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Worum es bei diesem Thema geht

Management der ökologischen und sozialen Auswirkungen sowie der finanziellen Risiken, die entstehen, wenn Investmentbanking- und Vermittlungsdienstleistungen Kapitalflüsse in emissionsintensive, natursensible oder kontroverse Aktivitäten ermöglichen; dazu gehören die Qualität der Übergangspläne von Kunden, Sektorrichtlinien, die Eskalation von Mandaten und die Umsatzsteuerung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Investmentbanken und Maklerunternehmen übernehmen Mandate für Fusionen und Übernahmen, Aktien- und Anleiheemissionen, Leveraged Finance, Restrukturierungsberatung, Verbriefungen und den Handelszugang für Emittenten aus der Förderung fossiler Brennstoffe, der Luftfahrt, dem Bergbau, der Schwerindustrie, der Infrastruktur und mit Entwaldung verbundenen Rohstoffsektoren. Diese Dienstleistungen können die Kapitalkosten für Sachanlagen mit erheblichen Folgen für Treibhausgase, Landnutzung, Biodiversität, Umweltverschmutzung und Gemeinschaften senken.

Warum es wesentlich sein kann

Für viele Unternehmen in dieser Teilbranche verläuft der wesentlichste ökologische und soziale Wirkungspfad über die Kapitalallokation im Rahmen von Kundenmandaten und nicht über den Energieverbrauch der Büros. Klimabezogene Kundenauswahl, Sektorrichtlinien und die Genehmigung von Mandaten können sich auf Gebührenpools, die Platzierung bei Investoren, Prozessrisiken, Reputation, Positionen in Ranglisten und den Zugang zu führenden Rollen in erstklassigen Konsortien auswirken.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS E1 KlimawandelDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS E4 Biodiversität und ÖkosystemeDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S3 Betroffene GemeinschaftenDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS G1 Unternehmenspolitik, sofern die Steuerung von Mandaten wesentlich istDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 201 Wirtschaftliche LeistungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 305 EmissionenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 413 Lokale Gemeinschaften, angewandt über Wirkungspfade der KapitalmärkteDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in Investmentbanking- und Maklertätigkeiten

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Worum es bei diesem Thema geht

Management klimabezogener Schadentrends bei Risikoprüfung, Preisgestaltung, Rückstellungsbildung, Katastrophenkumulierung, Rückversicherungseinkauf und Solvenzmodellierung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer kalkulieren Prämien und Rückstellungen für Sach-, Kraftfahrzeug-, Landwirtschafts-, Haftpflicht- und Spezialversicherungen anhand von Katastrophenmodellen, georäumlichen Expositionsdaten, versicherungsmathematischen Annahmen und Rückversicherungsverträgen. Häufigere Schäden durch Überschwemmungen, Waldbrände, Hitze, Stürme und Bodensenkungen können historische Schadendaten weniger verlässlich machen und die Angemessenheit der Prämien, versicherungstechnische Rückstellungen und Solvenzkapitalanforderungen beeinflussen.

Warum es wesentlich sein kann

Klimasensitive Trends bei Katastrophen, Sterblichkeit und Erkrankungen beeinflussen unmittelbar Schadenquoten, versicherungstechnische Rückstellungen, Rückversicherungskosten, Solvenzkapital und das Vertrauen der Anleger in die Angemessenheit von Risikoprüfungsmodellen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Anpassung an den Klimawandel, klimabezogene finanzielle Auswirkungen und ÜbergangsplanungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Klimabezogene Wirtschaftsleistung und indirekte wirtschaftliche AuswirkungenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Umweltrisikoexposition der Versicherungsbranche gegenüber versicherten Ereignissen und dem wahrscheinlichen Höchstschaden

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Arbeitskarte von der LRA kuratiert

Worum es bei diesem Thema geht

Management finanzierter Treibhausgasemissionen, Klimaausrichtung des Kreditportfolios und glaubwürdige Transformationsplanung im Firmenkundengeschäft von Banken.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken verteilen Einlagen, Refinanzierungsmittel am Großmarkt und Eigenkapital auf Wohnbauhypotheken, Gewerbeimmobilien, projektbezogene Kredite, Handelsfinanzierung, revolvierende Kreditlinien und Unternehmenskredite. Kreditvergabe, Risikoprüfung, Stresstests und Bilanzmanagement bestimmen, ob Kapital weiterhin emissionsintensive Kreditnehmer unterstützt oder sich zu glaubwürdigen CO₂-ärmeren Tätigkeiten verlagert.

Warum es wesentlich sein kann

Finanzierte Emissionen sind bei einer Geschäftsbank in der Regel der dominierende Wirkungspfad in Bezug auf das Klima. Transformationserwartungen können Kreditkonditionen, Wertminderungsannahmen, Sektorgrenzen, Kreditnachfrage, Kapitalallokation, Zugang zu Refinanzierungsmitteln und das Vertrauen in Netto-Null- oder nachhaltige Finanzierungsversprechen beeinflussen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• IFRS S2-29-a-vi-2 Direkt Finanzierte Emissionen Die spezifische Offenlegung finanzierter Emissionen für Finanzinstitute – dies ist unter ISSB die genaue Verortung des Themas.
• GRI 305-3 Direkt Sonstige indirekte GHG-Emissionen (Scope 3) Finanzierte Emissionen fallen unter Scope 3, Kategorie 15 (Investitionen) – dies ist die GRI-Angabe, die Portfolioemissionen tatsächlich abdeckt, nicht die Angaben 305-1/305-2 zum eigenen Geschäftsbetrieb.
• ESRS E1-1 Direkt Übergangsplan für den Klimaschutz Transformationsplan – die Glaubwürdigkeitsprüfung hinter jeder Aussage zur Portfolioausrichtung.
• ESRS E1-11 Teilweise Erwartete finanzielle Auswirkungen wesentlicher physischer Risiken und Übergangsrisiken sowie potenzieller klimabezogener Chancen Erwartete finanzielle Auswirkungen von Übergangsrisiken — quantifiziert die finanzielle Perspektive dieses Themas, nicht jedoch das Inventar der finanzierten Emissionen selbst.
• GRI 201-2 Teilweise Finanzielle Auswirkungen sowie sonstige Risiken und Chancen aufgrund des Klimawandels Finanzielle Auswirkungen klimabezogener Risiken — wenn Übergangseffekte auf das Kreditbuch nach GRI berichtet werden.

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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Klima-, Natur- und sozialen Risiken in den Anlageportfolios von Versicherern, einschließlich Stewardship, Vermögensallokation, Szenarioanalyse und Nachhaltigkeitsaussagen für anlagegebundene Produkte.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherungsgruppen legen Prämieneinnahmen und Kapital in Staats- und Unternehmensanleihen, Aktien, Immobilien, Infrastruktur und alternativen Vermögenswerten an, um versicherungstechnische Rückstellungen, Rentenzusagen und Eigenmittel zu unterlegen. Die Abstimmung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, externe Vermögensverwalter, Verwahrstellen und Vorschriften für nachhaltige Finanzen prägen, wie sich das Kapital von Versicherern auf Emittenten und Sachwerte auswirkt.

Warum es wesentlich sein kann

Nachhaltigkeitsbezogene Kredit-, Markt- und Stranded-Asset-Risiken können Anlageerträge, Vermögenswerte, Solvabilitätsdeckung, Produktattraktivität und Kapitalzugang beeinflussen, während Portfoliobestände finanzierte Emissionen, Naturauswirkungen und soziale Risiken verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Klimawandel, Biodiversität und Unternehmensführung im Zusammenhang mit InvestitionstätigkeitenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Wirtschaftliche Leistung, Emissionen, Biodiversität und Auswirkungen im Zusammenhang mit verantwortungsvollem InvestierenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in Anlageverwaltung und Beratungstätigkeiten

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Worum es bei diesem Thema geht

Management klimabezogener Übergangsexpositionen und finanzierter Emissionen in Portfolios, einschließlich Szenarioanalysen, ihrer Einbeziehung in die Wertpapierauswahl und Vermögensallokation sowie der Auswirkungen auf Kundenmandate und Produktnachfrage.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwalter weisen Kundenkapital über Poolfonds, Einzelmandate, börsengehandelte Fonds, festverzinsliche Portfolios und alternative Strategien zu. Investmentresearch, Sorgfaltsprüfungen von Emittenten, ESG-Daten, Emissionsschätzungen und Klimaszenarioanalysen prägen die Exposition gegenüber emissionsintensiven Sektoren und übergangssensitiven Emittenten, mit Folgen für die relative Wertentwicklung gegenüber Benchmarks, Beraterbewertungen, Mandatsverlängerungen und Kundenmittelströme.

Warum es wesentlich sein kann

Finanzierte Emissionen und das Transformationsrisiko gehören zu den bedeutendsten Nachhaltigkeitskanälen in der Vermögensverwaltung. Eine unzureichende Einbindung von Klimafaktoren kann den Portfoliowert, Gebührenerträge, die Produktnachfrage, die Kundenbindung, Kosten für regulatorische Angaben und Haftungsrisiken beeinträchtigen, wenn Kundenberichte oder Prospekte die Klimakontrollen überhöht darstellen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS E1 Klimawandel; Auswirkungen klimabezogener Übergangsaspekte auf die Wertschöpfungskette und die FinanzenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Emissionen und klimabezogenen wesentlichen Themen, angewandt auf finanzierte Auswirkungen, sofern im AnwendungsbereichDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in die Anlageverwaltung und -beratung

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance der Risikoprüfungsexposition gegenüber Sektoren mit hohen Auswirkungen, einschließlich Festlegung der Risikobereitschaft, Ausschlüssen, Übergangskriterien, Kontrollen delegierter Befugnisse, Anforderungen zur Schadenverhütung und Glaubwürdigkeit nachhaltigkeitsbezogener Verpflichtungen bei der Risikoprüfung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Gewerbe- und Spezialversicherer bieten Sach-, Haftpflicht-, See-, Luftfahrt-, Energie- und Organhaftpflichtversicherungsschutz an, der Bau, Verkehr, Bergbau, Landwirtschaft, Tätigkeiten mit fossilen Brennstoffen und industrielle Tätigkeiten ermöglichen kann. Zulassungen zur Risikoprüfung, Vereinbarungen über delegierte Befugnisse, Rückversicherungsunterstützung und Platzierungsentscheidungen von Maklern können durch umstrittene Risikobereitschaft und öffentliche Übergangszusagen beeinflusst werden.

Warum es wesentlich sein kann

Risikoprüfungskapazitäten können Tätigkeiten mit erheblichen Auswirkungen auf Klima, Natur und Gemeinschaften ermöglichen; Einschränkungen oder eine Fehlausrichtung der Risikobereitschaft können Prämieneinnahmen, Maklerzugang, Rückversicherungsunterstützung, Rechtsstreitigkeitsrisiken, Markenwert und Anlegervertrauen beeinträchtigen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Übergangsplanung zum Klimawandel, Geschäftsbeziehungen und betroffene Gemeinschaften, wenn die Risikoprüfung Tätigkeiten mit hohen Auswirkungen ermöglichtDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Indirekte wirtschaftliche Auswirkungen sowie emissions- und biodiversitätsbezogene Auswirkungen in der Wertschöpfungskette durch GeschäftsbeziehungenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in die Risikoprüfung von Versicherungen und in Policen, die verantwortungsvolles Verhalten fördern sollen

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
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Worum es bei diesem Thema geht

Integration von Kreislauffähigkeit und CO₂-ärmeren Optionen in die Schadenregulierung von Versicherungen, darunter Reparatur statt Ersatz, resiliente Wiederherstellung, Rückgewinnung verwertbarer Reste, wiederverwendbare Teile, Standards für Auftragnehmer und transparente Kundenoptionen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Kfz-, Hausrat-, Gewerbeimmobilien- und Transportversicherer leiten beschädigte Fahrzeuge, Baustoffe, Inhalte, Fracht und Ausrüstung über bevorzugte Reparaturbetriebe, Schadenregulierer, Auktionshäuser, Verwerter, Lagerplätze und spezialisierte Entsorgungsunternehmen. Entscheidungen bei der Schadenregulierung bestimmen, ob Vermögenswerte nach versicherten Ereignissen repariert, ersetzt, geborgen oder entsorgt werden.

Warum es wesentlich sein kann

Umfangreiche Kraftfahrzeug- und Sachversicherungsbestände können Abfälle, graue Emissionen und die Ressourcennutzung in Lieferketten für Reparatur und Wiederherstellung beeinflussen; zugleich wirken sich Reparaturentscheidungen auf die Schadenhöhe, Verwertungserlöse und die Glaubwürdigkeit der Emissions- oder Kreislauffähigkeitszusagen des Versicherers aus.

Zu prüfende Standards

• ESRS Ressourcennutzung und Kreislaufwirtschaft, Klimawandel und Verschmutzung in der Wertschöpfungskette, sofern relevantDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Umweltauswirkungen im Zusammenhang mit Abfall, Materialien, Emissionen und LieferantenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Richtlinien zur Förderung verantwortungsvollen Verhaltens, mit begrenzter direkter Abdeckung von Aussagen zur Kreislauffähigkeit

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Treibhausgasemissionen, Energieverbrauch, Ressourcenverbrauch und Elektronikabfällen aus Büros, Filialen, Callcentern, Datenverarbeitung, Cloud-Diensten und Geschäftsreisen von Versicherern.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherungsunternehmen nutzen Hauptsitze, Regionalniederlassungen, Callcenter, Zentren für die Policenverwaltung, Rechenzentren, Cloud-Dienste, Telekommunikation sowie Dienstreisen von Schadenregulierern, Ingenieuren und Katastropheneinsatzteams. Obwohl diese Aktivitäten geringer ausfallen als Portfolio- und Risikoprüfungsauswirkungen, verursachen sie direkte Emissionen, Energiebedarf und Elektronikabfälle.

Warum es wesentlich sein kann

Der betriebliche Fußabdruck ist für Versicherer gewöhnlich nicht das größte Nachhaltigkeitsthema, ist jedoch in der Unternehmensberichterstattung sichtbar und relevant, wenn Datenverarbeitung, Cloud-Dienste, Reisen und angemietete Büroimmobilien wesentliche Kosten- und Emissionsquellen sind.

Zu prüfende Standards

• ESRS Klimawandel, Energieverbrauch und Ressourcennutzung im eigenen BetriebDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Energie, Emissionen, Abfall und Umweltthemen bei LieferantenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Der betriebliche Umweltfußabdruck ist kein zentrales versicherungsspezifisches Thema

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Treibhausgasemissionen, Energieverbrauch, reisebedingtem Fußabdruck sowie Elektronik- und Papierabfällen aus Büros, Handelssälen, Rechenzentren, Cloud-Diensten und Technologiehardware, die die Vermögensverwaltung und Verwahrung unterstützen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Die physische Logistik ist begrenzt, doch Hauptverwaltungen, Kundenbereiche, Handelssäle, Cloud-Infrastruktur, Rechenzentren, Notfallwiederherstellungsstandorte, Terminals, Sicherheitsdruck, archivierte Unterlagen und Geschäftsreisen verbrauchen Strom und verursachen Treibhausgasemissionen, Elektronikabfall und vertraulichen Papierabfall. Kunden verlangen in Fragebögen zur Sorgfaltsprüfung zunehmend Daten zum betrieblichen Fußabdruck, obwohl Portfolioemissionen in der Regel wesentlich höher sind.

