Foco de la divulgación
Esta divulgación pide a una organización que explique si tiene políticas formales que establecen expectativas para la conducta empresarial y cómo se utilizan esas políticas en la práctica. El objetivo no es únicamente afirmar que existe una política, sino mostrar qué abarca, a quién se aplica y si está integrada en la toma de decisiones cotidiana, en lugar de existir solo sobre el papel.
En términos prácticos, la organización debería considerar la cobertura en todo el negocio, no solo en unos pocos centros destacados o en las funciones de la sede central. Un informe útil dejará claro si la política se aplica a todo el grupo, a entidades, operaciones o actividades específicas, y si existen lagunas, excepciones o diferencias importantes en la implementación entre ubicaciones o partes del negocio.
Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de European Commission.
Antes de empezar
Antes de empezar
Una breve lista de comprobación antes de preparar esta divulgación: marque cada punto a medida que lo resuelva.
Preparación
Información clave que preparar
| Campo de preparación | Qué recopilar | Pista de evidencia | Responsable |
|---|---|---|---|
| Título de la política | El nombre exacto utilizado para la política en los registros de la organización, tal como fue aprobado y se utiliza actualmente. | Registro de políticas aprobado, página de políticas de la intranet o documento del consejo/la dirección que muestre el título vigente. | Jurídico / Cumplimiento |
| Cobertura de la política | Una descripción clara de aquello a lo que se aplica la política, incluidas las áreas de negocio, actividades o entidades que abarca. | Sección sobre el alcance de la política, marco de políticas del grupo o matriz de aplicabilidad de las entidades. | Jurídico / Cumplimiento |
| Proporción de cobertura | La proporción de las operaciones propias de la organización y de las actividades pertinentes upstream o downstream que están comprendidas en el alcance de la política, expresada como un número. | Evaluación de la cobertura, mapeo de los límites operativos o libro de trabajo sobre el alcance de la cadena de valor. | Sostenibilidad / Riesgos |
| Objetivos de la política | Los principales resultados que la política pretende lograr, expresados en términos empresariales y alineados con el documento aprobado. | Sección de objetivos de la política, documento de estrategia o expediente de aprobación de la dirección. | Sostenibilidad / Estrategia |
| Política contra el soborno | Si la organización cuenta con una política formal que abarque la prevención del soborno y la corrupción. | Política contra el soborno o la corrupción aprobada, registro de políticas o marco de cumplimiento. | Legal / Cumplimiento |
| Alineación con la ONU | Si se declara que la política contra la corrupción está alineada con el enfoque de las Naciones Unidas al que hace referencia la organización. | Texto de la política, documento de aprobación o declaración de cumplimiento que muestre la alineación declarada. | Legal / Cumplimiento |
| Política de comunicación de inquietudes | Si existe una política formal que permita a las personas plantear inquietudes o denunciar conductas indebidas a través de un canal de denuncia. | Política de denuncia de irregularidades, procedimiento de comunicación de inquietudes o política del canal de ética. | Asuntos jurídicos / Cumplimiento |
| Cobertura de la legislación sobre denunciantes | Si esa política de denuncia de irregularidades está formulada para abarcar las protecciones o los requisitos legales aplicables en las jurisdicciones pertinentes. | Redacción de la política, nota de revisión jurídica o mapeo del cumplimiento por jurisdicción. | Asuntos jurídicos / Cumplimiento |
| Funciones sensibles | Las familias de puestos, funciones o cargos que se consideran más expuestos al riesgo de soborno o corrupción. | Evaluación de riesgos, matriz de controles por función o alcance de la formación anticorrupción. | Riesgos / Cumplimiento |
| Países de riesgo | Los países o territorios identificados como de mayor riesgo de exposición al soborno o la corrupción en la evaluación de la organización. | Evaluación del riesgo por país, mapa de riesgos de terceros o registro de riesgos de cumplimiento. | Riesgos / Cumplimiento |
| Exposición al sector público | Una descripción de los casos en que las actividades de la organización implican contacto con funcionarios públicos, reguladores u otros organismos públicos. | Registro de interacciones con el Gobierno, notas del embudo de ventas, registros de licencias o registro de asuntos públicos. | Riesgos / Cumplimiento |
Cómo prepararlo
Solicitar los datos
Solicitar el conjunto de políticas de conducta empresarial y los detalles de cobertura
Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.
¿Qué políticas y detalles de cobertura relacionados necesitamos describir para nuestros controles de conducta empresarial correspondientes al periodo de presentación de información?
