¿Qué temas debería examinar primero?

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Qué abarca este tema

Gestión de los impactos ambientales y sociales y de la exposición financiera que surgen cuando los servicios de banca de inversión e intermediación facilitan flujos de capital hacia actividades con altas emisiones, sensibles a la naturaleza o controvertidas, incluidos la calidad de la transición de los clientes, las políticas sectoriales, el escalado de mandatos y la gobernanza de los ingresos.

Cómo se manifiesta en este sector

Las empresas de banca de inversión e intermediación originan mandatos de fusiones y adquisiciones, emisiones de acciones y deuda, financiación apalancada, asesoramiento sobre reestructuraciones, titulizaciones y acceso a la negociación para emisores dedicados a la extracción de combustibles fósiles, la aviación, la minería, la industria pesada, las infraestructuras y las materias primas vinculadas a la deforestación. Estos servicios pueden reducir el coste de capital de activos físicos con consecuencias significativas para los gases de efecto invernadero, el uso del suelo, la biodiversidad, la contaminación y las comunidades.

Por qué puede ser material

Para muchas empresas de este subsector, la vía medioambiental y social más material es la asignación de capital mediante mandatos de clientes y no el consumo energético de las oficinas. La selección de clientes en función del clima, las políticas sectoriales y la aprobación de mandatos pueden influir en el conjunto de honorarios, la distribución entre inversores, la exposición a litigios, la reputación, la posición en clasificaciones y el acceso a funciones privilegiadas en sindicatos de colocación.

Normas que consultar

• ESRS ESRS E1 Cambio climáticobuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS E4 Biodiversidad y ecosistemasbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S3 Comunidades afectadasbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial cuando la gobernanza del mandato es materialbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 201 Desempeño económicobuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 305 Emisionesbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 413 Comunidades locales, aplicado mediante vías de impacto de los mercados de capitalesbuscar fichas de divulgación
• SASB Incorporación de factores ambientales, sociales y de gobernanza en las actividades de banca de inversión e intermediación bursátil

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Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gestión de las tendencias de siniestralidad relacionadas con el clima en la suscripción, tarificación, constitución de reservas, agregación de catástrofes, compra de reaseguros y modelización de la solvencia.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras tarifican y constituyen reservas para pólizas de propiedad, automóviles, agricultura, responsabilidad civil y riesgos especiales mediante modelos de catástrofes, datos geoespaciales de exposición, hipótesis actuariales y tratados de reaseguro. Las pérdidas más frecuentes por inundaciones, incendios forestales, calor, tormentas y subsidencia pueden reducir la fiabilidad de los datos históricos de siniestros y afectar a la suficiencia de las primas, las provisiones técnicas y los requisitos de capital de solvencia.

Por qué puede ser material

Las tendencias de catástrofes, mortalidad y morbilidad sensibles al clima afectan directamente a los ratios de siniestralidad, las provisiones técnicas, los costes de reaseguro, el capital de solvencia y la confianza de los inversores en la idoneidad de los modelos de suscripción.

Normas que consultar

• ESRS Adaptación al cambio climático, efectos financieros relacionados con el clima y planificación de la transiciónbuscar fichas de divulgación
• GRI Desempeño económico relacionado con el clima e impactos económicos indirectosbuscar fichas de divulgación
• SASB Exposición del sector asegurador al riesgo medioambiental derivado de siniestros asegurados y pérdida máxima probable

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Ficha de trabajo elaborada por LRA

Qué abarca este tema

Gestión de las emisiones financiadas de gases de efecto invernadero, la alineación climática de la cartera de crédito y una planificación creíble de la transición en las actividades de banca comercial.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales asignan depósitos, financiación mayorista y capital de accionistas a hipotecas residenciales, inmuebles comerciales, préstamos vinculados a proyectos, financiación del comercio, líneas de crédito renovables y préstamos a empresas. La concesión y suscripción de créditos, las pruebas de resistencia y la gestión del balance determinan si el capital sigue respaldando a prestatarios con elevadas emisiones o se desplaza hacia actividades creíbles con menos carbono.

Por qué puede ser material

Las emisiones financiadas suelen ser la principal vía de impacto climático de un banco comercial. Las expectativas de transición pueden afectar a la tarificación del crédito, las hipótesis de deterioro, los límites sectoriales, la demanda de préstamos, la asignación de capital, el acceso a financiación mayorista y la confianza en las declaraciones de cero emisiones netas o financiación sostenible.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• IFRS S2-29-a-vi-2 Directa Emisiones financiadas La información específica sobre emisiones financiadas para instituciones financieras: este es el lugar exacto del tema en el marco de ISSB.
• GRI 305-3 Directa Otras emisiones indirectas de GHG (Alcance 3) Las emisiones financiadas corresponden al alcance 3, categoría 15 (inversiones): la divulgación de GRI que realmente abarca las emisiones de cartera, no las 305-1/305-2 de las operaciones propias.
• ESRS E1-1 Directa Plan de transición para la mitigación del cambio climático Plan de transición: la prueba de credibilidad que sustenta cualquier declaración de alineación de la cartera.
• ESRS E1-11 Parcial Efectos financieros previstos de los riesgos físicos y de transición materiales y posibles oportunidades relacionadas con el clima Efectos financieros previstos derivados de los riesgos de transición: cuantifica la perspectiva financiera de este tema, pero no el inventario de emisiones financiadas en sí.
• GRI 201-2 Parcial Implicaciones financieras y otros riesgos y oportunidades derivados del cambio climático Implicaciones financieras de los riesgos relacionados con el clima — cuando los efectos de la transición sobre la cartera crediticia se comuniquen conforme a GRI.

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Qué abarca este tema

Gestión de la exposición al clima, la naturaleza y los aspectos sociales en las carteras de inversión de las aseguradoras, incluidas la gestión responsable, la asignación de activos, el análisis de escenarios y las declaraciones de sostenibilidad de productos vinculados a inversiones.

Cómo se manifiesta en este sector

Los grupos aseguradores invierten los flujos de primas y el capital en bonos soberanos y corporativos, renta variable, inmuebles, infraestructuras y activos alternativos para respaldar las provisiones técnicas, los compromisos de rentas vitalicias y los fondos de los accionistas. La casación de activos y pasivos, los gestores de inversiones externos, los custodios y las normas de finanzas sostenibles determinan cómo afecta el capital de las aseguradoras a los emisores y los activos reales.

Por qué puede ser material

Las exposiciones crediticias, de mercado y a activos obsoletos relacionadas con la sostenibilidad pueden afectar a los ingresos por inversiones, el valor de los activos, la cobertura de solvencia, el atractivo de los productos y el acceso al capital, mientras que las tenencias en cartera generan emisiones financiadas, impactos sobre la naturaleza y exposición social.

Normas que consultar

• ESRS Cambio climático, biodiversidad y conducta empresarial en relación con las actividades de inversiónbuscar fichas de divulgación
• GRI Desempeño económico, emisiones, biodiversidad e impactos relacionados con la inversión responsablebuscar fichas de divulgación
• SASB Incorporación de factores ambientales, sociales y de gobernanza en la gestión de inversiones y las actividades de asesoramiento

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Qué abarca este tema

Gestión de las exposiciones a la transición climática y las emisiones financiadas en las carteras, incluido el análisis de escenarios, la integración en la selección de valores y la asignación de activos, y las implicaciones para los mandatos de clientes y la demanda de productos.

Cómo se manifiesta en este sector

Las gestoras de activos asignan el capital de sus clientes mediante fondos colectivos, mandatos segregados, fondos cotizados, carteras de renta fija y estrategias alternativas. El análisis de inversiones, la diligencia debida sobre emisores, los datos ESG, las estimaciones de emisiones y el análisis de escenarios climáticos determinan la exposición a sectores con elevadas emisiones y a emisores sensibles a la transición, con consecuencias para la rentabilidad relativa al índice de referencia, las calificaciones de consultores, las renovaciones de mandatos y los flujos de clientes.

Por qué puede ser material

Las emisiones financiadas y la exposición a la transición se encuentran entre los principales canales de sostenibilidad para la gestión de activos. Una integración deficiente de los aspectos climáticos puede afectar al valor de las carteras, los ingresos por comisiones, la demanda de productos, la retención de clientes, los costes de divulgación reglamentaria y la exposición a responsabilidades cuando los informes de clientes o los folletos exageran los controles climáticos.

Normas que consultar

• ESRS ESRS E1 Cambio climático; efectos financieros y en la cadena de valor derivados de cuestiones de transición relacionadas con el climabuscar fichas de divulgación
• GRI Información sobre emisiones y cuestiones materiales relacionadas con el clima conforme a GRI, aplicada a los impactos financiados cuando entren en el alcancebuscar fichas de divulgación
• SASB incorporación de factores ambientales, sociales y de gobernanza en la gestión y el asesoramiento de inversiones

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Qué abarca este tema

Gobierno de la exposición de la suscripción a sectores de alto impacto, incluidos la definición del apetito, las exclusiones, los criterios de transición, los controles de las facultades delegadas, los requisitos de prevención de pérdidas y la credibilidad de los compromisos de suscripción relacionados con la sostenibilidad.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras comerciales y especializadas ofrecen coberturas de daños materiales, accidentes, transporte marítimo, aviación, energía, administradores y directivos y responsabilidad civil que pueden facilitar actividades de construcción, transporte, minería, agricultura, combustibles fósiles e industria. Las licencias de suscripción, los acuerdos de delegación de autoridad, el respaldo del reaseguro y las decisiones de colocación de los corredores pueden verse afectados por el controvertido apetito de suscripción y los compromisos públicos de transición.

Por qué puede ser material

La capacidad de suscripción puede posibilitar actividades con impactos significativos en el clima, la naturaleza y las comunidades, mientras que las restricciones o la falta de coherencia en el apetito de riesgo pueden afectar a los ingresos por primas, el acceso a corredores, el respaldo del reaseguro, la exposición a litigios, el valor de marca y la confianza de los inversores.

Normas que consultar

• ESRS Planificación de la transición frente al cambio climático, relaciones empresariales y comunidades afectadas cuando la suscripción posibilita actividades de gran impactobuscar fichas de divulgación
• GRI Impactos económicos indirectos y efectos en las emisiones y la biodiversidad relacionados con la cadena de valor a través de las relaciones comercialesbuscar fichas de divulgación
• SASB Incorporación de factores medioambientales, sociales y de gobernanza en la suscripción de seguros y en pólizas diseñadas para incentivar una conducta responsable

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Qué abarca este tema

Integración de la circularidad y opciones con menos emisiones de carbono en los siniestros de seguros, incluida la reparación en vez de la sustitución, la reposición resiliente, la recuperación de salvamento, las piezas reutilizables, las normas para contratistas y las opciones transparentes para clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras de automóviles, hogares, inmuebles comerciales y transporte marítimo canalizan los vehículos, materiales de construcción, enseres, mercancías y equipos dañados a través de reparadores preferentes, peritos de siniestros, casas de subastas, desguaces, depósitos y contratistas especializados en eliminación de residuos. Las decisiones de liquidación de siniestros determinan si, tras los sucesos asegurados, los activos se reparan, sustituyen, recuperan o eliminan.

Por qué puede ser material

Las grandes carteras de seguros de automóviles e inmuebles pueden condicionar los residuos, las emisiones incorporadas y el uso de recursos en las cadenas de suministro de reparación y reposición, mientras que las decisiones de reparación afectan a la gravedad de los siniestros, las recuperaciones por salvamento y la credibilidad de los compromisos de las aseguradoras en materia de emisiones o circularidad.

Normas que consultar

• ESRS Uso de los recursos y economía circular, cambio climático y contaminación de la cadena de valor cuando procedabuscar fichas de divulgación
• GRI Residuos, materiales, emisiones e impactos ambientales relacionados con los proveedoresbuscar fichas de divulgación
• SASB Políticas concebidas para incentivar un comportamiento responsable, con una cobertura directa limitada de la circularidad de las afirmaciones

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Qué abarca este tema

Gestión de las emisiones de gases de efecto invernadero, el consumo de energía y recursos y los residuos electrónicos de las oficinas, sucursales, centros de atención telefónica, tratamiento de datos, servicios en la nube y viajes de negocios de las aseguradoras.

Cómo se manifiesta en este sector

Las operaciones de seguros utilizan sedes centrales, sucursales regionales, centros de llamadas, centros de administración de pólizas, centros de datos, servicios en la nube, telecomunicaciones y viajes de trabajo de peritos de siniestros, ingenieros y equipos de respuesta a catástrofes. Aunque son menores que los impactos de cartera y suscripción, estas actividades generan emisiones directas, demanda energética y residuos electrónicos.

Por qué puede ser material

La huella operativa no suele ser la principal cuestión de sostenibilidad para las aseguradoras, pero es visible en la información corporativa y resulta pertinente cuando el tratamiento de datos, los servicios en la nube, los viajes y el parque de oficinas arrendadas son fuentes significativas de costes y emisiones.

Normas que consultar

• ESRS Cambio climático, consumo de energía y uso de recursos en las operaciones propiasbuscar fichas de divulgación
• GRI Energía, emisiones, residuos y temas medioambientales relativos a los proveedoresbuscar fichas de divulgación
• SASB La huella medioambiental operativa no es una cuestión central específica del sector asegurador

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Qué abarca este tema

Gestión de las emisiones de gases de efecto invernadero, el consumo de energía, la huella de los viajes y los residuos electrónicos o de papel de oficinas, salas de negociación, centros de datos, servicios en la nube y hardware tecnológico utilizados para respaldar las actividades de gestión y custodia de activos.

Cómo se manifiesta en este sector

La logística física es limitada, pero las sedes centrales, salas para clientes, salas de negociación, infraestructuras en la nube, centros de datos, centros de recuperación ante desastres, terminales, impresión segura, archivos y viajes de negocios consumen electricidad y generan emisiones de gases de efecto invernadero, residuos electrónicos y residuos de papel confidencial. Los clientes solicitan cada vez más datos sobre la huella operativa en los cuestionarios de diligencia debida, aunque las emisiones de cartera suelen ser mucho mayores.