Warum es wesentlich sein kann

Die betrieblichen Emissionen sind geringer als die finanzierten Auswirkungen, entstehen jedoch weiterhin durch energieintensive Daten- und Transaktionsinfrastrukturen, Büroimmobilien und Reisen für Sorgfaltsprüfungen, den Austausch mit Unternehmen und die Kundenbetreuung. Finanzielle Wesentlichkeit ergibt sich aus Energiebeschaffung, Cloud-Kosten, Technologieerneuerung, Reisebudgets und den Ergebnissen der Sorgfaltsprüfung von Kunden.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS E1 KlimawandelDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS E5 Ressourcennutzung und Kreislaufwirtschaft, sofern Hardware- und Aktenabfälle wesentlich sindDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Energie, Emissionen und AbfällenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB SASB Vermögensverwaltung und Verwahrung enthält nur begrenzte direkte Angaben zu betrieblichen Umweltthemen; der betriebliche Fußabdruck kann unternehmensspezifisch sein

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Worum es bei diesem Thema geht

Umweltauswirkungen des Energieverbrauchs, von Kältemitteln, Geschäftsreisen und elektronischen Geräten im Zusammenhang mit Handelssälen, Büros, Marktdateninfrastruktur, Colocation, Cloud-Diensten und Notfallwiederherstellung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Die physische Logistik ist begrenzt, doch Investmentbanking und Brokerage betreiben Handelssäle, Kundenräume, Datenräume, gemeinsam betriebene Server, Netze mit niedriger Latenz, Cloud-Infrastruktur und Notfallwiederherstellungsstandorte und führen Roadshow-Reisen durch. Büroausbauten, Server, Bildschirme, Terminals und Netzwerkausrüstung erzeugen Energiebedarf, Kältemittelverluste und datentragende Elektronikabfälle, die sicher behandelt werden müssen.

Warum es wesentlich sein kann

Der betriebliche Fußabdruck ist in der Regel kleiner als die über die Kapitalmärkte ermöglichten Auswirkungen, stellt jedoch über eingekauften Strom, Reisen, ausgelagerte Technologiedienstleistungen und den Austausch elektronischer Geräte einen konkreten Wirkungspfad dar. Er wirkt sich auch auf Betriebskosten, Beschaffungsentscheidungen und die Glaubwürdigkeit der eigenen Klimazusagen des Unternehmens aus.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS E1 KlimawandelDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS E5 Ressourcennutzung und Kreislaufwirtschaft, wenn Elektronikabfälle wesentlich sindDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 302 EnergieDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 305 EmissionenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 306 AbfallDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Der betriebliche ökologische Fußabdruck ist gewöhnlich kein primäres Branchenthema; verwenden, wenn die unternehmensspezifische Wesentlichkeit dies stützt

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Worum es bei diesem Thema geht

Umweltauswirkungen der in Büros, Callcentern sowie Cloud- und Rechenzentrumsdiensten eingesetzten Energie und der durch Verbraucherfinanzgeschäfte entstehenden Abfälle aus Papier, Kunststoff, Metall und Elektronik.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Konsumentenfinanzierung ist auf Cloud-Computing, Rechenzentrumskapazitäten, Telekommunikation, Büros, Callcenter, physische Kartenproduktion, papierbasierte Mitteilungen, Kontoauszugsversand, Kartenträger und Hardware in den Servicenetzwerken angewiesen. Vorgeschriebene Mitteilungen, die Neuausgabe von Karten nach Sicherheitsvorfällen und herkömmliche Papierkommunikation erzeugen bei Emittenten mit hohem Volumen wesentliche Materialströme.

Warum es wesentlich sein kann

Umweltauswirkungen sind im Allgemeinen geringer als Themen des Kundenverhaltens, können jedoch für große Kartenausgeber und digitale Kreditgeber mit erheblichem Cloud-, Datenverarbeitungs-, Post- und Kartenausgabevolumen wesentlich sein. Energieeffizienz, digitale Betreuung und Materialien mit geringeren Auswirkungen können Betriebskosten und Abfälle reduzieren.

Zu prüfende Standards

• ESRS Klimawandel sowie Ressourcennutzung und KreislaufwirtschaftDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Energie, Emissionen und AbfallDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Für Verbraucherfinanzierungen besteht nur eine begrenzte ausdrückliche Abdeckung der betrieblichen Umweltauswirkungen

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Worum es bei diesem Thema geht

Ökologischer Fußabdruck der eigenen Räumlichkeiten, Geldautomaten, Büros, Datenverarbeitungsinfrastruktur, Fahrzeuge, Geräte, Zahlungskarten und Abfallströme der Bank.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken betreiben Filialen, Firmenkundenzentren, Kassenstellen, Callcenter, Hauptverwaltungen, ATMs, Geldrecycler, Datenlager, Netzwerkausrüstung und ausgelagerte Technologieinfrastruktur. Diese Vermögenswerte verbrauchen Strom, verursachen betriebliche Treibhausgasemissionen und erzeugen Elektronikabfälle, ausgemusterte Zahlungskarten, vertrauliche Papierabfälle und veraltete Geräte.

Warum es wesentlich sein kann

Die Auswirkungen des eigenen Betriebs sind geringer als die finanzierten Emissionen, für Kunden, Beschäftigte und Investoren jedoch weiterhin sichtbar. Energieeffizienz, Strom aus erneuerbaren Energien, Produktlebenszyklusmanagement für Geräte und sichere Abfallbehandlung wirken sich auf Betriebskosten, Beschaffungsentscheidungen und die Glaubwürdigkeit weiter reichender Klimaverpflichtungen aus.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 302-1 Direkt Energieverbrauch innerhalb der Organisation Energieverbrauch innerhalb der Organisation – Büros, Filialen, Geldautomaten und Dateninfrastruktur.
• GRI 305-1 Direkt Direkte GHG-Emissionen (Scope 1) Scope-1-Emissionen aus eigenen Betriebsstätten und dem eigenen Fuhrpark.
• GRI 305-2 Direkt Indirekte energiebedingte GHG-Emissionen (Scope 2) Scope-2-Emissionen aus eingekauftem Strom für Filialen und Rechenzentren.
• GRI 306-3 Teilweise Angefallene Abfälle Anfallender Abfall – umfasst Elektronikabfälle und Zahlungskartenströme, jedoch ohne bankspezifische Granularität.
• ESRS E1-7 Direkt Energieverbrauch und Energiemix Energieverbrauch und Energiemix — der ESRS-Anker für Energie im eigenen Geschäftsbetrieb.

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Einbeziehung physischer Klimagefahren in Kreditvergabe, Sicherheitenbewertung, Risikovorsorge, Portfolioüberwachung und Stresstests.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Hypothekenportfolios, die Kreditvergabe für Gewerbeimmobilien, landwirtschaftsbezogene Kredite, Infrastrukturengagements und Datenbanken zur Sicherheitenbewertung reagieren empfindlich auf Veränderungen bei Überschwemmungen, Hitze, Stürmen, Wasserstress und Versicherungsverfügbarkeit. Risikoprüfungsrichtlinien, Immobilienindizes und Stresstestmodelle müssen erfassen, wie Klimagefahren die finanzielle Tragfähigkeit für Kreditnehmer, Verwertungserlöse und Kreditverluste beeinflussen.

Warum es wesentlich sein kann

Physische Klimagefahren können Ausfallwahrscheinlichkeit, Erlösquoten, Sicherheitsabschläge, Kreditkonditionen und Obergrenzen für Portfoliokonzentrationen verändern. Aufsichtsrechtliche Erwartungen an Klimaszenarioanalysen erhöhen den Bedarf an Standortdaten, Modellneuentwicklung und Governance-Kontrollen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• IFRS S2-29-c Direkt Kennzahl für die Anfälligkeit gegenüber physischen Risiken Die Kennzahl für die Anfälligkeit gegenüber physischen Risiken – Vermögenswerte und Tätigkeiten, die physischen Klimagefahren ausgesetzt sind; bei einer Bank sind dies das Kreditportfolio und die Sicherheiten.
• ESRS E1-2 Direkt Ermittlung klimabezogener Risiken und Szenarioanalyse Ermittlung klimabezogener Risiken und Szenarioanalyse — die Prozessangabe, die der Einbeziehung von Gefahren in Kreditvergabe und Stresstests zugrunde liegt.
• IFRS S2-22-b Unterstützend Methode, Eingaben und Annahmen der Szenarioanalyse Methode, Eingaben und Annahmen der Szenarioanalyse — belegt, wie der Stresstest des Portfolios tatsächlich durchgeführt wurde.
• ESRS E1-3 Teilweise Resilienz gegenüber dem Klimawandel Resilienz in Bezug auf den Klimawandel — die unternehmensweite Resilienzaussage, in die dieses Thema einfließt.
• GRI 201-2 Teilweise Finanzielle Auswirkungen sowie sonstige Risiken und Chancen aufgrund des Klimawandels Finanzielle Auswirkungen von Klimarisiken — der GRI-Berichtsweg für die Offenlegung der Auswirkungen physischer Risikoexposition.

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Worum es bei diesem Thema geht

Integration naturbezogener Auswirkungen, Abhängigkeiten und Entwaldungsrisiken in Anlageanalyse, Portfoliogestaltung, Ausschlüsse, Dialog mit Emittenten und Kundenberichterstattung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Portfolios können Plantagen, Bergbau, Versorgungsunternehmen, Immobilien, Infrastruktur und staatliche Emittenten finanzieren, bei denen Auswirkungen auf Biodiversität, Landnutzung und Wasser wesentlich sind. Vermögensverwalter nutzen ESG-Daten, Kontroversen-Screenings, Bestandsdateien und Stewardship-Aufzeichnungen, um der Kundennachfrage nach naturbezogenen Mandaten über reine CO₂-Kennzahlen hinaus gerecht zu werden.

Warum es wesentlich sein kann

Die Integration naturbezogener Aspekte wird zunehmend wesentlich, da Vermögenseigentümer, gemeinnützige Organisationen und Verwalter öffentlicher Schutzgebiete Analysen zu Biodiversität und Entwaldung verlangen. Die Schädigung von Ökosystemen kann Bewertungen von Beteiligungsunternehmen, die Eignung von Mandaten und die Glaubwürdigkeit verantwortungsvoller Anlageprodukte beeinträchtigen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS E4 Biodiversität und Ökosysteme, mit Auslegung der Wertschöpfungskette für FinanzinstituteDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu biologischer Vielfalt und wesentlichen Themen, wenn Portfolioauswirkungen im Geltungsbereich liegenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von ESG-Faktoren in Anlageverwaltung und Beratung

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Umwelt-, gemeinschafts- und menschenrechtliche Sorgfaltsprüfung für Kredite, Garantien und Handelsfinanzierungen im Zusammenhang mit Projekten, Unternehmen und Warenströmen, die Auswirkungen auf Land, Wasser, Biodiversität oder Arbeitsrechte haben.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Gewerbliche Kredite, projektbezogene Finanzierungen, Handelsfinanzierungen, Garantien und Lieferkettenfinanzierungen können Landwirtschaft, Immobilien, Infrastruktur, Kunden aus der Rohstoffgewinnung und den grenzüberschreitenden Handel unterstützen. Banken steuern Auswirkungen im Zusammenhang mit entwaldungsrelevanten Rohstoffen, Landnutzungsänderungen, Wassernutzung, Lieferketten mit Zwangsarbeit und umstrittenen Projekten durch umweltbezogene und soziale Sorgfaltsprüfungen, Ausschlussrichtlinien, Eskalation gegenüber Kunden und Vertragsauflagen.

Warum es wesentlich sein kann

Auswirkungen auf Natur und Gemeinschaften konzentrieren sich auf bestimmte Portfolios, können bei versagender Sorgfaltsprüfung jedoch schwerwiegend sein. Die Prüfung von mit Entwaldung verbundenen Rohstoffen, Projekten mit Auswirkungen auf indigene Völker, Wasserstress, umstrittenen Waffen und Handelsströmen im Zusammenhang mit Arbeitsausbeutung oder Konflikten nimmt zu.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• ESRS E4-1 Teilweise Übergangsplan für Biodiversität und Ökosysteme Übergangsplan für Biodiversität — der Rahmen für die Ausrichtung auf die Natur, für Kreditgeber mit einer wertschöpfungskettenbezogenen Betrachtung des Portfolios angewandt.
• GRI 101-4 Teilweise Ermittlung von Auswirkungen auf die Biodiversität Ermittlung von Biodiversitätsauswirkungen – der Bewertungsschritt, den dieses Sorgfaltspflichtthema operationalisiert, aus Portfoliosicht.
• ESRS GOV-4 Unterstützend Erklärung zur Sorgfaltsprüfung Erklärung zur Sorgfaltsprüfung — in der die übergreifende Architektur der Sorgfaltsprüfung, auch für finanzierte Tätigkeiten, zusammengefasst wird.
• ESRS S3-1 Teilweise Strategien (betroffene Gemeinschaften) Strategien für betroffene Gemeinschaften — deckt die Gemeinschaftsdimension der Projekt- und Rohstofffinanzierung ab.
• GRI 411-1 Kontextbezogen Fälle von Verstößen gegen die Rechte indigener Völker Vorfälle im Zusammenhang mit den Rechten indigener Völker – relevant, wenn finanzierte Projekte indigene Gebiete berühren; auf Vorfall-, nicht auf Prozessebene.

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Worum es bei diesem Thema geht

Ermittlung und Governance naturbezogener Auswirkungen, Abhängigkeiten und finanzieller Expositionen, die sich aus der Risikoprüfung in der Erst- und Rückversicherung sowie aus Anlageportfolios ergeben.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer und Rückversicherer zeichnen Risiken in Landwirtschaft, Schifffahrt, Bau, Bergbau, Infrastruktur, Sach- und Haftpflicht und halten Anleihen, Aktien, Immobilien und alternative Anlagen zur Deckung versicherungstechnischer Rückstellungen. Erwartungen an naturbezogene Angaben bringen Entwaldung, Ökosystemverschlechterung, Wasserstress und biodiversitätssensible Projekte in Versicherungsentscheidungen ein.

Warum es wesentlich sein kann

Der Verlust der Natur entwickelt sich von einem reinen Anlagethema zu einem Thema der Risikoprüfung und Haftung, insbesondere wenn versicherte Kunden von Ökosystemleistungen abhängen oder aufgrund von Biodiversitätsauswirkungen mit Rechtsstreitigkeiten, Genehmigungsdruck und Druck auf den Wert ihrer Vermögenswerte konfrontiert sind.

Zu prüfende Standards

• ESRS Portfolioexpositionen in Bezug auf Biodiversität und Ökosysteme, Umweltverschmutzung und WasserDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI An Risikoprüfungs- und Anlagebeziehungen angepasste Themen zu Biodiversität, Wasser und lokalen GemeinschaftenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB ESG-Integration im Anlagemanagement und Strategien zur Förderung verantwortungsvollen Verhaltens

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Worum es bei diesem Thema geht

Treibhausgasauswirkungen, die durch Verbraucherkredite zum Kauf von Fahrzeugen und anderen emissionsintensiven Gütern ermöglicht werden, sowie Klimaübergangsexposition durch die Verschiebung zwischen Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor, Hybridfahrzeugen und emissionsärmeren Fahrzeugen in Autofinanzierungsportfolios.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Verbraucherfinanzierungsunternehmen vergeben Mietkauf, Personal Contract Purchase, Leasing, händlervermittelte Kredite, Kreditkarten und Ratenprodukte am Verkaufsort, die Käufe von Fahrzeugen, Geräten, Reisen und anderen emissionsintensiven Gütern ermöglichen können. In Autofinanzierungsportfolios können Umweltzonen, Fahrzeugelektrifizierung, Verfügbarkeit von Ladeinfrastruktur und veränderte Gebrauchtwagennachfrage den Mix finanzierter Fahrzeuge, Sicherheitenbewertungen und Anlegerberichterstattung für forderungsbesicherte Verbriefungen verändern.

Warum es wesentlich sein kann

Dieses Thema ist für Unternehmen mit umfangreichen Beständen an Fahrzeug- oder Händlerfinanzierungen im Zusammenhang mit emissionsintensiven Gütern am wesentlichsten. Die Kreditvergabe kann die Verbreitung emissionsärmerer Fahrzeuge beeinflussen, während transformationsbedingte Verschiebungen der Fahrzeugpreise den Wert von Sicherheiten, erwartete Kreditverluste und die Nachfrage der Investoren nach forderungsbesicherten Wertpapieren beeinflussen können.