Utilicen primero los nombres propios de las políticas de su organización, las etiquetas de los controles y los nombres de los equipos; después, relaciónenlos con la información a revelar correspondiente. Mantengan la solicitud en un lenguaje interno cotidiano, en lugar de utilizar la terminología del marco, y comprueben los documentos fuente antes de la aprobación final.
Solicitud débil
Proporcione la información a revelar sobre políticas conforme a ESRS G1:G1-1, incluido el nombre de la política, el alcance, la cobertura, los objetivos, la alineación en materia de lucha contra la corrupción, la cobertura de los canales de denuncia, las funciones de alto riesgo, los países de alto riesgo y la exposición a las autoridades públicas.
Por qué falla: Utiliza un lenguaje propio del marco que muchos responsables internos no emplean en el día a día, por lo que resulta más difícil asignar la solicitud y responder con rapidez. Además, agrupa varios conceptos sin indicar al responsable qué documentos debe recopilar, dónde debe buscar o cómo debe describir las áreas de negocio en sus propios términos.
Solicitud mejor
Envíe los documentos más recientes sobre conducta empresarial y una breve síntesis que cubra: los nombres de los documentos, para qué sirve cada uno, a qué partes del negocio o del grupo se aplican, si contamos con una política contra el soborno / la corrupción, si contamos con una política de comunicación y quién está cubierto por ella, qué cargos o ubicaciones tienen una mayor exposición, qué mercados consideramos de mayor riesgo y dónde tratamos con organismos o funcionarios públicos. Utilice primero nuestros términos internos y después los asignaremos a la información a revelar. Revise los documentos de origen antes de la aprobación final.
Plantilla de correo formal
Asunto: Solicitud del conjunto de políticas y los detalles de cobertura para [periodo de presentación de información] Hola [nombre]: Estamos recopilando el conjunto de evidencias para nuestra información de sostenibilidad correspondiente a [periodo de presentación de información]. ¿Podrías enviarnos los documentos vigentes y un breve resumen del área de políticas de conducta empresarial? Incluye, por favor: - el nombre o los nombres de las políticas - qué cubre cada documento - qué partes del negocio o del grupo están incluidas - los principales objetivos de cada documento - si contamos con una política que cubra asuntos de antisoborno / corrupción - si contamos con una política para plantear inquietudes / de denuncia de irregularidades - si el canal para plantear inquietudes cubre las entidades jurídicas y los trabajadores pertinentes que debemos incluir - las funciones, los roles y las ubicaciones que conllevan una mayor exposición - los países o mercados que consideramos de mayor riesgo - las áreas en las que tratamos directamente con organismos o funcionarios públicos Si resulta más sencillo, puedes enviar un enlace a la última versión aprobada junto con una breve nota que confirme los puntos anteriores. Utiliza, cuando sea posible, nuestros términos internos y nosotros los relacionaremos con la información a revelar correspondiente. Comprueba también los documentos fuente antes de la aprobación final. Gracias: [nombre de la persona preparadora]
Versión corta para Teams / Slack
Hola [nombre]: ¿podrías compartir los documentos de políticas más recientes y una breve nota sobre el alcance, la cobertura, los objetivos, los roles/ubicaciones de mayor riesgo y cualquier interacción con el sector público para [periodo de presentación de información]? Utiliza nuestros términos internos. Los relacionaremos con la información a revelar correspondiente y comprobaremos los documentos fuente antes de la aprobación final. धन्यवाद / Gracias, [nombre de la persona preparadora]
Ejemplos sectoriales
Fabricación
Contexto. Un grupo con equipos de ventas en el extranjero, actividades aduaneras y distribuidores terceros.
Solicitud adaptada. Comparta los documentos más recientes sobre ética, lucha contra el soborno y comunicación, además de una breve nota sobre qué plantas, equipos de ventas, distribuidores y países cubren, y dónde tenemos puntos de contacto con las aduanas, las licencias u otras autoridades públicas.
Ejemplo de respuesta. El paquete de políticas incluye el Código de Conducta, la Política contra el Soborno y la Política de Comunicación. Cobertura: para todo el grupo, para empleados y contratistas; la cláusula relativa a los distribuidores se aplica a terceros designados. Cargos con mayor exposición: ventas de exportación, gestión aduanera, licitaciones y responsables de cuentas gubernamentales. Mercados de mayor riesgo: País A, País B y País C. Puntos de contacto con las autoridades públicas: despacho de aduanas, permisos de importación y licencias locales.