Por qué puede ser material

Las emisiones operativas son menores que los impactos financiados, pero aun así proceden de infraestructuras de datos y transacciones con un uso intensivo de energía, del parque de oficinas y de los viajes para realizar la diligencia debida, interactuar con empresas y prestar servicios a clientes. La materialidad financiera se deriva de la adquisición de energía, los costes de la nube, la renovación tecnológica, los presupuestos de viajes y las puntuaciones de diligencia debida de los clientes.

Normas que consultar

• ESRS ESRS E1 Cambio climáticobuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS E5 Uso de los recursos y economía circular cuando los residuos de equipos y registros sean materialesbuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de GRI sobre energía, emisiones y residuosbuscar fichas de divulgación
• SASB SASB Gestión de activos y actividades de custodia ofrece una divulgación medioambiental operativa directa limitada; la huella operativa puede ser específica de la entidad

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Qué abarca este tema

Impactos ambientales derivados del uso de energía, los refrigerantes, los viajes de negocios y los equipos electrónicos asociados a parqués, oficinas, infraestructuras de datos de mercado, coubicación, servicios en la nube y mecanismos de recuperación ante desastres.

Cómo se manifiesta en este sector

La logística física es limitada, pero la banca de inversión y la intermediación operan salas de negociación, salas para clientes, salas de datos, servidores coubicados, redes de baja latencia, infraestructura en la nube, centros de recuperación ante desastres y viajes de presentaciones itinerantes. El acondicionamiento de oficinas, los servidores, las pantallas, los terminales y los equipos de red generan demanda de energía, pérdidas de refrigerantes y residuos electrónicos que contienen datos y requieren una gestión segura.

Por qué puede ser material

La huella operativa suele ser menor que el impacto de los mercados de capitales facilitados, pero constituye una vía tangible a través de la electricidad adquirida, los viajes, los servicios tecnológicos externalizados y la sustitución de equipos electrónicos. También afecta a los costes operativos, las decisiones de compra y la credibilidad de los compromisos climáticos propios de la empresa.

Normas que consultar

• ESRS ESRS E1 Cambio climáticobuscar fichas de divulgación
• ESRS Uso de los recursos y economía circular de ESRS E5 cuando los residuos electrónicos sean materialesbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 302 Energíabuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 305 Emisionesbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 306 Residuosbuscar fichas de divulgación
• SASB la huella ambiental de las operaciones no suele ser un tema principal del sector; utilícese cuando lo respalde la materialidad específica de la empresa

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Qué abarca este tema

Impactos medioambientales de la energía utilizada en oficinas, centros de llamadas y servicios en la nube y de centros de datos, y de los residuos de papel, plástico, metal y aparatos electrónicos generados por las operaciones de financiación al consumo.

Cómo se manifiesta en este sector

Las operaciones de financiación al consumo dependen de la computación en la nube, capacidad de centros de datos, telecomunicaciones, oficinas, centros de llamadas, producción física de tarjetas, avisos en papel, envío de extractos, soportes de tarjetas y hardware utilizado en las redes de servicio. Los avisos regulados, la reemisión de tarjetas tras vulneraciones y las comunicaciones heredadas en papel generan flujos materiales para emisores de gran volumen.

Por qué puede ser material

Los impactos ambientales suelen ser menores que los temas de conducta de los clientes, pero pueden ser materiales para grandes emisores de tarjetas y prestamistas digitales con volúmenes considerables de servicios en la nube, tratamiento de datos, correo postal y emisión de tarjetas. La eficiencia energética, la prestación digital de servicios y los materiales de menor impacto pueden reducir los costes operativos y los residuos.

Normas que consultar

• ESRS Cambio climático y uso de los recursos y economía circularbuscar fichas de divulgación
• GRI Energía, emisiones y residuosbuscar fichas de divulgación
• SASB La financiación al consumo ofrece una cobertura explícita limitada de las operaciones medioambientales

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Qué abarca este tema

Huella ambiental de los locales, ATMs, oficinas, infraestructura de tratamiento de datos, vehículos, dispositivos, tarjetas de pago y flujos de residuos propios del banco.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales gestionan sucursales, centros de banca de empresas, oficinas de efectivo, centros de llamadas, sedes centrales, ATMs, recicladores de efectivo, almacenes de datos, equipos de red e infraestructura tecnológica externalizada. Estos activos consumen electricidad, producen emisiones operativas de gases de efecto invernadero y generan residuos electrónicos, tarjetas de pago retiradas, residuos de papel confidencial y dispositivos obsoletos.

Por qué puede ser material

Los impactos de las operaciones propias son menores que las emisiones financiadas, pero siguen siendo visibles para clientes, empleados e inversores. La eficiencia energética, la electricidad renovable, la gestión del ciclo de vida de los dispositivos y la gestión segura de residuos afectan a los costes operativos, las decisiones de compra y la credibilidad de compromisos climáticos más amplios.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 302-1 Directa Consumo de energía dentro de la organización Consumo de energía dentro de la organización: oficinas, sucursales, cajeros automáticos e infraestructura de datos.
• GRI 305-1 Directa Emisiones directas de GHG (Alcance 1) Emisiones de alcance 1 de los locales propios y la flota de vehículos.
• GRI 305-2 Directa Emisiones indirectas de GHG asociadas a la energía (alcance 2) Emisiones de Alcance 2 de la electricidad adquirida para sucursales y centros de datos.
• GRI 306-3 Parcial Residuos generados Residuos generados: abarca los residuos electrónicos y los flujos de tarjetas de pago, aunque sin un desglose específico para el sector bancario.
• ESRS E1-7 Directa Consumo y combinación de energía Consumo y combinación de energía: el referente de las ESRS para la energía de las operaciones propias.

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Qué abarca este tema

Integración de los peligros climáticos físicos en la concesión de créditos, la valoración de garantías, las provisiones, el seguimiento de carteras y las pruebas de resistencia.

Cómo se manifiesta en este sector

Las carteras hipotecarias, la financiación de inmuebles comerciales, la financiación vinculada a la agricultura, las exposiciones a infraestructuras y las bases de datos de valoración de garantías son sensibles a los cambios en las inundaciones, el calor, las tormentas, el estrés hídrico y la disponibilidad de seguros. Las políticas de concesión, los índices inmobiliarios y los modelos de pruebas de resistencia deben reflejar cómo afectan los peligros climáticos a la capacidad de pago de los prestatarios, los valores de recuperación y las pérdidas crediticias.

Por qué puede ser material

Los peligros climáticos físicos pueden modificar la probabilidad de impago, las tasas de recuperación, los recortes del valor de las garantías, el precio de los préstamos y los límites de concentración de las carteras. Las expectativas supervisoras sobre el análisis de escenarios climáticos aumentan la necesidad de datos de ubicación, remodelización y controles de gobernanza.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• IFRS S2-29-c Directa Métrica de vulnerabilidad al riesgo físico La métrica de vulnerabilidad ante riesgos físicos: activos y actividades expuestos a peligros climáticos físicos, que en el caso de un banco corresponden a la cartera de crédito y las garantías.
• ESRS E1-2 Directa Identificación de riesgos relacionados con el clima y análisis de escenarios Identificación de riesgos relacionados con el clima y análisis de escenarios: la divulgación del proceso en que se basa la integración de los riesgos en la originación y las pruebas de resistencia.
• IFRS S2-22-b De apoyo Método, datos de entrada e hipótesis del análisis de escenarios Método, datos de entrada e hipótesis del análisis de escenarios — demuestra cómo se realizaron realmente las pruebas de resistencia de la cartera.
• ESRS E1-3 Parcial Resiliencia frente al cambio climático Resiliencia en relación con el cambio climático: la declaración de resiliencia a nivel de entidad a la que contribuye este tema.
• GRI 201-2 Parcial Implicaciones financieras y otros riesgos y oportunidades derivados del cambio climático Implicaciones financieras de los riesgos climáticos: la vía de GRI para informar sobre los efectos de la exposición a riesgos físicos.

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• Tema emergente
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Qué abarca este tema

Integración de los impactos, las dependencias y la exposición a la deforestación relacionados con la naturaleza en el análisis de inversiones, el diseño de carteras, las exclusiones, la implicación con los emisores y la información a clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las carteras pueden financiar plantaciones, minería, servicios públicos, inmuebles, infraestructuras y emisores soberanos cuando los impactos sobre la biodiversidad, el uso del suelo y el agua son materiales. Las gestoras de activos utilizan datos ESG, filtros de controversias, archivos de posiciones y registros de implicación para responder a la demanda de los clientes de mandatos que tengan en cuenta la naturaleza más allá de las métricas de carbono.

Por qué puede ser material

La integración de cuestiones relacionadas con la naturaleza está adquiriendo materialidad a medida que propietarios de activos, organizaciones benéficas y gestores de reservas públicas solicitan análisis de biodiversidad y deforestación. La degradación de los ecosistemas puede afectar a las valoraciones de las empresas participadas, la idoneidad de los mandatos y la credibilidad de los productos de inversión responsable.

Normas que consultar

• ESRS ESRS E4 Biodiversidad y ecosistemas, con una interpretación de la cadena de valor para las instituciones financierasbuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de GRI sobre biodiversidad y temas materiales cuando los impactos de la cartera estén incluidos en el alcancebuscar fichas de divulgación
• SASB incorporación de factores ESG en la gestión y el asesoramiento de inversiones

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• Tema emergente
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Qué abarca este tema

Diligencia debida ambiental, comunitaria y de derechos humanos para préstamos, garantías y financiación del comercio vinculados a proyectos, empresas y flujos de materias primas con huellas sobre el suelo, el agua, la biodiversidad o los derechos laborales.

Cómo se manifiesta en este sector

Los préstamos comerciales, la financiación vinculada a proyectos, la financiación del comercio, las garantías y la financiación de la cadena de suministro pueden respaldar la agricultura, los bienes inmuebles, las infraestructuras, los clientes del sector extractivo y el comercio transfronterizo. Los bancos recurren a la diligencia debida medioambiental y social, las políticas de exclusión, el escalado relativo a clientes y las cláusulas contractuales para gestionar los impactos asociados con materias primas vinculadas a la deforestación, la conversión de tierras, el uso del agua, las cadenas de suministro con trabajo forzoso y los proyectos controvertidos.

Por qué puede ser material

Los impactos sobre la naturaleza y las comunidades se concentran en carteras específicas, pero pueden ser graves cuando falla la diligencia debida. Aumenta el escrutinio de las materias primas vinculadas a la deforestación, los proyectos que afectan a Pueblos indígenas, el estrés hídrico, las armas controvertidas y los flujos comerciales asociados a la explotación laboral o los conflictos.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• ESRS E4-1 Parcial Plan de transición sobre biodiversidad y ecosistemas Plan de transición para la biodiversidad: el marco de alineación con la naturaleza, aplicado con una lectura de la cadena de valor (cartera) para las entidades prestamistas.
• GRI 101-4 Parcial Identificación de los impactos en la biodiversidad Identificación de los impactos sobre la biodiversidad: etapa de evaluación que este tema de diligencia debida lleva a la práctica, desde la perspectiva de la cartera.
• ESRS GOV-4 De apoyo Declaración sobre diligencia debida Declaración sobre diligencia debida: cuando se resume la arquitectura general de diligencia debida, incluida la relativa a las actividades financiadas.
• ESRS S3-1 Parcial Políticas (comunidades afectadas) Políticas para comunidades afectadas: abarcan la dimensión comunitaria de la financiación de proyectos y materias primas.
• GRI 411-1 Contextual Incidentes de vulneración de los derechos de los pueblos indígenas Incidentes relativos a los derechos de los Pueblos indígenas: pertinentes cuando los proyectos financiados afectan a tierras indígenas; se abordan a nivel de incidente, no de proceso.

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• Tema emergente
• Señal sectorial moderada
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Qué abarca este tema

Identificación y gobernanza de los impactos, dependencias y exposiciones financieras relacionados con la naturaleza que surgen mediante la suscripción de seguros, el reaseguro y las carteras de inversión.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras y reaseguradoras suscriben riesgos agrícolas, marítimos, de construcción, minería, infraestructuras, propiedad y responsabilidad civil, al tiempo que mantienen bonos, acciones, inmuebles y activos alternativos para respaldar las provisiones técnicas. Las expectativas de divulgación de información relacionada con la naturaleza están incorporando a la toma de decisiones en materia de seguros la exposición a la deforestación, la degradación de los ecosistemas, el estrés hídrico y los proyectos sensibles para la biodiversidad.

Por qué puede ser material

La pérdida de naturaleza está pasando de ser un tema exclusivamente de inversión a convertirse en una cuestión de suscripción y responsabilidad, en particular cuando los clientes asegurados dependen de servicios ecosistémicos o afrontan litigios, dificultades para obtener permisos y presiones sobre el valor de sus activos debido a impactos en la biodiversidad.

Normas que consultar

• ESRS Exposiciones de la cartera relacionadas con la biodiversidad y los ecosistemas, la contaminación y el aguabuscar fichas de divulgación
• GRI Temas de biodiversidad, agua y comunidades locales adaptados a las relaciones de suscripción e inversiónbuscar fichas de divulgación
• SASB Integración de los factores ESG en la gestión de inversiones y políticas concebidas para incentivar un comportamiento responsable

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• Tema emergente
• Se requiere validación específica de la entidad
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Qué abarca este tema

Impactos de gases de efecto invernadero facilitados por créditos al consumo utilizados para comprar vehículos y otros bienes intensivos en emisiones, junto con la exposición a la transición climática derivada del cambio entre vehículos con motor de combustión interna, híbridos y de menores emisiones en las carteras de financiación de automóviles.