Zu prüfende Standards

• ESRS Klimawandel, Scope-3-Emissionen der Wertschöpfungskette, Übergangsrisiken und ÜbergangsplanungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Emissionen, sofern finanzierte oder ermöglichte Emissionen mit klarer Methodik berichtet werdenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Consumer Finance grenzt finanzierte Emissionen oder Übergangsrisiken bei Kraftfahrzeugen als Sicherheiten nicht eindeutig ab

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• Soziales
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Worum es bei diesem Thema geht

Verfügbarkeit, Bezahlbarkeit und Nutzbarkeit grundlegender Bank-, Bargeld- und Zahlungsdienste sowie lokaler Kredite für Kunden und Gemeinschaften mit eingeschränktem digitalem Zugang oder begrenztem Zugang zu regulären Finanzangeboten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken bieten Girokonten, Sparkonten, Bargeldabwicklung, Geldautomaten, Filialdienste, Telefonbanking, Mobile Banking, Überziehungskredite für SME, Zahlungsdienste und lokale Kredite an. Filialkonsolidierungen, ein eingeschränkter Bargeldzugang und rein digitale Servicemodelle können ländliche Gebiete, Innenstädte, finanziell ausgegrenzte Stadtviertel, ältere Kunden, Kunden mit Behinderungen und bargeldabhängige Kleinunternehmen betreffen.

Warum es wesentlich sein kann

Der Zugang zu Konten, Zahlungsdiensten, Bargeld und erschwinglichen lokalen Krediten beeinflusst, ob Haushalte und kleine Unternehmen am Wirtschaftsleben teilnehmen können. Der Betrieb von Filialen, ATMs und betreuten Kanälen verursacht wesentliche Betriebskosten, während ein Rückzug aus Gemeinschaften regulatorische Prüfungen, politischen Druck, Kundenabwanderung und Reputationsschäden auslösen kann.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 203-1 Teilweise Unterstützte Infrastrukturinvestitionen und -dienstleistungen Unterstützte Infrastrukturinvestitionen und -dienste — Filial-/Bargeldnetze und die Abdeckung grundlegender Dienstleistungen passen hierher, auch wenn sie nicht auf finanzielle Inklusion ausgerichtet sind.
• GRI 203-2 Teilweise Erhebliche mittelbare wirtschaftliche Auswirkungen Erhebliche indirekte wirtschaftliche Auswirkungen – die entwicklungspolitische Wirkung des Zugangs zu Finanzierungen durch die Bank.
• ESRS S4-3 Teilweise Maßnahmen und Ressourcen Maßnahmen für Verbraucher und Endnutzer – sofern Inklusionsprogramme und Abhilfemaßnahmen nach ESRS offengelegt werden.
• ESRS S4-4 Unterstützend Ziele Ziele für verbraucherbezogene Belange — sofern die Bank messbare Inklusionsziele festlegt.

In den aktuellen GRI/ESRS-Regelwerken gibt es keine spezielle Angabepflicht zur finanziellen Inklusion (die frühere GRI-Sektorergänzung FS wurde zurückgezogen) – es sind unternehmensspezifische Kennzahlen zu erwarten.

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• Branchenbasis
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Worum es bei diesem Thema geht

Betriebliche und Governance-Kontrollen, die Kundenvermögen schützen und korrekte Verwahrungsunterlagen, Vermögensverwaltung, Fondsbewertung, Berechnung des Nettoinventarwerts, Performance-Attribution und Kundenberichterstattung gewährleisten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Verwahrplattformen, Fondsbuchhaltungssysteme, Nominee- und Omnibuskonten, Sicherheitenkonten und Unterverwahrstellennetze führen Bestandsbücher, Vermögenspositionen, Barbestände, Weisungen zu Kapitalmaßnahmen und Berechnungen des Nettoinventarwerts. Versäumnisse bei Verwahrung, Bewertung oder Abstimmung können Pensionsberechtigte, Privatanleger in Fonds, staatliche Kunden und institutionelle Vermögenseigentümer unmittelbar schädigen.

Warum es wesentlich sein kann

Fehler bei Kundenvermögen können Entschädigungszahlungen an Fonds, regulatorische Meldungen, Bußgelder, den Verlust von Verwahrmandaten, höhere Prüfungs- und Versicherungskosten sowie Schäden an Beziehungen zu Treuhändern und Verwahrstellen auslösen. Marktschließungen und die Insolvenz von Unterverwahrern können Haftungs- und Mobilitätsprobleme bei Vermögenswerten verstärken.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S4 Verbraucher und Endnutzer; Governance der Auswirkungen von Produkten und DienstleistungenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Entsprechungen zu Kundenbelangen und Produktverantwortung, soweit auf Finanzdienstleistungen anwendbarDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB transparente Informationen und faire Beratung für Kunden; Bereiche im Zusammenhang mit betrieblicher Integrität, soweit anwendbar

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Worum es bei diesem Thema geht

Gestaltung, Offenlegung und Überwachung von Anlageprodukten und Mandaten, damit deren Merkmale hinsichtlich Liquidität, Hebelwirkung, Derivaten, Benchmarks, Gebühren, Währungen und Rücknahme für die vorgesehenen Kunden geeignet und verständlich sind.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Die Branche konzipiert Publikumsfonds, Modellportfolios, Geldmarktfonds, börsengehandelte Fonds und Einzelmandate für Altersversorgungssysteme, Versicherer, Wohltätigkeitsorganisationen, Vermögensverwalter und Privatanleger. Merkmale wie Hebel, Derivate, Benchmark-Exposition, Gebühren, Liquiditätsinstrumente und Währungsrisiken können Spar- und Begünstigtenergebnisse wesentlich beeinflussen.

Warum es wesentlich sein kann

Fehlverkäufe, ungeeignete Beratung, unrichtige Prospektangaben, überhöhte Gebühren, Fondsinsolvenzen, Rücknahmebeschränkungen und Spannungen an den Geldmärkten können zu Rechtsstreitigkeiten, Schiedsverfahren, Entschädigungszahlungen, dem Verlust des Plattformzugangs und Kundenabzügen führen. Klare Eignungskontrollen unterstützen faire Ergebnisse und die Resilienz des Vertriebs.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S4 Verbraucher und Endnutzer: informationsbezogene Auswirkungen sowie Entsprechungen zur Produkt- oder Dienstleistungssicherheit bei FinanzdienstleistungenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Entsprechungen in GRI zu Gesundheit und Sicherheit der Kunden, Marketing und Produktinformationen, sofern relevantDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Transparente Informationen und faire Beratung für Kunden

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Worum es bei diesem Thema geht

Auswirkungen auf Kundenergebnisse durch Gestaltung, Empfehlung, Preisgestaltung, Ausführung, Weiterleitung und Finanzierung komplexer oder gehebelter Finanzprodukte, einschließlich Eignung, Angemessenheit, bestmöglicher Ausführung, Zuwendungen, Margenkontrollen und klarer Offenlegung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Makler- und Investmentbanking-Desks vertreiben strukturierte Schuldverschreibungen, Derivate, börsengehandelte Produkte, Privatplatzierungen, Börsengänge und Margenfinanzierungen über Ausführungsplattformen, intelligente Orderrouter, Sales Trader und Beratungskanäle. Privatkunden, vermögende Kunden, Family Offices und Rentenbegünstigte können Verluste tragen, wenn Produktkomplexität, Hebelwirkung, Routing-Ökonomie oder verhaltensbezogene Impulse ihr Verständnis oder ihre Verlusttragfähigkeit übersteigen.

Warum es wesentlich sein kann

Der Kundenschutz ist für Zulassungen von Broker-Dealern, die Verhaltensaufsicht, den Auftragsfluss und Erträge aus dem Produktvertrieb von zentraler Bedeutung. Die Prüfung von Rückvergütungen für die Weiterleitung von Kundenaufträgen, Anforderungen an die bestmögliche Ausführung, der Vertrieb komplexer Produkte und die Kreditvergabe für Wertpapiergeschäfte schaffen direkte Wirkungspfade von kommerziellen Anreizen zu Kundenschäden, Abhilfemaßnahmen und Rechtsstreitigkeiten.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S4 Verbraucher und EndnutzerDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS G1 UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 417 Marketing und KennzeichnungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 2 Governance-Angaben zu Beschwerden und AbhilfemaßnahmenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik; berufliche Integrität; Anreize für Beschäftigte und Risikobereitschaft

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Worum es bei diesem Thema geht

Faire Behandlung von Kunden in finanziellen Schwierigkeiten, einschließlich Unterstützung in Härtefällen, Zahlungsrestrukturierung, Erkennung von Vulnerabilität, Kontakt bei der Forderungseinziehung, Fahrzeugrücknahme, Schuldenrechtsstreitigkeiten, Beitreibungen, Übertragung abgeschriebener Forderungen und Kreditauskunft nach Zahlungsausfall.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Das Rückstandsmanagement in der Verbraucherfinanzierung umfasst Callcenter, die Beurteilung finanzieller Notlagen, Stundungs- und Entlastungsmaßnahmen, Inkassoteams, Rücknahmebeauftragte, Schuldenprozesse, Forderungskäufer, Meldungen an Kreditauskunfteien und Kanäle für die Versteigerung von Sicherheiten. Höhere Zinsen und der Druck steigender Lebenshaltungskosten erhöhen bei Kreditkarten, Darlehen, Autofinanzierungen und Studienkrediten die Zahlungsrückstände sowie das Volumen an Härtefallanträgen und Stundungsmaßnahmen.

Warum es wesentlich sein kann

Mangelhafte Inkasso- und Härtefallpraktiken können die Belastung von Haushalten verschärfen, Kredithistorien schädigen, den Zugang zu Mobilität verringern und Schuldenlasten auf Gemeinschaftsebene erzeugen. Sie können außerdem behördliche Maßnahmen, Schiedssprüche von Ombudsstellen, Rechtsstreitigkeiten, Rückkaufansprüche aus Forderungsverkäufen, Bedenken hinsichtlich der Servicing-Qualität und Reputationsverluste verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer; schutzbedürftige Verbraucher, Zugang zu Abhilfe und verantwortungsvolle BehandlungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Kundenbezogene Auswirkungen, Beschwerdemechanismen und faire BehandlungDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Vertriebspraktiken, Kundenwohl und Inkassopraktiken

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• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Auswirkungen auf Kunden durch die Erhebung sensibler Bankdaten, die Weitergabe von Open-Finance-Daten, Profiling, Speicherung und Nutzung durch Dritte bei Konto-, Kredit-, Betrugsbekämpfungs- und Kundenserviceaktivitäten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken halten hochsensible Daten von Kreditauskunfteien, Kontoauszugsdaten, Einkommensnachweise, Kundenidentifikationsdokumente, Transaktionshistorien, Aufzeichnungen des Kundenbeziehungsmanagements und Ausgaben aus Data-Warehouses. Open Banking, Maklerkanäle, Kontenaggregation und datenreiche digitale Dienste erhöhen die Bedeutung transparenter Berechtigungen, rechtmäßiger Profilbildung und Aufbewahrungskontrollen.

Warum es wesentlich sein kann

Bankdaten können Einkommen, Bewegungsmuster, finanzielle Anfälligkeit von Haushalten und sensible Ausgaben offenlegen. Missbrauch, übermäßige Weitergabe oder undurchsichtige Profilbildung können Datenschutzschäden, Belastungen für Kunden, regulatorische Sanktionen, Kundenentschädigungen und einen Vertrauensverlust in digitales Banking und Open-Finance-Dienste verursachen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 418-1 Direkt Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Begründete Beschwerden in Bezug auf Kundendatenschutz und Datenverluste — die zentrale Ergebnisangabe für dieses Thema.
• ESRS S4-2 Unterstützend Einbindung und Beschwerdemechanismen Einbindungs- und Beschwerdemechanismen für Verbraucher — wie Bedenken zu Datenrechten vorgebracht und bearbeitet werden.
• ESRS S4-3 Teilweise Maßnahmen und Ressourcen Maßnahmen in Bezug auf Verbraucherbelange — Datenschutzmaßnahmen für Kunden nach ESRS S4.

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Worum es bei diesem Thema geht

Fairness, Klarheit und zeitnahe Reaktion bei Produktgestaltung, Versicherungsbedingungen, Schadenregulierung, Beschwerden und Abhilfemaßnahmen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer gestalten Versicherungsbedingungen für Lebens-, Kranken-, Sach-, Haftpflicht-, Kraftfahrt-, Cyber- und Spezialversicherungen und steuern Schadenmeldung, Triage, Deckungsprüfung, Schadenregulierung, Rechtsstreitigkeiten und Vergleich. Im Schadenfall sind Versicherungsnehmer, Begünstigte, geschädigte Dritte, verletzte Personen und kleine Unternehmen auf eine prompte und faire Leistung angewiesen.

Warum es wesentlich sein kann

Komplexe Formulierungen können unerwartete Deckungslücken schaffen, während die Ablehnung oder Verzögerung von Leistungen oder aggressive Schadenregulierung den Schutzzweck von Versicherungen in Momenten besonderer Verletzlichkeit untergraben und Abhilfeverfahren, Rechtsstreitigkeiten und regulatorische Eingriffe auslösen können.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer, insbesondere informationsbezogene Auswirkungen, persönliche Sicherheit und Zugang zu AbhilfeDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Kundenbezogene Angaben, Produkt- und Dienstleistungsinformationen sowie Themen im Zusammenhang mit Marketing und BeschwerdenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Transparente Informationen und faire Beratung für Kunden, einschließlich Produkteignung, Beschwerden und Rechtsstreitigkeiten

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Worum es bei diesem Thema geht

Die Auswirkungen von Risikoprüfung, Preisgestaltung, Verlängerungen und Marktteilnahme auf den Zugang von Haushalten, Kleinunternehmen und schutzbedürftigen Kunden zu wesentlichem Versicherungsschutz.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Risikobasierte Preisgestaltung, Kriterien der Risikoprüfung, Selbstbehalte, Ausschlüsse und der Rückzug aus Märkten können darüber entscheiden, ob Haushalte Hypotheken erhalten, Auto fahren, Gesundheitsversorgung in Anspruch nehmen, Unternehmen schützen oder sich von Katastrophen erholen können. Überschwemmungsgebiete, Waldbrandzonen, Küstenimmobilien und von Bodensenkungen bedrohte Gebiete sind Brennpunkte, an denen ein Rückzug der Versicherer die Erholung von Haushalten und die Geschäftskontinuität beeinträchtigen kann.

Warum es wesentlich sein kann

Versicherungen sind sowohl ein Mechanismus des sozialen Schutzes als auch ein Finanzprodukt. Bezahlbarkeits- und Verfügbarkeitsdruck in Hochrisikogebieten kann Schutzlücken vergrößern und Katastrophenkosten auf Regierungen, Gemeinschaften und nicht versicherte Haushalte verlagern.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer, einschließlich Produktzugang und schutzbedürftiger Verbraucher; Anpassung an den Klimawandel, wenn Versicherungen die Resilienz unterstützenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Indirekte wirtschaftliche Auswirkungen, Nichtdiskriminierung und kundenbezogene Angaben, angepasst an finanzielle Inklusion und AbsicherungslückenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Umweltrisikoexposition und Strategien, die verantwortungsvolles Verhalten fördern sollen; die Erfassung von Zugang und Erschwinglichkeit kann Ermessensentscheidungen erfordern

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• Soziales
• Branchenbasis
• Starkes Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit
• Übergreifend

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung der Prävention, Erkennung und Erstattung bei Betrug zulasten von Kunden und Händlern in Verbindung mit Zahlungskonten, Karten, Händlerakzeptanz, Echtzeitzahlungen und digitalen Bankkanälen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken verarbeiten Debit- und Kreditkarten, Lastschriften, Daueraufträge, internationale Überweisungen, Händlerakzeptanz und Sofortzahlungen über Kartensysteme, Clearingstellen, Zahlungs-Gateways, Betrugserkennungssysteme und Identitätsprüfungssysteme. Das Wachstum von Echtzeitzahlungen erhöht die Geschwindigkeit von Betrugsfällen, während Erstattungserwartungen Verluste und Verhaltensverantwortung stärker auf Banken zurückverlagern.

