Kern der Offenlegung
Angabe 417-3 verlangt von der Organisation, Vorfälle der Nichteinhaltung im Zusammenhang mit Marketingkommunikation in drei Kategorien zu berichten:
regulatorische Vorfälle, die zu einer Geldbuße oder Strafe führen;
regulatorische Vorfälle, die zu einer Verwarnung führen; und
Vorfälle im Zusammenhang mit der Nichteinhaltung freiwilliger Kodizes.
Marketingkommunikation umfasst Aktivitäten, die dazu dienen, die Organisation, ihren Ruf, ihre Marken, Produkte oder Dienstleistungen zu bewerben. Beispiele sind Werbung, persönlicher Verkauf, Verkaufsförderung, Öffentlichkeitsarbeit, soziale Medien und Sponsoring.
Wurde keine Nichteinhaltung von Vorschriften oder freiwilligen Kodizes festgestellt, genügt eine kurze Aussage.
Schließen Sie bei der Zusammenstellung der Angabe Vorfälle aus, bei denen festgestellt wurde, dass die Organisation nicht schuld war. Gegebenenfalls sind gemeldete Vorfälle zu identifizieren, die mit Ereignissen in Zeiträumen vor dem Berichtszeitraum verbunden sind.
Beschwerden, Vorwürfe, Korrekturen von Kampagnen und laufende Untersuchungen sind nicht automatisch meldepflichtige Vorfälle. Sie müssen bewertet werden, um festzustellen, ob eine Nichteinhaltung einer Vorschrift oder eines freiwilligen Kodex festgestellt wurde.
Vorfälle im Zusammenhang mit Produkt- und Dienstleistungsinformationen sowie der Kennzeichnung fallen unter GRI 417-2. Richtlinien, Kontrollen, Abhilfemaßnahmen und das umfassendere Themenmanagement fallen hauptsächlich unter Angabe 3-3, wenn Marketing und Kennzeichnung ein wesentliches Thema sind.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.
Bevor Sie beginnen
Bevor Sie beginnen
Eine kurze Checkliste, bevor Sie diese Offenlegung erstellen — haken Sie jeden Punkt ab, sobald er geklärt ist.
Vorbereitung
Wichtige vorzubereitende Angaben
| Vorbereitungsfeld | Was zu erfassen ist | Nachweishinweis | Verantwortlich |
|---|---|---|---|
| Aufsichtsrechtliche Vorfälle, die zu einer Geldbuße oder Sanktion geführt haben | Anzahl der Vorfälle im Zusammenhang mit Marketingkommunikation, die zu einer aufsichtsrechtlichen Geldbuße oder Sanktion geführt haben. | Abschließende Entscheidungen von Aufsichtsbehörden oder Gerichten, Bußgeldbescheide, Rechtsunterlagen und Fallakten. | Recht / regulatorische Compliance |
| Regulatorische Vorfälle, die zu einer Verwarnung führen | Anzahl der Vorfälle in der Marketingkommunikation, die zu einer regulatorischen Verwarnung führen. | Formelle Verwarnungen, Feststellungen aus Inspektionen oder von Aufsichtsbehörden sowie Fallakten. | Recht / regulatorische Compliance |
| Vorfälle im Zusammenhang mit freiwilligen Kodizes | Anzahl der Vorfälle in der Marketingkommunikation im Zusammenhang mit der Nichteinhaltung eines anwendbaren freiwilligen Kodex. | Entscheidungen der Selbstregulierung, Feststellungen zu Branchenkodizes, dokumentierte interne Beurteilungen und Fallunterlagen. | Marketing-Compliance / Recht |
| Ausschlüsse aufgrund fehlender Verantwortlichkeit | Potenzielle Vorfälle, die ausgeschlossen werden, weil festgestellt wurde, dass die Organisation nicht verantwortlich war. | Abschließende Schlussfolgerung der Untersuchung, der Aufsichtsbehörde, des Gerichts oder der Selbstregulierung. | Recht / Compliance |