Servicios financieros
Contexto. Una empresa regulada con incorporación de clientes, equipos orientados al mercado y un canal formal para plantear inquietudes.
Solicitud adaptada. Proporcione los documentos sobre conducta, lucha contra el soborno y comunicación de irregularidades, y confirme qué entidades jurídicas, equipos que tratan con clientes y oficinas en el extranjero abarcan, además de cualquier función con mayor exposición y cualquier relación con organismos reguladores o entidades públicas.
Ejemplo de respuesta. Documentos: Política de conducta, Norma contra la corrupción y Procedimiento de comunicación de irregularidades. Cobertura: todas las entidades reguladas y empleados; los contratistas están incluidos en el canal de comunicación de irregularidades. Funciones con mayor exposición: incorporación de clientes, gestión de relaciones, adquisiciones y ventas al sector público. Ubicaciones de mayor riesgo: Región X y Región Y. Puntos de contacto con autoridades públicas: concesión de licencias, revisiones de supervisión y solicitudes de permisos.
Redacte su divulgación
Notas que convierten los datos en una divulgación
Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.
Nota metodológica
Esta información puede explicar qué políticas se revisaron, cómo definió la organización su alcance y cobertura, y qué se considera un puesto, una ubicación o una exposición externa de alto riesgo a efectos del conjunto de datos.
Nota de contexto
En conjunto, estos puntos de datos muestran si la organización cuenta con controles formales, hasta dónde se extienden a través de las operaciones y la cadena de valor, y dónde se concentran las principales áreas de riesgo relacionado con la corrupción.
Declaración sobre las variaciones
Si las cifras o la cobertura cambiaron con respecto al periodo anterior, quien informa puede atribuirlo a actualizaciones de las políticas, a un alcance más amplio o más limitado, a cambios en la lista de puestos o países de mayor riesgo, o a una revisión de la exposición a las autoridades públicas.
Entrada del índice de contenidos
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Herramientas y formularios de preparación
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Preparación para el aseguramiento
Para cada afirmación, compruebe la evidencia
| Afirmación | Riesgos | Evidencia que comprobar |
|---|---|---|
| Limitamos la cifra de cobertura a las partes de la entidad que realmente habíamos revisado para este tema, y podemos mostrar cómo decidimos qué se incluyó y qué se excluyó. | Un profesional de aseguramiento examinará si el límite se estableció de manera coherente, si se omitieron entidades, centros o actividades pertinentes y si la lógica de inclusión/exclusión se aplicó de la misma manera durante el periodo de información. | ['Memorando de establecimiento del límite o nota de información que muestre las reglas de inclusión/exclusión utilizadas para la cifra', 'Lista de entidades, centros, funciones o actividades incluidas en la revisión, con los motivos de cualquier exclusión', 'Aprobación interna o rastro de revisión que confirme la decisión sobre el límite'] |
| Basamos la cifra divulgada en las operaciones y los roles que habíamos identificado como áreas de mayor exposición, y conservamos el mapeo subyacente para que pueda rastrearse. | Un profesional de aseguramiento comprobará si las áreas de mayor riesgo se identificaron utilizando un método claro, si el mapeo estaba completo y si el alcance divulgado coincide con la evaluación de riesgos subyacente. | ['Documento de evaluación de riesgos o mapeo que identifique las funciones, roles, ubicaciones o actividades con mayor exposición', 'Datos fuente o registros utilizados para elaborar el mapeo', 'Papeles de trabajo con control de versiones que muestren cómo se derivó el alcance divulgado de la evaluación de riesgos'] |
| Cuando utilizamos un término definido en la divulgación, aplicamos el mismo significado interno en todo momento y comprobamos que la redacción coincidiera con nuestros materiales fuente. | Un profesional de aseguramiento buscará un uso incoherente de términos clave, una discrepancia entre la narrativa y la definición fuente, o una definición aplicada de forma selectiva. | ['Glosario interno o definiciones de políticas utilizados para la divulgación', 'Comparación del borrador con la versión final que muestre un uso coherente del término', 'Notas de revisión que confirmen que la redacción se comprobó con la definición fuente'] |
| Para la información sobre la política, reunimos el nombre de la política, lo que abarca, dónde se aplica y lo que pretende lograr, y después comprobamos que cada parte se expresara claramente. | Un profesional de aseguramiento comprobará si la descripción de la política está completa, si la cobertura indicada coincide con los documentos reales de la política y si los objetivos están respaldados por el texto subyacente. | ['Documentos actuales de la política y cualquier documento de procedimiento relacionado', 'Tabla resumen que vincule cada política con su alcance, cobertura y propósito indicado', 'Revisión de la dirección o revisión jurídica/de cumplimiento que confirme que el resumen es exacto'] |