Warum es wesentlich sein kann

Betrugsverluste und Erstattungspflichten können sich wesentlich auf Gebührenerträge, Betriebskosten und das Kundenvertrauen in digitales Banking auswirken. Stärkere Kontrollen erfordern Investitionen in Authentifizierung, Analysen und Kundenkommunikation, während übermäßige Hürden Transaktionserlöse und Kundenzufriedenheit mindern können.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 2-25 Unterstützend Verfahren zur Behebung negativer Auswirkungen Verfahren zur Behebung negativer Auswirkungen – die Governance-Dimension von Erstattung und Abhilfe bei Betrug.
• ESRS S4-3 Teilweise Maßnahmen und Ressourcen Maßnahmen gegenüber Verbrauchern – Betrugsprävention und Unterstützung von Opfern sind hier nach ESRS verortet.
• GRI 417-1 Kontextbezogen Anforderungen an Produkt- und Dienstleistungsinformationen und Kennzeichnung Anforderungen an Dienstleistungsinformationen — Pflichten zu Betrugswarnungen und Produktinformationen berühren dieses Thema nur am Rande.
• GRI 418-1 Kontextbezogen Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Beschwerden zum Kundendatenschutz — Überschneidung, wenn Betrug aus einer Datenkompromittierung entsteht; Erstattungen sind nicht abgedeckt.

Kein Nachhaltigkeitsstandard deckt die Steuerung der Erstattung bei Betrug direkt ab — zu erwarten sind unternehmensspezifische Kennzahlen (Betrugsverluste, Erstattungsquoten).

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• Branchenbasis
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Worum es bei diesem Thema geht

Governance und Leistungsfähigkeit von Kontrollen zur verantwortungsvollen Kreditvergabe bei Verbraucherkreditprodukten, einschließlich Leistbarkeitsprüfungen, Rückzahlungsgestaltung, Kreditlimits, Refinanzierung, Management dauerhafter Verschuldung und Eignung von Angeboten für spätere Zahlung oder eingebettete Finanzierung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Anbieter von Verbraucherfinanzierungen vergeben Kreditkarten, Privatkredite, Kfz-Finanzierungen, private Studienkredite und Ratenkredite am Verkaufsort über digitales Onboarding, Händler, Kaufleute und Vergleichsportale. Systeme zur Erschwinglichkeitsprüfung, Einkommensverifizierung, Daten von Kreditauskunfteien, Limitsteuerung und Kontrollen von Händlerempfehlungen bestimmen, ob Forderungen wachsen, ohne vorhersehbare Schäden für Kreditnehmer zu verursachen.

Warum es wesentlich sein kann

Verantwortungsvolle Kreditvergabe ist für die Verbraucherfinanzierung zentral, da eine unzureichende Prüfung der finanziellen Tragbarkeit zu Überschuldung, Zahlungsrückständen, Schäden an der Kredithistorie, Abhilfekosten, höheren erwarteten Kreditverlusten und Beschränkungen der Kreditvergabebefugnisse führen kann. Starke Kontrollen verbessern die Qualität der Forderungen, die Kundenbindung und das Vertrauen der Investoren in verbriefte Kreditportfolios.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer; Produkteignung, Zugang zu hochwertigen Informationen und verantwortungsvolle BehandlungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Kundenbezogene Auswirkungen und Angaben zur Produktverantwortung bei FinanzdienstleistungenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Verkaufspraktiken, Kundenwohl und verantwortungsvolle Kreditvergabe

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Worum es bei diesem Thema geht

Faire Gestaltung, fairer Verkauf, faire Risikoprüfung und Betreuung von Bankkredit- und Einlagenprodukten mit Schwerpunkt auf Bezahlbarkeit, transparenten Bedingungen, schutzbedürftigen Kunden, dem Umgang mit Zahlungsrückständen und Inkassopraktiken.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken vergeben und verwalten über Filialen, Makler und digitale Kanäle Hypotheken, Dispositionskredite, Kreditkarten, Privatkredite, Fahrzeugfinanzierungen, Betriebsmittelkredite für SME und variabel verzinsliche Unternehmenskredite. Die Neufestsetzung variabler Zinssätze, Erschwinglichkeitsprüfungen, Auflagen, Gebührenstrukturen, der Umgang mit Zahlungsrückständen, Stundungen und Inkasso prägen unmittelbar die finanzielle Belastung von Kunden und Verhaltensrisiken.

Warum es wesentlich sein kann

Kreditrisikoprüfung und -verwaltung wirken sich unmittelbar auf das finanzielle Wohlergehen von Haushalten, die Wohnsicherheit und das Überleben kleiner Unternehmen aus. Schwache Verhaltenskontrollen können zu Entschädigungen für Kunden, Bußgeldern, Rechtsstreitigkeiten, Kosten der Beschwerdebearbeitung, Reputationsschäden und höheren Ausfällen führen, insbesondere bei Zins- und Lebenshaltungskostendruck.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 417-1 Teilweise Anforderungen an Produkt- und Dienstleistungsinformationen und Kennzeichnung Anforderungen an Produkt- und Dienstleistungsinformationen — transparente Kreditbedingungen und Offenlegung der Preisgestaltung.
• GRI 417-2 Teilweise Fälle der Nichteinhaltung in Bezug auf Produkt- und Dienstleistungsinformationen und Kennzeichnung Fälle der Nichteinhaltung bei Produktinformationen — die Ergebniskennzahl für Fehlverkauf und Offenlegungsversagen.
• GRI 417-3 Teilweise Fälle der Nichteinhaltung von Vorschriften zur Marketingkommunikation Nichteinhaltung bei Marketingkommunikation — umfasst aggressive oder irreführende Kreditwerbung.
• ESRS S4-3 Teilweise Maßnahmen und Ressourcen Maßnahmen gegenüber Verbrauchern — Erschwinglichkeitsprüfungen und Programme für schutzbedürftige Kunden nach ESRS.
• GRI 2-25 Unterstützend Verfahren zur Behebung negativer Auswirkungen Abhilfeverfahren — wie geschädigte Kreditnehmer vollständig entschädigt werden.

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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Arbeitszeiten, psychischer Gesundheit, Mitarbeiterbindung, Schulung, beruflicher Entwicklung, Diversität und variablen Vergütungsanreizen für Banker, Händler, Analysten, quantitative Analysten, Compliance-Fachkräfte, Technologen und Betriebsteams, deren Entscheidungen die Umsatzgenerierung und die Ergebnisse des Geschäftsgebarens beeinflussen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Investmentbanking und Wertpapierhandel sind in Corporate Finance, Research, quantitativem Handel, Compliance, Recht, Technologie und Betrieb auf knappe personelle Ressourcen angewiesen – auf Handelsparketten ebenso wie in Deal-Teams und bei Roadshows. Lange Transaktionszyklen, Handelsdruck, Überwachungsanforderungen, Bonuswettbewerb, Bleibegarantien und Rückforderungsklauseln beeinflussen Gesundheit und Bindung der Beschäftigten, Chancengleichheit beim beruflichen Aufstieg und Verhaltensanreize.

Warum es wesentlich sein kann

Vergütungsverhältnisse, Fluktuation und Verhaltenskultur wirken sich wesentlich auf Betriebskosten, Umsatzkontinuität und die Qualität des Geschäftsmodells aus. Burnout, unzureichende Entwicklungsmöglichkeiten, schwache Anreize oder die Abwanderung von Fachkräften zu Fintechs, Private-Credit- und Vermögensverwaltungsgesellschaften können die Fähigkeit zur Geschäftsanbahnung, die Ausführungsqualität und die Wirksamkeit von Kontrollen mindern.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S1 Eigene BelegschaftDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung, wenn Vergütungsanreize die Verhaltenskultur beeinflussenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 401 BeschäftigungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 403 Sicherheit und Gesundheit am ArbeitsplatzDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 404 Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 405 Diversität und ChancengleichheitDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Vielfalt und Inklusion der Beschäftigten; Anreizsysteme für Beschäftigte und Risikobereitschaft

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• Soziales
• Abhängig vom Geschäftsmodell
• Mittleres Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Auswirkungen auf die Belegschaft durch Vertriebsziele, Restrukturierung, digitale Überwachung, Übergriffe von Kunden, Bargeldhandhabung, Arbeitsbelastung in Callcentern und Arbeitsbedingungen von Auftragnehmern im Geschäftsbankbetrieb.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken beschäftigen Kundenbetreuer, Risikoprüfer, Treasury-Fachkräfte, Analysten für Finanzkriminalität, Softwareentwickler und Callcenter-Teams sowie Auftragnehmer in den Bereichen Gebäudemanagement, Bargeldbearbeitung, IT und Forderungseinzug. Digitale Migration, Filialschließungen, zunehmender Betrug, Vertriebsziele, finanzielle Belastungen der Kunden, Überwachungstechnologien und Sicherheitsbedrohungen wirken sich auf die Arbeitsbedingungen im gesamten Bankbetrieb aus.

Warum es wesentlich sein kann

Das Wohlbefinden der Belegschaft wirkt sich auf die Dienstleistungsqualität, die betriebliche Fehlerquote, die Verhaltenskultur, die Fluktuation und die Personalgewinnungskosten aus. Der Druck auf Teams mit direktem Kundenkontakt und in Kontaktcentern kann bei Zahlungsrückständen, Betrugsfällen, Ausfällen, Umstrukturierungen und Filialtransformationen zunehmen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 403-6 Direkt Förderung der Gesundheit von Arbeitskräften Förderung der Gesundheit der Arbeitskräfte – umfasst Unterstützung der psychischen Gesundheit bei Verkaufsdruck, Kundenmissbrauch und Arbeitsbelastung in Callcentern.
• ESRS S1-14 Direkt Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben Vereinbarkeit von Berufs- und Privatleben — der ESRS-Anker für Arbeitsbelastungs- und Überwachungsdruck.
• ESRS S1-13 Teilweise Gesundheit und Sicherheit Gesundheit und Sicherheit — deckt die Dimension psychosozialer Risiken ab, ist jedoch auf Vorfälle ausgerichtet.
• GRI 402-1 Teilweise Mindestmitteilungsfristen für betriebliche Veränderungen Mindestankündigungsfristen für betriebliche Veränderungen – die Umstrukturierungsdimension.
• GRI 404-2 Unterstützend Programme zur Weiterqualifizierung von Beschäftigten und Programme zur Unterstützung beim Übergang Kompetenz- und Übergangsprogramme — Umschulung angesichts der durch Digitalisierung veränderten Rollen.

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
• Mittleres Branchensignal
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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Arbeitsbelastung, Wohlbefinden, Sicherheit, Schulung und Anreizen für Beschäftigte und Auftragnehmer von Versicherern, die an Risikoprüfung, Vertrieb, Vertragsbetreuung, Schadenbearbeitung und Katastrophenmaßnahmen beteiligt sind.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Der Versicherungsbetrieb stützt sich auf Risikoprüfer, Aktuare, Callcenter-Beschäftigte, Schadenbearbeiter, Schadengutachter, Ingenieure, medizinische Fallmanager, Agenten und ausgelagerte Dienstleister. Katastrophenereignisse können plötzliche Arbeitsspitzen, emotional belastende Kundenkontakte und Außentermine in beschädigten Wohnhäusern, Fabriken, Häfen und Katastrophengebieten verursachen.

Warum es wesentlich sein kann

Kapazität und Wohlbefinden der Belegschaft beeinflussen die Geschwindigkeit der Schadenbearbeitung, Vertriebsqualität, Verhaltensverstöße, Personalfluktuation, Schulungskosten, Beschwerdevolumen und das Vertrauen von Maklern oder Kunden.

Zu prüfende Standards

• ESRS Eigene Belegschaft, einschließlich Arbeitsbedingungen, Schulung sowie Gesundheit und SicherheitDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Beschäftigung, Sicherheit und Gesundheit am Arbeitsplatz sowie Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Auswirkungen von Personalausstattung und Anreizen auf Humankapitalmanagement und Kundenwohl

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
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Worum es bei diesem Thema geht

Arbeitsbedingungen, psychosoziale Sicherheit, Arbeitslastmanagement, Schulung und Unterstützung für Beschäftigte und Auftragnehmer, die ein hohes Aufkommen an Kundenservice-, Rückstands-, Betrugs-, Streit- und Beschwerdevorgängen bearbeiten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Der Verbraucherkreditbetrieb umfasst Callcenter, Backoffice-Servicezentren, Betrugsabteilungen, Beschwerdestellen und Inkassoteams, die Zahlungsrückstände, Härtefälle, Kontoübernahmen, Zahlungsstreitigkeiten und Interaktionen mit Kunden in finanziellen Schwierigkeiten bearbeiten. Ausgelagerte Dienstleister und Inkassopartner können ähnlichen Arbeitsbelastungen und psychosozialen Belastungen ausgesetzt sein.

Warum es wesentlich sein kann

Der Sektor ist auf qualifizierte Arbeitskräfte in Service, Beschwerdebearbeitung, Betrugsbekämpfung und Inkasso angewiesen, insbesondere in Phasen hoher Zahlungsrückstände und sprunghaft zunehmenden Betrugs. Ein hohes Volumen belastender Interaktionen kann Burnout, Fluktuation, krankheitsbedingte Fehlzeiten und Fehlverhalten verursachen, wenn Teams unzureichend geschult oder überlastet sind.

Zu prüfende Standards

• ESRS Eigene Belegschaft: Arbeitsbedingungen, Gesundheit und Sicherheit, Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Gesundheit und Sicherheit am Arbeitsplatz sowie Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Bei der Konsumentenfinanzierung wird das Wohlergehen der Belegschaft nur in begrenztem Umfang ausdrücklich berücksichtigt

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• Abhängig vom Geschäftsmodell
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Worum es bei diesem Thema geht

Management von Arbeitsbelastung, Wohlbefinden, Schulung, Personalresilienz und Bindung der Beschäftigten in Anlagegeschäft, Handel, Fondsbuchhaltung, Technologie, Compliance und Kundenservice während Marktstress und regulatorischem Wandel.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Die Teilbranche ist auf qualifizierte Portfoliomanager, Research-Analysten, Händler, Risikospezialisten, Fondsbuchhalter, Juristen, Compliance-Beauftragte, Technologiespezialisten und Kundenbetreuer angewiesen. Marktvolatilität, regulatorische Fristen, Fondsaussetzungen, Cybervorfälle, Fristen für Kapitalmaßnahmen und die Verkürzung von Abwicklungszyklen führen über globale Zeitzonen hinweg zu langen Arbeitszeiten und hohem Druck bei Übergaben.

Warum es wesentlich sein kann

Obwohl die Exposition gegenüber physischen Sicherheitsrisiken geringer ist als in Industriesektoren, kann anspruchsvolle, termingetriebene Arbeit Burnout, Ermüdung und Fluktuation verursachen. Belastungen der Belegschaft können Betriebsfehler, Compliance-Verstöße, Personalgewinnungskosten und den Verlust von Anlage- oder Kontrollexpertise erhöhen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S1 Eigene Belegschaft: Arbeitsbedingungen, Sicherheit und Gesundheit sowie Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI Beschäftigung, Sicherheit und Gesundheit am Arbeitsplatz sowie Aus- und WeiterbildungDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Diversität und Inklusion der Beschäftigten sowie gegebenenfalls Elemente des Humankapitals

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance künstlicher Intelligenz und automatisierter Modelle für Kreditgenehmigung, Tragfähigkeitsprüfung, Betrugserkennung, Kundensegmentierung und Priorisierung im Service unter Berücksichtigung von Verzerrungen, Erklärbarkeit, Anfechtbarkeit und fairen Kundenergebnissen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken verwenden Kreditrisikomodelle, auf internen Ratings basierende Modelle, Instrumente zur Ermittlung der Bezahlbarkeit, Betrugserkennungssysteme, Daten zur Sicherheitenbewertung, Kundenbeziehungssysteme und Callcenter-Automatisierung. Unzureichend gesteuerte Modelle können die Risikoprüfung verzerren, diskriminierende Stellvertretervariablen verankern, Kredite falsch bepreisen und nicht erklärbare Ergebnisse bei Konten, Zahlungen oder Betrugsfällen erzeugen.

