Foco de la divulgación
En términos prácticos, el informe debería abarcar todo el alcance pertinente de la organización, no solo unas pocas ubicaciones bien controladas o emblemáticas, a menos que el alcance se explique claramente. La pregunta clave es si las cifras reflejan las partes del negocio donde realmente existe riesgo de corrupción y soborno, incluidas las operaciones, las subsidiarias y otras actividades pertinentes, para que los usuarios puedan evaluar la amplitud y coherencia del enfoque de la organización.
Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de European Commission.
Preparar
Qué recopilar antes de redactar
Marque cada campo cuando llegue la evidencia. Los responsables son los equipos que suelen custodiar los archivos fuente.
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Número de condenas
Legal / CumplimientoRegistrar el número total de condenas comprendidas en el alcance de la información para el período.
Evidencia Registros judiciales, registros de casos jurídicos, registro de cumplimiento o un resumen de asuntos jurídicos que concilie con el recuento final.
Atención a Recuento extraído de un registro de casos que incluye asuntos fuera del período de información o excluye condenas ya cerradas en el registro jurídico.
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Número de sanciones
Legal / CumplimientoCapturar el número total de sanciones aplicables al alcance de la información para el período.
Evidencia Notificaciones de organismos reguladores, registro de medidas coercitivas, registro de cumplimiento o un resumen de asuntos jurídicos que concilie con el total informado.
Atención a Las sanciones se cuentan a partir de una lista de fuentes que combina advertencias, investigaciones y sanciones definitivas, por lo que la definición de la categoría no coincide con el total informado.
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Importe total de las multas
Finanzas / JurídicoCapture el importe total en euros de las multas que correspondan al alcance del periodo, utilizando la misma base para todos los elementos incluidos.
Evidencia Notificaciones de sanciones, un cuadro financiero/jurídico o un resumen de medidas coercitivas que concilie con el total en euros comunicado.
Atención a Los importes de las multas se toman de un cuadro fuente que mezcla monedas o periodos, por lo que el total no concilia con las notificaciones de sanciones subyacentes.
Antes de empezar
- ¿Ha determinado qué casos de corrupción o soborno se incluyen en este recuento y cuáles quedan fuera antes de totalizar las cifras?
- ¿Se tomarán las cifras para el mismo periodo de información que el resto de su informe y a partir de una única fecha de corte claramente definida?
- ¿Puede rastrearse cada cifra hasta un registro fuente identificado, como un registro de casos, una notificación legal o un asiento financiero?
- ¿Han acordado qué se considera una condena, una sanción y una multa en los propios registros de su organización, de modo que los recuentos se basen en un criterio coherente?
- Si se incluyen multas, ¿ha confirmado que el importe está registrado en euros y que está utilizando el total completo del periodo que eligió?
Cómo prepararlo
Solicitar los datos
Solicitar a Asesoría jurídica / Secretaría las métricas de casos de corrupción
Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.
¿Cuántos casos de corrupción o soborno del periodo finalizaron en una condena, una sanción o una penalización financiera, y cuál fue el importe total de las multas en euros?
Use primero los términos propios de gestión de casos de su organización y, después, asígnelos a los campos de información. Por ejemplo, si realiza el seguimiento de asuntos como investigaciones, acciones de ejecución, acuerdos o resultados judiciales, mantenga esas etiquetas en la solicitud y pida al responsable que las traduzca a la vista de información antes de la aprobación final. Esta es únicamente una plantilla de capacitación; adáptela a su organización y compruebe la información de origen antes de la aprobación final.
Solicitud débil
Proporcione las métricas de corrupción y soborno de ESRS G1-4 correspondientes al periodo, incluidas las condenas, las sanciones y las multas, de conformidad con la información a revelar.
Por qué falla: Utiliza el lenguaje del marco en lugar de los términos propios de los casos de la organización, no indica de qué registro o sistema deben extraerse los datos y deja sin aclarar la base de contabilización y el tratamiento de las monedas. Esto dificulta que el responsable sepa qué extraer y cómo establecer la correspondencia.
Solicitud mejor
Proporcione los datos sobre los resultados de los casos correspondientes al [periodo] extraídos de su [sistema de seguimiento de casos jurídicos / registro de cumplimiento] para el [perímetro]. Necesitamos el número de asuntos que terminaron en una condena, el número que terminó en una sanción y el total de multas en euros. Mantenga en la extracción sus etiquetas habituales de los casos y añada una breve nota de correspondencia para que podamos traducirlas a la vista de presentación de información.