Cómo se manifiesta en este sector

Las empresas de financiación al consumo conceden créditos para compras a plazos, contratos de compra personal, arrendamientos, préstamos concertados por concesionarios, tarjetas de crédito y productos de pago fraccionado en el punto de venta que pueden permitir la compra de vehículos, electrodomésticos, viajes y otros bienes con elevadas emisiones. En las carteras de financiación de automóviles, las zonas de bajas emisiones, la electrificación de los vehículos, la disponibilidad de infraestructuras de recarga y la evolución de la demanda de vehículos usados pueden modificar la composición de los vehículos financiados, las valoraciones de las garantías y la información para inversores sobre titulizaciones respaldadas por activos.

Por qué puede ser material

Este tema es más significativo para las empresas con carteras importantes de financiación de automóviles o financiación comercial vinculadas a bienes intensivos en emisiones. La asignación de crédito puede influir en la adopción de vehículos con menos emisiones, mientras que las variaciones de los precios de los vehículos impulsadas por la transición pueden afectar al valor de las garantías, las pérdidas crediticias esperadas y el interés de los inversores por los valores respaldados por activos.

Normas que consultar

• ESRS Cambio climático, emisiones de alcance 3 de la cadena de valor, riesgos de transición y planificación de la transiciónbuscar fichas de divulgación
• GRI Emisiones cuando se informe de las emisiones financiadas o facilitadas con una metodología clarabuscar fichas de divulgación
• SASB Financiación al consumo no distingue claramente las emisiones financiadas ni la exposición a la transición de las garantías sobre automóviles

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• Social
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Qué abarca este tema

Disponibilidad, asequibilidad y facilidad de uso de servicios bancarios básicos, efectivo, servicios de pago y crédito local para clientes y comunidades con acceso digital limitado o acceso limitado a la financiación convencional.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales ofrecen cuentas corrientes, ahorro, gestión de efectivo, cajeros automáticos, servicios en sucursales, banca telefónica, banca móvil, descubiertos para SME, servicios de pago y crédito local. La racionalización de sucursales, la reducción del acceso al efectivo y los modelos de servicio exclusivamente digitales pueden afectar a zonas rurales, calles comerciales, barrios con exclusión financiera, clientes de edad avanzada, clientes con discapacidad y pequeñas empresas dependientes del efectivo.

Por qué puede ser material

El acceso a cuentas, servicios de pago, efectivo y crédito local asequible determina si los hogares y las pequeñas empresas pueden participar en la economía. Mantener sucursales, cajeros automáticos y canales con asistencia genera costes operativos significativos, mientras que la retirada de las comunidades puede provocar escrutinio regulatorio, presión política, pérdida de clientes y daños reputacionales.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 203-1 Parcial Inversiones en infraestructuras y servicios respaldados Inversiones en infraestructuras y servicios respaldados: las redes de sucursales y efectivo y la cobertura de servicios básicos encajan aquí, aunque no estén concebidas para la inclusión financiera.
• GRI 203-2 Parcial Impactos económicos indirectos significativos Impactos económicos indirectos significativos: el impacto de desarrollo del acceso a la financiación del banco.
• ESRS S4-3 Parcial Acciones y recursos Actuaciones dirigidas a consumidores y usuarios finales, cuando los programas de inclusión y las medidas de reparación se divulgan con arreglo a las ESRS.
• ESRS S4-4 De apoyo Objetivos Metas para cuestiones relacionadas con los consumidores, si el banco establece metas de inclusión cuantificables.

No existe información específica sobre inclusión financiera en los conjuntos actuales de GRI/ESRS (el antiguo suplemento sectorial GRI FS se retiró); cabe esperar métricas específicas de la entidad.

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• Social
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• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Controles operativos y de gobernanza que protegen los activos de clientes y garantizan la exactitud de los registros de custodia, la administración de activos, la valoración de fondos, el cálculo del valor liquidativo, la atribución de resultados y la información a clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las plataformas de custodia, los sistemas de contabilidad de fondos, las cuentas de depositario y ómnibus, las cuentas de garantías y las redes de subcustodios mantienen libros de registro, posiciones de activos, saldos de efectivo, elecciones sobre operaciones societarias y cálculos del valor liquidativo. Los fallos en la custodia, valoración o conciliación pueden perjudicar directamente a beneficiarios de pensiones, inversores minoristas en fondos, clientes soberanos y propietarios institucionales de activos.

Por qué puede ser material

Los errores en los activos de clientes pueden dar lugar a indemnizaciones a fondos, notificaciones a reguladores, multas, pérdida de mandatos de custodia, mayores costes de auditoría y seguros, y deterioro de las relaciones con fideicomisarios y depositarios. Los cierres de mercados y la insolvencia de subcustodios pueden agravar los problemas de responsabilidad y movilidad de activos.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S4 Consumidores y usuarios finales; gobernanza de los impactos de productos y serviciosbuscar fichas de divulgación
• GRI Equivalentes de GRI relativos a clientes y responsabilidad sobre productos, cuando proceda en los servicios financierosbuscar fichas de divulgación
• SASB información transparente y asesoramiento justo para los clientes; ámbitos relacionados con la integridad operativa cuando proceda

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Qué abarca este tema

Diseño, divulgación y supervisión de productos y mandatos de inversión para que sus características de liquidez, apalancamiento, derivados, índices de referencia, comisiones, divisas y reembolso sean adecuadas y comprensibles para los clientes a los que van dirigidos.

Cómo se manifiesta en este sector

El sector diseña fondos de inversión colectiva, carteras modelo, fondos del mercado monetario, fondos cotizados y mandatos segregados para planes de pensiones, aseguradoras, organizaciones benéficas, gestores de patrimonios e inversores minoristas. Las características de los productos, como el apalancamiento, los derivados, la exposición a índices de referencia, las comisiones, las herramientas de liquidez y la exposición a divisas, pueden afectar de forma significativa al ahorro y a los resultados para los beneficiarios.

Por qué puede ser material

La comercialización indebida, el asesoramiento inadecuado, la información inexacta en los folletos, las comisiones excesivas, el colapso de fondos, las restricciones de liquidez y las tensiones en los mercados monetarios pueden dar lugar a litigios, arbitrajes, pagos de reparación, pérdida de acceso a plataformas y retiradas de clientes. Unos controles claros de idoneidad favorecen resultados justos y la resiliencia de la distribución.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S4 Consumidores y usuarios finales: impactos relacionados con la información y aspectos análogos de la seguridad de productos o servicios para los servicios financierosbuscar fichas de divulgación
• GRI Referentes análogos de GRI sobre salud y seguridad de los clientes, marketing e información de productos, cuando procedabuscar fichas de divulgación
• SASB información transparente y asesoramiento justo para los clientes

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Qué abarca este tema

Impactos sobre los resultados de los clientes derivados del diseño, la recomendación, la fijación de precios, la ejecución, el enrutamiento y la financiación de productos financieros complejos o apalancados, incluidos la idoneidad, la conveniencia, la ejecución óptima, los incentivos, los controles de márgenes y una divulgación clara.

Cómo se manifiesta en este sector

Las mesas de intermediación y banca de inversión distribuyen notas estructuradas, derivados, productos cotizados, colocaciones privadas, ofertas públicas iniciales y financiación de márgenes a través de plataformas de ejecución, enrutadores inteligentes de órdenes, operadores de ventas y canales de asesoramiento. Los clientes minoristas, clientes con un elevado patrimonio, oficinas de gestión de patrimonios familiares y beneficiarios de pensiones pueden sufrir pérdidas cuando la complejidad del producto, el apalancamiento, los incentivos económicos del enrutamiento o los estímulos conductuales superen su comprensión o capacidad para asumir pérdidas.

Por qué puede ser material

La protección del cliente es fundamental para las autorizaciones de intermediarios financieros, la supervisión de la conducta, el flujo de órdenes y los ingresos por distribución de productos. El escrutinio del pago por flujo de órdenes, las expectativas de mejor ejecución, la distribución de productos complejos y los préstamos de margen crean vías directas desde los incentivos comerciales hasta el perjuicio al cliente, la reparación y los litigios.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S4 Consumidores y usuarios finalesbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS G1 Conducta empresarialbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 417 Marketing y etiquetadobuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de gobernanza GRI 2 sobre reclamaciones y reparaciónbuscar fichas de divulgación
• SASB Ética empresarial; integridad profesional; incentivos para empleados y asunción de riesgos

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Qué abarca este tema

Trato justo de los clientes con dificultades financieras, incluido el apoyo ante situaciones de dificultad, la reestructuración de pagos, la identificación de vulnerabilidades, los contactos para el cobro, la recuperación de vehículos, los litigios por deudas, las recuperaciones, las transferencias de deuda dada de baja y la información crediticia posterior al impago.

Cómo se manifiesta en este sector

La gestión de la mora en la financiación al consumo comprende centros de llamadas, evaluación de dificultades económicas, medidas de aplazamiento, equipos de cobro, agentes de recuperación de bienes, litigios por deudas, compradores de deuda, información a centrales de riesgos y canales de subasta de garantías. Los tipos de interés más altos y la presión del coste de la vida aumentan los impagos, las solicitudes por dificultades económicas y el volumen de medidas de aplazamiento en las carteras de tarjetas de crédito, préstamos, financiación de automóviles y préstamos estudiantiles.

Por qué puede ser material

Las prácticas deficientes de cobro y atención a las dificultades de pago pueden agravar los problemas de los hogares, perjudicar los historiales crediticios, reducir el acceso al transporte y generar cargas de deuda a escala comunitaria. También pueden dar lugar a medidas coercitivas, indemnizaciones dictadas por el defensor del pueblo, litigios, reclamaciones de recompra por venta de deuda, inquietudes sobre la calidad de la gestión de cobros y pérdida de reputación.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales; consumidores vulnerables, acceso a reparación y trato responsablebuscar fichas de divulgación
• GRI Impactos relacionados con los clientes, mecanismos de reclamación y trato justobuscar fichas de divulgación
• SASB prácticas de venta, bienestar de los clientes y prácticas de cobro

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Qué abarca este tema

Impactos en los clientes derivados de la recogida de datos bancarios sensibles, el intercambio de datos de finanzas abiertas, la elaboración de perfiles, la conservación y el uso por terceros en las actividades de cuentas, crédito, fraude y atención al cliente.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales conservan datos muy sensibles de agencias de información crediticia, extractos bancarios, registros de verificación de ingresos, documentos de identificación de clientes, historiales de transacciones, registros de gestión de relaciones con clientes y resultados de almacenes de datos. La banca abierta, los canales de intermediarios, la agregación de cuentas y los servicios digitales con abundancia de datos aumentan la importancia de unos permisos transparentes, la elaboración lícita de perfiles y los controles de conservación.

Por qué puede ser material

Los datos bancarios pueden revelar los ingresos, los patrones de ubicación, la vulnerabilidad de los hogares y gastos sensibles. Su uso indebido, el intercambio excesivo o la elaboración opaca de perfiles pueden causar perjuicios a la privacidad, angustia a los clientes, sanciones regulatorias, resarcimiento a clientes y pérdida de confianza en la banca digital y los servicios de finanzas abiertas.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 418-1 Directa Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Reclamaciones fundamentadas relativas a la privacidad de los clientes y las pérdidas de datos: la información principal sobre resultados para este tema.
• ESRS S4-2 De apoyo Participación y mecanismos de reclamación Interacción con los consumidores y mecanismos de reclamación: cómo se plantean y gestionan las preocupaciones relativas a los derechos sobre los datos.
• ESRS S4-3 Parcial Acciones y recursos Actuaciones relativas a los consumidores: medidas de protección de datos para los clientes con arreglo a ESRS S4.

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Qué abarca este tema

Equidad, claridad y capacidad de respuesta en el diseño de productos, el condicionado de las pólizas, la liquidación de siniestros, las reclamaciones y la reparación.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras diseñan el clausulado de las pólizas de vida, salud, daños, responsabilidad civil, automóvil, riesgos cibernéticos y líneas especializadas, y gestionan la notificación de siniestros, su triaje, la verificación de la cobertura, la peritación de daños, los litigios y la liquidación. Cuando se produce un siniestro, los tomadores, los beneficiarios, los terceros reclamantes, las personas lesionadas y las pequeñas empresas dependen de una actuación rápida y justa.

Por qué puede ser material

Un clausulado complejo puede crear lagunas de cobertura inesperadas, mientras que la denegación o el retraso de reclamaciones o una peritación de daños agresiva pueden menoscabar la finalidad protectora del seguro en momentos de vulnerabilidad y dar lugar a resarcimiento, litigios e intervención regulatoria.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales, en especial los impactos relacionados con la información, la seguridad personal y el acceso a vías de reparaciónbuscar fichas de divulgación
• GRI Información relativa a los clientes y temas relacionados con la información sobre productos y servicios, el marketing y las reclamacionesbuscar fichas de divulgación
• SASB Información transparente y asesoramiento imparcial para los clientes, incluida la idoneidad de los productos, las reclamaciones y los litigios

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Qué abarca este tema

Efectos de la suscripción, la tarificación, las renovaciones y la participación en el mercado sobre el acceso a una protección de seguro esencial para hogares, pequeñas empresas y clientes vulnerables.

Cómo se manifiesta en este sector

La fijación de precios basada en el riesgo, los criterios de suscripción, las franquicias, las exclusiones y la retirada del mercado pueden determinar si los hogares obtienen hipotecas, conducen legalmente, acceden a asistencia sanitaria, protegen sus negocios o se recuperan de una catástrofe. Las llanuras aluviales, las zonas de incendios forestales, los inmuebles costeros y las áreas expuestas a subsidencia son puntos de presión en los que la retirada de la cobertura puede afectar a la recuperación de los hogares y a la continuidad empresarial.