Warum es wesentlich sein kann

Automatisierte Kredit- und Betrugsmodelle bestimmen zunehmend den Zugang zu Hypotheken, Überziehungskrediten, Kreditkarten und Unternehmensfinanzierungen. Mangelnde Erklärbarkeit, verzerrte Daten, Modelldrift oder unzureichende Anfechtungsmöglichkeiten können Kundenschäden, regulatorische Maßnahmen, Diskriminierungsklagen, Modellnachbesserungen sowie unzutreffende Kreditverluste oder risikogewichtete Aktiva zur Folge haben.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 406-1 Teilweise Diskriminierungsvorfälle und ergriffene Abhilfemaßnahmen Diskriminierungsvorfälle – die Ergebnisangabe, wenn Kredit- oder Preismodelle zu diskriminierenden Ergebnissen führen.
• ESRS S4-2 Unterstützend Einbindung und Beschwerdemechanismen Beschwerdemechanismen für Verbraucher — der Anfechtungs- und Rechtsbehelfsweg bei automatisierten Entscheidungen.
• ESRS GOV-1 Kontextbezogen Rolle der Verwaltungs-, Leitungs- und Aufsichtsorgane Aufsichtsfunktionen des Leitungsorgans — hier würde die Rechenschaftspflicht für die Modellgovernance sichtbar.

Derzeit gibt es in GRI/ESRS/ISSB keine eigene Angabe zur AI-Governance; die Pflichten des EU AI Act liegen außerhalb der Nachhaltigkeitsstandards. Es ist mit einer unternehmensspezifischen Berichterstattung zu rechnen.

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Integration von Menschenrechten, Arbeitsnormen, Auswirkungen auf betroffene Gemeinschaften und Schutzvorkehrungen für einen gerechten Übergang in Anlageentscheidungen, Abstimmungen, Eskalation des Engagements und die Gestaltung von Kundenmandaten.

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Portfoliomanager, Analysten und Stewardship-Teams können das Verhalten von Beteiligungsunternehmen durch Kapitalallokation, Verhandlungen mit Anleihegläubigern, Stimmrechtsausübung und Eskalation beeinflussen. Abstimmungen über Restrukturierungen, Bergwerksschließungen, Anreize für Führungskräfte und Lieferkettenstandards können Arbeitskräfte und Gemeinschaften bei Beteiligungsunternehmen beeinträchtigen, wodurch soziale Schutzvorkehrungen für Kunden mit langfristigem Anlagehorizont zunehmend relevant werden.

Warum es wesentlich sein kann

Pensionssysteme, gemeinnützige Organisationen, Universitäten und religiöse Einrichtungen erwarten zunehmend, dass Anlagerichtlinien Arbeitsrechte, Auswirkungen auf Gemeinschaften und Fairness in Übergangsplänen berücksichtigen. Eine schwache Integration kann das Kundenvertrauen untergraben und Portfolios sozialen Kontroversen und Wertverlusten bei Vermögenswerten von Beteiligungsunternehmen aussetzen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS S2 Arbeitskräfte in der WertschöpfungsketteDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S3 Betroffene GemeinschaftenDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS Angaben zu Übergangsplänen nach ESRS E1, angewendet über InvestitionenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu wesentlichen Themen mit Bezügen zu Themenstandards für Arbeit und Menschenrechte, sofern Portfolioauswirkungen in den Anwendungsbereich fallenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von ESG-Faktoren in Anlageverwaltung und Beratung

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• Neu aufkommendes Thema
• Entitätsspezifische Validierung erforderlich
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Faire Gestaltung, Erläuterung und Überwachung der Auslöser parametrischer Versicherungen, einschließlich Basisrisiko, Datenqualität, Kundenverständnis, Auszahlungsgeschwindigkeit und Eignung für Klimaresilienz, Landwirtschaft, Reisen und den Schutz des öffentlichen Sektors.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Parametrische Deckungen verwenden Indizes wie Windgeschwindigkeit, Niederschlag, Überflutungstiefe, Temperatur, Erdbebenintensität oder Daten zu Flugunterbrechungen anstelle einer traditionellen Schadenregulierung. Diese Produkte leisten trotz tatsächlicher Schäden möglicherweise keine Zahlung, wenn Indexschwellen nicht erreicht werden, und können für klimaexponierte Haushalte, Landwirtschaft, Reisen, öffentliche Stellen und kleine Unternehmen eingesetzt werden.

Warum es wesentlich sein kann

Parametrische Versicherungen gewinnen als Reaktion auf die Häufigkeit von Katastrophen, den Bedarf an rascher Liquidität und Fernerkundungstechnologien an Bedeutung; eine Abweichung zwischen Index und tatsächlichem Schaden kann jedoch den Kundenschutz untergraben, wenn Produktgestaltung und Erläuterung nicht mit dem tatsächlichen Schadensverlauf übereinstimmen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer hinsichtlich Produktinformationen, Zugang und ErgebnissenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Kein eindeutiges Thema zur Fairness von Auslösern parametrischer Versicherungen; möglicherweise besteht eine indirekte Verbindung zu Praktiken der KundeninformationDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Transparente Informationen und faire Behandlung von Kunden; Aspekte der Produktgestaltung

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• Governance
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Worum es bei diesem Thema geht

Governance automatisierter und durch künstliche Intelligenz unterstützter Versicherungsentscheidungen, einschließlich Erklärbarkeit, Prüfung auf Verzerrungen, menschlicher Aufsicht, Kontrollen von Proxy-Variablen und Beschwerdemechanismen für Kunden bei Preisgestaltung, Risikoprüfung, Betrugserkennung und Schadenregulierung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer nutzen Preisfindungssysteme, Bibliotheken versicherungsmathematischer Modelle, Werkzeuge zur Betrugsanalyse, Bonitätsinformationen, Telematik, Gesundheitsdaten, Geoinformationen und Schadenplattformen, um Angebote zu erstellen, Verträge zu verlängern, Fälle zu priorisieren und Ansprüche zu regulieren. Die regulatorische Prüfung konzentriert sich darauf, ob diese Werkzeuge im Rahmen von Wohlverhaltensregimen wie der FCA Consumer Duty zu ungerechtfertigter Diskriminierung, intransparenten Ausschlüssen oder schlechteren Ergebnissen für schutzbedürftige Kunden führen.

Warum es wesentlich sein kann

Künstliche Intelligenz wird zunehmend in Risikoprüfung und Schadenbearbeitung eingebettet, während Aufsichtsbehörden und Kläger intransparente Preisgestaltung, mittelbare Diskriminierung und automatisierte Schadenentscheidungen prüfen, insbesondere bei Lebens-, Kranken-, Kraftfahrzeug-, Hausrat- und Cyberversicherungen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 406-1 Teilweise Diskriminierungsvorfälle und ergriffene Abhilfemaßnahmen Diskriminierungsvorfälle – die Ergebnisangabe, wenn Kredit- oder Preismodelle zu diskriminierenden Ergebnissen führen.
• ESRS S4-2 Unterstützend Einbindung und Beschwerdemechanismen Beschwerdemechanismen für Verbraucher — der Anfechtungs- und Rechtsbehelfsweg bei automatisierten Entscheidungen.
• ESRS GOV-1 Kontextbezogen Rolle der Verwaltungs-, Leitungs- und Aufsichtsorgane Aufsichtsfunktionen des Leitungsorgans — hier würde die Rechenschaftspflicht für die Modellgovernance sichtbar.

Derzeit gibt es in GRI/ESRS/ISSB keine eigene Angabe zur AI-Governance; die Pflichten des EU AI Act liegen außerhalb der Nachhaltigkeitsstandards. Es ist mit einer unternehmensspezifischen Berichterstattung zu rechnen.

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• Branchenbasis
• Starkes Branchensignal
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Worum es bei diesem Thema geht

Unternehmensweite Steuerung ethischen Verhaltens und der Einhaltung regulatorischer Vorgaben in der Verbraucherfinanzierung, einschließlich Verbraucherkreditvorschriften, aufsichtsrechtlich relevanter Verhaltenskontrollen, Bestechungs- und Korruptionsbekämpfung, AML, Sanktionsprüfung, Beschwerdebearbeitung, Steuerung von Abhilfemaßnahmen und Hinweisgebersystemen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Verbraucherfinanzierer unterliegen Regelwerken wie dem UK FCA Consumer Credit Sourcebook, der Consumer Duty, den Anforderungen des Consumer Credit Act, der UK GDPR, der EU-Verbraucherkreditrichtlinie, dem US Truth in Lending Act, Regulation Z, Equal Credit Opportunity Act, Fair Credit Reporting Act, Fair Debt Collection Practices Act, der CFPB-Aufsicht sowie AML-Verpflichtungen, Verpflichtungen zur Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung und Sanktionspflichten. Zulassungsbefugnisse, Beschwerdebearbeitung, Abhilfemaßnahmen und die Wirksamkeit der Kontrollen sind zentral für die Erlaubnis, Kredite zu vergeben und Forderungen einzuziehen.

Warum es wesentlich sein kann

Die Einhaltung regulatorischer Vorgaben und Geschäftsethik sind grundlegend, da Verstöße zu Lizenzbeschränkungen, Geldbußen, Rückerstattungen, Abhilfemaßnahmen für Kunden, Rechtsstreitigkeiten, Finanzierungsbedenken und dem Verlust des Marktzugangs führen können. Eine solide Verhaltens-Governance unterstützt ein belastbar begründbares Wachstum bei Kreditkarten, Darlehen, Autofinanzierungen, Studienkrediten und eingebetteten Finanzdienstleistungen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Unternehmensführung, Unternehmenskultur, Schutz von Hinweisgebern und Gestaltung der Beziehungen zu AufsichtsbehördenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Wesentliche Themen zu Korruptionsbekämpfung, wettbewerbswidrigem Verhalten, Compliance und KundenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik, Verkaufspraktiken, Einhaltung regulatorischer Vorgaben und Kundenwohl

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Worum es bei diesem Thema geht

Gestaltung und Steuerung von Gebühren, Strafzinsen, Aktionsfinanzierungen, Bonusprogrammen, Zusatzprodukten, digitalen Angaben, Werbeaussagen und Kundenkommunikation für Verbraucherkreditprodukte.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Kreditkarten, Ratenkredite, Autofinanzierungen, Studienkredite und Buy-now-pay-later-Produkte erzielen Erlöse durch Zinsen, Interbankenentgelte, Jahresgebühren, Säumnisgebühren, Abschlussgebühren, Händlerzuschüsse, Bonusprogramme und Zusatzprodukte. Die Kundengewinnung über Direktwerbung, digitale Werbung, Vergleichsportale, Händler, Einzelhändler und Affinitätspartner macht die Qualität der Offenlegung und das Vertriebsverhalten finanziell wesentlich.

Warum es wesentlich sein kann

Intransparente Bedingungen, komplexe wirtschaftliche Mechanismen von Prämienprogrammen, Ablauffristen für Werbeangebote, Zusatzprodukte mit geringem Kundennutzen und sogenannte Junk Fees können Kreditnehmerkosten und regulatorische Risiken wesentlich beeinflussen. Gebührenobergrenzen, Verbote unlauterer Praktiken und die Behebung irreführender digitaler Kundenwege können Erlöse, Betriebskosten und Markenwert beeinflussen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer; informationsbezogene Auswirkungen, verantwortungsvolles Marketing und ProduktinformationenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Marketing und Kennzeichnung, Kundeninformation und redliches GeschäftsgebarenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Vertriebspraktiken, Gebührentransparenz und Kundenbeschwerden

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• Finanzielle Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance und Sorgfaltsprüfung bei kritischen Lieferanten, ausgelagerten Dienstleistern und Beziehungen zu Finanzmarktinfrastrukturen, die regulierte Vermittlungs-, Handels-, Onboarding-, Research-, Clearing-, Abwicklungs- und Kunden-Datenraumaktivitäten unterstützen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Investmentbanking und Wertpapiervermittlung sind auf Marktdatenterminals, Börsenanbindungen, Colocation-Einrichtungen, Cloud-Infrastruktur, Telekommunikationsverbindungen, KYC- und Sanktionsdatendienste, Rechts- und Bewertungsberater, sichere Datenräume, Clearing-Broker, Verwahrstellen und Zentralverwahrer angewiesen. Ausfälle bei Lieferanten oder eine schwache Aufsicht können Handel, Onboarding, Clearing, Abwicklung, Research-Verteilung und Vertraulichkeit auch ohne Cyberangriff beeinträchtigen.

Warum es wesentlich sein kann

Kritische Beziehungen zu Dritten sind in die Auftragsweiterleitung, Marktdatenversorgung, Kundenaufnahme, Transaktionsausführung, Abwicklung und das Prime-Brokerage-Geschäft eingebunden. Konzentration, schwache vertragliche Kontrollen, unzureichende Prüfbarkeit oder mangelhafte Notfallplanung können Betriebsunterbrechungen, Verstöße gegen Verhaltenspflichten, Kundenschäden, regulatorische Beanstandungen und höhere Betriebskosten verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung und Management von LieferantenbeziehungenDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S2 Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette kann Anwendung finden, wenn Auswirkungen auf Arbeitskräfte bei Lieferanten wesentlich sindDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Angaben zu Unternehmensführung und Beschaffung nach GRI 2Disclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 308 Umweltbewertung der LieferantenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 414 Soziale Bewertung der Lieferanten kann für eine umfassendere Sorgfaltsprüfung bei Lieferanten relevant seinDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Themen zu betrieblichen und systemischen Risiken können die Bewertung der Governance kritischer Dritter mittelbar stützen

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance und betriebliche Kontrollen für die Verarbeitung, Profilierung und Aufbewahrung personenbezogener Daten, Einwilligung, Datenübertragbarkeit, Meldung von Datenschutzverletzungen, Schutz von Karteninhaberdaten, Reaktion auf Cybererpressung, Erkennung synthetischer Identitäten, Verhinderung von Kontoübernahmen und Kontinuität digitaler Finanzkanäle.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Verbraucherfinanzierung ist auf mobile Apps, Webportale, Programmierschnittstellen, Zahlungsgateways, Kartenmanagementplattformen, Kundendatenseen, Datenströme von Auskunfteien, Open-Banking-Verbindungen, Cloud-Dienste und ausgelagerte Servicedienstleistungen angewiesen. Antragsdaten, Transaktionsverläufe, Identitätsdokumente, Gerätedaten, Anrufaufzeichnungen und Karteninhaberdaten werden zwischen Kreditgebern, Zahlungsnetzen, Auskunfteien, Händlern und Anbietern übertragen.

Warum es wesentlich sein kann

Datenschutzverletzungen, übermäßige Profilbildung, Einwilligungsmängel, Ransomware, Betrugsspitzen und Systemausfälle können Kunden Identitätsdiebstahl, betrügerischen Schulden, emotionaler Belastung und einem beeinträchtigten Zugang zu Zahlungs- oder Servicekanälen aussetzen. Zu den finanziellen Auswirkungen gehören Betrugsverluste, Neuausstellung von Karten, Behebung von Datenschutzverletzungen, Rechtsstreitigkeiten, Änderungen der Cyberversicherung und Kundenabwanderung.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 418-1 Direkt Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Beschwerden zum Schutz der Kundendaten und Datenverluste – die zentrale ergebnisbezogene GRI-Angabe für den Datenschutzteil dieses Themas.
• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Management wesentlicher Themen — das GRI-Instrument für Cyberthemen, für die kein eigener Themenstandard besteht.
• ESRS GDR-P Unterstützend Angenommene Konzepte zum Umgang mit wesentlichen Nachhaltigkeitsaspekten ESRS-Berichte behandeln unternehmensspezifische wesentliche Themen (wie Cybersicherheit) über die Mindestangabepflichten – beginnend mit den Konzepten.

