzare il comportamento delle partecipate attraverso l’allocazione del capitale, le negoziazioni con gli obbligazionisti, il voto per delega e l’escalation. Le votazioni su ristrutturazioni, chiusure di miniere, incentivi ai dirigenti e standard della catena di fornitura possono incidere sui lavoratori e sulle comunità delle partecipate, rendendo le salvaguardie sociali sempre più pertinenti per i clienti con un orizzonte di lungo periodo.

Perché può essere materiale

Fondi pensione, enti di beneficenza, università e istituzioni religiose si aspettano sempre più che le politiche di investimento affrontino diritti dei lavoratori, impatti sulle comunità ed equità nei piani di transizione. Una debole integrazione può minare la fiducia dei clienti ed esporre i portafogli a controversie sociali e perdite di valore negli asset delle partecipate.

Standard da consultare

• ESRS ESRS S2 Lavoratori nella catena del valorecerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS S3 Comunità interessatecerca nelle schede disclosure
• ESRS Informative ESRS E1 sui piani di transizione, applicate attraverso gli investimenticerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI sui temi rilevanti, con collegamenti agli standard tematici su lavoro e diritti umani quando gli impatti del portafoglio rientrano nell'ambitocerca nelle schede disclosure
• SASB integrazione dei fattori ESG nella gestione degli investimenti e nella consulenza

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• Tema emergente
• Richiesta validazione specifica per l'entità
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Progettazione equa, spiegazione e monitoraggio dei parametri di attivazione delle assicurazioni parametriche, compresi disallineamento del rischio di base, qualità dei dati, comprensione da parte del cliente, rapidità dei pagamenti e idoneità per la resilienza climatica, l’agricoltura, i viaggi e la protezione del settore pubblico.

Come si manifesta in questo settore

Le coperture parametriche utilizzano indici quali velocità del vento, precipitazioni, profondità delle inondazioni, temperatura, intensità dei terremoti o dati sulle perturbazioni dei voli, anziché la tradizionale liquidazione dei sinistri. Questi prodotti potrebbero non corrispondere alcun pagamento quando le soglie dell'indice non vengono raggiunte nonostante perdite effettive e possono essere utilizzati per famiglie esposte ai rischi climatici, agricoltura, viaggi, enti pubblici e piccole imprese.

Perché può essere materiale

L'assicurazione parametrica è in crescita in risposta alla frequenza delle catastrofi, alla necessità di liquidità rapida e alle tecnologie di telerilevamento, ma il disallineamento rispetto al rischio effettivo può compromettere la protezione dei clienti se la progettazione e la spiegazione del prodotto non corrispondono all'esperienza reale del danno.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali per informazioni sui prodotti, accesso e risultaticerca nelle schede disclosure
• GRI Nessun tema chiaro sull'equità dei parametri di attivazione delle assicurazioni parametriche; possibile collegamento indiretto con le pratiche informative rivolte ai clienticerca nelle schede disclosure
• SASB Informazioni trasparenti e trattamento equo dei clienti; considerazioni sulla progettazione dei prodotti

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Governance delle decisioni assicurative automatizzate e basate sull'intelligenza artificiale, compresi spiegabilità, verifica dei bias, supervisione umana, controlli sulle variabili proxy e meccanismi di contestazione da parte dei clienti per la determinazione dei prezzi, la sottoscrizione, il rilevamento delle frodi e la liquidazione dei sinistri.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori utilizzano motori tariffari, librerie di modelli attuariali, strumenti di analisi delle frodi, informazioni creditizie, telematica, dati sanitari, informazioni geospaziali e piattaforme per i sinistri per formulare preventivi, rinnovare, classificare e liquidare le polizze. L’attenzione delle autorità di regolamentazione si concentra sull’eventualità che tali strumenti producano discriminazioni inique, esclusioni opache o esiti peggiori per i clienti vulnerabili nell’ambito di regimi di condotta quali il Consumer Duty della FCA.

Perché può essere materiale

L'intelligenza artificiale è sempre più integrata nella sottoscrizione e nella gestione dei sinistri, mentre le autorità di regolamentazione e i ricorrenti esaminano sistemi opachi di determinazione dei prezzi, discriminazioni per procura ed esiti automatizzati dei sinistri, in particolare per i prodotti vita, salute, auto, casa e cyber.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 406-1 Parziale Episodi di discriminazione e azioni correttive intraprese Episodi di discriminazione — l'informativa sui risultati qualora i modelli di credito o di determinazione dei prezzi producano esiti discriminatori.
• ESRS S4-2 Di supporto Coinvolgimento e meccanismi di reclamo Meccanismi di reclamo per i consumatori — il percorso di contestazione e ricorso per le decisioni automatizzate.
• ESRS GOV-1 Contestuale Ruolo degli organi di amministrazione, direzione e controllo Ruoli di supervisione del consiglio di amministrazione — ambito in cui emergerebbe la responsabilità per la governance dei modelli.

Attualmente non esiste un'informativa specifica sulla governance dell'AI nel GRI/ESRS/ISSB; gli obblighi dell'EU AI Act non rientrano negli standard di sostenibilità. È prevedibile una rendicontazione specifica dell'entità.

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Governance a livello di impresa della condotta etica e della conformità normativa nel credito al consumo, comprese norme sul credito ai consumatori, controlli della condotta rilevanti ai fini prudenziali, lotta alla corruzione, AML, screening delle sanzioni, gestione dei reclami, governance degli interventi di rimedio e segnalazione di illeciti.

Come si manifesta in questo settore

Le società di credito al consumo operano nell'ambito di regimi quali il UK FCA Consumer Credit Sourcebook, il Consumer Duty, i requisiti del Consumer Credit Act, il UK GDPR, la EU Consumer Credit Directive, il US Truth in Lending Act, il Regulation Z, l'Equal Credit Opportunity Act, il Fair Credit Reporting Act, il Fair Debt Collection Practices Act, la vigilanza del CFPB e gli obblighi in materia di AML, contrasto al finanziamento del terrorismo e sanzioni. Le autorizzazioni, la gestione dei reclami, gli interventi di riparazione e l'efficacia dei controlli sono fondamentali per il permesso di erogare e riscuotere crediti.

Perché può essere materiale

La conformità normativa e l'etica d'impresa sono fondamentali, poiché le violazioni possono comportare restrizioni delle licenze, sanzioni, restituzioni, risarcimenti ai clienti, contenziosi, difficoltà di finanziamento e perdita di accesso al mercato. Una solida governance della condotta favorisce una crescita sostenibile in ambiti quali carte di credito, prestiti, finanziamenti auto, prestiti agli studenti e finanza integrata.

Standard da consultare

• ESRS Condotta delle imprese, cultura aziendale, protezione degli informatori e gestione dei rapporti con le autorità di regolamentazionecerca nelle schede disclosure
• GRI Temi rilevanti relativi a lotta alla corruzione, comportamento anticoncorrenziale, conformità e clienticerca nelle schede disclosure
• SASB etica d'impresa, pratiche di vendita, conformità normativa e benessere dei clienti

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Progettazione e governance di commissioni, prezzi delle penali, finanziamenti promozionali, programmi a premi, prodotti aggiuntivi, informative digitali, dichiarazioni pubblicitarie e comunicazioni ai clienti per i prodotti di credito al consumo.

