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Socio de formación de GRI GRI 2 · General Disclosures · Disclosure GRI 2-27

Cumplimiento de las leyes y reglamentos

GRI 2-27 · obligatorio · metrics + narrative

El Contenido 2-27 exige que una organización informe del número total de casos significativos de incumplimiento de leyes y reglamentos durante el periodo objeto del informe. Este total debe desglosarse entre los casos en los que se incurrió en multas y aquellos en los que se incurrió en sanciones no monetarias.

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Foco de la divulgación

La organización también debe informar del número total y el valor monetario de las multas pagadas durante el periodo objeto del informe. Estas multas deben desglosarse entre las relacionadas con casos de incumplimiento ocurridos en el periodo objeto del informe actual y las relacionadas con casos ocurridos en periodos objeto del informe anteriores.

El término «casos significativos de incumplimiento» debería utilizarse de manera coherente. Los términos internos como infracciones graves, importantes o materiales pueden vincularse a la terminología de GRI, pero no deberían sustituirla en la información divulgada ni en la metodología publicadas.

La unidad contabilizada en GRI 2-27-a es un caso distinto de incumplimiento. La unidad contabilizada en GRI 2-27-b es una multa distinta pagada, no un asunto jurídico, una carta del organismo regulador, una cuota de pago o un asiento contable. Un caso significativo puede dar lugar a más de una multa y tanto a una multa como a una sanción no monetaria. Por tanto, los recuentos por categoría de sanción deberían conciliarse con el total y no debería suponerse que son mutuamente excluyentes.

Las multas en las que se incurrió deberían distinguirse de las multas pagadas. Una multa puede devengarse o imponerse durante un periodo, ser objeto de recurso y pagarse durante un periodo posterior. Las provisiones o reservas pueden contribuir a identificar multas devengadas o recurridas, pero no constituyen multas pagadas a menos que se haya efectuado un pago real.

El alcance de las leyes y reglamentos puede incluir declaraciones, convenciones y tratados internacionales; leyes y reglamentos nacionales y subnacionales; y acuerdos vinculantes o voluntarios especificados que tengan aplicabilidad regulatoria para la organización.

El alcance de la información se basa en las entidades incluidas en los informes de sostenibilidad conforme al Contenido 2-2. La organización no debería crear un límite arbitrario por emplazamiento o actividad para el Contenido 2-27. El incumplimiento por parte de un proveedor, contratista, agente o empresa conjunta no debería incluirse automáticamente, a menos que la organización informante o una entidad incluida haya incumplido por sí misma una ley o reglamento aplicable, o haya incurrido en la sanción pertinente.

Al determinar la importancia, la organización debería considerar la gravedad del impacto resultante del caso y los parámetros comparativos sectoriales externos pertinentes. La gravedad puede evaluarse mediante la magnitud, el alcance y el carácter irreparable del impacto. La magnitud financiera, la exposición jurídica, la interrupción operativa, las implicaciones para la licencia o el riesgo reputacional pueden utilizarse como consideraciones internas adicionales, pero no deberían sustituir la gravedad del impacto ni los parámetros comparativos externos.

Deberían incluirse los casos significativos que den lugar a sanciones administrativas o judiciales y las multas que estén siendo objeto de recurso durante el periodo objeto del informe. La organización debería informar del estado del recurso sin dar a entender que se ha alcanzado una determinación jurídica definitiva cuando los procedimientos siguen en curso.

Las sanciones no monetarias pueden incluir restricciones o retirada de licencias y directivas para cesar o remediar una actividad ilícita. Las cartas de advertencia, las solicitudes de información y las notificaciones de investigación no deberían tratarse automáticamente como sanciones, a menos que tengan el efecto jurídico o regulatorio formal pertinente.

En el caso de las multas pagadas, la clasificación entre periodos objeto del informe actuales y anteriores debería basarse en el momento en que ocurrió el caso subyacente de incumplimiento, y no en la fecha de pago de la multa, la fecha de la decisión del organismo regulador o la fecha de apertura de la investigación. La organización debería documentar un enfoque coherente para los casos continuados o recurrentes.

Para cada caso significativo, la organización debería proporcionar información suficiente para comprender su tipo y contexto. Esto puede incluir la ubicación geográfica, el asunto jurídico o regulatorio, la autoridad implicada, el periodo en que ocurrió, la sanción, el estado del recurso y si el asunto fue repetido, recurrente o continuado. La información sensible o protegida por secreto profesional puede protegerse mediante una agregación adecuada, pero la descripción no debería reducirse a un texto genérico y estandarizado.

Los acuerdos transaccionales, daños y perjuicios, indemnizaciones, gastos de reparación, honorarios jurídicos, liquidaciones fiscales y provisiones no deberían incluirse automáticamente en las multas pagadas, a menos que estén clasificadas jurídicamente como multas.

Si no se produjeron casos significativos, la organización debería declararlo directamente. Si no se pagaron multas, también debería declararlo por separado. La ausencia de multas pagadas no significa necesariamente que no se produjeran casos significativos o sanciones no monetarias.