Plantilla de correo formal
Asunto: Solicitud de datos sobre resultados y multas de casos de corrupción Estimado/a [nombre/equipo]: ¿Podrían facilitarnos los datos sobre los resultados de los casos correspondientes al [periodo de información] para el [grupo/alcance]? Necesitamos las cifras de los asuntos que terminaron en una condena, una sanción o una multa, junto con el importe total de las multas en euros. Utilicen primero sus etiquetas habituales de casos e incluyan una breve nota de correspondencia para que podamos traducirlas a la vista de información. Si algún elemento queda fuera de su registro principal, indiquen de dónde procede. ¿Podrían devolver los datos en la tabla siguiente, junto con la lista de evidencias justificativas, antes del [fecha]? Muchas gracias, [nombre de la persona preparadora] [función] Nota de capacitación: esta es únicamente una posible plantilla de LRA. Adáptela a su organización y compruebe la información de origen antes de la aprobación final.
Versión corta para Teams / Slack
Hola [nombre]: ¿podrías enviar los resultados de los casos de corrupción/soborno del [periodo] para el [alcance]? Necesitamos los recuentos de condenas, sanciones y el total de las multas en euros. Utiliza tus etiquetas habituales de casos y añade una breve nota de correspondencia para que podamos traducirlas para la información. Gracias — [nombre]
Ejemplos sectoriales
Servicios financieros
Contexto. La organización realiza el seguimiento de asuntos de ejecución, actuaciones regulatorias y resultados judiciales en un registro central de cumplimiento.
Solicitud adaptada. Extraiga los datos de ejecución y resultados judiciales correspondientes al [periodo] del registro de cumplimiento para [perímetro]. Necesitamos los recuentos de los asuntos que terminaron en una condena, una sanción regulatoria y el total de multas en euros. Mantenga las etiquetas internas utilizadas en el registro y añada una nota de correspondencia para los elementos que necesiten traducción.
Ejemplo de respuesta. La tabla devuelta incluye el ID del caso, el tipo interno de asunto, la fecha del resultado, la jurisdicción, la etiqueta del resultado, el indicador de condena, el indicador de sanción, el importe de la multa en la moneda original, el equivalente en EUR y la referencia al documento fuente.
Construcción / infraestructuras
Contexto. La organización registra las reclamaciones jurídicas y las actuaciones de los organismos reguladores en un registro de riesgos de proyectos y en un sistema de seguimiento de asuntos jurídicos.
Solicitud adaptada. Comparta la extracción de asuntos jurídicos correspondiente al [periodo] del registro de riesgos de proyectos y del sistema de seguimiento jurídico para [perímetro]. Necesitamos el número de casos que terminaron en una condena, el número que terminó en una sanción y el total de multas en euros. Utilice las etiquetas de proyectos y jurídicas que ya registra y anote cómo corresponde cada elemento con la vista de presentación de información.
Ejemplo de respuesta. La tabla devuelta incluye el ID del asunto, el nombre del proyecto, la etiqueta interna, el resultado final, la fecha de la decisión, la autoridad o el tribunal, el estado de contabilización, el importe de la multa, la moneda, el importe en EUR y la referencia a la evidencia.
Redacte su divulgación
Notas que convierten los datos en una divulgación
Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.
Nota metodológica
Indique cómo se contabilizó cada cifra, qué se incluyó en los totales y el periodo de información y el alcance utilizados para compilar las tres medidas.
Nota de contexto
Explique qué indican los recuentos y el total en euros sobre la actividad de aplicación de la normativa en el periodo, y si el importe monetario refleja un número reducido de casos importantes o muchos casos menores.
Declaración sobre las variaciones
Si las cifras variaron de forma significativa, describa los principales factores determinantes, como cambios en el volumen de casos, la gravedad de los casos, el momento de las decisiones o acontecimientos puntuales que afectaron a los totales.
Entrada del índice de contenidos
Métricas de corrupción y soborno G1-4 — [ubicación / página] / [notas]Centro de descargas
Herramientas y formularios de preparación
Descargue herramientas de preparación para G1-4 durante 24 horas con acceso gratuito mediante correo electrónico verificado. Los enlaces a los informes originales siguen siendo públicos.
Verificar
Para cada afirmación, compruebe la evidencia
Separamos el número de resoluciones judiciales y sanciones regulatorias vinculadas a asuntos de soborno o corrupción correspondientes al periodo, utilizando una fecha de corte clara y una única regla de conteo.
Riesgos El proveedor de aseguramiento comprobará si las dos categorías se mantuvieron diferenciadas, si el límite del periodo se aplicó de manera uniforme y si el método de conteo podría contabilizar dos veces el mismo caso.
