Cumplimiento de las leyes y reglamentos

Foco de la divulgación

El Contenido 2-27 exige que una organización informe del número total de casos significativos de incumplimiento de leyes y reglamentos durante el periodo objeto del informe. Este total debe desglosarse entre los casos en los que se incurrió en multas y aquellos en los que se incurrió en sanciones no monetarias.

La organización también debe informar del número total y el valor monetario de las multas pagadas durante el periodo objeto del informe. Estas multas deben desglosarse entre las relacionadas con casos de incumplimiento ocurridos en el periodo objeto del informe actual y las relacionadas con casos ocurridos en periodos objeto del informe anteriores.

El término «casos significativos de incumplimiento» debería utilizarse de manera coherente. Los términos internos como infracciones graves, importantes o materiales pueden vincularse a la terminología de GRI, pero no deberían sustituirla en la información divulgada ni en la metodología publicadas.

La unidad contabilizada en GRI 2-27-a es un caso distinto de incumplimiento. La unidad contabilizada en GRI 2-27-b es una multa distinta pagada, no un asunto jurídico, una carta del organismo regulador, una cuota de pago o un asiento contable. Un caso significativo puede dar lugar a más de una multa y tanto a una multa como a una sanción no monetaria. Por tanto, los recuentos por categoría de sanción deberían conciliarse con el total y no debería suponerse que son mutuamente excluyentes.

Las multas en las que se incurrió deberían distinguirse de las multas pagadas. Una multa puede devengarse o imponerse durante un periodo, ser objeto de recurso y pagarse durante un periodo posterior. Las provisiones o reservas pueden contribuir a identificar multas devengadas o recurridas, pero no constituyen multas pagadas a menos que se haya efectuado un pago real.

El alcance de las leyes y reglamentos puede incluir declaraciones, convenciones y tratados internacionales; leyes y reglamentos nacionales y subnacionales; y acuerdos vinculantes o voluntarios especificados que tengan aplicabilidad regulatoria para la organización.

El alcance de la información se basa en las entidades incluidas en los informes de sostenibilidad conforme al Contenido 2-2. La organización no debería crear un límite arbitrario por emplazamiento o actividad para el Contenido 2-27. El incumplimiento por parte de un proveedor, contratista, agente o empresa conjunta no debería incluirse automáticamente, a menos que la organización informante o una entidad incluida haya incumplido por sí misma una ley o reglamento aplicable, o haya incurrido en la sanción pertinente.

Al determinar la importancia, la organización debería considerar la gravedad del impacto resultante del caso y los parámetros comparativos sectoriales externos pertinentes. La gravedad puede evaluarse mediante la magnitud, el alcance y el carácter irreparable del impacto. La magnitud financiera, la exposición jurídica, la interrupción operativa, las implicaciones para la licencia o el riesgo reputacional pueden utilizarse como consideraciones internas adicionales, pero no deberían sustituir la gravedad del impacto ni los parámetros comparativos externos.

Deberían incluirse los casos significativos que den lugar a sanciones administrativas o judiciales y las multas que estén siendo objeto de recurso durante el periodo objeto del informe. La organización debería informar del estado del recurso sin dar a entender que se ha alcanzado una determinación jurídica definitiva cuando los procedimientos siguen en curso.

Las sanciones no monetarias pueden incluir restricciones o retirada de licencias y directivas para cesar o remediar una actividad ilícita. Las cartas de advertencia, las solicitudes de información y las notificaciones de investigación no deberían tratarse automáticamente como sanciones, a menos que tengan el efecto jurídico o regulatorio formal pertinente.

En el caso de las multas pagadas, la clasificación entre periodos objeto del informe actuales y anteriores debería basarse en el momento en que ocurrió el caso subyacente de incumplimiento, y no en la fecha de pago de la multa, la fecha de la decisión del organismo regulador o la fecha de apertura de la investigación. La organización debería documentar un enfoque coherente para los casos continuados o recurrentes.

Para cada caso significativo, la organización debería proporcionar información suficiente para comprender su tipo y contexto. Esto puede incluir la ubicación geográfica, el asunto jurídico o regulatorio, la autoridad implicada, el periodo en que ocurrió, la sanción, el estado del recurso y si el asunto fue repetido, recurrente o continuado. La información sensible o protegida por secreto profesional puede protegerse mediante una agregación adecuada, pero la descripción no debería reducirse a un texto genérico y estandarizado.

Los acuerdos transaccionales, daños y perjuicios, indemnizaciones, gastos de reparación, honorarios jurídicos, liquidaciones fiscales y provisiones no deberían incluirse automáticamente en las multas pagadas, a menos que estén clasificadas jurídicamente como multas.

Si no se produjeron casos significativos, la organización debería declararlo directamente. Si no se pagaron multas, también debería declararlo por separado. La ausencia de multas pagadas no significa necesariamente que no se produjeran casos significativos o sanciones no monetarias.

Se permiten razones para la omisión del Contenido 2-27 cuando no pueda comunicarse la información requerida. En ese caso, el requisito afectado, la razón aplicable y la explicación requerida deben proporcionarse en el índice de contenidos GRI.

Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de GRI.