Come si manifesta in questo settore

Carte di credito, prestiti rateali, finanziamenti auto, prestiti agli studenti e prodotti «acquista ora, paga dopo» generano ricavi attraverso interessi, commissioni interbancarie, canoni annuali, penali di mora, commissioni di istruttoria, sovvenzioni dei commercianti, meccanismi economici dei premi e prodotti accessori. L'acquisizione dei clienti tramite posta diretta, pubblicità digitale, siti di comparazione, concessionari, commercianti e partner di affinità rende finanziariamente rilevanti la qualità dell'informativa e la condotta di vendita.

Perché può essere materiale

Condizioni opache, complessi meccanismi economici dei programmi di premi, regole di scadenza delle promozioni, prodotti accessori di scarso valore per il cliente e le cosiddette commissioni spazzatura possono incidere in misura rilevante sui costi per i debitori e sull'esposizione normativa. I limiti alle commissioni, i divieti di pratiche sleali e la correzione di percorsi digitali fuorvianti possono incidere sui ricavi, sui costi operativi e sul valore del marchio.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali; impatti relativi alle informazioni, marketing responsabile e informazioni sui prodotticerca nelle schede disclosure
• GRI Marketing ed etichettatura, informazioni ai clienti e correttezza nei rapporti commercialicerca nelle schede disclosure
• SASB pratiche di vendita, trasparenza delle commissioni e reclami dei clienti

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Materialità finanziaria

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Che cosa copre questo tema

Governance e dovuta diligenza su fornitori critici, prestatori di servizi esternalizzati e rapporti con infrastrutture dei mercati finanziari che sostengono intermediazione regolamentata, negoziazione, onboarding, ricerca, compensazione, regolamento e attività delle data room dei clienti.

Come si manifesta in questo settore

Le attività di investment banking e intermediazione dipendono da terminali di dati di mercato, connettività con le borse, strutture di colocation, infrastrutture cloud, collegamenti di telecomunicazione, servizi di dati KYC e sulle sanzioni, consulenti legali e di valutazione, data room sicure, broker di compensazione, depositari e depositari centrali di titoli. Il malfunzionamento di un fornitore o una supervisione carente possono interrompere negoziazione, acquisizione dei clienti, compensazione, regolamento, distribuzione della ricerca e riservatezza anche in assenza di un attacco informatico.

Perché può essere materiale

Le relazioni critiche con terzi sono parte integrante dell'instradamento degli ordini, dei dati di mercato, dell'acquisizione dei clienti, dell'esecuzione delle operazioni, del regolamento e delle attività di prime brokerage. Concentrazione, controlli contrattuali deboli, scarsa verificabilità o pianificazione delle contingenze inadeguata possono causare interruzioni dell'attività, violazioni delle norme di condotta, danni ai clienti, rilievi normativi e maggiori costi operativi.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese e gestione dei rapporti con i fornitoricerca nelle schede disclosure
• ESRS L'ESRS S2 Lavoratori nella catena del valore può applicarsi laddove gli impatti sul lavoro presso i fornitori siano rilevanticerca nelle schede disclosure
• GRI Informativa GRI 2 sulla governance e sugli approvvigionamenticerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 308 Valutazione ambientale dei fornitoricerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 414 Valutazione sociale dei fornitori può essere pertinente per una dovuta diligenza più ampia sui fornitoricerca nelle schede disclosure
• SASB i temi del rischio operativo e sistemico possono sostenere indirettamente la valutazione della governance di terze parti critiche

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità
• Trasversale

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Che cosa copre questo tema

Governance e controlli operativi per trattamento, profilazione, conservazione e portabilità dei dati personali, consenso, notifica delle violazioni, protezione dei dati dei titolari di carte, risposta alle estorsioni informatiche, rilevamento delle identità sintetiche, prevenzione dell'acquisizione degli account e continuità dei canali finanziari digitali.

Come si manifesta in questo settore

La finanza al consumo dipende da applicazioni mobili, portali web, interfacce di programmazione applicativa, gateway di pagamento, piattaforme di gestione delle carte, data lake dei clienti, flussi delle centrali rischi, connessioni di open banking, servizi cloud e gestione esternalizzata. I dati delle domande, la cronologia delle operazioni, i documenti di identità, i dati dei dispositivi, le registrazioni delle chiamate e i dati dei titolari delle carte transitano tra finanziatori, reti di pagamento, centrali rischi, commercianti e fornitori.

Perché può essere materiale

Violazioni dei dati, profilazione eccessiva, carenze nel consenso, ransomware, picchi di frodi e interruzioni dei sistemi possono esporre i clienti a furti d'identità, debiti fraudolenti, disagio emotivo e interruzione dell'accesso ai canali di pagamento o assistenza. Gli effetti finanziari comprendono perdite per frode, riemissione delle carte, interventi successivi alle violazioni, contenziosi, modifiche alle assicurazioni informatiche e perdita di clienti.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 418-1 Diretta Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Reclami relativi alla riservatezza dei clienti e perdite di dati: la principale informativa GRI sugli esiti per la componente di riservatezza di questo tema.
• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti Gestione dei temi rilevanti — lo strumento GRI per la cibersicurezza, che non dispone di un proprio standard tematico.
• ESRS GDR-P Di supporto Politiche adottate per gestire le questioni di sostenibilità rilevanti L'ESRS tratta le questioni rilevanti specifiche dell'entità (come quelle informatiche) mediante gli obblighi minimi di informativa, a partire dalle politiche.

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• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità
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Che cosa copre questo tema

Resilienza delle operazioni digitali degli assicuratori, compresi controlli informatici, concentrazione del cloud, interfacce di esternalizzazione, gestione delle identità, risposta agli incidenti e continuità dei servizi relativi a polizze e sinistri.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori conservano e trasferiscono dati sensibili di clienti, broker, sinistri, salute, telematica, geospaziali e pagamenti tramite sistemi polizze, piattaforme sinistri, motori tariffari, cloud, riassicuratori, analisti e outsourcer. Le interruzioni informatiche possono bloccare pagamenti e assistenza d'emergenza quando gli assicurati sono già vulnerabili.

Perché può essere materiale

I guasti informatici possono interrompere la riscossione dei premi e la liquidazione dei sinistri, esporre dati sensibili, comportare sanzioni normative, aumentare la spesa tecnologica e danneggiare la fiducia di assicurati e broker.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti La resilienza informatica e operativa non dispone di uno standard tematico GRI: il punto 3-3 è quello in cui viene illustrato l'approccio di gestione una volta che il tema è ritenuto materiale.
• GRI 418-1 Parziale Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Copre la dimensione dei dati personali degli incidenti informatici; la continuità e il rischio di terzi non rientrano nel suo ambito.
• ESRS GDR-P Di supporto Politiche adottate per gestire le questioni di sostenibilità rilevanti Il percorso previsto dagli ESRS per le questioni rilevanti specifiche dell'entità: politiche, azioni, metriche e obiettivi mediante gli obblighi generali di informativa.