Evidencia que comprobar Registro de casos o registro de incidentes; registro de asuntos jurídicos/cumplimiento; extracción al cierre del periodo que muestre la fecha de corte; metodología de conteo documentada; conciliación de los casos fuente con los totales publicados.
Incluimos únicamente los asuntos que cumplían nuestra definición interna de incumplimiento por soborno o corrupción, y aplicamos dicha definición de manera uniforme en todas las unidades de negocio antes de agregar las cifras.
Riesgos El proveedor de aseguramiento analizará si los criterios de inclusión se aplicaron de manera uniforme, si algún caso límite se excluyó o incluyó sin justificación y si el alcance fue completo.
Evidencia que comprobar Criterios de inclusión por escrito; notas de revisión de los casos límite; presentaciones de las unidades de negocio; libro de consolidación; aprobación que demuestre que se utilizó el mismo conjunto de reglas en todo el grupo.
Basamos las cifras publicadas en registros fuente conservados por las funciones jurídica, de cumplimiento y financiera, y comprobamos que cada elemento comunicado pudiera rastrearse hasta la documentación de respaldo.
Riesgos El proveedor de aseguramiento buscará la trazabilidad desde la cifra publicada hasta los registros subyacentes y comprobará si los archivos fuente son completos, auténticos y coherentes con el resultado final.
Evidencia que comprobar Notificaciones, sentencias, cartas de acuerdo o registros de sanciones subyacentes; asientos financieros cuando corresponda; matriz de trazabilidad; índice de documentos; evidencia de conservación de archivos y control de versiones.
Antes de la publicación, revisamos las cifras preliminares comparándolas con los expedientes de los casos subyacentes y resolvimos cualquier discrepancia entre los registros locales y la información consolidada.
Riesgos El proveedor de aseguramiento evaluará si se realizaron comprobaciones previas a la publicación, si se investigaron las discrepancias y si las cifras finales reflejan los datos fuente corregidos.
Evidencia que comprobar Comparación entre el borrador y la versión final; lista de comprobación de la revisión; registro de discrepancias y notas sobre su resolución; correos electrónicos de aprobación o memorando de aprobación; evidencia de las correcciones realizadas antes de la publicación.
Cuando un asunto implicaba más de un resultado, registramos cada resultado por separado y comprobamos que el importe total comunicado correspondiente a las sanciones monetarias coincidiera con los registros financieros de respaldo.
Riesgos El proveedor de aseguramiento comprobará si los resultados se clasificaron de manera uniforme, si el total monetario está completo y si el importe coincide con la evidencia contable o de pago.
Evidencia que comprobar Cuadro detallado de cada asunto; documentación de respaldo del cálculo de las sanciones; confirmaciones de pago o extractos del libro mayor; conciliación con los registros financieros; aprobación del revisor sobre el total final.
Paquete de evidencia que preparar
Carencias habituales en los informes
- Faltan unidades o son incoherentes entre las cifras.
- El alcance o límite de la información a revelar para las cifras no está claro.
- Las estimaciones no se distinguen de los valores medidos.
- Algunas partes del total se contabilizan dos veces o se omiten.
- No se revelan las reexpresiones de las cifras de períodos anteriores.
- El método de cálculo o la fuente de datos no está documentado.
Dónde fallan los borradores
Errores que evitar y dónde se requiere juicio profesional
La columna izquierda muestra lo que los preparadores hacen mal al recopilar; la derecha, dónde tendrá que tomar y explicar un juicio.
Errores que evitar
- Responsable equivocadoEnviar la solicitud a un equipo que solo ve una parte del expediente del caso significa que el recuento se basa en registros incompletos.
- Palabras del marco, no términos del negocioSolicitar las cifras en el lenguaje de la información a revelar en lugar de utilizar las etiquetas propias de los casos de la organización hace que se extraiga el conjunto de datos equivocado o que se omitan entradas pertinentes.
- Perímetro poco claroNo indicar qué entidades, centros o tipos de casos están incluidos en el alcance hace que se omitan algunos registros y que otros se contabilicen dos veces.
- Base temporal equivocadaUtilizar una ventana de presentación de información distinta de la utilizada en los registros fuente produce totales que no coinciden con el periodo sobre el que se informa.
- Método de contabilización mixtoCombinar recuentos de casos, recuentos de personas e importes monetarios en un único paso de extracción genera cifras que no pueden conciliarse con la fuente.
- Etiquetas de origen perdidasCopiar las cifras sin conservar los identificadores de expediente originales, los nombres de archivo o las etiquetas del libro mayor hace imposible rastrear cada número hasta su origen.