Se permiten razones para la omisión del Contenido 2-27 cuando no pueda comunicarse la información requerida. En ese caso, el requisito afectado, la razón aplicable y la explicación requerida deben proporcionarse en el índice de contenidos GRI.

Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de GRI.

Preparar

Qué recopilar antes de redactar

Marque cada campo cuando llegue la evidencia. Los responsables son los equipos que suelen custodiar los archivos fuente.

  • Total de casos significativos de incumplimiento

    Legal / Cumplimiento

    Informe del número total de casos significativos distintos de incumplimiento de las leyes y los reglamentos.

    Evidencia Registros de fuentes fechados, documentos de gobierno y evidencias de aprobación que respalden el total de casos significativos de incumplimiento.

    Atención a La respuesta publicada para el total de casos significativos de incumplimiento está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Casos significativos con multas impuestas

    Legal / Cumplimiento

    Informe del número de casos significativos en los que se impusieron multas.

    Evidencia Registros de fuentes fechados, documentos de gobierno y evidencias de aprobación que respalden los casos significativos con multas impuestas.

    Atención a La respuesta publicada para los casos significativos con multas impuestas está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Casos significativos con sanciones no monetarias

    Legal / Cumplimiento

    Informe del número de casos significativos en los que se impusieron sanciones no monetarias.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan casos significativos con sanciones no monetarias.

    Atención a La respuesta publicada para los casos significativos con sanciones no monetarias está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Número total de multas pagadas

    Legal / Cumplimiento

    Informe del número total de multas distintas efectivamente pagadas durante el período de información.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan el número total de multas pagadas.

    Atención a La respuesta publicada para el número total de multas pagadas está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Valor monetario total de las multas pagadas

    Legal / Cumplimiento

    Informe del valor monetario total de las multas efectivamente pagadas durante el período de información.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan el valor monetario total de las multas pagadas.

    Atención a La respuesta publicada para el valor monetario total de las multas pagadas está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Multas pagadas en el período actual — número

    Legal / Cumplimiento

    Informe del número de multas pagadas correspondientes a casos ocurridos en el período de información actual.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan las multas pagadas en el período actual — número.

    Atención a La respuesta publicada para las multas pagadas en el período actual — número está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

  • Multas pagadas en el período actual — valor

    Legal / Cumplimiento

    Informe del valor monetario de las multas pagadas correspondientes a casos ocurridos en el período de información actual.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan el valor de las multas pagadas en el período actual.

    Atención a La respuesta publicada para el valor de las multas pagadas en el período actual está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Número de multas pagadas en períodos anteriores

    Legal / Cumplimiento

    Informe el número de multas pagadas por casos ocurridos en períodos de información anteriores.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan el número de multas pagadas en períodos anteriores.

    Atención a La respuesta publicada para el número de multas pagadas en períodos anteriores está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Valor de las multas pagadas en períodos anteriores

    Legal / Cumplimiento

    Informe el valor monetario de las multas pagadas por casos ocurridos en períodos de información anteriores.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan el valor de las multas pagadas en períodos anteriores.

    Atención a La respuesta publicada para el valor de las multas pagadas en períodos anteriores está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Descripción de los casos significativos

    Legal / Cumplimiento

    Describa el tipo y el contexto de los casos significativos de incumplimiento.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y evidencia de aprobación que respaldan la descripción de los casos significativos.

    Atención a La respuesta publicada para la descripción de los casos significativos está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Método utilizado para determinar la importancia

    Legal / Cumplimiento

    Describa cómo se determinaron los casos significativos de incumplimiento.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan el método utilizado para determinar la significatividad.

    Atención a La respuesta publicada sobre el método utilizado para determinar la significatividad está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

Antes de empezar

  • Utilice las entidades comunicadas conforme a GRI 2-2 y contabilice los casos distintos y las multas distintas; no atribuya automáticamente a la organización informante las infracciones de proveedores o contratistas.
  • Indique por separado cuándo no se produjeron casos significativos y cuándo no se pagaron multas; la ausencia de multas no demuestra la ausencia de casos o sanciones no monetarias.
  • ¿Se han conciliado los registros justificativos y la respuesta final?
＋ Mostrar los subelementos de GRI 2-27 (lista de trabajo de LRA)

Cómo prepararlo

Utilice las entidades incluidas en GRI 2-2 y contabilice los casos distintos y las multas distintas; no atribuya automáticamente las infracciones de proveedores o contratistas a la organización informante.
Recopile y concilie los registros correspondientes a: Total de casos significativos de incumplimiento; Casos significativos con multas impuestas; Casos significativos con sanciones no monetarias; Número total de multas pagadas; Valor monetario total de las multas pagadas; Multas pagadas en el periodo actual — número; Multas pagadas en el periodo actual — valor; Multas pagadas en el periodo anterior — número; Multas pagadas en el periodo anterior — valor; Descripción de los casos significativos; Método utilizado para determinar la significatividad.
Indique por separado cuándo no se produjeron casos significativos y cuándo no se pagaron multas; la ausencia de multas no demuestra la ausencia de casos o de sanciones no monetarias.
Redacte la respuesta utilizando los términos definidos que figuran en el enfoque de la divulgación; no los sustituya por etiquetas internas más amplias.
Revise la redacción final comparándola con cada requisito y con los registros de gobierno o de datos justificativos antes de la aprobación final.