Quasi duplicato degli altri temi informatici di questo settore: sarà accorpato in un unico tema canonico durante la razionalizzazione della tassonomia.

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Che cosa copre questo tema

Protezione dei dati dei clienti e continuità dei servizi bancari essenziali mediante controlli di cibersicurezza, gestione delle identità, supervisione del cloud, risposta agli incidenti, soglie di tolleranza agli impatti e ripristino in caso di disastro.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali dipendono da piattaforme bancarie centrali, gateway di pagamento, applicazioni mobili e internet, data warehouse, sistemi di identità, cloud esternalizzato, telecomunicazioni e siti di ripristino. Un'interruzione grave o una compromissione informatica può bloccare depositi, salari, prestazioni, pagamenti con carta, accesso al contante, gestione dei prestiti e contatti con i clienti.

Perché può essere materiale

Attacchi informatici, violazioni della privacy e interruzioni operative possono comportare sanzioni normative, risarcimenti ai clienti, contenziosi, fuga dei depositi, perdita di ricavi dalle commissioni di pagamento, aumenti dei costi delle assicurazioni informatiche e CAPEX tecnologici più elevati. I requisiti di resilienza operativa accrescono le aspettative in materia di ripristino collaudato, supervisione dei terzi e soglie di tolleranza dell'impatto sui servizi.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti La resilienza informatica e operativa non dispone di uno standard tematico GRI: il punto 3-3 è quello in cui viene illustrato l'approccio di gestione una volta che il tema è ritenuto materiale.
• GRI 418-1 Parziale Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Copre la dimensione dei dati personali degli incidenti informatici; la continuità e il rischio di terzi non rientrano nel suo ambito.
• ESRS GDR-P Di supporto Politiche adottate per gestire le questioni di sostenibilità rilevanti Il percorso previsto dagli ESRS per le questioni rilevanti specifiche dell'entità: politiche, azioni, metriche e obiettivi mediante gli obblighi generali di informativa.

Quasi duplicato degli altri temi informatici di questo settore: sarà accorpato in un unico tema canonico durante la razionalizzazione della tassonomia.

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità
• Trasversale

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Che cosa copre questo tema

Protezione e resilienza dei sistemi di negoziazione, dati di mercato, onboarding dei clienti, elenchi di restrizioni, ricerca, compensazione, regolamento e data room sicure, compresi controlli informatici, garanzie per la privacy, dipendenza da tecnologie di terzi e disaster recovery.

Come si manifesta in questo settore

Sistemi di gestione degli ordini e dell'esecuzione, router intelligenti degli ordini, flussi di dati di mercato, server in co-location, infrastruttura cloud, banche dati delle liste di restrizione, portali clienti, archivi di ricerca e data room sicure sono asset operativi centrali per le attività regolamentate di broker-dealer. Una violazione o un'interruzione può fermare le negoziazioni, divulgare documenti riservati delle operazioni, esporre dati personali e delle transazioni, causare operazioni non autorizzate e perturbare le finestre di compensazione o regolamento.

Perché può essere materiale

Disponibilità tecnologica e riservatezza dei dati sono determinanti diretti di commissioni, spread, attività di consulenza e fiducia normativa. Estorsione informatica, furto di credenziali, indisponibilità dei fornitori di dati di mercato o carenze dovute alla concentrazione del cloud possono causare interruzioni operative, risarcimenti ai clienti, sanzioni, premi assicurativi più elevati e perdita del flusso di ordini.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti La resilienza informatica e operativa non dispone di uno standard tematico GRI: il punto 3-3 è quello in cui viene illustrato l'approccio di gestione una volta che il tema è ritenuto materiale.
• GRI 418-1 Parziale Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Copre la dimensione dei dati personali degli incidenti informatici; la continuità e il rischio di terzi non rientrano nel suo ambito.
• ESRS GDR-P Di supporto Politiche adottate per gestire le questioni di sostenibilità rilevanti Il percorso previsto dagli ESRS per le questioni rilevanti specifiche dell'entità: politiche, azioni, metriche e obiettivi mediante gli obblighi generali di informativa.

Quasi duplicato degli altri temi informatici di questo settore: sarà accorpato in un unico tema canonico durante la razionalizzazione della tassonomia.

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Governance della catena di fornitura e dei partner commerciali per i terzi che originano, distribuiscono o gestiscono prodotti di credito al consumo, effettuano recuperi, trattano dati, recuperano garanzie o acquistano crediti al consumo cancellati.

Come si manifesta in questo settore

La distribuzione e la gestione dei finanziamenti ai consumatori dipendono da concessionari di automobili, commercianti, piattaforme di commercio elettronico, intermediari, affiliati, siti di comparazione, centrali rischi, prestatori di servizi di pagamento, fornitori cloud, agenti addetti al recupero dei beni, agenzie di recupero crediti e fornitori di servizi di gestione dei prestiti. I loro incentivi e controlli incidono sull'adeguatezza dei prodotti, sulla consegna delle informative, sui trasferimenti dei dati, sulla qualità della gestione, sui recuperi e sulla responsabilità normativa.

Perché può essere materiale

Spesso sono soggetti terzi a gestire l'interazione con il cliente presso il punto vendita, durante l'assistenza o dopo lo stralcio del credito, mentre il finanziatore conserva l'esposizione ai rischi di condotta e regolamentari. Una vigilanza carente può trasformare il comportamento dei partner in vendita scorretta, maggiorazioni discriminatorie, gestione impropria dei dati, recupero crediti illecito, segnalazioni creditizie inesatte e controversie contrattuali.

Standard da consultare

• ESRS Condotta delle imprese, gestione dei rapporti con i fornitori e consumatori e utilizzatori finali quando la distribuzione tramite terzi incide sui consumatoricerca nelle schede disclosure
• GRI Valutazione dei fornitori, riservatezza dei clienti, marketing e anticorruzione laddove i partner distribuiscono prodotti o prestano servizi di assistenzacerca nelle schede disclosure
• SASB Temi relativi a prassi di vendita, sicurezza dei dati, etica d'impresa e reclami dei clienti che coinvolgono terzi

Guarda come lo rendicontano le aziende →

• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità
• Trasversale

Scheda di lavoro generata dal catalogo

Che cosa copre questo tema

Protezione dei dati dei clienti, dell'integrità delle operazioni e della continuità del servizio nelle catene dei servizi digitali di investimento, custodia, contabilità dei fondi, portali, API, cloud e servizi esternalizzati.

Come si manifesta in questo settore

Le attività di gestione patrimoniale e custodia dipendono da sistemi di gestione dei portafogli, registri contabili di custodia, piattaforme di contabilità dei fondi, portali clienti, applicazioni mobili, interfacce di programmazione delle applicazioni, infrastrutture cloud, flussi di dati di mercato, messaggistica collegata a SWIFT, siti di ripristino di emergenza e archivi di dati cifrati. L'aumento del livello di minaccia per agenti di trasferimento, subdepositari, infrastrutture di mercato e portali clienti rende la resilienza informatica e operativa un fattore diretto della fiducia dei clienti e della posizione presso le autorità di regolamentazione.