- Poblaciones combinadasIncluir condenas, sanciones y cuantías de multas en una única lista indiferenciada oculta qué cifra corresponde a cada medida.
- Sin trazabilidad de la evidenciaRecopilar los números sin la fecha de extracción justificativa, el responsable y el registro de aprobación no deja ningún rastro de auditoría para revisiones posteriores.
- Sin registro de aprobación finalNo registrar quién comprobó las cifras y cuándo significa que no se puede demostrar que el conjunto final fue revisado antes de utilizarlo.
Requiere juicio profesional
- Qué se considera un caso dentro del perímetro de información tras una operación de compra o ventaDecida si incluir los resultados vinculados a negocios incorporados o excluidos durante el año, explique la fecha de corte utilizada y aclare si las cifras de períodos anteriores se reexpresaron o se dejaron tal como fueron informadas.
- Cómo tratar las denominaciones jurídicas locales que no encajan exactamente entre paísesUtilice una única regla interna para clasificar los resultados judiciales, las sanciones y las sanciones monetarias en las distintas jurisdicciones; después, revele cualquier correspondencia o simplificación país por país que haya utilizado, para que los lectores puedan ver cómo se hicieron comparables denominaciones diferentes.
- Si se deben incluir personas o entidades próximas al límite del controlExponga si contabilizó asuntos que involucren negocios conjuntos, contratistas, agentes u otras partes vinculadas, y explique la prueba práctica utilizada para decidir cuándo un caso queda dentro o fuera de las propias cifras del grupo.
- Elección de la base temporal para el recuento anualIndique si utilizó la fecha de la decisión final, la fecha en que se registró el asunto u otro momento temporal coherente, y mantenga esa base igual para las condenas, las sanciones y las multas.
- Uso de registros reales frente a estimaciones cuando el expediente está incompletoSi todavía se están confirmando algunos casos, explique si se basó en importes medidos, estimaciones de la dirección o ajustes posteriores, e identifique qué cifras son provisionales y cuáles son definitivas.
- Redondeo y presentación de cifras pequeñasExplique la regla de redondeo aplicada a los recuentos y a los importes en euros, especialmente cuando un número pequeño de casos o un importe total bajo de multas podría cambiar sustancialmente después del redondeo, y mantenga el método coherente en toda la tabla.
- Protección de datos personales cuando la lista de casos es muy pequeñaCuando nombrar o desglosar los datos pueda poner en riesgo la identificación de personas, agregue las cifras a un nivel más seguro e indique que la protección de la privacidad afectó a la forma en que se agruparon los números.
- Decidir si un asunto puede dar lugar a más de una entrada métricaAclare su regla para los casos que terminan tanto en una condena como en una sanción, o en varias sanciones derivadas del mismo asunto, de modo que los usuarios puedan ver si los recuentos y el total en euros reflejan cada resultado por separado o solo una vez.
Ejemplos
Cómo se lee en la página
Sintéticos, redactados por LRA: no proceden del informe de ninguna empresa ni del texto de ninguna norma.
: durante el periodo de información, registramos 3 condenas y 5 sanciones relacionadas con asuntos de conducta empresarial, con multas totales de €420,000. Este ejemplo es internamente coherente y se muestra únicamente con fines formativos.
Resultados ilustrativos de conducta correspondientes al periodo (count / €)
| Medida | Recuento |
|---|---|
| Condenas | 3 |
| Sanciones | 5 |
Muestra cómo presentar el recuento de condenas, el recuento de sanciones y el importe monetario combinado de las multas en una nota cuantitativa concisa.
: en nuestro grupo, el periodo incluyó 1 condena y 2 sanciones, y las multas relacionadas ascendieron a €75,000. Las cifras que figuran a continuación son ilustrativas, internamente coherentes y se proporcionan para la formación de profesionales.
Resultados ilustrativos de conducta correspondientes al periodo (count / €)
| Medida | Recuento |
|---|---|
| Condenas | 1 |
| Sanciones | 2 |
Muestra los mismos tres puntos de datos para otra entidad informante y otro sector, utilizando un supuesto de hechos sintético independiente.
Escalera de calidad
- Básico
Registramos 2 condenas, 3 sanciones y €150,000 en multas.
- Mejor
Registramos 2 condenas, 3 sanciones y €150,000 en multas en todo nuestro grupo este año, sobre la base de casos cerrados.
- Óptimo
Registramos 2 condenas, 3 sanciones y €150,000 en multas en todo nuestro grupo este año, sobre la base de casos cerrados; el total fue superior al del año pasado porque durante el período se resolvieron dos asuntos antiguos.