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Worum es bei diesem Thema geht

Resilienz des digitalen Versicherungsbetriebs, einschließlich Cyberkontrollen, Cloud-Konzentration, Outsourcing-Schnittstellen, Identitätsmanagement, Reaktion auf Vorfälle und Kontinuität von Policen- und Schadendienstleistungen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer speichern und übertragen sensible Kunden-, Makler-, Schaden-, Medizin-, Telematik-, Geodaten und Zahlungsdaten über Kernsysteme für Policen, Schadenplattformen, Tarifierungssysteme, Cloud-Anbieter, Rückversicherer, Analyseanbieter und Outsourcing-Partner. Cyberstörungen können Schadenzahlungen und Notfallhilfe unterbrechen, wenn Versicherungsnehmer bereits schutzbedürftig sind.

Warum es wesentlich sein kann

Cyberausfälle können Beitragseinzug und Schadenregulierung unterbrechen, sensible Daten offenlegen, regulatorische Sanktionen verursachen, Technologieausgaben erhöhen und das Vertrauen von Versicherungsnehmern und Maklern schädigen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Für Cyber- und Betriebsresilienz gibt es keinen themenbezogenen GRI-Standard — der Managementansatz wird unter 3-3 offengelegt, sobald das Thema als wesentlich eingestuft wurde.
• GRI 418-1 Teilweise Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Deckt die personenbezogene Datendimension von Cybervorfällen ab; Kontinuität und Risiken Dritter liegen außerhalb des Anwendungsbereichs.
• ESRS GDR-P Unterstützend Angenommene Konzepte zum Umgang mit wesentlichen Nachhaltigkeitsaspekten Der ESRS-Weg für unternehmensspezifische wesentliche Themen: Strategien, Maßnahmen, Kennzahlen und Ziele gemäß den allgemeinen Angabepflichten.

Beinahe-Duplikat der anderen Cyberthemen in dieser Branche — wird bei der Bereinigung der Taxonomie zu einem kanonischen Thema zusammengeführt.

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Worum es bei diesem Thema geht

Schutz von Kundendaten und Kontinuität kritischer Bankdienstleistungen durch Cybersicherheitskontrollen, Identitätsmanagement, Cloud-Aufsicht, Reaktion auf Vorfälle, Auswirkungstoleranzen und Notfallwiederherstellung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken sind auf Kernbankensysteme, Zahlungsgateways, Anwendungen für mobiles und Online-Banking, Data-Warehouses, Identitätssysteme, ausgelagerte Cloud-Infrastruktur, Telekommunikationsverbindungen und Notfallwiederherstellungsstandorte angewiesen. Ein schwerwiegender Ausfall oder Cyberangriff kann Einzahlungen, Löhne, Sozialleistungen, Kartenzahlungen, Bargeldzugang, Kreditbearbeitung und Kundenkontakte zum Stillstand bringen.

Warum es wesentlich sein kann

Cyberangriffe, Datenschutzverletzungen und Betriebsausfälle können regulatorische Sanktionen, Kundenentschädigungen, Rechtsstreitigkeiten, Einlagenabfluss, den Verlust von Zahlungsgebührenerträgen, steigende Cyberversicherungskosten und erhöhte Technologie-CAPEX auslösen. Anforderungen an die Betriebsresilienz erhöhen die Erwartungen an getestete Wiederherstellung, die Aufsicht über Dritte und Toleranzgrenzen für Dienstleistungsauswirkungen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Für Cyber- und Betriebsresilienz gibt es keinen themenbezogenen GRI-Standard — der Managementansatz wird unter 3-3 offengelegt, sobald das Thema als wesentlich eingestuft wurde.
• GRI 418-1 Teilweise Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Deckt die personenbezogene Datendimension von Cybervorfällen ab; Kontinuität und Risiken Dritter liegen außerhalb des Anwendungsbereichs.
• ESRS GDR-P Unterstützend Angenommene Konzepte zum Umgang mit wesentlichen Nachhaltigkeitsaspekten Der ESRS-Weg für unternehmensspezifische wesentliche Themen: Strategien, Maßnahmen, Kennzahlen und Ziele gemäß den allgemeinen Angabepflichten.

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Worum es bei diesem Thema geht

Schutz und Resilienz von Handels-, Marktdaten-, Kundenaufnahme-, Sperrlisten-, Research-, Clearing-, Abwicklungs- und sicheren Datenraumsystemen, einschließlich Cyberkontrollen, Datenschutzvorkehrungen, Abhängigkeit von Dritttechnologie und Notfallwiederherstellung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Auftragsmanagementsysteme, Ausführungsmanagementsysteme, intelligente Orderrouter, Marktdatenfeeds, Server in Rechenzentrumsnähe, Cloud-Infrastruktur, Datenbanken mit Sperrlisten, Kundenportale, Forschungsarchive und sichere Datenräume sind zentrale betriebliche Vermögenswerte für regulierte Broker-Dealer-Tätigkeiten. Eine Sicherheitsverletzung oder ein Ausfall kann den Handel unterbrechen, vertrauliche Transaktionsunterlagen offenlegen, personenbezogene und Transaktionsdaten preisgeben, unbefugte Geschäfte auslösen und Zeitfenster für Clearing oder Abwicklung beeinträchtigen.

Warum es wesentlich sein kann

Technologieverfügbarkeit und Datenvertraulichkeit sind unmittelbare Treiber von Provisionen, Spreads, Beratungsgeschäft und regulatorischem Vertrauen. Cybererpressung, Diebstahl von Zugangsdaten, Ausfälle von Marktdatenanbietern oder Ausfälle aufgrund von Cloud-Konzentration können Betriebsunterbrechungen, Kundenentschädigungen, Sanktionen, höhere Versicherungsprämien und den Verlust von Auftragsströmen verursachen.

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• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Für Cyber- und Betriebsresilienz gibt es keinen themenbezogenen GRI-Standard — der Managementansatz wird unter 3-3 offengelegt, sobald das Thema als wesentlich eingestuft wurde.
• GRI 418-1 Teilweise Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Deckt die personenbezogene Datendimension von Cybervorfällen ab; Kontinuität und Risiken Dritter liegen außerhalb des Anwendungsbereichs.
• ESRS GDR-P Unterstützend Angenommene Konzepte zum Umgang mit wesentlichen Nachhaltigkeitsaspekten Der ESRS-Weg für unternehmensspezifische wesentliche Themen: Strategien, Maßnahmen, Kennzahlen und Ziele gemäß den allgemeinen Angabepflichten.

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance der Lieferkette und der Geschäftspartner für Dritte, die Verbraucherfinanzierungskonten vermitteln, vertreiben, betreuen, einziehen, Daten dafür verarbeiten, Sicherheiten dafür verwerten oder abgeschriebene Konten erwerben.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vertrieb und Verwaltung von Verbraucherfinanzierungen stützen sich auf Autohändler, Händler, E-Commerce-Plattformen, Makler, Partner, Vergleichsportale, Auskunfteien, Zahlungsabwickler, Cloud-Anbieter, Sicherstellungsbeauftragte, Inkassounternehmen und Kreditverwaltungsdienstleister. Deren Anreize und Kontrollen beeinflussen Produkteignung, Bereitstellung von Angaben, Datenübertragungen, Verwaltungsqualität, Rückflüsse und aufsichtsrechtliche Rechenschaftspflicht.

Warum es wesentlich sein kann

Dritte kontrollieren häufig die Kundeninteraktion am Verkaufsort, während der Betreuung oder nach der Ausbuchung, während das Kreditinstitut weiterhin Verhaltens- und regulatorischen Risiken ausgesetzt bleibt. Eine mangelhafte Aufsicht kann dazu führen, dass das Verhalten von Partnern zu Fehlverkäufen, diskriminierenden Aufschlägen, unsachgemäßem Umgang mit Daten, rechtswidrigem Forderungseinzug, unzutreffenden Kreditauskünften und Vertragsstreitigkeiten führt.

Zu prüfende Standards

• ESRS Unternehmensführung, Management der Lieferantenbeziehungen sowie Verbraucher und Endnutzer, wenn der Vertrieb durch Dritte Verbraucher betrifftDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Lieferantenbewertung, Kundendatenschutz, Marketing und Korruptionsbekämpfung, sofern Partner Produkte vertreiben oder wartenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Themen zu Vertriebspraktiken, Datensicherheit, Geschäftsethik und Kundenbeschwerden unter Beteiligung Dritter

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Worum es bei diesem Thema geht

Schutz von Kundendaten, Transaktionsintegrität und Dienstleistungskontinuität über digitale Anlagenverwaltung, Verwahrung, Fondsbuchhaltung, Portale, API, Cloud- und ausgelagerte Dienstleistungsketten hinweg.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwaltung und Verwahrtätigkeiten stützen sich auf Portfoliomanagementsysteme, Verwahrbücher, Fondsbuchhaltungsplattformen, Kundenportale, mobile Anwendungen, Anwendungsprogrammierschnittstellen, Cloud-Infrastruktur, Marktdatenfeeds, an SWIFT angebundene Nachrichtenübermittlung, Notfallwiederherstellungsstandorte und verschlüsselte Datentresore. Die erhöhte Bedrohungslage für Transferstellen, Unterverwahrer, Marktinfrastrukturen und Kundenportale macht Cyber- und Betriebsresilienz zu einem unmittelbaren Treiber des Kundenvertrauens und der regulatorischen Stellung.

Warum es wesentlich sein kann

Ausfälle, Ransomware, Kontoübernahmen und Datenschutzverletzungen können Zeichnungen, Rücknahmen, Abrechnungen, Abwicklung und Verwahrberichterstattung stoppen. Zu den finanziellen Folgen gehören Entschädigungszahlungen, Rechtsstreitigkeiten, regulatorische Meldungen, Versicherungsausschlüsse, Cybersicherheitsausgaben, verlorene Mandate und eine Schädigung des Markenwerts.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Für Cyber- und Betriebsresilienz gibt es keinen themenbezogenen GRI-Standard — der Managementansatz wird unter 3-3 offengelegt, sobald das Thema als wesentlich eingestuft wurde.
• GRI 418-1 Teilweise Begründete Beschwerden über Verletzungen des Schutzes von Kundendaten und Verluste von Kundendaten Deckt die personenbezogene Datendimension von Cybervorfällen ab; Kontinuität und Risiken Dritter liegen außerhalb des Anwendungsbereichs.
• ESRS GDR-P Unterstützend Angenommene Konzepte zum Umgang mit wesentlichen Nachhaltigkeitsaspekten Der ESRS-Weg für unternehmensspezifische wesentliche Themen: Strategien, Maßnahmen, Kennzahlen und Ziele gemäß den allgemeinen Angabepflichten.

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Worum es bei diesem Thema geht

Kontrollen von AI, Machine Learning, Scorecards und Regelwerken, die bei Risikoprüfung, Bezahlbarkeit, Preisgestaltung, Kreditlimits, Ermessensspielräumen von Händlern und Mitteilungen über nachteilige Maßnahmen eingesetzt werden, einschließlich Fairnessprüfungen, Erklärbarkeit, Validierung und Dokumentation.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Verbraucherfinanzierung nutzt Scorecards, Systeme zur Prüfung der Erschwinglichkeit, Betrugsanalysen, Verhaltensscoring, alternative Daten und Preisfindungssysteme, um Kreditkarten-, Privatkredit-, Autofinanzierungs-, Studienkredit- und Buy-now-pay-later-Konten zu genehmigen, abzulehnen, mit Limits zu versehen und zu verwalten. Über Händler vermittelte Autofinanzierungen und eingebettete Finanzierungsabläufe von Partnern können unfaire Ergebnisse verstärken, wenn Modelldokumentation, Erklärbarkeit und Überwachung unzureichend sind.

Warum es wesentlich sein kann

Automatisierte und teilautomatisierte Kreditentscheidungen bestimmen unmittelbar den Zugang zu Liquidität, Fremdkapitalkosten, Kreditlimits und Mitteilungen über ablehnende Entscheidungen. Schwache Governance kann diskriminierende Ergebnisse, aufsichtsrechtliche Eingriffe, Rückerstattungen, Kosten für die Neuentwicklung von Modellen und Vertrauensverlust bei Regulierungsbehörden, Händlern und Investoren verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer; Nichtdiskriminierung, Zugang zu Dienstleistungen und Auswirkungen digitaler SystemeDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Nichtdiskriminierung, Kundendatenschutz und kundenbezogene Auswirkungen, wenn Modellergebnisse Zugang und Preisgestaltung beeinflussenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Verkaufspraktiken, Geschäftsethik, Kundenwohl und datenbezogene Governance

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance des regulierten treuhänderischen Verhaltens in Anlageverwaltung und Verwahrung, einschließlich Interessenkonflikten, Kontrollen der Zuteilung und Ausführung, Überwachung von Marktmissbrauch, Anreizen, regulierter Gebührenoffenlegung, Performancedarstellung und Eskalation von Verhaltensverstößen, die Kunden schaden.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwalter und Verwahrstellen unterliegen Regelwerken wie dem Conduct of Business Sourcebook und Client Assets Sourcebook der UK Financial Conduct Authority, MiFID II und MiFIR, UCITS, AIFMD, den SEC-Vorschriften für Anlageberater und Investmentgesellschaften, Verwahranforderungen und den Global Investment Performance Standards. Portfoliomanager, Händler, Kundenserviceteams, Compliance-Mitarbeitende und Fondsleitungsgremien müssen in einem treuhänderischen Geschäftsmodell Interessenkonflikte, Ausführungsqualität, Zuwendungen, Performancedarstellung und kontrollierte Funktionen steuern.

Warum es wesentlich sein kann

Geschäftsethik und Einhaltung regulatorischer Vorgaben sind in dieser Teilbranche Voraussetzungen für die gesellschaftliche Akzeptanz. Schwache Kontrollen von Treuepflichten und Marktverhalten können zu unfairen Kundenergebnissen, Fehlallokationen, fehlerhafter Leistungsberichterstattung, regulatorischen Bußgeldern, Geschäftsbeschränkungen, Mandatsverlusten, höheren Compliance-Ausgaben und Reputationsschäden bei Treuhändern, Plattformen und Regulierungsbehörden führen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung, Unternehmenskultur, Schutz von Hinweisgebern, Korruption und Bestechung sowie unternehmensspezifische Fragen regulierten VerhaltensDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Korruptionsbekämpfung, wettbewerbswidrigem Verhalten und allgemeiner Governance, wobei Aspekte des Finanzgebarens unternehmensspezifisch auszulegen sindDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik, Einhaltung regulatorischer Vorgaben sowie transparente Informationen und faire Beratung für Kunden

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Worum es bei diesem Thema geht

Kontrollen, die verhindern, dass Kapitalmarkt-, Makler-, Prime-Brokerage- und grenzüberschreitende Handelsdienstleistungen Geldwäsche, Sanktionsumgehung, Terrorismusfinanzierung, Bestechungserlöse oder sonstige illegale Finanzströme ermöglichen, einschließlich KYC, Feststellung der wirtschaftlich Berechtigten, Transaktionsüberwachung und Meldung verdächtiger Aktivitäten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Investmentbanken und Maklerunternehmen nehmen Emittenten, Sponsoren, Hedgefonds, Staaten, Kommunen, Family Offices, vermögende Privatkunden und Handelspartner in verschiedenen Rechtsordnungen als Kunden beziehungsweise Gegenparteien auf. Grenzüberschreitende Wertpapierangebote, Sekundärhandel, Prime Brokerage, Clearing, Verwahrstellenberichte, digitales Onboarding und Prüfungen der wirtschaftlich Berechtigten können missbraucht werden, um Erträge aus Straftaten zu verschieben, Sanktionen zu umgehen oder Eigentumsverhältnisse zu verschleiern.