Perché può essere materiale

Interruzioni, ransomware, acquisizione illecita di account e violazioni dei dati possono bloccare sottoscrizioni, rimborsi, rendiconti, regolamenti e rendicontazione sulla custodia. Le conseguenze finanziarie comprendono pagamenti per la correzione, contenziosi, notifiche alle autorità di regolamentazione, esclusioni assicurative, spese di cibersicurezza, perdita di mandati e danni al valore del marchio.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti La resilienza informatica e operativa non dispone di uno standard tematico GRI: il punto 3-3 è quello in cui viene illustrato l'approccio di gestione una volta che il tema è ritenuto materiale.
• GRI 418-1 Parziale Reclami fondati relativi a violazioni della privacy dei clienti e perdite di dati dei clienti Copre la dimensione dei dati personali degli incidenti informatici; la continuità e il rischio di terzi non rientrano nel suo ambito.
• ESRS GDR-P Di supporto Politiche adottate per gestire le questioni di sostenibilità rilevanti Il percorso previsto dagli ESRS per le questioni rilevanti specifiche dell'entità: politiche, azioni, metriche e obiettivi mediante gli obblighi generali di informativa.

Quasi duplicato degli altri temi informatici di questo settore: sarà accorpato in un unico tema canonico durante la razionalizzazione della tassonomia.

Guarda come lo rendicontano le aziende →

• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

Scheda di lavoro generata dal catalogo

Che cosa copre questo tema

Controlli sull'AI, sull'apprendimento automatico, sulle schede di valutazione e sui motori di regole utilizzati per sottoscrizione, sostenibilità economica, determinazione dei prezzi, limiti di credito, discrezionalità dei concessionari e comunicazioni di azioni sfavorevoli, comprese prove di equità, spiegabilità, convalida e documentazione.

Come si manifesta in questo settore

Il credito al consumo si avvale di schede di valutazione, sistemi di analisi della sostenibilità economica, analisi delle frodi, valutazione comportamentale, dati alternativi e motori di determinazione dei prezzi per approvare o respingere le richieste, fissare limiti e gestire conti relativi a carte di credito, prestiti personali, finanziamenti auto, prestiti agli studenti e soluzioni compra ora, paga dopo. I finanziamenti auto organizzati dai concessionari e i flussi dei partner di finanza integrata possono amplificare gli esiti iniqui se la documentazione, la spiegabilità e il monitoraggio dei modelli sono carenti.

Perché può essere materiale

Le decisioni sul credito automatizzate e semiautomatizzate determinano direttamente l'accesso alla liquidità, i costi di finanziamento, i limiti di credito e le comunicazioni relative alle decisioni sfavorevoli. Una governance debole può causare risultati discriminatori, interventi di vigilanza, restituzioni, costi di riprogettazione dei modelli e perdita di fiducia da parte di autorità di regolamentazione, esercenti e investitori.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali; non discriminazione, accesso ai servizi e impatti dei sistemi digitalicerca nelle schede disclosure
• GRI Non discriminazione, privacy dei clienti e impatti sui clienti laddove i risultati dei modelli incidano sull'accesso e sui prezzicerca nelle schede disclosure
• SASB Prassi di vendita, etica d'impresa, benessere dei clienti e governance relativa ai dati

Guarda come lo rendicontano le aziende →

• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

Scheda di lavoro generata dal catalogo

Che cosa copre questo tema

Governance della condotta fiduciaria regolamentata nella gestione e custodia degli investimenti, compresi conflitti di interesse, controlli sull'assegnazione e sull'esecuzione, sorveglianza degli abusi di mercato, incentivi, informativa regolamentata sulle commissioni, presentazione delle performance e segnalazione delle violazioni della condotta che danneggiano i clienti.

Come si manifesta in questo settore

I gestori patrimoniali e i depositari operano nell’ambito di regimi quali il Conduct of Business Sourcebook e il Client Assets Sourcebook della Financial Conduct Authority UK, MiFID II e MiFIR, UCITS, AIFMD, le norme SEC sui consulenti in materia di investimenti e sulle società di investimento, i requisiti di custodia e i Global Investment Performance Standards. Gestori di portafoglio, operatori, squadre di assistenza ai clienti, personale addetto alla conformità e consigli di amministrazione dei fondi devono gestire conflitti, qualità dell’esecuzione, incentivi, presentazione delle performance e funzioni controllate in un modello aziendale fiduciario.

Perché può essere materiale

L'etica d'impresa e la conformità normativa sono aspetti essenziali per la licenza sociale in questo sottosettore. Controlli fiduciari e sulla condotta di mercato inadeguati possono determinare risultati iniqui per i clienti, allocazioni errate, rendicontazioni inesatte delle performance, sanzioni normative, restrizioni operative, perdita di mandati, maggiori spese di conformità e danni reputazionali presso fiduciari, piattaforme e autorità di regolamentazione.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese, cultura d'impresa, protezione degli informatori, corruzione attiva e passiva e questioni specifiche dell'entità relative alla condotta regolamentatacerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI in materia di anticorruzione, comportamento anticoncorrenziale e governance generale, con elementi di condotta finanziaria che richiedono un'interpretazione specifica dell'entitàcerca nelle schede disclosure
• SASB etica d’impresa, conformità normativa, informazioni trasparenti e consulenza equa per i clienti

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

Scheda di lavoro generata dal catalogo

Che cosa copre questo tema

Controlli volti a impedire che i servizi relativi ai mercati dei capitali, all'intermediazione, al prime brokerage e alle negoziazioni transfrontaliere agevolino riciclaggio di denaro, elusione delle sanzioni, finanziamento del terrorismo, proventi della corruzione o altre forme di finanza illecita, compresi KYC, titolarità effettiva, monitoraggio delle operazioni e segnalazione di attività sospette.

Come si manifesta in questo settore

Le banche di investimento e le società di intermediazione acquisiscono come clienti emittenti, sponsor, hedge fund, Stati sovrani, enti locali, family office, clienti con patrimoni elevati e controparti di negoziazione in diverse giurisdizioni. Le offerte transfrontaliere di titoli, le negoziazioni sul mercato secondario, il prime brokerage, il clearing, la rendicontazione dei servizi di custodia, l'onboarding digitale e le verifiche sulla titolarità effettiva possono essere utilizzati impropriamente per trasferire proventi di attività criminali, eludere sanzioni od occultare la proprietà.

Perché può essere materiale

I controlli sui reati finanziari e sulle sanzioni sono essenziali per mantenere le autorizzazioni degli intermediari finanziari, l'accesso ai mercati transfrontalieri, i rapporti di compensazione e la fiducia delle autorità di regolamentazione. La frammentazione geopolitica accresce la rilevanza dell'accuratezza dello screening, della tempestività delle segnalazioni ai livelli superiori e delle decisioni sui mandati nelle negoziazioni di titoli e nelle attività sui mercati dei capitali.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese, compresi corruzione attiva e passiva; informative specifiche dell'entità sui reati finanziari, ove rilevanticerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 205 Lotta alla corruzionecerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI 2 sulla governance e sulla conformitàcerca nelle schede disclosure
• SASB Etica d'impresa e integrità professionale

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• Governance
• Base di settore
• Segnale di settore forte
• Doppia materialità

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Che cosa copre questo tema

Governance, sistemi e controlli volti a prevenire l'uso improprio di conti bancari, circuiti di pagamento, finanziamenti al commercio e reti di corrispondenti per reati finanziari, elusione delle sanzioni e flussi connessi alla corruzione.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali aprono conti, effettuano verifiche know-your-customer, elaborano pagamenti nazionali e transfrontalieri, forniscono servizi di banca corrispondente, emettono strumenti di finanziamento del commercio e gestiscono servizi di acquiring. Se i controlli di screening, monitoraggio ed escalation non funzionano, questi canali possono essere utilizzati impropriamente per riciclaggio di denaro, elusione delle sanzioni, finanziamento del terrorismo, proventi della corruzione, evasione fiscale e criminalità organizzata.