| Identifizierung von Ereignissen aus früheren Berichtsperioden | Ob sich jeder gemeldete Vorfall auf eine Marketingkommunikation oder ein Ereignis bezieht, die bzw. das vor dem Berichtszeitraum stattgefunden hat. | Datum der Kommunikation, Datum der Feststellung, Datum der Beilegung und Chronologie des Falls. | Recht / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung |
| Erklärung zu null Vorfällen — sofern zutreffend | Bestätigung, dass keine Nichteinhaltung von Vorschriften oder freiwilligen Kodizes festgestellt wurde. | Vollständiger Abgleich des Registers und Bestätigungen der verantwortlichen Eigentümer. | Recht / Marketing-Compliance |
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Fordern Sie die Nachweise für die Angabe an
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Bitte stellen Sie das Compliance-Register für Marketingkommunikation für [reporting period] bereit. Nehmen Sie mögliche Sachverhalte zu Werbung, persönlichem Verkauf, Verkaufsförderung, Öffentlichkeitsarbeit, sozialen Medien, Sponsoring und sonstiger Kommunikation auf, die der GRI-Definition entsprechen. Stellen Sie für jeden Sachverhalt Folgendes bereit: Fallreferenz; Kommunikation, Kampagne oder Aktivität; Kommunikationstyp; anwendbare Vorschrift oder freiwilliger Kodex; ob eine Nichteinhaltung festgestellt wurde; ob festgestellt wurde, dass die Organisation ein Verschulden trifft; regulatorisches Ergebnis: Geldbuße oder Sanktion, Verwarnung oder keines von beidem; Status der Nichteinhaltung des freiwilligen Kodex; Datum der zugrunde liegenden Kommunikation oder des Ereignisses; Datum der Feststellung; Datum der formellen Beilegung; ob das Ereignis in einem früheren Berichtszeitraum eingetreten ist; zugehörige Entscheidungs- oder Untersuchungsakte; und vorgeschlagene Klassifizierung nach GRI 417-3. Bitte stellen Sie außerdem die Gesamtzahl der Vorfälle in jeder erforderlichen Kategorie bereit und bestätigen Sie ausdrücklich, wenn alle drei Kategorien null sind.
Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang bei.
Bessere Anfrage
Bitte stellen Sie das Compliance-Register für Marketingkommunikation für [reporting period] bereit. Nehmen Sie mögliche Sachverhalte zu Werbung, persönlichem Verkauf, Verkaufsförderung, Öffentlichkeitsarbeit, sozialen Medien, Sponsoring und sonstiger Kommunikation auf, die der GRI-Definition entsprechen. Stellen Sie für jeden Sachverhalt Folgendes bereit: Fallreferenz; Kommunikation, Kampagne oder Aktivität; Kommunikationstyp; anwendbare Vorschrift oder freiwilliger Kodex; ob eine Nichteinhaltung festgestellt wurde; ob festgestellt wurde, dass die Organisation ein Verschulden trifft; regulatorisches Ergebnis: Geldbuße oder Sanktion, Verwarnung oder keines von beidem; Status der Nichteinhaltung des freiwilligen Kodex; Datum der zugrunde liegenden Kommunikation oder des Ereignisses; Datum der Feststellung; Datum der formellen Beilegung; ob das Ereignis in einem früheren Berichtszeitraum eingetreten ist; zugehörige Entscheidungs- oder Untersuchungsakte; und vorgeschlagene Klassifizierung nach GRI 417-3. Bitte stellen Sie außerdem die Gesamtzahl der Vorfälle in jeder erforderlichen Kategorie bereit und bestätigen Sie ausdrücklich, wenn alle drei Kategorien null sind.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Erläutern Sie, wie potenzielle Sachverhalte im Bereich der Marketingkommunikation bewertet wurden, wie die drei Vorfallkategorien angewendet wurden, wie Ausschlüsse aufgrund fehlenden Verschuldens bestimmt wurden und wie Vorfälle im Zusammenhang mit Ereignissen aus früheren Berichtszeiträumen identifiziert wurden.