Warum es wesentlich sein kann

Kontrollen gegen Finanzkriminalität und Sanktionen sind für die Aufrechterhaltung von Broker-Dealer-Zulassungen, den grenzüberschreitenden Marktzugang, Clearingbeziehungen und das Vertrauen der Aufsichtsbehörden von zentraler Bedeutung. Geopolitische Fragmentierung erhöht die Wesentlichkeit genauer Prüfungen, rechtzeitiger Eskalation und von Mandatsentscheidungen im Wertpapierhandel und Kapitalmarktgeschäft.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung, einschließlich Korruption und Bestechung; unternehmensspezifische Angaben zu Finanzkriminalität, sofern wesentlichDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 205 KorruptionsbekämpfungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 2 Angaben zu Governance und ComplianceDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik und berufliche Integrität

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance, Systeme und Kontrollen zur Verhinderung des Missbrauchs von Bankkonten, Zahlungswegen, Handelsfinanzierung und Korrespondenzbanknetzen für Finanzkriminalität, Sanktionsumgehung und korruptionsbezogene Geldströme.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken eröffnen Konten, führen Know-your-Customer-Prüfungen durch, verarbeiten inländische und grenzüberschreitende Zahlungen, bieten Korrespondenzbankdienste, geben Handelsfinanzierungsinstrumente aus und betreiben Händlerakzeptanz. Diese Kanäle können für Geldwäsche, Sanktionsumgehung, Terrorismusfinanzierung, Korruptionserlöse, Steuerhinterziehung und organisierte Kriminalität missbraucht werden, wenn Kontrollen für Prüfung, Überwachung und Eskalation versagen.

Warum es wesentlich sein kann

Versäumnisse bei der Bekämpfung von Finanzkriminalität können hohe Geldbußen, externe Überwachungsauflagen, Abhilfeprogramme, Beschränkungen im Korrespondenzbankgeschäft, Lizenzauflagen und einen Vertrauensverlust institutioneller Geldgeber verursachen. Compliance-Technologie, Datenqualität und Personalausstattung für Ermittlungen sind dauerhafte Treiber der Betriebskosten.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 205-1 Teilweise Auf Korruptionsrisiken geprüfte Betriebe Auf Korruptionsrisiken geprüfte Betriebsstätten – der nächstliegende GRI-Bezugspunkt; der Anwendungsbereich für AML und Sanktionen ist weiter gefasst als Korruption.
• GRI 205-2 Teilweise Kommunikation und Schulung zu Strategien und Verfahren der Korruptionsbekämpfung Kommunikation und Schulung zur Korruptionsbekämpfung — entspricht dem Abdeckungsgrad von Schulungen zur Finanzkriminalität.
• GRI 205-3 Teilweise Bestätigte Korruptionsvorfälle und ergriffene Maßnahmen Bestätigte Korruptionsfälle – die Ergebniskennzahl, die wiederum enger gefasst ist als AML.
• ESRS G1-1 Teilweise Richtlinien (Unternehmensführung) Richtlinien zur Unternehmensführung — soweit Richtlinien zu AML, Sanktionen und Hinweisgebersystemen nach ESRS offengelegt werden.
• GRI 2-27 Unterstützend Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften — erfasst AML-Durchsetzungsmaßnahmen und entsprechende Geldbußen.

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung von Finanzkriminalität, Sanktionen, steuerlicher Einstufung, wirtschaftlichem Eigentum, beschränkten Wertpapieren und Kontrollen der Übertragbarkeit von Vermögenswerten bei Onboarding, Transaktionsüberwachung, Verwahrzahlungen, Wertpapierbewegungen und in Unterverwahrstellennetzen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Kundenaufnahme, Prüfungen zur Bekämpfung von Geldwäsche, Sanktionsprüfungen, steuerliche Klassifizierung, Informationen zu wirtschaftlich Berechtigten, Kontrollen von Depotzahlungen, Beziehungen zu Unterverwahrern und Verfahren für beschränkte Märkte sind für die globale Vermögensverwaltung und Verwahrung zentral. Verwahrungs- und Zahlungskontrollen können sanktionierte Unternehmen, korrupte Vermögensströme, Strukturen zur Steuerhinterziehung und Bewegungen beschränkter Wertpapiere blockieren oder ermöglichen.

Warum es wesentlich sein kann

Verstöße können zu Bußgeldern, Geschäftsbeschränkungen, Störungen im Korrespondenzbankgeschäft, Verlust des Zugangs zu Unterverwahrern, Sanierungskosten und Beeinträchtigungen regulatorischer Erlaubnisse, Fondszulassungen und Verwahrbankbeziehungen führen. Geopolitische Sanktionen, Kapitalverkehrskontrollen und Marktschließungen können Kundenvermögen einfrieren, Kapitalmaßnahmen stören und Rechtsstreitigkeiten verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung, Korruption und Bestechung sowie unternehmensspezifische Kontrollen gegen FinanzkriminalitätDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Korruptionsbekämpfung, wettbewerbswidrigem Verhalten und Steuern, sofern anwendbarDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik und regulatorische Compliance

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• Governance
• Branchenbasis
• Starkes Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

Arbeitskarte aus dem Katalog generiert

Worum es bei diesem Thema geht

Kontrollen zu Geschäftsethik, Korruptionsbekämpfung, Hinweisgebersystemen und regulatorischer Compliance für versicherungsaufsichtliche, verhaltensbezogene, finanzberichterstattungsbezogene, Produktgovernance- und Schadenpflichten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer unterliegen Aufsichts- und Wohlverhaltensregimen wie Solvency II, Solvency UK, der Versicherungsvertriebsrichtlinie, den Anforderungen an die unternehmenseigene Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung, der Berichterstattung nach IFRS 17 und der FCA Consumer Duty oder vergleichbaren Regeln zu Kundenergebnissen. Ethisches Fehlverhalten kann bei Rechtsstreitigkeiten über Ansprüche, Maklerbeziehungen, der Beschaffung, delegierten Vollmachten, Annahmen zur Rückstellungsbildung, der aufsichtsrechtlichen Berichterstattung und anlagegebundenen Produkten auftreten.

Warum es wesentlich sein kann

Behördliche Zulassung, Vertrauen in die Solvenz und Kundenvertrauen sind für Versicherungen grundlegend. Schwache Ethik- oder Compliance-Kontrollen können zu Lizenzbeschränkungen, Kapitalaufschlägen, Bußgeldern, Entschädigungen, Rechtsstreitigkeiten und Vertrauensverlusten bei Maklern oder Versicherungsnehmern führen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Kontrollen zu Unternehmensführung, Unternehmenskultur, Korruption und Bestechung sowie zur Einhaltung regulatorischer VorgabenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Angaben zu Korruptionsbekämpfung, Politik, sozioökonomischer Compliance und UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Management systemischer Versicherungsrisiken, Einhaltung regulatorischer Vorgaben, Kundenbeschwerden und Rechtsstreitigkeiten

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• Starkes Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Auswirkungen der Vertriebspraktiken von Versicherern und Vermittlern, Provisionen, delegierter Vollmachten, eingebetteter Vertriebsmodelle und Produktsteuerung auf Verständnis, Einwilligung, Eignung und angemessenen Gegenwert für Kunden.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherungen werden über gebundene Vertreter, unabhängige Makler, Bancassurance, Arbeitgeberprogramme, Vergleichsportale, Affinity-Partner, eingebettete digitale Strecken und Managing General Agents vertrieben. Übertragene Vollmachten, Provisionen, Vergleichsportalgebühren und komplexe Zusatzprodukte können beeinflussen, ob Kunden Versicherungsschutz verstehen, benötigen und daraus Nutzen ziehen.

Warum es wesentlich sein kann

Gebündelte, ergänzende und Restschuldversicherungsprodukte können fehlverkauft werden, wenn Bedarf, Einwilligung oder Nutzen für den Kunden gering sind. Vertriebskanäle sind entscheidend dafür, wie Versicherungen die Kunden erreichen, und können bereits vor dem Eintritt von Versicherungsfällen Schäden verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer, einschließlich informationsbezogener Auswirkungen, Produktzugänglichkeit und verantwortungsvollem Marketing; Kontrollen der Unternehmensführung, sofern relevantDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Gegebenenfalls Themen zu Marketing und Kennzeichnung, Kundendatenschutz und sozioökonomischer ComplianceDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Themen im Zusammenhang mit Kundenbeschwerden, Rechtsstreitigkeiten und Produktdesign

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• Branchenbasis
• Starkes Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung von Versicherungsdienstleistern und ausgelagerten Dienstleistern, einschließlich Sorgfaltsprüfung, Aufsicht über delegierte Befugnisse, Lieferantenverhalten, arbeitsbezogene Erwartungen, Kontrollen der Kundenergebnisse und Behebung von Lieferantenmängeln.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherungsleistungen stützen sich auf Makler, Vertreter, Managing General Agents, Vergleichsplattformen, Schadenregulierer, Reparaturbetriebe, medizinische Netzwerke, Pannendienste, Cloud-Anbieter, Analytikdienstleister, ausgelagerte Callcenter, Rückversicherer, Verwahrstellen und Investmentmanager. Diese Parteien können Kundenergebnisse, Datenverarbeitung, Schadenqualität, Arbeitsbedingungen und regulatorische Compliance im Rahmen übertragener Befugnisse oder Auslagerungen beeinflussen.

Warum es wesentlich sein kann

Versäumnisse Dritter können Fehlverkäufe, Verzögerungen bei der Schadenbearbeitung, Datenmissbrauch, Qualitätsprobleme bei Reparaturen, arbeitsrechtliche Bedenken und regulatorische Verstöße verursachen. Auslagerung und delegierte Befugnisse sind zentrale Merkmale des Versicherungsbetriebs und werden von Aufsichtsbehörden zunehmend kritisch geprüft.

Zu prüfende Standards

• ESRS Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette, Verbraucher und Endnutzer, Unternehmensführung und Management der LieferantenbeziehungenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Soziale Bewertung von Lieferanten, Beschaffungspraktiken sowie kundenbezogene und Governance-AngabenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Kundenbeschwerden, Datensicherheit und Management systemischer Risiken durch Auslagerung und delegierte Befugnisse

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance von Handel, Market-Making, Hebelung im Prime Brokerage, Wertpapierleihe, Ausführungskontrollen, Sicherheiten, Kontrahentenrisiken sowie Clearing- und Abwicklungsprozessen, die faire, geordnete und resiliente Märkte bewahren und die Weitergabe von Verlusten verringern.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vertriebs- und Handelsabteilungen, intelligente Order-Router, direkter Marktzugang, Market-Making-Bücher, Blockgeschäfte, Derivateabsicherung, Wertpapierleihe, Margenfinanzierung im Prime Brokerage, Clearingschnittstellen und Abwicklung nach dem Prinzip Lieferung gegen Zahlung beeinflussen Preisbildung und Liquidität an Wertpapier- und Derivatemärkten. Kürzere Abwicklungszyklen verkürzen die operativen Zeitfenster für Handelskorrekturen, Rückrufe aus der Wertpapierleihe sowie Finanzierungs- und Sicherheitenbewegungen.

Warum es wesentlich sein kann

Bilanzkapazität, regulatorisches Kapital, Liquiditätspuffer, Vertrauen der Gegenparteien und Abwicklungsleistung bestimmen den Umfang der Erträge aus Emissionsgeschäft, Market-Making und Prime Brokerage. Unzureichende Kontrollen von Verschuldung, Liquidität, Überwachung oder Abwicklung können Handelsverluste, Kapitalbelastungen, Kundenausfälle, Clearingstörungen und regulatorische Beschränkungen verursachen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS Angaben zum Risikomanagement nach ESRS 2 für Marktintegrität, Handelsverhalten und Governance von AbwicklungskontrollenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 201 Wirtschaftliche LeistungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 2 Angaben zur Unternehmensführung; systemische Marktstabilität und Resilienz der Wertpapierabwicklung sind keine direkten GRI-ThemenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Management systemischer Risiken; Geschäftsethik; Anreize für Beschäftigte und Risikobereitschaft

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance und Sorgfaltsprüfung bei kritischen ausgelagerten Anbietern und Abhängigkeiten von Marktinfrastrukturen, die Verwahrung, Fondsbuchhaltung, Transferstellenfunktionen, Daten, Indexerstellung, Stimmrechtsvertretung, Technologie, Berichterstattung und Vermögensverwaltung unterstützen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwaltungs- und Verwahrgeschäfte sind von Indexanbietern, Stimmrechtsberatern, Fondsadministratoren, Transferstellen, Cloud- und Technologieanbietern, Marktdatenanbietern, lokalen Unterverwahrern, Zentralverwahrern und professionellen Beratern abhängig. Versäumnisse ausgelagerter Dienstleister können Nettoinventarwerte, Stewardship-Abstimmungen, Kundenberichterstattung, Abwicklungen, Kapitalmaßnahmen, Datenschutz und die sichere Verwahrung beeinträchtigen.

Warum es wesentlich sein kann

Komplexe Ketten ausgelagerter Dienstleistungen sind in diesem Teilsektor ein wesentlicher Governance-Kanal. Eine unzureichende Sorgfaltsprüfung kann zum Verlust verwahrter Vermögenswerte, fehlerhafter Berichterstattung, Fehlern bei Indizes oder der Stimmrechtsvertretung, Betriebsunterbrechungen, Beanstandungen durch Aufsichtsbehörden, höheren Versicherungskosten und zum Verlust von Kundenmandaten führen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 Unternehmensführung und Management von LieferantenbeziehungenDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S4, wenn ausgelagerte Dienstleistungen Verbraucher und Endnutzer betreffenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zur Lieferantenbewertung und Beschaffungspraxis in analoger Anwendung auf kritische FinanzdienstleisterDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Bereiche systemisches Risikomanagement, Datensicherheit und Geschäftsethik, sofern Abhängigkeiten von Dritten relevant sind

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung von Interessenkonflikten, Unabhängigkeit des Research, Informationsbarrieren, Zuteilungspraktiken, Eigengeschäften von Beschäftigten und Angebotsinformationen, wenn Beratungs-, Risikoprüfungs-, Kredit-, Handels- und Researchfunktionen ineinandergreifen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Dasselbe Institut kann Emittenten beraten, Wertpapiere übernehmen, Sponsoren Kredite gewähren, Research erstellen, Neuemissionen zuteilen und mit zugehörigen Instrumenten handeln. Sperrlisten, Informationsbarrieren, Konfliktprüfungen, Wall-Crossing-Verfahren und Kontrollen der Research-Unabhängigkeit bestimmen, ob Anleger faire Informationen erhalten und Emittenten eine Beratung bekommen, die nicht durch Gebührenanreize verzerrt ist.