Perché può essere materiale

Le carenze nella prevenzione dei reati finanziari possono comportare sanzioni pecuniarie elevate, regimi di monitoraggio, programmi di rimedio, restrizioni nei rapporti di corrispondenza bancaria, condizioni applicate alle licenze e perdita di fiducia da parte dei finanziatori istituzionali. Le tecnologie per la conformità, la qualità dei dati e il personale addetto alle indagini sono fattori persistenti di costo operativo.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 205-1 Parziale Attività valutate in relazione ai rischi di corruzione Attività valutate per il rischio di corruzione — il riferimento GRI più vicino; l'ambito AML e delle sanzioni è più ampio di quello della corruzione.
• GRI 205-2 Parziale Comunicazione e formazione sulle politiche e procedure anticorruzione Comunicazione e formazione anticorruzione — corrisponde alla copertura della formazione sui reati finanziari.
• GRI 205-3 Parziale Episodi di corruzione accertati e azioni intraprese Episodi di corruzione confermati: la metrica di risultato, anch’essa più circoscritta dell’AML.
• ESRS G1-1 Parziale Politiche (condotta delle imprese) Politiche sulla condotta delle imprese — laddove le politiche AML, sulle sanzioni e sulla segnalazione di illeciti siano comunicate ai sensi degli ESRS.
• GRI 2-27 Di supporto Conformità alle leggi e ai regolamenti Conformità a leggi e regolamenti — comprende i provvedimenti di applicazione e le sanzioni in materia di AML.

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Che cosa copre questo tema

Governance dei reati finanziari, delle sanzioni, della classificazione fiscale, della titolarità effettiva, dei titoli soggetti a restrizioni e dei controlli sulla mobilità degli asset nell'onboarding, nel monitoraggio delle transazioni, nei pagamenti di custodia, nei movimenti di titoli e nelle reti di subdepositari.

Come si manifesta in questo settore

Onboarding dei clienti, screening antiriciclaggio, screening delle sanzioni, classificazione fiscale, informazioni sulla titolarità effettiva, controlli sui pagamenti in custodia, rapporti con subdepositari e procedure per i mercati soggetti a restrizioni sono centrali per la gestione patrimoniale e la custodia a livello globale. I controlli sulla custodia e sui pagamenti possono bloccare o agevolare entità sanzionate, flussi di asset frutto di corruzione, strutture di evasione fiscale e movimenti di titoli soggetti a restrizioni.

Perché può essere materiale

Le violazioni possono comportare sanzioni pecuniarie, restrizioni operative, interruzione dei rapporti di corrispondenza bancaria, perdita dell'accesso ai subdepositari, costi di rimedio e danni alle autorizzazioni normative, alle autorizzazioni dei fondi e ai rapporti con le banche depositarie. Sanzioni geopolitiche, controlli sui capitali e chiusure dei mercati possono congelare gli attivi dei clienti, interrompere le operazioni societarie e generare contenziosi.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese, corruzione e concussione e controlli sulla criminalità finanziaria specifici dell'entitàcerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI in materia di anticorruzione, comportamento anticoncorrenziale e imposte, ove applicabilicerca nelle schede disclosure
• SASB etica d'impresa e conformità normativa

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Che cosa copre questo tema

Controlli relativi a etica d'impresa, lotta alla corruzione, segnalazione di illeciti e conformità normativa per gli obblighi assicurativi in materia prudenziale, di condotta, rendicontazione finanziaria, governance dei prodotti e gestione dei sinistri.

Come si manifesta in questo settore

Gli assicuratori operano nell'ambito di regimi prudenziali e di condotta quali Solvency II, Solvency UK, la direttiva sulla distribuzione assicurativa, i requisiti in materia di valutazione interna del rischio e della solvibilità, l'informativa IFRS 17 e il Consumer Duty della FCA o norme equivalenti sui risultati per i clienti. Le carenze etiche possono emergere nel contenzioso sui sinistri, nei rapporti con gli intermediari, negli approvvigionamenti, nelle deleghe di autorità, nelle ipotesi sulle riserve, nelle segnalazioni alle autorità di regolamentazione e nei prodotti collegati a investimenti.

Perché può essere materiale

L'autorizzazione normativa, la fiducia nella solvibilità e la fiducia dei clienti sono fondamentali per le assicurazioni. Controlli etici o di conformità deboli possono comportare restrizioni delle autorizzazioni, maggiorazioni dei requisiti patrimoniali, sanzioni, risarcimenti, contenziosi e perdita di fiducia da parte di intermediari o assicurati.

Standard da consultare

• ESRS Condotta delle imprese, cultura aziendale, corruzione attiva e passiva e controlli di conformità normativacerca nelle schede disclosure
• GRI Informativa in materia di anticorruzione, politiche pubbliche, conformità socioeconomica e governancecerca nelle schede disclosure
• SASB Gestione del rischio sistemico assicurativo, conformità normativa, reclami dei clienti e contenziosi

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Che cosa copre questo tema

Gli impatti delle pratiche di vendita di assicuratori e intermediari, delle commissioni, dell’autorità delegata, della distribuzione integrata e della governance dei prodotti sulla comprensione, sul consenso e sull’adeguatezza per i clienti e sull’equità del valore.

Come si manifesta in questo settore

Le assicurazioni sono distribuite attraverso agenti monomandatari, broker indipendenti, bancassicurazione, programmi dei datori di lavoro, siti di comparazione, partner di affinità, percorsi digitali integrati e agenzie generali di sottoscrizione. Autorità delegate, commissioni, tariffe dei siti di comparazione e prodotti accessori complessi possono determinare se i clienti comprendono la copertura, ne hanno bisogno e ne traggono beneficio.

Perché può essere materiale

I prodotti assicurativi abbinati, accessori e a protezione del credito possono essere venduti in modo scorretto quando l'esigenza, il consenso o il valore per il cliente sono insufficienti. I canali di distribuzione sono essenziali per il modo in cui le assicurazioni raggiungono i clienti e possono generare danni prima che si verifichino i sinistri.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali, compresi gli impatti relativi alle informazioni, l'accessibilità dei prodotti e il marketing responsabile; controlli sulla condotta delle imprese, ove pertinenticerca nelle schede disclosure
• GRI Temi relativi a marketing ed etichettatura, riservatezza dei clienti e conformità socioeconomica, ove applicabilicerca nelle schede disclosure
• SASB Reclami dei clienti, contenzioso e temi relativi alla progettazione dei prodotti

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Che cosa copre questo tema

Governo delle terze parti e dei fornitori di servizi esternalizzati nel settore assicurativo, comprendente dovuta diligenza, supervisione delle autorità delegate, condotta dei fornitori, aspettative in materia di lavoro, controlli sui risultati per i clienti e rimedio alle inadempienze dei fornitori.