Kontexthinweis
Halten Sie verbindliche GRI-Anforderungen, GRI-Empfehlungen und zusätzliche LRA-Vorbereitungskontrollen klar voneinander getrennt. Geben Sie einen GRI 1-Auslassungsgrund an, wenn erforderliche Informationen nicht berichtet werden können.
Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
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Prüfungsbereitschaft
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
| Aussage | Risiko | Zu prüfende Nachweise |
|---|---|---|
| Wir haben die Anzahl der regulatorischen Vorfälle im Bereich der Marketingkommunikation berichtet, die zu einer Geldbuße oder Sanktion führten. | Sanktionen könnten ausgelassen, mit Verwarnungen zusammengefasst oder mit Vorfällen zur Produktkennzeichnung oder Produktsicherheit vermischt worden sein. | Endgültige Entscheidungen von Aufsichtsbehörden oder Gerichten, Sanktionsbescheide, Rechtsregister, Vorfallsakten und Abstimmung mit der veröffentlichten Zahl. |
| Wir haben die Anzahl der regulatorischen Vorfälle im Bereich der Marketingkommunikation berichtet, die zu einer Verwarnung führten. | Formelle Verwarnungen könnten ausgelassen worden sein, weil keine Geldsanktion verhängt wurde. | Verwarnungsbescheide, Feststellungen von Aufsichtsbehörden, Rechtsregister und Abgleich der Kategorien. |
| Wir haben die Anzahl der Vorfälle im Bereich der Marketingkommunikation berichtet, bei denen freiwillige Kodizes nicht eingehalten wurden. | Vorfälle im Zusammenhang mit freiwilligen Kodizes könnten ausgelassen oder mit gewöhnlichen internen Verfahrensabweichungen vermischt worden sein. | Anwendbarer Kodex, endgültige Entscheidung der Selbstregulierung oder dokumentierte interne Feststellung und Vorfallklassifizierung. |
| Wir haben nur Vorfälle ausgeschlossen, bei denen festgestellt wurde, dass die Organisation kein Verschulden traf. | Offene, nicht abschließend geklärte oder unbequeme Sachverhalte könnten ohne belegte Feststellung fehlenden Verschuldens entfernt worden sein. | Schlussfolgerungen von Aufsichtsbehörden, Gerichten, Selbstregulierungsstellen oder aus Untersuchungen sowie das Ausschlussprotokoll. |
| Wir haben berichtete Vorfälle identifiziert, die mit Ereignissen aus Zeiträumen vor dem Berichtszeitraum zusammenhängen. | Die Zahlen der Kategorien könnten korrekt sein, aber die erforderliche Identifizierung von Ereignissen aus früheren Berichtszeiträumen könnte ausgelassen worden sein. | Daten der Kommunikation, Daten der Feststellung und Beilegung, Fallchronologie und Kennzeichnung eines früheren Berichtszeitraums. |
| Wenn alle drei Kategorien null waren, umfasste unsere Aussage sowohl Vorschriften als auch freiwillige Kodizes. | Die Aussage zu null könnte ausschließlich auf Aufzeichnungen von Aufsichtsbehörden beruhen und Feststellungen zu freiwilligen Kodizes oder der Selbstregulierung auslassen. | Vollständiger Abgleich mit dem Quellenregister, Bestätigungen der verantwortlichen Zuständigen und endgültige Freigabe. |
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
Beispiele
Veranschaulichende Beispiele
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
Veranschaulichendes synthetisches Beispiel — Konsumgüter
Vorfallkategorie
Anzahl
Regulatorische Vorfälle, die zu einer Geldbuße oder Sanktion führten
1
Regulatorische Vorfälle, die zu einer Verwarnung führten
0
Vorfälle im Zusammenhang mit der Nichteinhaltung freiwilliger Kodizes
1
Beide Vorfälle wurden in die Grundgesamtheit des Berichtszeitraums aufgenommen. Ein Vorfall im Zusammenhang mit einem freiwilligen Kodex betraf eine Werbekampagne, die im vorherigen Berichtszeitraum veröffentlicht wurde. Kein als möglich erachteter Vorfall wurde ausgeschlossen, weil kein Verschulden vorlag.