| Confirmamos que el conjunto de políticas de lucha contra la corrupción y contra el soborno estaba vigente y alineado con nuestro marco interno antes de publicar la divulgación. | Un profesional de aseguramiento examinará si la política estaba realmente en vigor, si cubría los riesgos pertinentes y si la divulgación exagera la madurez o integridad del conjunto de políticas. | ['Documentos aprobados de las políticas de lucha contra la corrupción y contra el soborno con fechas de entrada en vigor', 'Registros de revisión o aprobación de la política que muestren el ciclo de actualización más reciente', 'Comprobación cruzada entre la divulgación y el texto de la política'] |
| Comprobamos que la política de denuncia de irregularidades estaba establecida y activa en la fecha de información, y conservamos el rastro de aprobación y el historial de versiones. | Un profesional de aseguramiento comprobará si la política existía en la fecha pertinente, si se aprobó formalmente y si la divulgación se basa en un documento actual, en lugar de en una versión preliminar u obsoleta. | ['Documento de la política de denuncia de irregularidades con fecha de aprobación y control de versiones', 'Evidencia de publicación o comunicación interna de la política', 'Registros de control documental que muestren que la política estaba vigente en la fecha de información'] |
Paquete de evidencia que preparar
Carencias habituales en los informes
Carencias habituales
Errores que evitar al recopilar los datos
Dónde suele hacer falta juicio profesional
Ejemplos
Ejemplos ilustrativos
Sintéticos, redactados por LRA: no proceden del informe de ninguna empresa ni del texto de ninguna norma.
Describimos una política contra el soborno y de integridad aplicable a todo el grupo, que se aplica a nuestros propios centros y a las partes de la cadena de suministro sobre las que tenemos supervisión directa, y cuyo objetivo es prevenir conductas indebidas y apoyar una conducta ética. La política está diseñada para alinearse con los principios de sostenibilidad reconocidos, y también mantenemos una política independiente de comunicación de inquietudes que cubre a empleados y contratistas y que pretende cumplir las protecciones jurídicas disponibles en las jurisdicciones donde operamos.
- La política de integridad cubre el 100% de nuestras operaciones en propiedad y el 85% de los proveedores de nivel 1 por gasto; está activa en todas las unidades de negocio.
- Identificamos 42 puestos como más expuestos al riesgo de soborno, principalmente en compras, ventas, aduanas, logística y gestión con relación con el Gobierno; 18 de esos puestos se encuentran en tres países de mayor riesgo, y 12 puestos tratan habitualmente con organismos públicos.
Ejemplo sintético destinado únicamente a la revisión por profesionales. Muestra cómo describir el nombre de la política, dónde se aplica, qué pretende lograr, si existen las disposiciones contra la corrupción y de comunicación de inquietudes, si la política contra la corrupción está alineada con el Pacto de la ONU, y qué puestos, países y puntos de contacto con autoridades públicas se consideran de mayor riesgo.
Nuestro marco de cumplimiento incluye una política sobre regalos, hospitalidad y lucha contra la corrupción para la empresa y las entidades controladas que gestionamos, con el objetivo de reducir el riesgo de soborno y reforzar las prácticas comerciales justas. También aplicamos una política de comunicación confidencial que está diseñada para operar de conformidad con las protecciones jurídicas locales, y la política contra la corrupción está vinculada a los principios de sostenibilidad reconocidos.
- La política alcanza al 100% de nuestros centros operativos y al 70% de nuestros intermediarios principales por cobertura contractual; está destinada a todo el personal y a los terceros pertinentes.
- Clasificamos 27 puestos como de mayor exposición, incluidos agentes de aduanas, responsables de flotas, personal encargado de licitaciones y responsables nacionales; 9 de esos puestos se encuentran en dos países de mayor riesgo, y 7 puestos implican contacto habitual con reguladores u otros organismos públicos.
Ejemplo sintético destinado únicamente a la revisión por profesionales. Demuestra un sector y una redacción diferentes, aunque sigue cubriendo el título de la política, a quiénes y a qué se aplica, el propósito previsto, la existencia de disposiciones contra la corrupción y de denuncia, la alineación con la ONU, y los principales puestos, países e interfaces con autoridades públicas de mayor riesgo.