Come si manifesta in questo settore

L'erogazione assicurativa si avvale di broker, agenti, agenzie generali di sottoscrizione, piattaforme di comparazione, periti liquidatori, riparatori, reti di fornitori medici, assistenza stradale, fornitori cloud, fornitori di analisi, call center esternalizzati, riassicuratori, depositari e gestori di investimenti. Questi soggetti possono incidere sui risultati per i clienti, sulla gestione dei dati, sulla qualità dei sinistri, sulle condizioni dei lavoratori e sulla conformità normativa nell'ambito di deleghe di autorità o accordi di esternalizzazione.

Perché può essere materiale

Le carenze di terzi possono causare vendita inadeguata, ritardi nella gestione dei sinistri, uso improprio dei dati, problemi nella qualità delle riparazioni, criticità in materia di lavoro e violazioni normative. L'esternalizzazione e l'autorità delegata sono caratteristiche operative centrali per gli assicuratori e sono oggetto di crescente esame da parte delle autorità di vigilanza.

Standard da consultare

• ESRS Lavoratori nella catena del valore, consumatori e utilizzatori finali, condotta delle imprese e gestione dei rapporti con i fornitoricerca nelle schede disclosure
• GRI Valutazione sociale dei fornitori, prassi di approvvigionamento e informative relative a clienti e governancecerca nelle schede disclosure
• SASB Reclami dei clienti, sicurezza dei dati e gestione del rischio sistemico mediante esternalizzazione e autorità delegata

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Che cosa copre questo tema

Governance delle negoziazioni, del market making, della leva nel prime brokerage, del prestito titoli, dei controlli sull'esecuzione, delle garanzie reali, dell'esposizione alle controparti e dei processi di compensazione e regolamento che preservano mercati equi, ordinati e resilienti e riducono la trasmissione delle perdite.

Come si manifesta in questo settore

Le sale operative di vendita e negoziazione, i router intelligenti degli ordini, l'accesso diretto al mercato, i portafogli dei market maker, le operazioni in blocco, la copertura mediante derivati, il prestito titoli, il finanziamento dei margini nel prime brokerage, le interfacce di compensazione e il regolamento delivery-versus-payment incidono sulla formazione dei prezzi e sulla liquidità nei mercati dei titoli e dei derivati. Cicli di regolamento più brevi comprimono le finestre operative per la rettifica delle operazioni, i richiami dei titoli concessi in prestito, il finanziamento e il trasferimento delle garanzie.

Perché può essere materiale

La capacità di bilancio, il capitale regolamentare, le riserve di liquidità, la fiducia delle controparti e le prestazioni di regolamento determinano la portata dei ricavi da sottoscrizione, market making e prime brokerage. Controlli inadeguati su leva finanziaria, liquidità, sorveglianza o regolamento possono generare perdite di negoziazione, tensioni sul capitale, inadempienze dei clienti, perturbazioni della compensazione e restrizioni normative.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle impresecerca nelle schede disclosure
• ESRS Informative ESRS 2 sulla gestione dei rischi per l'integrità del mercato, la condotta di negoziazione e la governance dei controlli sul regolamentocerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 201 Performance economicacerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI 2 sulla governance; la stabilità sistemica dei mercati e la resilienza del regolamento dei titoli non sono temi GRI diretticerca nelle schede disclosure
• SASB Gestione del rischio sistemico; etica d'impresa; incentivi ai dipendenti e assunzione di rischi

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Che cosa copre questo tema

Governance e dovuta diligenza sui fornitori esternalizzati critici e sulle dipendenze dalle infrastrutture di mercato che supportano custodia, contabilità dei fondi, attività di transfer agent, dati, costruzione degli indici, voto per delega, tecnologia, rendicontazione e servizi patrimoniali.

Come si manifesta in questo settore

Le attività di gestione e custodia patrimoniale dipendono da fornitori di indici, consulenti per l'esercizio del voto, amministratori di fondi, agenti di trasferimento, fornitori di servizi cloud e tecnologici, fornitori di dati di mercato, subdepositari locali, depositari centrali di titoli e consulenti professionali. Le inadempienze dei prestatori di servizi esternalizzati possono incidere sul valore patrimoniale netto, sui voti relativi alla gestione responsabile, sulla rendicontazione ai clienti, sui regolamenti, sulle operazioni societarie, sulla privacy e sulla custodia sicura.

Perché può essere materiale

Le complesse catene di servizi esternalizzati costituiscono un canale di governance rilevante in questo sottosettore. Una dovuta diligenza carente può causare perdite di attività in custodia, rendicontazioni inesatte, errori relativi agli indici o al voto per delega, interruzioni operative, rilievi normativi, maggiori costi assicurativi e perdita di mandati dei clienti.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle imprese e gestione dei rapporti con i fornitoricerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS S4, quando i servizi esternalizzati incidono sui consumatori e sugli utilizzatori finalicerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI sulla valutazione dei fornitori e sulle pratiche di approvvigionamento, per analogia con i fornitori critici di servizi finanziaricerca nelle schede disclosure
• SASB aree di gestione del rischio sistemico, sicurezza dei dati ed etica d’impresa, laddove siano rilevanti dipendenze da terzi

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Che cosa copre questo tema

Governance dei conflitti di interesse, dell'indipendenza della ricerca, delle barriere informative, delle pratiche di allocazione, delle operazioni su conto personale e dell'informativa sulle offerte nei casi di interazione tra attività di consulenza, sottoscrizione, prestito, negoziazione e ricerca.

Come si manifesta in questo settore

La stessa istituzione può fornire consulenza agli emittenti, sottoscrivere titoli, concedere prestiti agli sponsor, produrre ricerche, allocare nuove emissioni e negoziare strumenti correlati. Gli elenchi delle operazioni soggette a restrizioni, le barriere informative, i controlli sui conflitti, le procedure di wall-crossing e i controlli sull'indipendenza della ricerca determinano se gli investitori ricevono informazioni eque e se gli emittenti ricevono una consulenza non distorta dagli incentivi connessi alle commissioni.

Perché può essere materiale

I controlli sui conflitti e sull'informativa sono fondamentali per le attività regolamentate sui mercati dei capitali. Le carenze possono provocare perdite per gli investitori, sospetti di abuso di informazioni privilegiate, contenziosi a seguito di offerte o operazioni SPAC non riuscite, provvedimenti sanzionatori, perdita di credibilità della ricerca e perdita di mandati dovuta alla percezione di parzialità della consulenza.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle impresecerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS S4 Consumatori e utilizzatori finali, laddove i conflitti incidono sui risultati per gli investitoricerca nelle schede disclosure
• GRI Informative GRI 2 su governance, etica e conflitti di interessecerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 417 Marketing ed etichettatura per le informazioni destinate ai clienticerca nelle schede disclosure
• SASB Etica d'impresa e integrità professionale

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Che cosa copre questo tema

Governance dei limiti relativi ai dati assicurativi sensibili, compresi consenso, proporzionalità, conservazione, condivisione con terzi e controlli di sorveglianza per dati sanitari, genetici, telematici, di geolocalizzazione, creditizi, relativi ai sinistri e alle indagini sulle frodi.