Synthetische LRA-Veranschaulichung. Ersetzen Sie jede Zahl und jeden Sachverhalt durch die Nachweise der berichtenden Organisation.
Veranschaulichendes synthetisches Beispiel — Gesundheitsdienstleistungen
Die Organisation stellte im Berichtszeitraum keine Nichteinhaltung von Vorschriften oder freiwilligen Kodizes in Bezug auf Marketingkommunikation fest.
Synthetische LRA-Veranschaulichung. Ersetzen Sie jede Zahl und jeden Sachverhalt durch die Nachweise der berichtenden Organisation.
Veranschaulichendes synthetisches Beispiel — Wesentlichkeitsqualifizierung
Die Organisation stellte eine regulatorische Verwarnung im Zusammenhang mit einer Werbung in sozialen Medien fest. Der Vorfall wird berichtet, obwohl die Organisation ihn nicht als wesentlich einstufte.
Synthetische LRA-Veranschaulichung. Ersetzen Sie jede Zahl und jeden Sachverhalt durch die Nachweise der berichtenden Organisation.
Veranschaulichendes synthetisches Beispiel — Mehrere Ergebnisse
Die Organisation berichtete:
zwei regulatorische Vorfälle, die zu Sanktionen führten;
einen regulatorischen Vorfall, der zu einer Verwarnung führte; und
einen Vorfall im Zusammenhang mit einem freiwilligen Kodex.
Eine separate Beschwerde wurde ausgeschlossen, weil die abschließende Feststellung ergab, dass die Organisation kein Verschulden traf.
Synthetische LRA-Veranschaulichung. Ersetzen Sie jede Zahl und jeden Sachverhalt durch die Nachweise der berichtenden Organisation.
Unternehmensberichte
Wie Unternehmen GRI 417-3 in der Praxis berichten
Beispiele für vollständige und teilweise Berichtspraxis. Es handelt sich um evidenzbasierte Analysen, nicht um Vorlagen zum Abschreiben.
Prüfergebnis
Zydus Lifesciences Limited weist für GRI 417-3 eine eindeutige Zahl von null Vorfällen aus.
Vollständige Prüfung anzeigen Vollständige Prüfung ausblenden
Prüfung
Die Tabelle zur Leistung im ethischen Marketing auf Seite 135 weist für das GJ 2024–25 und jeden der drei vorangegangenen Berichtszeiträume null Vorfälle der Nichtkonformität in Bezug auf Marketingkommunikation aus.
Prüfung
Da GRI 417-3 eine kurze Erklärung zulässt, wenn keine Nichtkonformität mit Vorschriften oder freiwilligen Kodizes festgestellt wurde, kann die Nullangabe die Angabe erfüllen, sofern sie beide Quellen der Nichtkonformität abdeckt.
Prüfhinweis der LRA
Die aktuelle Karte sollte:
- die Zeile zur Marketingkommunikation auf Seite 135 statt der separaten Zeile zu Produktinformationen und Kennzeichnung anführen
- Informationen zu Wesentlichkeit und Risikomanagement von Seite 148 entfernen
- die Aussage entfernen, dass nicht näher bezeichnete narrative Elemente fehlen
- prüfen, ob die Nullangabe Vorschriften und freiwillige Kodizes abdeckt
- die Angabe als weitgehend mit dem Ansatz für null Vorfälle übereinstimmend klassifizieren
Fazit
Die aktuelle Karte führt die falsche Zeile an, obwohl derselbe Bericht separat eine Nullangabe speziell für Marketingkommunikation enthält.