Compruebe su comprensión
Escenarios para trabajar
El equipo jurídico de un grupo confirma que una filial extranjera fue condenada en el año de información por un delito relacionado con el soborno, y que un regulador distinto impuso una sanción económica en el mismo año por otro incumplimiento de las normas contra la corrupción. El equipo financiero está preparando la información de cierre del ejercicio y debe decidir cómo contabilizar cada resultado.
Un preparador tiene dos asuntos en el expediente: uno terminó con una condena y una multa, mientras que el otro terminó con una carta de advertencia y sin proceso judicial. La nota preliminar incluye actualmente ambos asuntos bajo el mismo encabezado porque los dos están relacionados con preocupaciones sobre soborno.
Durante la consolidación, una unidad de negocio informa de una condena por soborno en moneda local y otra informa de una sanción sin importe monetario asociado. El equipo encargado del reporte del grupo no está seguro de si debe dejar en blanco el total en euros hasta que todas las filiales hayan respondido.
Un analista de sostenibilidad encuentra una hoja de cálculo interna que muestra tres resultados judiciales relacionados con sobornos, pero uno fue anulado antes de la fecha de reporte y otro seguía en apelación al cierre del ejercicio. El borrador de la información divulgada incluye actualmente los tres porque todos se mencionaron en los registros de incidentes.
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Pegue uno o dos párrafos. El fragmento se utiliza solo para esta comprobación y no se guarda en su conversación.
La comparación utiliza ejemplos de esta ficha, no su prevalencia en el corpus de informes.
Orientación, no aseguramiento
Referencias del marco
Requisitos aplicables de ESRS y divulgaciones relacionadas
ESRS
G1-4
dentro de ESRS G1: Business Conduct
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Preguntas frecuentes
Preguntas que responde esta página
La página indica que se deben preparar tres puntos de datos: recuento de condenas, recuento de sanciones e importe total de las multas. Utilice la sección de preparación paso a paso para convertirlos en un borrador y mantenga listo el expediente de evidencias para su revisión.
Utilice la explicación en lenguaje sencillo y los pasos de preparación de la página para decidir qué queda incluido en el alcance antes de recopilar las cifras. La página no establece una regla formal de alcance, por lo que debe aplicar las orientaciones de forma coherente y documentar su enfoque.
La página está diseñada para responsables de sostenibilidad/ESG, responsables de RR. HH. o de los datos, y revisores del aseguramiento, por lo que la responsabilidad debería recaer en las personas que pueden obtener, comprobar y explicar las cifras. El libro de trabajo sirve para ayudar a asignar y hacer seguimiento de esas responsabilidades.
La página incluye un paquete de evidencias con cinco elementos y cinco afirmaciones de aseguramiento que deben verificarse, cada una estructurada en torno a la afirmación, el riesgo y la evidencia. Utilícelos conjuntamente para poder mostrar de dónde procede cada cifra y cómo se comprobó.
La página indica que hay cinco afirmaciones que deben verificarse, cada una vinculada a un riesgo y a un punto de evidencia. En la práctica, utilícelas como una lista de comprobación para evaluar si la divulgación está completa, es exacta y cuenta con respaldo antes de incorporarla a un informe.
La página enumera deficiencias y errores comunes de información, por lo que está pensada para ayudarle a detectar problemas antes de redactar. Utilice esa sección para comprobar si faltan puntos de datos, si la evidencia es débil o si se aplica un tratamiento incoherente en la divulgación.
El Centro de descargas incluye un libro de trabajo de Preparación y aseguramiento en formato .xlsx. Utilícelo para organizar los puntos de datos, hacer seguimiento de la evidencia y respaldar el proceso de preparación paso a paso.
El Centro de descargas incluye una Tarjeta de biblioteca imprimible en formato PDF. Sirve como referencia práctica junto con el libro de trabajo, para que pueda tener a mano los puntos clave de preparación y aseguramiento mientras redacta.
Sí, la página incluye ejemplos sintéticos ilustrativos de divulgaciones, incluida una tabla cuantitativa, para mostrar cómo puede presentarse la divulgación. Trátelo únicamente como una guía de formato y asegúrese de que sus propias cifras y narrativa coincidan con su evidencia real.
La sección de resultados del borrador ofrece ideas de visualización, inicios de narrativas y una línea del índice de contenidos. Utilice esas indicaciones para convertir las cifras preparadas en un borrador claro y, después, compruébelo frente al paquete de evidencias y las afirmaciones de aseguramiento.
Más preguntas con las que puede ayudar esta página