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Compruebe su comprensión
Escenarios para trabajar
El equipo financiero de un grupo tiene una política de conducta para la empresa matriz, pero la filial de ventas en el extranjero utiliza un código local independiente y el equipo de compras sigue un tercer documento. La persona responsable del informe está decidiendo si debe describir una política única para todo el grupo o varias políticas independientes.
Una persona encargada de preparar la información tiene un borrador de política contra el soborno, pero esta solo menciona a los empleados y no dice nada sobre los agentes, distribuidores u otros terceros utilizados en las ventas. El equipo no está seguro de que esto sea suficiente para la nota sobre conducta empresarial.
El equipo de cumplimiento tiene un procedimiento de denuncia de irregularidades para los empleados en el Reino Unido, pero los contratistas de otro país utilizan una línea de atención independiente gestionada por un proveedor local. La persona responsable del informe está decidiendo cómo responder a la pregunta sobre la política en el informe de cierre del ejercicio.
Una multinacional ha identificado a los agentes de aduanas, los contactos comerciales del sector público y las solicitudes de permisos como las áreas en las que el riesgo de conducta es mayor. El borrador de la nota enumera estas actividades, pero no indica qué países están más expuestos ni si las relaciones con organismos públicos forman parte de la situación.
Referencias del marco
Requisitos aplicables de ESRS y divulgaciones relacionadas
Referencias disponibles del marco y divulgaciones cercanas relevantes para preparar este requisito.
ESRS
G1-1
dentro de ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
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Preguntas frecuentes
Preguntas que responde esta página
La página indica que se deben preparar el título de la política, la cobertura de la política, el porcentaje de cobertura, los objetivos de la política, la política contra el soborno, la alineación con la ONU, la política de comunicación de inquietudes, la cobertura de la legislación sobre denunciantes, los puestos sensibles, los países de riesgo y la exposición al sector público. Utilice esa lista como lista de comprobación inicial antes de redactar.
Utilícela como un flujo de trabajo práctico para pasar de identificar la política y el alcance pertinentes a recopilar los datos y las evidencias justificativas. Está diseñada para ayudarle a preparar la información a revelar, no a interpretar la norma subyacente.
La página le remite a la cobertura de la política y a la proporción cubierta, por lo que debe definir a qué se aplica la política y qué parte de la entidad cubre. Mantenga el alcance coherente con el resto de los puntos de datos que recopile para la información a revelar.
La página no asigna un único responsable, por lo que debe decidir internamente quién asumirá la responsabilidad en función de quién custodie la política, los datos de cobertura y las evidencias. Un enfoque práctico consiste en designar a una persona responsable y, a continuación, asignar las aportaciones de apoyo de las funciones pertinentes.
La página indica que hay un paquete de evidencias con cinco elementos para estar preparado para el aseguramiento. Utilice ese paquete para respaldar las afirmaciones que realice y mostrar de dónde procede cada punto de datos.
La página indica que hay seis afirmaciones de aseguramiento que verificar, cada una vinculada a una afirmación, un riesgo y una evidencia. Utilice esas afirmaciones para comprobar si la información a revelar está respaldada por los registros subyacentes antes de finalizarla.
La página incluye una lista de deficiencias y errores habituales de la información a revelar, por lo que debe utilizarla como comprobación previa a la presentación. Su objetivo es ayudarle a detectar un alcance incompleto, evidencias débiles o una redacción incoherente antes de enviar el borrador.
La página incluye una sección sobre el resultado en forma de borrador, con ideas de visualización, comienzos de narrativas y una línea de índice de contenido. Utilícelos para convertir los puntos de datos recopilados en un borrador legible, en lugar de empezar desde una página en blanco.
El Centro de descargas incluye un libro de trabajo de preparación y aseguramiento en formato .xlsx y una Tarjeta de biblioteca imprimible en formato .pdf. Utilice el libro de trabajo para organizar la preparación y las evidencias, y la tarjeta como referencia rápida mientras redacta o revisa.
Sí. Incluye una tabla «De los informes de las empresas» que enlaza con informes publicados reales en las páginas donde se divulga el tema, que puede utilizar como puntos de referencia al preparar su propio borrador.
La página incluye ejemplos ilustrativos sintéticos de información a revelar, incluida una tabla cuantitativa. Trátelos como ejemplos ficticios para aprender cómo podría ser la información a revelar, no como requisitos de información.
Más preguntas con las que puede ayudar esta página
Profundizar · G1-1
Aprenda a preparar esta divulgación de principio a fin
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