Come si manifesta in questo settore

I dati assicurativi transitano attraverso moduli di domanda, sistemi dei broker, interfacce di programmazione applicativa, dispositivi telematici, referti medici, rapporti di polizia, droni, immagini satellitari, sensori dell'Internet delle cose, riassicuratori, fornitori cloud e fornitori di analisi. I processi assicurativi vita, salute, auto e viaggi e le indagini sulle frodi possono comportare evidenze mediche, di geolocalizzazione, guida, credito e sinistri più invasive dei normali dati dei clienti.

Perché può essere materiale

Open insurance, distribuzione integrata, telematica in tempo reale, analisi sanitarie e sorveglianza delle frodi stanno ampliando volume e sensibilità dei dati usati dagli assicuratori, mentre le autorità per la protezione dei dati e la condotta esaminano consenso, necessità e vulnerabilità dei clienti.

Standard da consultare

• ESRS Consumatori e utilizzatori finali, compresi gli impatti relativi a privacy, non discriminazione e informazione; condotta delle imprese, quando i controlli sono centralicerca nelle schede disclosure
• GRI Privacy dei clienti, con un’estensione specifica per i dati assicurativi sensibilicerca nelle schede disclosure
• SASB Considerazioni sulla riservatezza dei clienti e sulla sicurezza delle informazioni

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Che cosa copre questo tema

Efficacia e coerenza del voto per delega, del dialogo con gli emittenti, delle escalation, della rendicontazione sulla gestione responsabile e delle pratiche di richiamo dei titoli concessi in prestito rispetto alle politiche pubblicate in materia di clienti, clima, lavoro, biodiversità e governance.

Come si manifesta in questo settore

La gestione responsabile, il voto per delega, il coinvolgimento degli emittenti, l'escalation e il richiamo dei titoli concessi in prestito sono risultati espliciti della gestione patrimoniale. I grandi gestori attivi e passivi possono influenzare la composizione dei consigli di amministrazione, la remunerazione dei dirigenti, la strategia climatica, la ristrutturazione, gli standard della catena di fornitura e le pratiche di lavoro, mentre con la crescita dei fondi indicizzati l'influenza di voto si è concentrata in un numero minore di istituzioni.

Perché può essere materiale

Una gestione responsabile credibile sostiene le valutazioni dei consulenti, i rapporti con i fiduciari, gli accordi di distribuzione e il rinnovo dei mandati. Un debole allineamento tra le politiche dichiarate e i voti effettivamente espressi può ridurre l'influenza dei clienti sul comportamento delle partecipate, causare danni reputazionali e attirare l'attenzione di proprietari di asset, autorità di regolamentazione e società civile.

Standard da consultare

• ESRS Informative ESRS sulla governance e informative ESRS tematiche laddove la gestione responsabile sia utilizzata come percorso d'azionecerca nelle schede disclosure
• GRI Informativa GRI su governance, coinvolgimento dei portatori di interessi e gestione dei temi rilevanti applicata alla governance della gestione responsabilecerca nelle schede disclosure
• SASB integrazione dei fattori ESG nella gestione degli investimenti e nella consulenza, comprese le attività di voto per delega e di engagement

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Che cosa copre questo tema

Controlli sulla strutturazione, dovuta diligenza, informativa, commercializzazione e distribuzione di titoli con etichetta di sostenibilità e ricerca ESG, compresi criteri di ammissibilità, evidenze sull'utilizzo dei proventi, indicatori chiave di prestazione, etichette di transizione, riferimenti alla tassonomia e comunicazioni equilibrate agli investitori.

Come si manifesta in questo settore

Le banche d'investimento strutturano, sottoscrivono, sindacano e distribuiscono obbligazioni verdi, sociali, legate alla sostenibilità e con etichetta di transizione e possono pubblicare ricerche ESG o materiale promozionale destinato a investitori istituzionali e al dettaglio. Controlli deboli sull'utilizzo dei proventi, obiettivi poco ambiziosi, allineamento inadeguato alla tassonomia o narrazioni di transizione sovrastimate possono trasformare prodotti generatori di commissioni in esposizioni a provvedimenti sanzionatori, contenziosi e danni reputazionali.

Perché può essere materiale

La finanza sostenibile rappresenta un bacino rilevante di commissioni e un elemento distintivo sul piano reputazionale, ma affermazioni inesatte possono fuorviare gli investitori, determinare un'allocazione impropria del capitale e compromettere la fiducia nei mercati della finanza di transizione. Il canale finanziario è diretto, poiché la preparazione dei prospetti, il bookbuilding, la distribuzione della ricerca e le allocazioni agli investitori dipendono da una solida dovuta diligenza sulle dichiarazioni associate a etichette di sostenibilità.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle impresecerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS E1 Cambiamenti climatici, quando le dichiarazioni riguardano piani di transizione o emissionicerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 417 Marketing ed etichettaturacerca nelle schede disclosure
• GRI GRI 201 Performance economica, applicato ai prodotti di finanza sostenibilecerca nelle schede disclosure
• SASB Integrazione dei fattori ambientali, sociali e di governance nelle attività di investment banking e intermediazione; etica d'impresa

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Che cosa copre questo tema

Governance delle dichiarazioni di sostenibilità relative ai prodotti, affinché nomi dei fondi, etichette, informative, partecipazioni, esclusioni, parametri di riferimento e impegni di stewardship corrispondano a quanto venduto ai clienti.

Come si manifesta in questo settore

I gestori patrimoniali lanciano e distribuiscono fondi comuni, fondi negoziati in borsa, portafogli modello e mandati segregati tramite prospetti, portali per i clienti, schede informative, file delle partecipazioni e flussi destinati alle piattaforme dei consulenti. Il controllo normativo previsto dai Sustainability Disclosure Requirements della Financial Conduct Authority del UK e da analoghi regimi in materia di denominazione ed etichettatura dei fondi rende la coerenza tra caratteristiche commercializzate, partecipazioni, esclusioni, parametri di riferimento, impegni di stewardship e metodologie di valutazione ESG una questione centrale di controllo.

Perché può essere materiale

I fondi sostenibili e con etichetta di transizione sono prodotti di rilievo in termini di ricavi e distribuzione. Fondi etichettati in modo improprio possono indirizzare erroneamente il capitale pensionistico, al dettaglio e istituzionale, determinare provvedimenti contro il greenwashing, contenziosi, restrizioni sui prodotti, interventi di rimedio e revoche di mandati e danneggiare la fiducia nelle piattaforme e nei consulenti.