Prüfergebnis
Der GRI-Inhaltsindex von Firstsource Solutions Limited enthält für GRI 417-3 eine Aussage zu null Vorfällen.
Vollständige Prüfung anzeigen Vollständige Prüfung ausblenden
Prüfung
Der Index stellt fest, dass im Berichtszeitraum keine Vorfälle von Verstößen gegen Vorschriften zur Marketingkommunikation oder freiwillige Kodizes gemeldet wurden.
Lücke in der Offenlegung
Er beschreibt die Angabe außerdem als „nicht anwendbar“, weil Firstsource im Business-to-Business-Bereich tätig ist und ethische Kommunikationsleitlinien befolgt. Diese Begründung sollte mit Vorsicht behandelt werden: Ein Business-to-Business-Modell macht Marketingkommunikation oder GRI 417-3 nicht allein deshalb unanwendbar.
Prüfhinweis der LRA
Die aktuelle Karte sollte:
- alle Verweise auf Zwangs- oder Pflichtarbeit und GRI 409-1 entfernen
- Daten zu Gesundheit und Sicherheit am Arbeitsplatz entfernen
- die Fundstelle im GRI-Inhaltsindex mit der Aussage zu null Vorfällen angeben
- anerkennen, dass die Aussage ausdrücklich Vorschriften und freiwillige Kodizes umfasst
- festhalten, dass „nicht anwendbar“ nicht allein durch die Business-to-Business-Natur des Unternehmens gestützt wird
- die Aussage zu null Vorfällen als relevante Evidenz für GRI 417-3 klassifizieren
Fazit
Der Bericht von Firstsource weist GRI 417-3 ausdrücklich zu und stellt fest, dass keine Verstöße gegen Vorschriften zur Marketingkommunikation oder freiwillige Kodizes gemeldet wurden.
Prüfergebnis
Der Nachhaltigkeitsbericht 2024 von Owens Corning enthält auf Seite 184 eine relevante, jedoch qualifizierte Aussage zu null Vorfällen.
Vollständige Prüfung anzeigen Vollständige Prüfung ausblenden
Prüfung
Im Abschnitt zur Produkttransparenz wird angegeben, dass das Unternehmen keine wesentlichen Vorfälle der Nichteinhaltung von Vorschriften oder freiwilligen Kodizes in Bezug auf die Kennzeichnung, das Marketing oder die Werbung für seine Produkte und wesentlichen Dienstleistungen hatte.
Lücke in der Offenlegung
Die Aussage weist für GRI 417-3 zwei Einschränkungen auf:
- Sie verbindet Kennzeichnung mit Marketing und Werbung und umfasst damit sowohl GRI 417-2 als auch GRI 417-3
- Sie ist auf „wesentliche“ Vorfälle beschränkt, während GRI 417-3 keine Wesentlichkeitsschwelle vorgibt
Prüfhinweis der LRA
Der aktuelle Eintrag sollte:
- Daten zum Elternurlaub entfernen
- Informationen zu Gesundheitsuntersuchungen von Beschäftigten entfernen
- Informationen zur Unabhängigkeit des Prüfdienstleisters entfernen
- Seite 184 als Hauptbeleg verwenden
- den kombinierten Umfang von Kennzeichnung und Marketing kenntlich machen
- den nicht belegten Wesentlichkeitsvorbehalt kenntlich machen
- die Angabe als teilweise statt als vollständig einstufen
Fazit
Owens Cornings tatsächlich relevante Angabe erscheint auf Seite 184 und verbindet Kennzeichnung, Marketing und Werbung in einer Aussage zu „keinen wesentlichen Vorfällen“.
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Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige GRI-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
Verfügbare Verweise auf das Rahmenwerk und benachbarte Offenlegungen, die für diese Anforderung relevant sind.
GRI
GRI 417-3
innerhalb von GRI 417: Marketing and Labeling
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