Por qué puede ser material

Los seguros son un mecanismo de protección social además de un producto financiero. Las presiones sobre la asequibilidad y la disponibilidad en lugares de alto riesgo pueden ampliar las brechas de protección y trasladar los costes de las catástrofes a los gobiernos, las comunidades y los hogares no asegurados.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales, incluidos el acceso a productos y los consumidores vulnerables; adaptación al cambio climático cuando los seguros respalden la resilienciabuscar fichas de divulgación
• GRI Impactos económicos indirectos, no discriminación e información relacionada con los clientes adaptada a la inclusión financiera y las brechas de protecciónbuscar fichas de divulgación
• SASB Exposición a riesgos medioambientales y políticas diseñadas para incentivar conductas responsables; la representación del acceso y la asequibilidad puede exigir criterio profesional

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• Transversal

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Qué abarca este tema

Gobernanza de la prevención, detección y devolución de fondos en casos de fraude a clientes y comercios en cuentas de pago, tarjetas, servicios de adquirencia, pagos inmediatos y canales de banca digital.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales procesan tarjetas de débito y crédito, domiciliaciones, órdenes permanentes, transferencias internacionales, adquirencia de comercios y pagos instantáneos a través de redes de tarjetas, cámaras de compensación, pasarelas de pago, motores de detección de fraude y sistemas de verificación de identidad. El crecimiento de los pagos en tiempo real aumenta la velocidad de las estafas, mientras que las expectativas de reembolso trasladan de nuevo a los bancos una mayor responsabilidad por las pérdidas y la conducta.

Por qué puede ser material

Las pérdidas por fraude y las obligaciones de reembolso pueden afectar de forma material a la rentabilidad de las comisiones, los costes operativos y la confianza de los clientes en la banca digital. Unos controles más rigurosos exigen invertir en autenticación, análisis y comunicación con los clientes, mientras que una fricción excesiva puede reducir los ingresos por transacciones y la satisfacción de los clientes.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 2-25 De apoyo Procesos para reparar los impactos negativos Procesos para reparar los impactos negativos: la dimensión del fraude relativa a la gobernanza del reembolso y la reparación.
• ESRS S4-3 Parcial Acciones y recursos Acciones dirigidas a los consumidores: las medidas de prevención del fraude y apoyo a las víctimas se encuadran aquí conforme a ESRS.
• GRI 417-1 Contextual Requisitos de información y etiquetado de productos y servicios Requisitos de información sobre servicios: las obligaciones de advertencia sobre estafas y de información sobre productos solo abordan aspectos marginales de este tema.
• GRI 418-1 Contextual Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Reclamaciones sobre la privacidad de los clientes: se solapan cuando el fraude se deriva de una vulneración de datos; no cubren el reembolso.

Ninguna norma de sostenibilidad abarca directamente la gobernanza del reembolso por fraude; cabe esperar métricas específicas de la entidad (pérdidas por fraude, tasas de reembolso).

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Qué abarca este tema

Gobernanza y desempeño de los controles de concesión responsable de préstamos para productos de crédito al consumo, incluidas las comprobaciones de asequibilidad, el diseño del reembolso, los límites de crédito, la refinanciación, la gestión del endeudamiento persistente y la idoneidad de las ofertas de compra ahora y pago posterior o de financiación integrada.

Cómo se manifiesta en este sector

Los proveedores de financiación al consumo originan tarjetas de crédito, préstamos personales, financiación de automóviles, préstamos privados para estudiantes y crédito a plazos en el punto de venta mediante procesos digitales de alta, concesionarios, comercios y sitios de comparación. Los motores de asequibilidad, la verificación de ingresos, los datos de agencias de información crediticia, la gestión de límites y los controles de remisión de los comercios determinan si las cuentas por cobrar crecen sin causar daños previsibles a los prestatarios.

Por qué puede ser material

El préstamo responsable es fundamental para la financiación al consumo porque una evaluación deficiente de la asequibilidad puede generar sobreendeudamiento, atrasos, daños en el historial crediticio, costes de reparación, mayores pérdidas crediticias esperadas y restricciones de las autorizaciones de préstamo. Unos controles sólidos mejoran la calidad de las cuentas por cobrar, la retención de clientes y la confianza de los inversores en las carteras de préstamos titulizados.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales; idoneidad de los productos, acceso a información de calidad y trato responsablebuscar fichas de divulgación
• GRI Impactos relacionados con los clientes y divulgaciones sobre responsabilidad de producto en los servicios financierosbuscar fichas de divulgación
• SASB prácticas de venta, bienestar de los clientes y concesión responsable de préstamos

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Qué abarca este tema

Diseño, venta, suscripción y administración equitativos de productos bancarios de crédito y depósito, con especial atención a la asequibilidad, la transparencia de las condiciones, los clientes vulnerables, el tratamiento de los atrasos y las prácticas de cobro.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales originan y gestionan hipotecas, descubiertos, tarjetas de crédito, préstamos personales, financiación de vehículos, capital circulante de SME y préstamos empresariales a tipo variable mediante sucursales, corredores y canales digitales. La revisión de precios a tipo variable, las comprobaciones de asequibilidad, las cláusulas, las estructuras de comisiones, la gestión de atrasos, las medidas de tolerancia y el cobro configuran directamente el estrés financiero de los clientes y la exposición relativa a la conducta.

Por qué puede ser material

La suscripción y gestión del crédito afectan directamente al bienestar financiero de los hogares, la seguridad de la vivienda y la supervivencia de las pequeñas empresas. Unos controles de conducta deficientes pueden generar reparación a clientes, multas, litigios, costes de gestión de reclamaciones, daños reputacionales y más impagos, especialmente durante periodos de tensión por los tipos de interés y el coste de la vida.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 417-1 Parcial Requisitos de información y etiquetado de productos y servicios Requisitos de información sobre productos y servicios: condiciones de crédito transparentes e información sobre precios.
• GRI 417-2 Parcial Incidentes de incumplimiento relativos a la información y el etiquetado de productos y servicios Incidentes de incumplimiento relativos a la información sobre productos: la métrica de resultados correspondiente a la venta indebida y los fallos de divulgación.
• GRI 417-3 Parcial Incidentes de incumplimiento relativos a las comunicaciones de marketing Incumplimiento en las comunicaciones de marketing: abarca el marketing crediticio agresivo o engañoso.
• ESRS S4-3 Parcial Acciones y recursos Actuaciones dirigidas a los consumidores: comprobaciones de asequibilidad y programas para clientes vulnerables con arreglo a las ESRS.
• GRI 2-25 De apoyo Procesos para reparar los impactos negativos Procesos de reparación: cómo se resarce íntegramente a los prestatarios perjudicados.

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Qué abarca este tema

Gestión de la jornada laboral, la salud mental, la retención, la formación, la progresión, la diversidad y los incentivos de remuneración variable de banqueros, operadores, analistas, especialistas cuantitativos, personal de cumplimiento, tecnólogos y equipos de operaciones cuyas decisiones afectan a la generación de ingresos y los resultados de conducta.

Cómo se manifiesta en este sector

La banca de inversión y el corretaje dependen de un capital humano escaso en finanzas corporativas, análisis, negociación cuantitativa, cumplimiento, servicios jurídicos, tecnología y operaciones, tanto en las salas de negociación como en los equipos de operaciones corporativas y las presentaciones itinerantes. Los ciclos prolongados de las operaciones corporativas, la presión de la negociación, las expectativas de supervisión, la competencia por las bonificaciones, las garantías de retención y las estructuras de recuperación de remuneraciones afectan a la salud de los empleados, la retención, la igualdad de oportunidades de promoción y los incentivos de conducta.

Por qué puede ser material

Las ratios de remuneración, la rotación y la cultura de conducta afectan de forma significativa al coste operativo, la continuidad de los ingresos y la calidad de la franquicia. El agotamiento profesional, las escasas oportunidades de progresión, los incentivos deficientes o la pérdida de talento en favor de las empresas tecnofinancieras, el crédito privado y la gestión de activos pueden reducir la capacidad de originación, la calidad de la ejecución y la eficacia de los controles.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S1 Personal propiobuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial cuando los incentivos retributivos afecten a la cultura de conductabuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 401 Empleobuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 403 Salud y seguridad en el trabajobuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 404 Formación y educaciónbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 405 Diversidad e igualdad de oportunidadesbuscar fichas de divulgación
• SASB Diversidad e inclusión de los empleados; incentivos de los empleados y asunción de riesgos

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• Social
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

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Qué abarca este tema

Impactos sobre la plantilla derivados de los objetivos de ventas, la reestructuración, la vigilancia digital, los abusos de clientes, la manipulación de efectivo, las cargas de trabajo de los centros de llamadas y las condiciones laborales de los contratistas en las operaciones de banca comercial.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales emplean a gestores de relaciones, suscriptores, personal de tesorería, analistas de delitos financieros, ingenieros de software y equipos de centros de atención telefónica, además de contratistas en instalaciones, manejo de efectivo, IT y cobro de deudas. La migración digital, el cierre de sucursales, el aumento del fraude, los objetivos de ventas, las dificultades financieras de los clientes, las tecnologías de vigilancia y las amenazas a la seguridad afectan a las condiciones laborales en las operaciones bancarias.

Por qué puede ser material

El bienestar del personal afecta a la calidad del servicio, las tasas de errores operativos, la cultura de conducta, la rotación y los costes de contratación. La presión sobre los equipos de primera línea y de los centros de contacto puede aumentar durante situaciones de mora, incidentes de estafa, interrupciones del servicio, reestructuraciones y transformaciones de sucursales.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 403-6 Directa Promoción de la salud de los trabajadores Promoción de la salud de los trabajadores: incluye apoyo a la salud mental ante la presión de ventas, los abusos de clientes y la carga de trabajo en centros de llamadas.
• ESRS S1-14 Directa Conciliación de la vida laboral y personal Conciliación de la vida laboral y personal: la referencia ESRS para las presiones derivadas de la carga de trabajo y la supervisión.
• ESRS S1-13 Parcial Salud y seguridad Salud y seguridad: abarca la dimensión del riesgo psicosocial, aunque se formula en torno a incidentes.
• GRI 402-1 Parcial Plazos mínimos de preaviso sobre cambios operativos Plazos mínimos de preaviso para cambios operativos: la dimensión de la reestructuración.
• GRI 404-2 De apoyo Programas de mejora de las competencias de los empleados y programas de ayuda para la transición Programas de capacitación y transición: reciclaje profesional a medida que la digitalización transforma las funciones.

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• Social
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

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Qué abarca este tema

Gestión de la carga de trabajo, el bienestar, la seguridad, la formación y los incentivos para empleados y contratistas de seguros que participan en la suscripción, las ventas, la administración de pólizas, la tramitación de siniestros y la respuesta ante catástrofes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las operaciones de seguros dependen de suscriptores, actuarios, personal de centros de llamadas, tramitadores de siniestros, peritos, ingenieros, gestores de casos médicos, agentes y proveedores de servicios externalizados. Los sucesos catastróficos pueden generar picos repentinos de carga de trabajo, interacciones emocionalmente difíciles con clientes y visitas sobre el terreno a viviendas, fábricas, puertos y zonas catastróficas dañadas.

Por qué puede ser material

La capacidad y el bienestar del personal afectan a la rapidez de la tramitación de siniestros, la calidad de las ventas, los fallos de conducta, la rotación de personal, el coste de la formación, el volumen de reclamaciones y la confianza de los corredores o los clientes.

Normas que consultar

• ESRS Personal propio, incluidas las condiciones de trabajo, la formación y la salud y seguridadbuscar fichas de divulgación
• GRI Empleo, salud y seguridad en el trabajo, formación y educaciónbuscar fichas de divulgación
• SASB Implicaciones de la dotación de personal y los incentivos para la gestión del capital humano y el bienestar de los clientes

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• Social
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
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Qué abarca este tema

Condiciones de trabajo, seguridad psicosocial, gestión de la carga de trabajo, formación y apoyo para empleados y contratistas que gestionan un gran volumen de interacciones de atención al cliente, atrasos, fraude, disputas y reclamaciones.

Cómo se manifiesta en este sector

Las operaciones de financiación al consumo incluyen centros de atención telefónica, centros administrativos de gestión, operaciones antifraude, unidades de tramitación de reclamaciones y equipos de cobro que gestionan atrasos, situaciones de dificultad económica, apropiaciones de cuentas, disputas sobre pagos e interacciones con clientes en dificultades. Los gestores de servicios y socios de cobro externalizados pueden afrontar cargas de trabajo y presiones psicosociales similares.

Por qué puede ser material

El sector depende de personal cualificado dedicado a la atención, las reclamaciones, el fraude y los cobros, especialmente durante los ciclos de morosidad y los repuntes del fraude. Un volumen elevado de interacciones angustiosas puede provocar agotamiento, rotación, absentismo por enfermedad e incumplimientos de conducta si los equipos carecen de formación suficiente o están sobrecargados.

Normas que consultar

• ESRS Personal propio: condiciones de trabajo, salud y seguridad, formación y desarrollobuscar fichas de divulgación
• GRI Salud y seguridad en el trabajo y formación y educaciónbuscar fichas de divulgación
• SASB La financiación al consumo ofrece una cobertura explícita limitada del bienestar de la plantilla

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• Social
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gestión de la carga de trabajo, el bienestar, la formación, la resiliencia de la dotación de personal y la retención de empleados de inversión, negociación, contabilidad de fondos, tecnología, cumplimiento y atención al cliente durante tensiones del mercado y cambios normativos.

Cómo se manifiesta en este sector

El subsector depende de gestores de carteras, analistas de investigación, operadores, especialistas en riesgos, contables de fondos, abogados, responsables de cumplimiento, especialistas en tecnología y gestores de relaciones con clientes cualificados. La volatilidad de los mercados, los plazos reglamentarios, las suspensiones de fondos, los incidentes cibernéticos, los plazos de las operaciones societarias y la reducción de los ciclos de liquidación generan jornadas prolongadas y presión en los relevos entre zonas horarias mundiales.