Standard da consultare

• ESRS ESRS G1 Condotta delle impresecerca nelle schede disclosure
• ESRS ESRS S4 Consumatori e utilizzatori finali; ESRS tematici, quando le dichiarazioni sui prodotti fanno riferimento a impatti sul clima, sulla natura o socialicerca nelle schede disclosure
• GRI Informativa GRI applicabile su marketing ed etichettatura e condotta d'impresa responsabilecerca nelle schede disclosure
• SASB informazioni trasparenti e consulenza corretta ai clienti; integrazione dei fattori ESG

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• Base di settore
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Che cosa copre questo tema

Governance e gestione del capitale, della liquidità, del rischio di tasso di interesse e della preparazione alla risoluzione, per mantenere la fiducia dei depositanti e la continuità delle funzioni bancarie essenziali.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali trasformano i depositi della clientela e la provvista all'ingrosso in mutui, prestiti commerciali, carte di credito e attività di tesoreria, gestendo al contempo le riserve presso la banca centrale, le garanzie reali e le riserve patrimoniali e di liquidità. La volatilità dei tassi di interesse, la fiducia dei depositanti, le esposizioni creditizie correlate e la preparazione alla risoluzione incidono sui costi di finanziamento, sulla capacità di bilancio e sulla stabilità del sistema dei pagamenti.

Perché può essere materiale

Una scarsa resilienza della liquidità o del capitale può aumentare i costi della raccolta all'ingrosso, limitare la crescita dei prestiti, restringere le distribuzioni e determinare interventi di vigilanza o azioni di risoluzione. L'instabilità bancaria può interrompere il credito e i pagamenti, aggravare le fasi recessive ed esporre i sistemi di garanzia dei depositi o i contribuenti a costi.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 3-3 Di supporto Gestione dei temi rilevanti Se ritenuto rilevante ai fini della rendicontazione di sostenibilità, l’approccio di gestione è illustrato qui.
• GRI 201-1 Contestuale Valore economico diretto generato e distribuito Valore economico generato e distribuito — solo contesto di riferimento.

L'informativa su capitale, liquidità e risoluzione rientra nel Pillar 3 di Basilea e nell'informativa finanziaria, non nei principi di sostenibilità: occorre inserire un rinvio anziché duplicarla.

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• Governance
• Dipende dal modello di business
• Segnale di settore moderato
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Che cosa copre questo tema

Governance e trasparenza delle attività di lobbying degli assicuratori, delle attività delle associazioni di categoria, dei contributi politici e dell'interazione con le politiche pubbliche in materia di regolamentazione, adattamento ai cambiamenti climatici, accesso al mercato e sistemi di rischio pubblico-privati.

Come si manifesta in questo settore

Assicuratori e riassicuratori dialogano con governi e autorità su capitale di solvibilità, coperture obbligatorie, mercati residuali, pool per inondazioni o terrorismo, informativa climatica, uso dei dati, incentivi fiscali, programmi pubblici per calamità e finanza sostenibile. Le posizioni possono incidere sull'accesso a un trasferimento del rischio economicamente sostenibile per famiglie, piccole imprese ed enti pubblici esposti al clima.

Perché può essere materiale

I mercati assicurativi sono fortemente influenzati dalla legge, dalla vigilanza prudenziale e dai sistemi pubblico-privati. Un'attività di lobbying non allineata o opaca può compromettere la resilienza climatica, la tutela dei consumatori e la fiducia negli impegni di transizione del settore.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 415-1 Diretta Contributi politici Contributi politici — l'informativa GRI fondamentale per questo tema.
• ESRS G1-5 Diretta Influenza politica e attività di lobbying Influenza politica e attività di lobbying: il corrispondente tema ESRS, compreso l’allineamento delle associazioni di categoria.
• GRI 2-28 Di supporto Associazioni di categoria Associazioni di categoria — quando sono elencate le adesioni ad associazioni di settore.

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• Governance
• Dipende dal modello di business
• Segnale di settore moderato
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Che cosa copre questo tema

Governance dell'interazione con le politiche pubbliche, delle attività di lobbying, delle risposte alle consultazioni, dei contributi politici e delle attività delle associazioni di categoria quando gestori di attività e depositari cercano di influenzare le norme che disciplinano i mercati finanziari, l'informativa sulla sostenibilità, l'amministrazione responsabile e i servizi relativi alle attività dei clienti.

Come si manifesta in questo settore

I gestori patrimoniali e i depositari sono interessati dalle norme riguardanti l'autorizzazione dei fondi, la custodia, le attività dei clienti, la condotta di mercato, l'informativa sulla sostenibilità, i codici di stewardship, la disciplina del regolamento, la resilienza dei dati e i fondi del mercato monetario, e spesso intervengono nel relativo dibattito. Le posizioni pubbliche e l'attività delle associazioni di categoria possono influenzare il quadro normativo che disciplina etichette, obblighi di voto, standard fiduciari, costi di informativa e infrastrutture di mercato.

Perché può essere materiale

L'interazione sulle politiche può influenzare costi operativi, progettazione dei prodotti, aspettative di gestione responsabile e accesso al mercato. Il disallineamento tra le posizioni di lobbying e gli impegni dichiarati in materia di sostenibilità o risultati per i clienti può danneggiare la fiducia di fondi pensione, enti di beneficenza, autorità di regolamentazione e società civile.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 415-1 Diretta Contributi politici Contributi politici — l'informativa GRI fondamentale per questo tema.
• ESRS G1-5 Diretta Influenza politica e attività di lobbying Influenza politica e attività di lobbying: il corrispondente tema ESRS, compreso l’allineamento delle associazioni di categoria.
• GRI 2-28 Di supporto Associazioni di categoria Associazioni di categoria — quando sono elencate le adesioni ad associazioni di settore.

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• Governance
• Dipende dal modello di business
• Segnale di settore moderato
• Materialità finanziaria

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Governance delle attività di lobbying, dei contributi politici, delle attività delle associazioni di categoria e del sostegno alle politiche su questioni che determinano la regolamentazione delle banche commerciali e gli impegni di sostenibilità.

Come si manifesta in questo settore

Le banche commerciali sono soggette a regimi rigorosi in materia prudenziale, di condotta, pagamenti, protezione dei dati, reati finanziari, risoluzione e informative di sostenibilità. Interagiscono comunemente con autorità di regolamentazione, governi, associazioni di categoria e organismi di normazione su regole patrimoniali, liquidità, requisiti analoghi al Consumer Duty, rimborso delle frodi nei pagamenti, open banking, identità digitale, analisi degli scenari climatici e informative sulle emissioni finanziate.

Perché può essere materiale

La partecipazione alle politiche pubbliche può influenzare la licenza operativa, i requisiti patrimoniali, l'economia dei pagamenti, gli obblighi di tutela dei clienti e le norme sulla finanza climatica. Il disallineamento tra le posizioni di lobbying e gli impegni dichiarati verso i clienti, il clima o la lotta alla criminalità finanziaria può generare preoccupazioni reputazionali e minare la fiducia degli investitori e delle autorità di regolamentazione.

Collegamenti con le informative Corrispondenza LRA · bozza

• GRI 415-1 Diretta Contributi politici Contributi politici — l'informativa GRI fondamentale per questo tema.
• ESRS G1-5 Diretta Influenza politica e attività di lobbying Influenza politica e attività di lobbying: il corrispondente tema ESRS, compreso l’allineamento delle associazioni di categoria.
• GRI 2-28 Di supporto Associazioni di categoria Associazioni di categoria — quando sono elencate le adesioni ad associazioni di settore.

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