Warum es wesentlich sein kann

Kontrollen von Interessenkonflikten und Offenlegungen sind für regulierte Kapitalmarktaktivitäten grundlegend. Versäumnisse können Anlegerverluste, Bedenken wegen Insiderhandels, Rechtsstreitigkeiten nach gescheiterten Emissionen oder SPAC-Transaktionen, Durchsetzungsmaßnahmen, einen Verlust an Glaubwürdigkeit der Analysen sowie Mandatsverluste aufgrund vermeintlich voreingenommener Beratung nach sich ziehen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S4 Verbraucher und Endnutzer, sofern Konflikte die Ergebnisse für Anleger beeinflussenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 2 Angaben zu Governance, Ethik und InteressenkonfliktenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 417 Marketing und Kennzeichnung für kundenbezogene InformationenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Geschäftsethik und berufliche Integrität

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung der Grenzen für sensible Versicherungsdaten, einschließlich Einwilligung, Verhältnismäßigkeit, Aufbewahrung, Weitergabe an Dritte und Überwachungskontrollen für Gesundheits-, Gen-, Telematik-, Standort-, Kredit-, Schaden- und Betrugsermittlungsdaten.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherungsdaten fließen durch Antragsformulare, Maklersysteme, APIs, Telematikgeräte, medizinische Berichte, Polizeiberichte, Drohnen, Satellitenbilder, Sensoren des Internets der Dinge, Rückversicherer, Cloud-Anbieter und Analyseanbieter. Prozesse in Lebens-, Kranken-, Kraftfahrzeug- und Reiseversicherungen sowie bei Betrugsermittlungen können medizinische, georäumliche, fahrbezogene, kreditbezogene und schadensbezogene Nachweise umfassen, die stärker in die Privatsphäre eingreifen als gewöhnliche Kundendaten.

Warum es wesentlich sein kann

Open Insurance, eingebetteter Vertrieb, Echtzeit-Telematik, Gesundheitsanalysen und Betrugsüberwachung erhöhen Umfang und Sensibilität der von Versicherern genutzten Daten, während Datenschutz- und Verhaltensaufsichtsbehörden Einwilligung, Erforderlichkeit und Schutzbedürftigkeit der Kunden prüfen.

Zu prüfende Standards

• ESRS Verbraucher und Endnutzer, einschließlich Auswirkungen im Zusammenhang mit Datenschutz, Nichtdiskriminierung und Informationen; Unternehmensführung, wenn Kontrollen von zentraler Bedeutung sindDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI Kundendatenschutz mit sektorspezifischer Erweiterung für sensible VersicherungsdatenDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Aspekte des Kundendatenschutzes und der Informationssicherheit

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• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Wirksamkeit und Konsistenz von Stimmrechtsvertretung, Emittentendialog, Eskalation, Stewardship-Berichterstattung und Rückrufpraktiken bei Wertpapierleihen im Verhältnis zu veröffentlichten Richtlinien für Kunden, Klima, Arbeit, biologische Vielfalt und Unternehmensführung.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Stewardship, Stimmrechtsausübung durch Bevollmächtigte, Dialog mit Emittenten, Eskalation und Rückruf verliehener Wertpapiere sind ausdrückliche Ergebnisse der Vermögensverwaltung. Große aktive und passive Vermögensverwalter können die Zusammensetzung von Leitungs- und Aufsichtsorganen, Vorstandsvergütung, Klimastrategie, Umstrukturierung, Lieferkettenstandards und Arbeitspraktiken beeinflussen, während das Wachstum von Indexfonds den Einfluss auf Abstimmungen bei weniger Institutionen konzentriert hat.

Warum es wesentlich sein kann

Eine glaubwürdige Stewardship unterstützt Beraterbewertungen, Beziehungen zu Treuhändern, Vertriebsvereinbarungen und Mandatsverlängerungen. Eine geringe Übereinstimmung zwischen erklärten Grundsätzen und tatsächlichem Abstimmungsverhalten kann den Einfluss der Kunden auf das Verhalten von Beteiligungsunternehmen mindern, Reputationsschäden verursachen und Prüfungen durch Vermögenseigentümer, Aufsichtsbehörden und Zivilgesellschaft nach sich ziehen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS-Angaben zur Governance und themenbezogene ESRS-Angaben, sofern verantwortungsvolle Steuerung als Maßnahmenpfad dientDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Governance, Einbindung von Interessenträgern und Management wesentlicher Themen, angewendet auf die Stewardship-GovernanceDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von ESG-Faktoren in die Anlageverwaltung und -beratung, einschließlich Stimmrechtsausübung und Engagement-Aktivitäten

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Worum es bei diesem Thema geht

Kontrollen für Strukturierung, Sorgfaltsprüfung, Offenlegung, Marketing und Vertrieb von als nachhaltig gekennzeichneten Wertpapieren und ESG-Research, einschließlich Eignungskriterien, Nachweisen zur Mittelverwendung, Leistungskennzahlen, Übergangskennzeichnungen, Taxonomieverweisen und ausgewogener Anlegerkommunikation.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Investmentbanken strukturieren, übernehmen, syndizieren und vertreiben grüne, soziale, nachhaltigkeitsbezogene und als Übergangsfinanzierung gekennzeichnete Anleihen und veröffentlichen gegebenenfalls ESG-Analysen oder Marketingmaterialien für institutionelle und private Anleger. Schwache Kontrollen der Mittelverwendung, wenig anspruchsvolle Ziele, unzureichende Taxonomiekonformität oder übertriebene Übergangsdarstellungen können gebührengenerierende Produkte zu Quellen von Durchsetzungs-, Prozess- und Reputationsrisiken machen.

Warum es wesentlich sein kann

Nachhaltige Finanzierung ist ein wesentliches Gebührenpotenzial und ein Differenzierungsmerkmal für die Reputation; unzutreffende Aussagen können jedoch Anleger irreführen, Kapital fehlleiten und das Vertrauen in Märkte für Transformationsfinanzierungen untergraben. Der finanzielle Wirkungskanal ist unmittelbar, da Prospekterstellung, Bookbuilding, Verbreitung von Research und Anlegerzuteilungen eine belastbare Sorgfaltsprüfung der gekennzeichneten Aussagen voraussetzen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS E1 Klimawandel, wenn sich Aussagen auf Übergangspläne oder Emissionen beziehenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 417 Marketing und KennzeichnungDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI 201 Wirtschaftliche Leistung, angewandt auf nachhaltige FinanzprodukteDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB Einbeziehung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in Investmentbanking- und Maklertätigkeiten; Geschäftsethik

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• Branchenbasis
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• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung nachhaltigkeitsbezogener Produktaussagen, damit Fondsnamen, Kennzeichnungen, Offenlegungen, Bestände, Ausschlüsse, Referenzwerte und Stewardship-Verpflichtungen mit dem übereinstimmen, was Kunden angeboten wird.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwalter legen Publikumsfonds, börsengehandelte Fonds, Modellportfolios und Einzelmandate auf und vertreiben sie über Prospekte, Kundenportale, Factsheets, Bestandsdateien und Datenfeeds für Beraterplattformen. Die aufsichtsrechtliche Prüfung im Rahmen der UK Sustainability Disclosure Requirements der Financial Conduct Authority und ähnlicher Regelungen für Fondsnamen und -kennzeichnungen macht die Konsistenz zwischen beworbenen Merkmalen, Beständen, Ausschlüssen, Benchmarks, Stewardship-Zusagen und ESG-Bewertungsmethoden zu einem zentralen Kontrollthema.

Warum es wesentlich sein kann

Nachhaltigkeits- und übergangsbezogene Fonds sind bedeutende Umsatz- und Vertriebsprodukte. Falsch gekennzeichnete Fonds können Pensions-, Privatkunden- und institutionelles Kapital fehlleiten, Durchsetzungsmaßnahmen wegen Greenwashing, Rechtsstreitigkeiten, Produktbeschränkungen, Abhilfemaßnahmen und Mandatsentzüge auslösen sowie das Vertrauen von Plattformen und Beratern schädigen.

Zu prüfende Standards

• ESRS ESRS G1 UnternehmensführungDisclosure-Karten durchsuchen
• ESRS ESRS S4 Verbraucher und Endnutzer; themenbezogene ESRS, wenn sich Produktaussagen auf Klima-, Natur- oder soziale Auswirkungen beziehenDisclosure-Karten durchsuchen
• GRI GRI-Angaben zu Marketing und Kennzeichnung sowie verantwortungsvoller Unternehmensführung, soweit anwendbarDisclosure-Karten durchsuchen
• SASB transparente Informationen und faire Beratung für Kunden; Einbeziehung von ESG-Faktoren

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• Branchenbasis
• Starkes Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung und Management von Kapital, Liquidität, Zinsrisiko und Abwicklungsfähigkeit zur Wahrung des Vertrauens der Einleger und der Kontinuität zentraler Bankfunktionen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken wandeln Kundeneinlagen und Refinanzierungsmittel am Großhandelsmarkt in Hypotheken, Unternehmenskredite, Kreditkartenforderungen und Treasury-Vermögenswerte um und steuern zugleich Zentralbankreserven, Sicherheiten sowie Kapital- und Liquiditätspuffer. Zinsvolatilität, Vertrauen der Einleger, korrelierte Kreditrisiken und Abwicklungsvorsorge beeinflussen Refinanzierungskosten, Bilanzkapazität und die Stabilität des Zahlungsverkehrs.

Warum es wesentlich sein kann

Eine schwache Liquiditäts- oder Kapitalresilienz kann die Kosten der Refinanzierung am Großkundenmarkt erhöhen, das Kreditwachstum begrenzen, Ausschüttungen beschränken und aufsichtsrechtliche Eingriffe oder Abwicklungsmaßnahmen auslösen. Instabilität von Banken kann Kreditvergabe und Zahlungen unterbrechen, Abschwünge verschärfen und Einlagensicherungssysteme oder Steuerzahler mit Kosten belasten.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 3-3 Unterstützend Management wesentlicher Themen Sofern für die Nachhaltigkeitsberichterstattung als wesentlich eingestuft, wird der Managementansatz hier offengelegt.
• GRI 201-1 Kontextbezogen Unmittelbar erzeugter und ausgeschütteter wirtschaftlicher Wert Erwirtschafteter und verteilter wirtschaftlicher Wert — nur als Hintergrundkontext.

Angaben zu Kapital, Liquidität und Abwicklung gehören in die Säule 3 nach Basel und die Finanzberichterstattung, nicht in Nachhaltigkeitsstandards – Querverweis statt Doppelung.

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• Governance
• Abhängig vom Geschäftsmodell
• Mittleres Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung und Transparenz der Lobbyarbeit von Versicherern, der Tätigkeit von Branchenverbänden, politischer Zuwendungen und der politischen Interessenvertretung zu Regulierung, Klimaanpassung, Marktzugang und öffentlich-privaten Risikomodellen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Versicherer und Rückversicherer befassen sich mit Regierungen und Aufsichtsbehörden zu Solvenzkapital, Pflichtversicherung, Restmärkten, Pools für Überschwemmungs- oder Terrorrisiken, Klimaangaben, Datennutzung, Steueranreizen, öffentlichen Katastrophenprogrammen und Regulierung nachhaltiger Finanzierungen. Politische Positionen können beeinflussen, ob klimaexponierte Haushalte, kleine Unternehmen und öffentliche Stellen Zugang zu erschwinglichem Risikotransfer haben.

Warum es wesentlich sein kann

Versicherungsmärkte werden stark durch Recht, Aufsichtsvorschriften und öffentlich-private Systeme geprägt. Fehlgeleitete oder intransparente Lobbyarbeit kann Klimaresilienz, Verbraucherschutz und das Vertrauen in die Transformationszusagen des Sektors untergraben.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 415-1 Direkt Politische Zuwendungen Politische Zuwendungen – die zentrale GRI-Angabe zu diesem Thema.
• ESRS G1-5 Direkt Politische Einflussnahme und Lobbyarbeit Politische Einflussnahme und Lobbytätigkeiten – das ESRS-Pendant, einschließlich der Ausrichtung von Wirtschaftsverbänden.
• GRI 2-28 Unterstützend Mitgliedsverbände Mitgliedsverbände – sofern Mitgliedschaften in Wirtschaftsverbänden aufgeführt sind.

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• Governance
• Abhängig vom Geschäftsmodell
• Mittleres Branchensignal
• Doppelte Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Governance der Mitwirkung an Politikgestaltung, Lobbyarbeit, Stellungnahmen in Konsultationen, politischer Zuwendungen und Aktivitäten von Wirtschaftsverbänden, wenn Vermögensverwalter und Verwahrstellen Einfluss auf die Regeln für Finanzmärkte, Nachhaltigkeitsberichterstattung, Stewardship und Dienstleistungen für Kundenvermögen nehmen wollen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Vermögensverwalter und Verwahrstellen sind von Vorschriften über Fondszulassung, Verwahrung, Kundenvermögen, Marktverhalten, Nachhaltigkeitsangaben, Stewardship-Kodizes, Abwicklungsdisziplin, Datenresilienz und Geldmarktfonds betroffen und bringen sich häufig in deren Ausgestaltung ein. Öffentliche Positionen und die Tätigkeit von Branchenverbänden können den regulatorischen Rahmen beeinflussen, der Kennzeichnungen, Stimmrechtspflichten, treuhänderische Standards, Angabekosten und Marktinfrastruktur bestimmt.

Warum es wesentlich sein kann

Politische Interessenvertretung kann Betriebskosten, Produktgestaltung, Stewardship-Erwartungen und Marktzugang prägen. Eine fehlende Übereinstimmung zwischen Lobbypositionen und erklärten Nachhaltigkeits- oder Kundenergebniszusagen kann das Vertrauen von Pensionskassen, Wohltätigkeitsorganisationen, Aufsichtsbehörden und Zivilgesellschaft beschädigen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 415-1 Direkt Politische Zuwendungen Politische Zuwendungen – die zentrale GRI-Angabe zu diesem Thema.
• ESRS G1-5 Direkt Politische Einflussnahme und Lobbyarbeit Politische Einflussnahme und Lobbytätigkeiten – das ESRS-Pendant, einschließlich der Ausrichtung von Wirtschaftsverbänden.
• GRI 2-28 Unterstützend Mitgliedsverbände Mitgliedsverbände – sofern Mitgliedschaften in Wirtschaftsverbänden aufgeführt sind.

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• Governance
• Abhängig vom Geschäftsmodell
• Mittleres Branchensignal
• Finanzielle Wesentlichkeit

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Worum es bei diesem Thema geht

Steuerung von Lobbyarbeit, politischen Zuwendungen, Tätigkeiten von Branchenverbänden und politischer Interessenvertretung zu Fragen, die die Regulierung des Geschäftsbankwesens und Nachhaltigkeitsverpflichtungen prägen.

Wie es sich in dieser Branche zeigt

Geschäftsbanken unterliegen umfassenden Regelwerken zu Aufsicht, Wohlverhalten, Zahlungsverkehr, Datenschutz, Finanzkriminalität, Abwicklung und Nachhaltigkeitsberichterstattung. Sie stehen üblicherweise mit Regulierungsbehörden, Regierungen, Wirtschaftsverbänden und Standardsetzern zu Kapitalvorschriften, Liquidität, Consumer-Duty-ähnlichen Anforderungen, Erstattung bei Zahlungsbetrug, Open Banking, digitaler Identität, Klimaszenarioanalysen und der Angabe finanzierter Emissionen im Austausch.

Warum es wesentlich sein kann

Die Mitwirkung an der Politikgestaltung kann Betriebsgenehmigung, Kapitalanforderungen, Zahlungsökonomie, Kundenschutzpflichten und Regeln für Klimafinanzierung beeinflussen. Eine mangelnde Übereinstimmung zwischen Lobbypositionen und erklärten Verpflichtungen gegenüber Kunden, Klima oder Finanzkriminalitätsbekämpfung kann Reputationsrisiken sowie Bedenken bei Investoren und Aufsichtsbehörden hinsichtlich der Vertrauenswürdigkeit hervorrufen.

Verbindungen zu Angaben LRA-Zuordnung · Entwurf

• GRI 415-1 Direkt Politische Zuwendungen Politische Zuwendungen – die zentrale GRI-Angabe zu diesem Thema.
• ESRS G1-5 Direkt Politische Einflussnahme und Lobbyarbeit Politische Einflussnahme und Lobbytätigkeiten – das ESRS-Pendant, einschließlich der Ausrichtung von Wirtschaftsverbänden.
• GRI 2-28 Unterstützend Mitgliedsverbände Mitgliedsverbände – sofern Mitgliedschaften in Wirtschaftsverbänden aufgeführt sind.

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