Por qué puede ser material

Aunque la exposición a riesgos para la seguridad física es menor que en los sectores industriales, el trabajo sujeto a plazos exigentes y en el que hay mucho en juego puede provocar agotamiento, fatiga y rotación de personal. La sobrecarga del personal puede aumentar los errores operativos, los incumplimientos normativos, los costes de contratación y la pérdida de conocimientos especializados en inversión o control.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S1 Personal propio: condiciones de trabajo, salud y seguridad, formación y desarrollobuscar fichas de divulgación
• GRI GRI Empleo, salud y seguridad en el trabajo, formación y educaciónbuscar fichas de divulgación
• SASB elementos de diversidad e inclusión de los empleados y capital humano, cuando proceda

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• Social
• Tema emergente
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza de la inteligencia artificial y los modelos automatizados utilizados en la aprobación de créditos, evaluación de asequibilidad, detección de fraude, segmentación de clientes y triaje de servicios, prestando atención al sesgo, explicabilidad, posibilidad de impugnación y resultados justos para los clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales utilizan modelos de riesgo de crédito, modelos basados en calificaciones internas, herramientas de asequibilidad, motores de detección de fraude, datos de valoración de garantías, sistemas de relaciones con clientes y automatización de centros de atención telefónica. Los modelos con una gobernanza deficiente pueden distorsionar la suscripción, incorporar indicadores indirectos sesgados, fijar incorrectamente el precio del crédito y generar resultados inexplicables en cuentas, pagos o fraude.

Por qué puede ser material

Los modelos automatizados de crédito y fraude determinan cada vez más el acceso a hipotecas, descubiertos, tarjetas de crédito y financiación empresarial. Una explicabilidad deficiente, los datos sesgados, la deriva de los modelos o unas posibilidades de impugnación insuficientes pueden causar perjuicios a los clientes, medidas coercitivas de los reguladores, litigios por discriminación, correcciones de modelos y pérdidas crediticias o activos ponderados por riesgo inexactos.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 406-1 Parcial Incidentes de discriminación y medidas correctoras adoptadas Incidentes de discriminación: divulgación de resultados aplicable si los modelos de crédito o fijación de precios producen resultados discriminatorios.
• ESRS S4-2 De apoyo Participación y mecanismos de reclamación Mecanismos de reclamación de los consumidores: la vía de impugnación y recurso para las decisiones automatizadas.
• ESRS GOV-1 Contextual Función de los órganos de administración, dirección y supervisión Funciones de supervisión del consejo de administración: donde se reflejaría la rendición de cuentas sobre la gobernanza de modelos.

Actualmente no existe información a revelar específica sobre gobernanza de la AI en GRI/ESRS/ISSB; las obligaciones del EU AI Act quedan fuera de las normas de sostenibilidad. Cabe esperar información específica de la entidad.

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• Social
• Tema emergente
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Integración de los derechos humanos, las normas laborales, los impactos sobre los colectivos afectados y las salvaguardias para una transición justa en las decisiones de inversión, la votación, la intensificación de la implicación y el diseño de mandatos de clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Los gestores de carteras, analistas y equipos de gestión responsable pueden influir en el comportamiento de las empresas participadas mediante la asignación de capital, las negociaciones con obligacionistas, el voto por delegación y el escalamiento. Los votos sobre reestructuraciones, cierres de minas, incentivos de los ejecutivos y normas de la cadena de suministro pueden afectar a los trabajadores y las comunidades de las empresas participadas, lo que hace que las salvaguardias sociales sean cada vez más pertinentes para los clientes con horizontes a largo plazo.

Por qué puede ser material

Los fondos de pensiones, las organizaciones benéficas, las universidades y las instituciones religiosas esperan cada vez más que las políticas de inversión aborden los derechos laborales, los impactos en las comunidades y la equidad en los planes de transición. Una integración deficiente puede menoscabar la confianza de los clientes y exponer las carteras a controversias sociales y pérdidas de valor en los activos de las participadas.

Normas que consultar

• ESRS ESRS S2 Trabajadores de la cadena de valorbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S3 Comunidades afectadasbuscar fichas de divulgación
• ESRS Información a revelar sobre el plan de transición conforme a ESRS E1, aplicada mediante inversionesbuscar fichas de divulgación
• GRI Información sobre temas materiales de GRI con vínculos a las normas temáticas laborales y de derechos humanos cuando los impactos de la cartera estén incluidos en el alcancebuscar fichas de divulgación
• SASB incorporación de factores ESG en la gestión y el asesoramiento de inversiones

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• Social
• Tema emergente
• Se requiere validación específica de la entidad
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Diseño equitativo, explicación y vigilancia de los desencadenantes de seguros paramétricos, incluidos el desajuste de base, la calidad de los datos, la comprensión del cliente, la rapidez del pago y la idoneidad para la resiliencia climática, la agricultura, los viajes y la protección del sector público.

Cómo se manifiesta en este sector

Las coberturas paramétricas utilizan índices como la velocidad del viento, las precipitaciones, la profundidad de las inundaciones, la temperatura, la intensidad de los terremotos o los datos de interrupciones de vuelos, en lugar de la tasación tradicional de daños. Estos productos pueden no pagar nada cuando no se alcanzan los umbrales de los índices pese a existir pérdidas reales, y pueden utilizarse para hogares expuestos al clima, la agricultura, los viajes, los organismos públicos y las pequeñas empresas.

Por qué puede ser material

Los seguros paramétricos están creciendo como respuesta a la frecuencia de las catástrofes, las necesidades rápidas de liquidez y la tecnología de teledetección, pero el desajuste de base puede menoscabar la protección del cliente si el diseño y la explicación del producto no se corresponden con las pérdidas reales.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales en relación con la información sobre los productos, el acceso y los resultadosbuscar fichas de divulgación
• GRI No existe un tema claro sobre la equidad de los factores desencadenantes de los seguros paramétricos; posible vínculo indirecto con las prácticas de información al clientebuscar fichas de divulgación
• SASB Información transparente y trato justo de los clientes; consideraciones sobre el diseño de productos

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza de las decisiones automatizadas y basadas en inteligencia artificial en los seguros, incluida la explicabilidad, las pruebas de sesgo, la supervisión humana, los controles de variables indirectas y los mecanismos de impugnación de los clientes para la tarificación, la suscripción, la detección del fraude y la liquidación de siniestros.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras utilizan motores de tarificación, bibliotecas de modelos actuariales, herramientas de análisis del fraude, información crediticia, telemática, datos sanitarios, información geoespacial y plataformas de siniestros para cotizar, renovar, clasificar y liquidar pólizas. El escrutinio regulatorio se centra en si estas herramientas producen discriminación injusta, exclusiones opacas o peores resultados para clientes vulnerables con arreglo a regímenes de conducta como el Consumer Duty de la FCA.

Por qué puede ser material

La inteligencia artificial se está incorporando a la suscripción y la tramitación de siniestros, mientras los reguladores y los litigantes examinan la opacidad de los precios, la discriminación por variables indirectas y las resoluciones automatizadas de siniestros, especialmente en productos de vida, salud, automóviles, hogar y riesgos cibernéticos.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 406-1 Parcial Incidentes de discriminación y medidas correctoras adoptadas Incidentes de discriminación: divulgación de resultados aplicable si los modelos de crédito o fijación de precios producen resultados discriminatorios.
• ESRS S4-2 De apoyo Participación y mecanismos de reclamación Mecanismos de reclamación de los consumidores: la vía de impugnación y recurso para las decisiones automatizadas.
• ESRS GOV-1 Contextual Función de los órganos de administración, dirección y supervisión Funciones de supervisión del consejo de administración: donde se reflejaría la rendición de cuentas sobre la gobernanza de modelos.

Actualmente no existe información a revelar específica sobre gobernanza de la AI en GRI/ESRS/ISSB; las obligaciones del EU AI Act quedan fuera de las normas de sostenibilidad. Cabe esperar información específica de la entidad.

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• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

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Qué abarca este tema

Gobernanza a escala empresarial de la conducta ética y el cumplimiento normativo en la financiación al consumo, incluidas las normas de crédito al consumo, los controles de conducta pertinentes desde el punto de vista prudencial, la lucha contra el soborno y la corrupción, los controles AML, el cribado de sanciones, la gestión de reclamaciones, la gobernanza de la reparación y los canales de denuncia.

Cómo se manifiesta en este sector

Las empresas de financiación al consumo operan bajo regímenes como el manual de crédito al consumo de la UK FCA, el Consumer Duty, los requisitos de la Ley de Crédito al Consumo, el UK GDPR, la Directiva de la EU sobre créditos al consumo, la Ley de Veracidad en los Préstamos de US, el Reglamento Z, la Ley de Igualdad de Oportunidades de Crédito, la Ley de Información Crediticia Justa, la Ley de Prácticas Justas de Cobro de Deudas, la supervisión de la CFPB y las obligaciones de AML, lucha contra la financiación del terrorismo y sanciones. Los permisos de las licencias, la tramitación de reclamaciones, la reparación y la eficacia de los controles son fundamentales para conservar la autorización para prestar y cobrar.

Por qué puede ser material

El cumplimiento normativo y la ética empresarial son fundamentales porque las infracciones pueden dar lugar a restricciones de licencias, multas, restituciones, resarcimiento a clientes, litigios, problemas de financiación y pérdida de acceso al mercado. Una gobernanza sólida de la conducta favorece un crecimiento defendible en tarjetas de crédito, préstamos, financiación de automóviles, préstamos para estudiantes y finanzas integradas.

Normas que consultar

• ESRS Conducta empresarial, cultura corporativa, protección de denunciantes y gestión de las relaciones con los reguladoresbuscar fichas de divulgación
• GRI Temas materiales relacionados con la lucha contra la corrupción, el comportamiento anticompetitivo, el cumplimiento y los clientesbuscar fichas de divulgación
• SASB ética empresarial, prácticas de venta, cumplimiento normativo y bienestar de los clientes

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Diseño y gobernanza de comisiones, precios de penalización, financiación promocional, programas de recompensas, productos complementarios, información digital, afirmaciones publicitarias y comunicaciones a clientes para productos de crédito al consumo.

Cómo se manifiesta en este sector

Las tarjetas de crédito, los préstamos a plazos, la financiación de automóviles, los préstamos estudiantiles y los productos de compra ahora y paga después generan ingresos mediante intereses, tasas de intercambio, cuotas anuales, recargos por demora, comisiones de apertura, subvenciones de comercios, economías de recompensas y productos auxiliares. La captación de clientes mediante correo directo, publicidad digital, sitios de comparación, concesionarios, comercios y socios de afinidad hace que la calidad de la información y la conducta de venta sean financieramente materiales.

Por qué puede ser material

Las condiciones opacas, la compleja economía de las recompensas, las reglas de caducidad de las promociones, los productos complementarios de escaso valor para el cliente y las denominadas comisiones basura pueden afectar de forma material a los costes de los prestatarios y la exposición regulatoria. Los límites a las comisiones, las prohibiciones de prácticas desleales y la reparación de itinerarios digitales engañosos pueden afectar a los ingresos, los costes operativos y el valor de marca.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales; impactos relacionados con la información, marketing responsable e información sobre productosbuscar fichas de divulgación
• GRI Marketing y etiquetado, información al cliente y trato justobuscar fichas de divulgación
• SASB prácticas de venta, transparencia de las comisiones y reclamaciones de clientes

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Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza y diligencia debida respecto de proveedores críticos, proveedores de servicios externalizados y relaciones con infraestructuras de mercados financieros que respaldan las actividades reguladas de intermediación, negociación, incorporación de clientes, análisis, compensación, liquidación y salas de datos de clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

La banca de inversión y el corretaje dependen de terminales de datos de mercado, conectividad con bolsas, instalaciones de coubicación, infraestructura en la nube, enlaces de telecomunicaciones, servicios de datos de KYC y sanciones, asesores jurídicos y de valoración, salas de datos seguras, intermediarios de compensación, custodios y depositarios centrales de valores. El fallo de un proveedor o una supervisión deficiente pueden interrumpir la negociación, la incorporación de clientes, la compensación, la liquidación, la distribución de análisis y la confidencialidad incluso sin que se haya producido un ciberataque.

Por qué puede ser material

Las relaciones esenciales con terceros están integradas en el enrutamiento de órdenes, los datos de mercado, la incorporación de clientes, la ejecución y liquidación de operaciones y los servicios de intermediación principal. La concentración, unos controles contractuales deficientes, la escasa auditabilidad o una planificación de contingencias inadecuada pueden provocar interrupciones de la actividad, fallos de conducta, perjuicios para los clientes, críticas de los reguladores y mayores costes operativos.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial y gestión de las relaciones con los proveedoresbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S2 Trabajadores de la cadena de valor puede ser aplicable cuando los impactos laborales de los proveedores sean materialesbuscar fichas de divulgación
• GRI Información de GRI 2 sobre gobernanza y comprasbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 308 Evaluación ambiental de proveedoresbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 414 Evaluación social de los proveedores puede ser pertinente para una diligencia debida de proveedores más ampliabuscar fichas de divulgación
• SASB los temas de riesgo operativo y sistémico pueden respaldar indirectamente la evaluación de la gobernanza de terceros críticos

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Qué abarca este tema

Gobernanza y controles operativos del tratamiento, la elaboración de perfiles, la conservación y el consentimiento de datos personales, su portabilidad, la notificación de vulneraciones, la protección de datos de titulares de tarjetas, la respuesta a la extorsión cibernética, la detección de identidades sintéticas, la prevención de la toma de control de cuentas y la continuidad de los canales financieros digitales.

Cómo se manifiesta en este sector

La financiación al consumo depende de aplicaciones móviles, portales web, interfaces de programación, pasarelas de pago, plataformas de gestión de tarjetas, repositorios de datos de clientes, fuentes de agencias de información crediticia, conexiones de banca abierta, servicios en la nube y servicios externalizados. Los datos de solicitudes, historiales de transacciones, documentos de identidad, datos de dispositivos, grabaciones de llamadas y datos de titulares de tarjetas circulan entre prestamistas, redes de pago, agencias, comercios y proveedores.