Solicitar los datos

Solicite la evidencia de la divulgación

Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.

Proporcione el registro de asuntos jurídicos y regulatorios, los registros de sanciones y apelaciones, el libro mayor de pagos detallado por multa, la conciliación del alcance de las entidades, las descripciones de los casos y la metodología aprobada para determinar la significatividad.

Utilice la función propia de la organización y los nombres propios de sus documentos, pero conserve los términos definidos de GRI y el alcance descrito anteriormente.

Solicitud mejor

Proporcione el registro de asuntos jurídicos y regulatorios, los registros de sanciones y apelaciones, el libro mayor de pagos detallado por multa, la conciliación del alcance de las entidades, las descripciones de los casos y la metodología aprobada para determinar la significatividad.

Redacte su divulgación

Notas que convierten los datos en una divulgación

Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.

Nota metodológica

Distinga las multas impuestas de las multas pagadas y clasifique las multas pagadas según el periodo del caso subyacente; determine la significatividad utilizando la gravedad del impacto y parámetros de referencia externos del sector.

Nota de contexto

Describa el estado de las apelaciones, los casos recurrentes o continuados y los asuntos sensibles mediante una agregación adecuada, sin reducir la divulgación a un texto genérico.

Declaración sobre las variaciones

Explique los cambios materiales en los casos significativos, las sanciones y las multas pagadas, preservando las clasificaciones requeridas del periodo actual y del periodo anterior.

Centro de descargas

Herramientas y formularios de preparación

Descargue herramientas de preparación para GRI 2-27 durante 24 horas con acceso gratuito mediante correo electrónico verificado. Los enlaces a los informes originales siguen siendo públicos.

Gratis · acceso por correo
01XLSCuaderno de preparación y aseguramientoPuntos de datos, riesgos, evidencia que verificar, responsable y paquete de evidencia.Consíguelo gratis ↧ 02XLSPaquete de solicitud de datosCorreo de solicitud, plantilla de mensaje, campos de respuesta y estructura de aprobación.Consíguelo gratis ↧ 03PDFFicha de la bibliotecaResumen imprimible de una página de esta ficha de divulgación.Consíguelo gratis ↧

Verificación

Para cada afirmación, compruebe la evidencia

  • El total de casos significativos de incumplimiento se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera el total de casos significativos de incumplimiento.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan el total de casos significativos de incumplimiento.

  • Los casos significativos con multas impuestas se informan de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera los casos significativos con multas impuestas.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan los casos significativos con multas impuestas.

  • Los casos significativos con sanciones no monetarias se informan de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera los casos significativos con sanciones no monetarias.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan los casos significativos con sanciones no monetarias.

  • El número total de multas pagadas se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima el número total de multas pagadas.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan el número total de multas pagadas.

  • El valor monetario total de las multas pagadas se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima el valor monetario total de las multas pagadas.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan el valor monetario total de las multas pagadas.

  • Multas pagadas en el periodo actual — el número se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima las multas pagadas en el periodo actual — número.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan las multas pagadas en el periodo actual — número.

  • Multas pagadas en el periodo actual — el valor se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima las multas pagadas en el periodo actual — valor.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan las multas pagadas en el periodo actual — valor.

  • Multas pagadas en el periodo anterior — el número se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima las multas pagadas en el periodo anterior — número.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan las multas pagadas en el periodo anterior — número.

  • Multas pagadas en el periodo anterior — el valor se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima las multas pagadas en el periodo anterior — valor.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan las multas pagadas en el periodo anterior — valor.

  • La descripción de los casos significativos se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima la descripción de los casos significativos.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan la descripción de los casos significativos.

  • El método utilizado para determinar la importancia se informa de forma exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o sobreestima el método utilizado para determinar la importancia.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobernanza y pruebas de aprobación que respaldan el método utilizado para determinar la importancia.

Paquete de evidencia que preparar

Carencias habituales en los informes

  • Sustituir los casos significativos de incumplimiento por infracciones graves o materiales.
  • Utilizar sanciones no monetarias en lugar de sanciones no monetarias.
  • Contar comunicaciones, cuotas o asientos contables en lugar de casos y multas distintos.
  • Incluir automáticamente provisiones, acuerdos o costes de reparación en las multas pagadas.
  • Utilizar umbrales financieros internos en lugar de la gravedad del impacto y referencias externas.
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Requisitos aplicables de GRI y divulgaciones relacionadas

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GRI 2-27

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