Por qué puede ser material

Las violaciones de datos, la elaboración excesiva de perfiles, los fallos de consentimiento, el ransomware, los repuntes de fraude y las caídas de sistemas pueden exponer a los clientes al robo de identidad, deudas fraudulentas, angustia emocional e interrupciones del acceso a canales de pago o servicio. Los efectos financieros incluyen pérdidas por fraude, reemisión de tarjetas, medidas correctoras tras violaciones, litigios, cambios en los seguros cibernéticos y pérdida de clientes.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 418-1 Directa Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Reclamaciones sobre la privacidad de los clientes y pérdidas de datos: la divulgación principal de resultados conforme a GRI para la vertiente de privacidad de este tema.
• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales Gestión de temas materiales: el mecanismo de GRI para la ciberseguridad, que carece de una norma temática propia.
• ESRS GDR-P De apoyo Políticas adoptadas para gestionar asuntos materiales de sostenibilidad Las ESRS informan sobre cuestiones materiales específicas de la entidad (como la cibernética) mediante los requisitos mínimos de divulgación, empezando por las políticas.

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Qué abarca este tema

Resiliencia de las operaciones digitales de las aseguradoras, incluidos los controles cibernéticos, la concentración de servicios en la nube, las interfaces de externalización, la gestión de identidades, la respuesta ante incidentes y la continuidad de los servicios de pólizas y siniestros.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras almacenan y transfieren datos sensibles de clientes, corredores, siniestros, salud, telemática, información geoespacial y pagos mediante sistemas centrales de pólizas, plataformas de siniestros, motores de tarificación, proveedores de servicios en la nube, reaseguradoras, proveedores de análisis y socios de externalización. Una perturbación cibernética puede interrumpir los pagos de siniestros y la asistencia de emergencia cuando los asegurados ya se encuentran en una situación vulnerable.

Por qué puede ser material

Los fallos cibernéticos pueden interrumpir el cobro de primas y la liquidación de siniestros, exponer datos sensibles, generar sanciones reglamentarias, elevar el gasto tecnológico y perjudicar la confianza de asegurados y corredores.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales La resiliencia cibernética y operativa no cuenta con una norma temática de GRI; el apartado 3-3 es donde se divulga el enfoque de gestión una vez que el tema se considera material.
• GRI 418-1 Parcial Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Abarca la dimensión de los datos personales de los ciberincidentes; la continuidad y el riesgo de terceros quedan fuera de su alcance.
• ESRS GDR-P De apoyo Políticas adoptadas para gestionar asuntos materiales de sostenibilidad La vía de las ESRS para cuestiones materiales específicas de la entidad: políticas, actuaciones, métricas y metas a través de los requisitos generales de divulgación.

Casi duplicado de los demás temas de ciberseguridad de este sector; se fusionará en un único tema canónico durante la depuración de la taxonomía.

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Qué abarca este tema

Protección de los datos de clientes y continuidad de los servicios bancarios esenciales mediante controles de ciberseguridad, gestión de identidades, supervisión de la nube, respuesta ante incidentes, tolerancias al impacto y recuperación ante desastres.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales dependen de plataformas bancarias centrales, pasarelas de pago, aplicaciones de banca móvil y por internet, almacenes de datos, sistemas de identidad, infraestructura en la nube externalizada, enlaces de telecomunicaciones y centros de recuperación ante desastres. Una interrupción grave o un incidente de ciberseguridad puede paralizar depósitos, salarios, prestaciones, pagos con tarjeta, acceso a efectivo, gestión de préstamos y operaciones de atención al cliente.

Por qué puede ser material

Los ciberataques, las vulneraciones de la privacidad y las interrupciones operativas pueden dar lugar a sanciones regulatorias, indemnizaciones a clientes, litigios, fuga de depósitos, pérdida de ingresos por comisiones de pago, aumentos de los seguros cibernéticos y un mayor CAPEX tecnológico. Los requisitos de resiliencia operativa aumentan las expectativas de recuperación probada, supervisión de terceros y tolerancias de impacto en los servicios.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales La resiliencia cibernética y operativa no cuenta con una norma temática de GRI; el apartado 3-3 es donde se divulga el enfoque de gestión una vez que el tema se considera material.
• GRI 418-1 Parcial Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Abarca la dimensión de los datos personales de los ciberincidentes; la continuidad y el riesgo de terceros quedan fuera de su alcance.
• ESRS GDR-P De apoyo Políticas adoptadas para gestionar asuntos materiales de sostenibilidad La vía de las ESRS para cuestiones materiales específicas de la entidad: políticas, actuaciones, métricas y metas a través de los requisitos generales de divulgación.

Casi duplicado de los demás temas de ciberseguridad de este sector; se fusionará en un único tema canónico durante la depuración de la taxonomía.

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Qué abarca este tema

Protección y resiliencia de los sistemas de negociación, datos de mercado, incorporación de clientes, listas de valores restringidos, análisis, compensación, liquidación y salas de datos seguras, incluidos los controles cibernéticos, las salvaguardias de privacidad, la dependencia tecnológica de terceros y la recuperación ante desastres.

Cómo se manifiesta en este sector

Los sistemas de gestión de órdenes, los sistemas de gestión de ejecución, los enrutadores inteligentes de órdenes, los flujos de datos de mercado, los servidores coubicados, la infraestructura en la nube, las bases de datos de listas restringidas, los portales de clientes, los archivos de estudios y las salas de datos seguras son activos operativos fundamentales para la actividad regulada de los agentes de valores. Una vulneración o interrupción puede interrumpir la negociación, filtrar documentos confidenciales de operaciones, exponer datos personales y de transacciones, dar lugar a operaciones no autorizadas y perturbar los plazos de compensación o liquidación.

Por qué puede ser material

La disponibilidad de la tecnología y la confidencialidad de los datos son factores directos de las comisiones, los diferenciales, el trabajo de asesoramiento y la confianza de los reguladores. La extorsión cibernética, el robo de credenciales, las interrupciones de proveedores de datos de mercado o los fallos por concentración en la nube pueden causar interrupciones de la actividad, indemnizaciones a clientes, sanciones, mayores primas de seguro y pérdida de flujo de órdenes.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales La resiliencia cibernética y operativa no cuenta con una norma temática de GRI; el apartado 3-3 es donde se divulga el enfoque de gestión una vez que el tema se considera material.
• GRI 418-1 Parcial Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Abarca la dimensión de los datos personales de los ciberincidentes; la continuidad y el riesgo de terceros quedan fuera de su alcance.
• ESRS GDR-P De apoyo Políticas adoptadas para gestionar asuntos materiales de sostenibilidad La vía de las ESRS para cuestiones materiales específicas de la entidad: políticas, actuaciones, métricas y metas a través de los requisitos generales de divulgación.

Casi duplicado de los demás temas de ciberseguridad de este sector; se fusionará en un único tema canónico durante la depuración de la taxonomía.

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Qué abarca este tema

Gobernanza de la cadena de suministro y de los socios comerciales respecto de terceros que originen, distribuyan o gestionen financiación al consumo, realicen cobros, traten datos, recuperen garantías o compren cuentas de financiación al consumo dadas de baja contablemente.

Cómo se manifiesta en este sector

La distribución y gestión de financiación al consumo dependen de concesionarios de automóviles, comerciantes, plataformas de comercio electrónico, corredores, afiliados, sitios de comparación, oficinas de crédito, procesadores de pagos, proveedores de nube, agentes de recuperación, agencias de cobro y proveedores de gestión de préstamos. Sus incentivos y controles afectan a la idoneidad de los productos, la entrega de información, las transferencias de datos, la calidad de la gestión, las recuperaciones y la rendición de cuentas regulatoria.

Por qué puede ser material

A menudo, terceros controlan la interacción con el cliente en el punto de venta, durante la administración del préstamo o después de su baja contable, mientras que el prestamista conserva la exposición en materia de conducta y regulación. Una supervisión deficiente puede convertir el comportamiento de los socios en venta abusiva, recargos discriminatorios, tratamiento inadecuado de datos, cobros ilícitos, información crediticia inexacta y controversias contractuales.

Normas que consultar

• ESRS Conducta empresarial, gestión de las relaciones con proveedores y consumidores y usuarios finales cuando la distribución por terceros afecta a los consumidoresbuscar fichas de divulgación
• GRI Evaluación de proveedores, privacidad de clientes, marketing y lucha contra la corrupción cuando los socios distribuyan productos o presten servicios relacionadosbuscar fichas de divulgación
• SASB Temas relativos a prácticas de venta, seguridad de los datos, ética empresarial y reclamaciones de clientes que implican a terceros

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Qué abarca este tema

Protección de los datos de los clientes, la integridad de las operaciones y la continuidad del servicio en las cadenas de servicios digitales de inversión, custodia, contabilidad de fondos, portales, API, nube y servicios externalizados.

Cómo se manifiesta en este sector

Las actividades de gestión y custodia de activos dependen de sistemas de gestión de carteras, registros contables de custodia, plataformas de contabilidad de fondos, portales de clientes, aplicaciones móviles, interfaces de programación de aplicaciones, infraestructura en la nube, fuentes de datos de mercado, mensajería vinculada a SWIFT, centros de recuperación ante desastres y bóvedas de datos cifradas. El aumento del nivel de amenaza contra agentes de transferencias, subcustodios, infraestructuras de mercado y portales de clientes convierte la ciberresiliencia y la resiliencia operativa en factores directos de la confianza de los clientes y la posición ante los reguladores.

Por qué puede ser material

Las interrupciones, el ransomware, la apropiación de cuentas y las vulneraciones de datos pueden impedir suscripciones, reembolsos, extractos, liquidaciones e informes de custodia. Las consecuencias financieras incluyen pagos de reparación, litigios, notificaciones reglamentarias, exclusiones de seguros, gastos en ciberseguridad, pérdida de mandatos y daños al valor de marca.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales La resiliencia cibernética y operativa no cuenta con una norma temática de GRI; el apartado 3-3 es donde se divulga el enfoque de gestión una vez que el tema se considera material.
• GRI 418-1 Parcial Reclamaciones fundamentadas relativas a vulneraciones de la privacidad de los clientes y pérdidas de datos de clientes Abarca la dimensión de los datos personales de los ciberincidentes; la continuidad y el riesgo de terceros quedan fuera de su alcance.
• ESRS GDR-P De apoyo Políticas adoptadas para gestionar asuntos materiales de sostenibilidad La vía de las ESRS para cuestiones materiales específicas de la entidad: políticas, actuaciones, métricas y metas a través de los requisitos generales de divulgación.

Casi duplicado de los demás temas de ciberseguridad de este sector; se fusionará en un único tema canónico durante la depuración de la taxonomía.

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Qué abarca este tema

Controles sobre la AI, el aprendizaje automático, los cuadros de evaluación y los motores de reglas utilizados en la suscripción, la asequibilidad, la fijación de precios, los límites de crédito, la discrecionalidad de los concesionarios y las comunicaciones de decisiones desfavorables, incluidas las pruebas de equidad, la explicabilidad, la validación y la documentación.

Cómo se manifiesta en este sector

La financiación al consumo utiliza tarjetas de puntuación, motores de asequibilidad, análisis de fraude, puntuación conductual, datos alternativos y motores de precios para aprobar, rechazar, fijar límites y gestionar cuentas de tarjetas de crédito, préstamos personales, financiación de automóviles, préstamos para estudiantes y compra ahora y pago posterior. La financiación de automóviles gestionada por concesionarios y los flujos de socios de financiación integrada pueden amplificar resultados injustos si la documentación, la explicabilidad y la vigilancia de los modelos son deficientes.

Por qué puede ser material

Las decisiones de crédito automatizadas y semiautomatizadas determinan directamente el acceso a la liquidez, los costes de endeudamiento, los límites de crédito y las comunicaciones de decisiones desfavorables. Una gobernanza deficiente puede generar resultados discriminatorios, intervención supervisora, restitución, costes de remodelización y pérdida de confianza de reguladores, comerciantes e inversores.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales; no discriminación, acceso a servicios e impactos de los sistemas digitalesbuscar fichas de divulgación
• GRI No discriminación, privacidad de los clientes e impactos relacionados con los clientes cuando los resultados de los modelos afecten al acceso y los preciosbuscar fichas de divulgación
• SASB prácticas de venta, ética empresarial, bienestar de los clientes y gobernanza relacionada con los datos

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Qué abarca este tema

Gobernanza de la conducta fiduciaria regulada en la gestión de inversiones y la custodia, incluidos los conflictos de intereses, los controles de asignación y ejecución, la vigilancia del abuso de mercado, los incentivos, la información regulada sobre comisiones, la presentación del rendimiento y la derivación de incumplimientos de conducta que perjudiquen a los clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Los gestores y custodios de activos operan con arreglo a regímenes como el Conduct of Business Sourcebook y el Client Assets Sourcebook de la Financial Conduct Authority de UK, MiFID II y MiFIR, UCITS, AIFMD, las normas de la SEC sobre asesores de inversión y sociedades de inversión, los requisitos de custodia y las Normas Globales de Rendimiento de Inversiones. Los gestores de carteras, operadores, equipos de atención al cliente, personal de cumplimiento y consejos de fondos deben gestionar conflictos, calidad de ejecución, incentivos, presentación del rendimiento y funciones controladas en un modelo de negocio fiduciario.

Por qué puede ser material

La ética empresarial y el cumplimiento normativo son cuestiones relativas a la licencia para operar en este subsector. Unos controles fiduciarios y de conducta de mercado deficientes pueden causar resultados injustos para los clientes, asignaciones inadecuadas, información inexacta sobre el desempeño, multas regulatorias, restricciones empresariales, pérdida de mandatos, mayores gastos de cumplimiento y daños reputacionales ante fideicomisarios, plataformas y reguladores.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial, cultura corporativa, protección de los denunciantes, corrupción y soborno, y cuestiones de conducta regulada específicas de la entidadbuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de GRI sobre anticorrupción, comportamiento anticompetitivo y gobernanza general, con elementos de conducta financiera que requieren una interpretación específica de la entidadbuscar fichas de divulgación
• SASB ética empresarial, cumplimiento normativo e información transparente y asesoramiento justo para los clientes

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Qué abarca este tema

Controles que impiden que los servicios de mercados de capitales, intermediación, intermediación principal y negociación transfronteriza faciliten el blanqueo de capitales, la elusión de sanciones, la financiación del terrorismo, el producto del cohecho u otras finanzas ilícitas, incluidos los procedimientos KYC, la titularidad real, la supervisión de transacciones y la comunicación de actividades sospechosas.

Cómo se manifiesta en este sector

Las empresas de banca de inversión e intermediación incorporan a emisores, promotores, fondos de cobertura, entidades soberanas, municipios, oficinas de gestión patrimonial familiar, clientes con grandes patrimonios y contrapartes de negociación en distintas jurisdicciones. Las ofertas transfronterizas de valores, la negociación secundaria, la intermediación preferente, la compensación, la información sobre custodia, la incorporación digital y las comprobaciones de titularidad real pueden utilizarse indebidamente para mover fondos de origen delictivo, eludir sanciones u ocultar la propiedad.

Por qué puede ser material

Los controles de delitos financieros y sanciones son fundamentales para mantener las autorizaciones de los intermediarios financieros, el acceso a mercados transfronterizos, las relaciones de compensación y la confianza de los reguladores. La fragmentación geopolítica aumenta la materialidad de la precisión del cribado, la derivación oportuna y las decisiones de mandato en la negociación de valores y el trabajo en mercados de capitales.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial, incluidas la corrupción y el soborno; información específica de la entidad sobre delitos financieros cuando sea significativabuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 205 Anticorrupciónbuscar fichas de divulgación
• GRI Información a revelar sobre gobernanza y cumplimiento de GRI 2buscar fichas de divulgación
• SASB Ética empresarial e integridad profesional

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Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza, sistemas y controles para prevenir el uso indebido de cuentas bancarias, redes de pago, financiación del comercio y redes de corresponsalía para delitos financieros, elusión de sanciones y flujos relacionados con la corrupción.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales abren cuentas, realizan comprobaciones de conocimiento del cliente, procesan pagos nacionales y transfronterizos, prestan servicios de banca corresponsal, emiten instrumentos de financiación del comercio y gestionan la adquisición de comercios. Estos canales pueden utilizarse indebidamente para el blanqueo de capitales, la elusión de sanciones, la financiación del terrorismo, el producto de la corrupción, la evasión fiscal y la delincuencia organizada si fallan los controles de cribado, seguimiento y escalado.

Por qué puede ser material

Los fallos en materia de delincuencia financiera pueden generar grandes multas, regímenes de supervisión, programas de reparación, restricciones a la banca corresponsal, condiciones en las licencias y pérdida de confianza en la financiación institucional. La tecnología de cumplimiento, la calidad de los datos y la dotación de personal de investigación son factores persistentes de los costes operativos.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 205-1 Parcial Operaciones evaluadas en relación con riesgos vinculados a la corrupción Operaciones evaluadas en relación con riesgos de corrupción: la referencia GRI más próxima; el alcance de AML/sanciones es más amplio que la corrupción.
• GRI 205-2 Parcial Comunicación y formación sobre políticas y procedimientos anticorrupción Comunicación y formación en materia de lucha contra la corrupción: corresponde a la cobertura de la formación sobre delitos financieros.
• GRI 205-3 Parcial Casos confirmados de corrupción y medidas adoptadas Incidentes de corrupción confirmados: la métrica de resultados, de nuevo más restringida que la lucha contra el blanqueo de capitales (AML).
• ESRS G1-1 Parcial Políticas (conducta empresarial) Políticas de conducta empresarial — cuando las políticas de AML, sanciones y denuncia de irregularidades se divulguen conforme a ESRS.
• GRI 2-27 De apoyo Cumplimiento de la legislación y la normativa Cumplimiento de leyes y reglamentos: recoge las medidas coercitivas y multas en materia de AML.

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• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza de los delitos financieros, las sanciones, la clasificación fiscal, la titularidad real, los valores restringidos y los controles de movilidad de activos en la incorporación de clientes, el seguimiento de transacciones, los pagos de custodia, los movimientos de valores y las redes de subcustodios.

Cómo se manifiesta en este sector

La incorporación de clientes, el cribado contra el blanqueo de capitales, el cribado de sanciones, la clasificación fiscal, la información sobre titularidad real, los controles de pagos en custodia, las relaciones con subcustodios y los procedimientos para mercados restringidos son fundamentales para la gestión y custodia global de activos. Los controles de custodia y pagos pueden bloquear o facilitar entidades sancionadas, flujos de activos corruptos, estructuras de evasión fiscal y movimientos de valores restringidos.

Por qué puede ser material

Las infracciones pueden dar lugar a multas, restricciones de la actividad, alteraciones de la corresponsalía bancaria, pérdida de acceso a subcustodios, costes de reparación y daños a las autorizaciones reglamentarias, las autorizaciones de fondos y las relaciones de banca de custodia. Las sanciones geopolíticas, los controles de capital y los cierres de mercados pueden congelar los activos de clientes, alterar las operaciones societarias y generar litigios.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial, corrupción y soborno, y controles específicos de la entidad contra los delitos financierosbuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de GRI sobre lucha contra la corrupción, comportamiento anticompetitivo y fiscalidad, cuando procedabuscar fichas de divulgación
• SASB ética empresarial y cumplimiento normativo

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Controles de ética empresarial, lucha contra la corrupción, denuncia de irregularidades y cumplimiento normativo para obligaciones prudenciales, de conducta, información financiera, gobernanza de productos y siniestros de seguros.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras operan conforme a regímenes prudenciales y de conducta como Solvencia II, Solvencia UK, la Directiva sobre la distribución de seguros, los requisitos de evaluación interna de riesgos y solvencia, la información conforme a IFRS 17 y el Consumer Duty de la FCA o normas equivalentes sobre resultados para el cliente. Pueden producirse fallos éticos en litigios sobre siniestros, relaciones con corredores, adquisiciones, facultades delegadas, hipótesis de provisiones, información reglamentaria y productos vinculados a inversiones.

Por qué puede ser material

La autorización regulatoria, la confianza en la solvencia y la confianza de los clientes son fundamentales para los seguros. Unos controles éticos o de cumplimiento deficientes pueden dar lugar a restricciones de licencias, recargos de capital, multas, reparación, litigios y pérdida de confianza de corredores o asegurados.

Normas que consultar

• ESRS Conducta empresarial, cultura corporativa, corrupción y soborno, y controles de cumplimiento normativobuscar fichas de divulgación
• GRI Información sobre lucha contra la corrupción, políticas públicas, cumplimiento socioeconómico y gobernanzabuscar fichas de divulgación
• SASB Gestión del riesgo sistémico de los seguros, cumplimiento normativo, reclamaciones de clientes y litigios

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
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Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Impactos de las prácticas de venta de aseguradoras e intermediarios, las comisiones, la autoridad delegada, la distribución integrada y la gobernanza de productos sobre la comprensión, el consentimiento, la idoneidad y el valor razonable para los clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Los seguros se distribuyen a través de agentes exclusivos, corredores independientes, bancaseguros, planes de empresa, sitios web de comparación, socios de afinidad, procesos digitales integrados y agencias de suscripción. La delegación de autoridad, las comisiones, las tarifas de los sitios de comparación y los productos complementarios complejos pueden influir en que los clientes comprendan, necesiten y se beneficien de la cobertura.

Por qué puede ser material

Los productos de seguros agrupados, complementarios y vinculados a créditos pueden venderse de forma indebida cuando la necesidad, el consentimiento o el valor para el cliente son escasos. Los canales de distribución son esenciales para hacer llegar los seguros a los clientes y pueden causar perjuicios antes de que se produzcan los siniestros.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales, incluidos los impactos relacionados con la información, la accesibilidad de los productos y el marketing responsable; controles de conducta empresarial cuando procedabuscar fichas de divulgación
• GRI Temas de marketing y etiquetado, privacidad del cliente y cumplimiento socioeconómico, cuando procedabuscar fichas de divulgación
• SASB Temas relacionados con las reclamaciones de clientes, los litigios y el diseño de productos

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza de terceros y proveedores de servicios externalizados del sector asegurador, incluidas la diligencia debida, la supervisión de facultades delegadas, la conducta de los proveedores, las expectativas laborales, los controles de resultados para clientes y la reparación de fallos de proveedores.

Cómo se manifiesta en este sector

La prestación de seguros depende de corredores, agentes, agencias de suscripción, plataformas de comparación, peritos de siniestros, talleres de reparación, redes de proveedores médicos, asistencia en carretera, proveedores de servicios en la nube, proveedores de análisis, centros de atención telefónica externalizados, reaseguradoras, depositarios y gestores de inversiones. Estas partes pueden influir en los resultados para los clientes, el tratamiento de datos, la calidad de la gestión de siniestros, las condiciones laborales y el cumplimiento normativo mediante delegaciones de autoridad o acuerdos de externalización.

Por qué puede ser material

Los fallos de terceros pueden generar venta abusiva, retrasos en las reclamaciones, uso indebido de datos, problemas de calidad en las reparaciones, inquietudes laborales e infracciones normativas. La externalización y la delegación de autoridad son características operativas centrales para las aseguradoras y están sometidas a un escrutinio cada vez mayor por parte de los supervisores.

Normas que consultar

• ESRS Trabajadores de la cadena de valor, consumidores y usuarios finales, conducta empresarial y gestión de las relaciones con proveedoresbuscar fichas de divulgación
• GRI Evaluación social de proveedores, prácticas de adquisición y divulgaciones relativas a clientes y gobernanzabuscar fichas de divulgación
• SASB Reclamaciones de clientes, seguridad de los datos y gestión del riesgo sistémico mediante externalización y delegación de autoridad

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Qué abarca este tema

Gobernanza de la negociación, la creación de mercado, el apalancamiento de intermediación principal, el préstamo de valores, los controles de ejecución, las garantías, la exposición a contrapartes y los procesos de compensación y liquidación que preservan unos mercados justos, ordenados y resilientes y reducen la transmisión de pérdidas.

Cómo se manifiesta en este sector

Las mesas de ventas y negociación, los enrutadores inteligentes de órdenes, el acceso directo al mercado, las carteras de creación de mercado, las operaciones en bloque, la cobertura con derivados, el préstamo de valores, la financiación de márgenes de intermediación principal, las interfaces de compensación y la liquidación contra pago afectan a la formación de precios y la liquidez en los mercados de valores y derivados. Los ciclos de liquidación más cortos reducen los plazos operativos para corregir operaciones, reclamar valores prestados y mover financiación y garantías.

Por qué puede ser material

La capacidad del balance, el capital regulatorio, los colchones de liquidez, la confianza de las contrapartes y el desempeño de la liquidación determinan la escala de los ingresos por aseguramiento, creación de mercado y corretaje preferente. Unos controles deficientes del apalancamiento, la liquidez, la vigilancia o la liquidación pueden provocar pérdidas de negociación, tensiones de capital, impagos de clientes, perturbaciones de la compensación y restricciones regulatorias.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarialbuscar fichas de divulgación
• ESRS Divulgaciones de ESRS 2 sobre gestión de riesgos para la gobernanza de la integridad del mercado, la conducta en la negociación y los controles de liquidaciónbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 201 Desempeño económicobuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de gobernanza de GRI 2; la estabilidad sistémica de los mercados y la resiliencia de la liquidación de valores no son temas directos de GRIbuscar fichas de divulgación
• SASB Gestión del riesgo sistémico; ética empresarial; incentivos a empleados y asunción de riesgos

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Qué abarca este tema

Gobernanza y diligencia debida de los proveedores externalizados críticos y las dependencias de infraestructuras de mercado que sustentan la custodia, la contabilidad de fondos, la agencia de transferencias, los datos, la elaboración de índices, el voto por delegación, la tecnología, la información y la administración de activos.

Cómo se manifiesta en este sector

Las operaciones de gestión y custodia de activos dependen de proveedores de índices, asesores de voto, administradores de fondos, agentes de transferencias, proveedores de servicios tecnológicos y en la nube, proveedores de datos de mercado, subcustodios locales, depositarios centrales de valores y asesores profesionales. Los fallos de servicios externalizados pueden afectar al valor liquidativo, los votos de gestión responsable, la información a clientes, las liquidaciones, las operaciones societarias, la privacidad y la salvaguarda de los activos en custodia.

Por qué puede ser material

Las complejas cadenas de servicios externalizados constituyen un canal de gobernanza material en este subsector. Una diligencia debida deficiente puede causar pérdidas de custodia, informes inexactos, errores en índices o votaciones por delegación, interrupciones operativas, conclusiones adversas de los reguladores, mayores costes de seguro y pérdida de mandatos de clientes.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarial y gestión de las relaciones con los proveedoresbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S4, cuando los servicios externalizados afecten a consumidores y usuarios finalesbuscar fichas de divulgación
• GRI Divulgaciones de GRI sobre evaluación de proveedores y prácticas de contratación, por analogía con proveedores críticos de servicios financierosbuscar fichas de divulgación
• SASB gestión del riesgo sistémico, seguridad de los datos y ámbitos de ética empresarial en los que son relevantes las dependencias de terceros

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Qué abarca este tema

Gobernanza de los conflictos de intereses, la independencia de los análisis, las barreras de información, las prácticas de asignación, las operaciones por cuenta propia y la información sobre ofertas cuando interactúan las funciones de asesoramiento, suscripción, préstamo, negociación y análisis.

Cómo se manifiesta en este sector

Una misma entidad puede asesorar a emisores, asegurar emisiones de valores, conceder préstamos a promotores, elaborar análisis, asignar nuevas emisiones y negociar instrumentos relacionados. Las listas restringidas, las barreras de información, las comprobaciones de conflictos, los procedimientos para franquear las barreras de información y los controles de independencia del análisis determinan si los inversores reciben información equitativa y si los emisores reciben asesoramiento no distorsionado por incentivos vinculados a honorarios.

Por qué puede ser material

Los conflictos y los controles de divulgación son fundamentales para las actividades reguladas de los mercados de capitales. Los fallos pueden causar pérdidas a inversores, sospechas de operaciones con información privilegiada, litigios tras ofertas o transacciones con SPAC fallidas, medidas coercitivas, pérdida de credibilidad de los análisis y pérdida de mandatos por un sesgo percibido en el asesoramiento.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarialbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S4 Consumidores y usuarios finales, cuando los conflictos afectan a los resultados para los inversoresbuscar fichas de divulgación
• GRI Información a revelar conforme a GRI 2 sobre gobernanza, ética y conflictos de interesesbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 417 Marketing y etiquetado para información dirigida a clientesbuscar fichas de divulgación
• SASB Ética empresarial e integridad profesional

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Qué abarca este tema

Gobernanza de los límites aplicables a datos sensibles de seguros, incluidos el consentimiento, la proporcionalidad, la conservación, el intercambio con terceros y los controles de vigilancia de datos sanitarios, genéticos, telemáticos, de geolocalización, crédito, siniestros e investigación de fraudes.

Cómo se manifiesta en este sector

Los datos de seguros circulan a través de formularios de solicitud, sistemas de corredores, interfaces de programación de aplicaciones, dispositivos telemáticos, informes médicos, informes policiales, drones, imágenes por satélite, sensores del Internet de las cosas, reaseguradores, proveedores de servicios en la nube y proveedores de análisis. Los procesos de seguros de vida, salud, automóvil y viaje, así como los de investigación del fraude, pueden incluir información médica, de geolocalización, conducción, solvencia y siniestros más intrusiva que los datos ordinarios de clientes.

Por qué puede ser material

Los seguros abiertos, la distribución integrada, la telemática en tiempo real, el análisis de datos de salud y la vigilancia del fraude están ampliando el volumen y la sensibilidad de los datos utilizados por las aseguradoras, mientras los reguladores de protección de datos y conducta examinan el consentimiento, la necesidad y la vulnerabilidad de los clientes.

Normas que consultar

• ESRS Consumidores y usuarios finales, incluidos los impactos relacionados con la privacidad, la no discriminación y la información; conducta empresarial cuando los controles sean fundamentalesbuscar fichas de divulgación
• GRI Privacidad de los clientes, con una ampliación específica del sector para datos sensibles de segurosbuscar fichas de divulgación
• SASB Consideraciones sobre la privacidad de los clientes y la seguridad de la información

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Qué abarca este tema

Eficacia y coherencia del voto por delegación, la interacción con los emisores, la intensificación de las actuaciones, la información sobre gestión responsable y las prácticas de recuperación de valores prestados frente a las políticas publicadas sobre clientes, clima, trabajo, biodiversidad y gobernanza.

Cómo se manifiesta en este sector

La gestión responsable, el voto por delegación, la colaboración con emisores, la intensificación de medidas y la recuperación de valores prestados son resultados explícitos de la gestión de activos. Los grandes gestores activos y pasivos pueden influir en la composición de los consejos, la remuneración de los directivos, la estrategia climática, la reestructuración, las normas de la cadena de suministro y las prácticas laborales, mientras que el crecimiento de los fondos indexados concentró la influencia del voto en menos instituciones.

Por qué puede ser material

Una gestión responsable creíble favorece las calificaciones de consultores, las relaciones con administradores fiduciarios, los acuerdos de distribución y las renovaciones de mandatos. Una alineación deficiente entre las políticas declaradas y los votos reales puede reducir la influencia de los clientes sobre la conducta de las participadas, causar daños reputacionales y suscitar el escrutinio de propietarios de activos, reguladores y sociedad civil.

Normas que consultar

• ESRS Información a revelar sobre gobernanza conforme a las ESRS e información temática conforme a las ESRS cuando la gestión responsable se utilice como vía de actuaciónbuscar fichas de divulgación
• GRI Información de GRI sobre gobernanza, participación de los grupos de interés y gestión de temas materiales aplicada a la gobernanza de la gestión responsablebuscar fichas de divulgación
• SASB incorporación de factores ESG en la gestión y el asesoramiento de inversiones, incluida la votación por representación y las actividades de implicación

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Qué abarca este tema

Controles de la estructuración, diligencia debida, divulgación, comercialización y distribución de valores con etiqueta de sostenibilidad y de la investigación ESG, incluidos los criterios de elegibilidad, las pruebas sobre el uso de los ingresos, los indicadores clave de rendimiento, las etiquetas de transición, las referencias a taxonomías y las comunicaciones equilibradas a los inversores.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos de inversión estructuran, suscriben, sindican y distribuyen bonos verdes, sociales, vinculados a la sostenibilidad y etiquetados para la transición, y pueden publicar análisis ESG o material de marketing para inversores institucionales y minoristas. Unos controles deficientes del uso de los fondos, objetivos poco exigentes, una armonización inadecuada con la taxonomía o narrativas de transición exageradas pueden convertir productos generadores de comisiones en exposiciones a medidas de ejecución, litigios y riesgos reputacionales.

Por qué puede ser material

Las finanzas sostenibles constituyen una fuente material de comisiones y un diferenciador reputacional, pero las afirmaciones inexactas pueden inducir a error a los inversores, asignar incorrectamente el capital y socavar la confianza en los mercados de financiación de la transición. El canal financiero es directo porque la preparación de folletos, la prospección de la demanda, la distribución de análisis y las asignaciones a inversores dependen de una diligencia debida sólida sobre las afirmaciones vinculadas a una etiqueta.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarialbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS E1 Cambio climático cuando las declaraciones se refieran a planes de transición o emisionesbuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 417 Marketing y etiquetadobuscar fichas de divulgación
• GRI GRI 201 Desempeño económico, aplicado a productos de financiación sosteniblebuscar fichas de divulgación
• SASB Incorporación de factores ambientales, sociales y de gobernanza en las actividades de banca de inversión e intermediación bursátil; ética empresarial

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Qué abarca este tema

Gobernanza de las declaraciones de productos relacionadas con la sostenibilidad para que los nombres, etiquetas, información, posiciones, exclusiones y referencias de los fondos, así como los compromisos de gestión responsable, coincidan con lo que se vende a los clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las gestoras de activos lanzan y distribuyen fondos de inversión, fondos cotizados, carteras modelo y mandatos segregados mediante folletos, portales de clientes, fichas informativas, archivos de posiciones y flujos para plataformas de asesores. El escrutinio regulatorio en virtud de los Requisitos de Información sobre Sostenibilidad de la Financial Conduct Authority del UK y de regímenes similares sobre denominaciones y etiquetas de fondos convierte la coherencia entre las características comercializadas, las posiciones, las exclusiones, los índices de referencia, los compromisos de administración responsable y las metodologías de puntuación ESG en una cuestión de control fundamental.

Por qué puede ser material

Los fondos con etiquetas de sostenibilidad y transición son productos destacados de generación de ingresos y distribución. Los fondos con etiquetado incorrecto pueden desviar capital de pensiones, minorista e institucional, dar lugar a medidas coercitivas por blanqueo ecológico, litigios, restricciones de productos, medidas correctoras y retiradas de mandatos, y menoscabar la confianza en las plataformas y los consultores.

Normas que consultar

• ESRS ESRS G1 Conducta empresarialbuscar fichas de divulgación
• ESRS ESRS S4 Consumidores y usuarios finales; ESRS temáticas cuando las declaraciones sobre productos se refieran a impactos climáticos, sobre la naturaleza o socialesbuscar fichas de divulgación
• GRI Información de GRI sobre marketing y etiquetado y conducta empresarial responsable, cuando procedabuscar fichas de divulgación
• SASB Información transparente y asesoramiento justo para los clientes; incorporación de factores ESG

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• Gobernanza
• Base del sector
• Señal sectorial fuerte
• Doble materialidad

Ficha de trabajo generada a partir del catálogo

Qué abarca este tema

Gobernanza y gestión del capital, la liquidez, el riesgo de tipo de interés y la preparación para la resolución a fin de mantener la confianza de los depositantes y la continuidad de las funciones bancarias esenciales.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales transforman los depósitos de clientes y la financiación mayorista en hipotecas, préstamos comerciales, tarjetas de crédito y activos de tesorería, al tiempo que gestionan las reservas del banco central, las garantías y los colchones de capital y liquidez. La volatilidad de los tipos de interés, la confianza de los depositantes, las exposiciones crediticias correlacionadas y la preparación para la resolución afectan a los costes de financiación, la capacidad del balance y la estabilidad del sistema de pagos.

Por qué puede ser material

Una liquidez o resiliencia del capital deficientes pueden aumentar los costes de financiación mayorista, limitar el crecimiento de los préstamos, restringir las distribuciones y desencadenar la intervención de los supervisores o medidas de resolución. La inestabilidad bancaria puede interrumpir el crédito y los pagos, agravar las recesiones y exponer a costes a los sistemas de garantía de depósitos o a los contribuyentes.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 3-3 De apoyo Gestión de temas materiales Si se considera material para la presentación de información sobre sostenibilidad, el enfoque de gestión se divulga aquí.
• GRI 201-1 Contextual Valor económico directo generado y distribuido Valor económico generado y distribuido — solo contexto de fondo.

La divulgación de información sobre capital, liquidez y resolución corresponde al Pilar 3 de Basilea y a la información financiera, no a las normas de sostenibilidad; debe incluirse una referencia cruzada en lugar de duplicarla.

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• Gobernanza
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

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Qué abarca este tema

Gobernanza y transparencia de las actividades de presión de las aseguradoras, la actividad de las asociaciones empresariales, las contribuciones políticas y la participación en políticas públicas sobre regulación, adaptación al cambio climático, acceso al mercado y sistemas de riesgo público-privados.

Cómo se manifiesta en este sector

Las aseguradoras y reaseguradoras interactúan con gobiernos y supervisores en relación con el capital de solvencia, las coberturas obligatorias, los mercados residuales, los fondos comunes para inundaciones o terrorismo, la información climática, el uso de datos, los incentivos fiscales, los sistemas públicos para desastres y la regulación de las finanzas sostenibles. Las posiciones políticas pueden influir en que los hogares, las pequeñas empresas y los organismos públicos expuestos al clima tengan acceso a una transferencia de riesgos asequible.

Por qué puede ser material

Los mercados de seguros están estrechamente determinados por la legislación, la supervisión prudencial y los sistemas público-privados. Una actividad de presión opaca o no coherente puede menoscabar la resiliencia climática, la protección de los consumidores y la confianza en los compromisos de transición del sector.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 415-1 Directa Contribuciones políticas Contribuciones políticas: la información a revelar principal de GRI para este tema.
• ESRS G1-5 Directa Influencia política y actividades de presión Influencia política y actividades de presión: el reflejo de las ESRS, incluida la correspondencia de las asociaciones comerciales.
• GRI 2-28 De apoyo Asociaciones de miembros Asociaciones de miembros — cuando se enumeran las afiliaciones a asociaciones empresariales.

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• Gobernanza
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Doble materialidad

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Qué abarca este tema

Gobernanza de la interacción con las políticas públicas, las actividades de lobby, las respuestas a consultas, las contribuciones políticas y la actividad de las asociaciones empresariales cuando las gestoras de activos y las entidades depositarias tratan de influir en las normas que rigen los mercados financieros, la información sobre sostenibilidad, la administración responsable y los servicios de activos de clientes.

Cómo se manifiesta en este sector

Las gestoras de activos y entidades depositarias se ven afectadas por las normas sobre autorización de fondos, custodia, activos de clientes, conducta de mercado, divulgación de sostenibilidad, códigos de gestión responsable, disciplina de liquidación, resiliencia de datos y fondos del mercado monetario, y a menudo participan en ellas. Las posiciones públicas y la actividad de asociaciones sectoriales pueden influir en el marco regulador que rige las etiquetas, las obligaciones de voto, las normas fiduciarias, los costes de divulgación y la infraestructura de mercado.

Por qué puede ser material

La interacción con las políticas puede determinar los costes operativos, el diseño de productos, las expectativas de administración responsable y el acceso al mercado. La falta de alineación entre las posiciones de lobby y los compromisos declarados de sostenibilidad o resultados para los clientes puede dañar la confianza de los planes de pensiones, las organizaciones benéficas, los reguladores y la sociedad civil.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 415-1 Directa Contribuciones políticas Contribuciones políticas: la información a revelar principal de GRI para este tema.
• ESRS G1-5 Directa Influencia política y actividades de presión Influencia política y actividades de presión: el reflejo de las ESRS, incluida la correspondencia de las asociaciones comerciales.
• GRI 2-28 De apoyo Asociaciones de miembros Asociaciones de miembros — cuando se enumeran las afiliaciones a asociaciones empresariales.

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• Gobernanza
• Depende del modelo de negocio
• Señal sectorial moderada
• Materialidad financiera

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Qué abarca este tema

Gobernanza de las actividades de presión política, las contribuciones políticas, la actividad de las asociaciones comerciales y la promoción de políticas en asuntos que determinan la regulación de la banca comercial y los compromisos de sostenibilidad.

Cómo se manifiesta en este sector

Los bancos comerciales están sujetos a regímenes estrictos de supervisión prudencial, conducta, pagos, protección de datos, delitos financieros, resolución e información sobre sostenibilidad. Habitualmente interactúan con reguladores, gobiernos, asociaciones empresariales y organismos de normalización en materia de normas de capital, liquidez, requisitos similares al deber para con el consumidor, reembolso del fraude en pagos, banca abierta, identidad digital, análisis de escenarios climáticos e información sobre emisiones financiadas.

Por qué puede ser material

La interacción con las políticas públicas puede influir en la licencia social para operar, los requisitos de capital, la economía de los pagos, las obligaciones de protección del cliente y las normas de financiación climática. La falta de coherencia entre las posiciones de presión política y los compromisos declarados en materia de clientes, clima o delitos financieros puede generar inquietudes reputacionales y suscitar desconfianza entre inversores y reguladores.

Relación con las divulgaciones Correspondencia de LRA · borrador

• GRI 415-1 Directa Contribuciones políticas Contribuciones políticas: la información a revelar principal de GRI para este tema.
• ESRS G1-5 Directa Influencia política y actividades de presión Influencia política y actividades de presión: el reflejo de las ESRS, incluida la correspondencia de las asociaciones comerciales.
• GRI 2-28 De apoyo Asociaciones de miembros Asociaciones de miembros — cuando se enumeran las afiliaciones a asociaciones empresariales.

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