Kern der Offenlegung
In der Praxis liegt der Schwerpunkt darauf, ob die gemeldeten Zahlen die gesamte relevante Finanzierungstätigkeit oder nur einen ausgewählten Teil davon widerspiegeln, damit die Leser verstehen können, was enthalten ist und was ausgelassen wird.
Der praktische Punkt ist Vergleichbarkeit und Vollständigkeit: Eine Organisation sollte sich über den Umfang der von ihr vorgelegten Informationen zu den finanzierten Emissionen im Klaren sein, beispielsweise darüber, ob sie alle relevanten Tätigkeiten und Portfolios abdeckt oder nur bestimmte Geschäftsbereiche, Unternehmen oder Leitaktivitäten.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle IFRS-Quelle heran.
Bevor Sie beginnen
Bevor Sie beginnen
Eine kurze Checkliste, bevor Sie diese Offenlegung erstellen — haken Sie jeden Punkt ab, sobald er geklärt ist.
Vorbereitung
Wichtige vorzubereitende Angaben
| Vorbereitungsfeld | Was zu erfassen ist | Nachweishinweis | Verantwortlich |
|---|---|---|---|
| Asset Mix nach Sektoren | Geben Sie das Portfolio nach Anlageklassen und nach Beteiligungsunternehmen unter Verwendung der gleichen Kategorien an, die in den Berichtspaketen und den Quellbestandsdaten verwendet werden. | Export von Portfolioanalysen, Bestandsverzeichnis und die Klassifizierungszuordnung zur Gruppierung von Vermögenswerten und Sektoren. | Investment Reporting / Portfolioanalyse |
| Portfoliogröße | Erfassen Sie die gemeldete Portfoliogröße unter Verwendung der gewählten Basis, entweder verwaltete Vermögenswerte oder Bruttorisiko, und halten Sie die Währungsbasis im Einklang mit dem Quellenbericht. | Management Accounts, Portfoliobewertungsbericht oder Risikobericht, der die ausgewählte Kennzahl und das Berichtsdatum zeigt. | Finanz-/Investitionsberichterstattung |
| Screening-Ausschlüsse | Geben Sie die für das Portfolio geltenden Ausschlussregeln an, einschließlich dessen, was herausgesucht wurde, und den Grund oder die Grundlage für jeden Ausschluss. | Ausschlussrichtlinien, Überprüfungsprotokolle und alle Ausnahme- oder Überschreibungsaufzeichnungen. | ESG/Investment Compliance |
| Emissionen nach Anwendungsbereich | Geben Sie die finanzierten Emissionen für jeden in der Berechnung verwendeten Emissionsumfang gesondert an, wobei die Erfassungskennzeichen und die Gesamtsummen getrennt sind. | Arbeitsmappe zur Kohlenstoffbilanzierung, Dateien zur Emissionsquelle des Emittenten und Berechnungsergebnisse nach Anwendungsbereich. | ESG-Daten / Klimaberichterstattung |
| Deckungsquote | Geben Sie den Anteil des Portfolios oder der Bestände an, der in die Berechnung einbezogen wird, wobei derselbe Nenner wie die Methodik und derselbe Berichtszeitraum verwendet werden. | Coverage-Berechnung, Nennerplan und Abstimmung auf das gesamte Portfolio-Universum. | ESG Daten / Portfolio Analytics |
| Zuteilungsmethode | Beschreiben Sie die Regel für die Zuordnung der finanzierten Emissionen oder Exposition zu den einzelnen Betrieben, einschließlich der Allokationslogik, der Datenhierarchie und eines etwaigen Ausweichansatzes. | Methodologie, Berechnungsarbeitsmappe und Modellannahmen, die zeigen, wie Werte zugewiesen wurden. | ESG-Methodik / Finanzen |
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Fordern Sie die Portfoliodaten von Investments an
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Welche Portfoliobestände und Berechnungsgrundlagen sollten wir verwenden, um die Offenlegung der finanzierten Emissionen für den Berichtszeitraum vorzubereiten?
Verwenden Sie zuerst das eigene Portfolio und die eigenen Expositionsbedingungen Ihres Unternehmens und ordnen Sie sie dann dem Offenlegungstext zu. Fragen Sie beispielsweise nach dem Bestandsbuch, Mandatsbuch oder der Expositionsdatei, wenn das Team so arbeitet. Behalten Sie die Anfrage in der Sprache, die der Eigentümer bereits verwendet, und überprüfen Sie die Quelle vor der Abmeldung.
Schwache Anfrage
Bitte geben Sie die für die Offenlegung erforderlichen Daten zu den finanzierten Emissionen an, einschließlich aller relevanten Methoden und Ausschlüsse.
Warum sie scheitert: Es verwendet Rahmensprache anstelle der eigenen Portfolio-Begriffe des Teams, so dass der Eigentümer möglicherweise nicht weiß, welche Datei oder Berechnungsdurchlauf angefordert wird. es gibt auch nicht den Zeitraum, das Quellsystem, die Expositionsbasis oder die genauen Felder an, die zum Nachweis des Arbeitspapiers erforderlich sind.
Bessere Anfrage
Bitte senden Sie die im Klimapaket verwendete Portfolio-Exposure-Datei zum Monatsende für [Berichtszeitraum], einschließlich der im Geltungsbereich erfassten Bestände, der Expositionsmaße für jede Zeile, der Asset- und Branchenkennzeichen, etwaiger Ausschlüsse und Gründe, der Aufteilung des Emissionsumfangs, des abgedeckten Anteils und der Allokationsmethode. Fügen Sie den Namen der Quelldatei, das Auszugsdatum, die Version und die Details des Prüfers bei. Verwenden Sie Ihre eigenen internen Begriffe und wir werden sie für das Offenlegungspaket abbilden.
Vorlage für eine formelle E-Mail
Betrifft: Anfrage nach Portfoliodaten für [Berichtszeitraum] Klima-Offenlegung Hallo [Name/Team], Wir bereiten das Klima-Offenlegungspaket für [Berichtszeitraum] vor und benötigen die Portfoliodaten für das Arbeitspapier. Bitte senden Sie die neueste Datei oder den letzten Auszug, der Folgendes umfasst: - die Portfolio- / Buchnamen im Umfang - die für jeden Betrieb verwendete Expositionsmaßnahme - die in Ihrer Datei verwendete Anlage- und Branchengruppe - alle ausgeschlossenen Betriebe - der in der Analyse verwendete Emissionsumfangssplit - der Anteil des von der Berechnung abgedeckten Portfolios - die Methode zur Zuordnung von Emissionen zu den Betrieben - das Quellsystem oder die Dateiname, das Auszugsdatum und die Version Wenn Sie andere interne Begriffe verwenden, halten Sie diese bitte in Ihrem eigenen Wortlaut und wir werden sie für das Offenlegungspaket abbilden. Bitte geben Sie auch den Vorbereiter, den Rezensenten und das Genehmigungsdatum an, damit wir den Beweispfad beibehalten können. Dies ist möglich LRA Nur Schulungsvorlage: Bitte passen Sie es an Ihre Organisation an und prüfen Sie das Ausgangsmaterial vor der Anmeldung.
Kurzfassung für Teams / Slack
Hallo [Name/Team] — könnten Sie die letzte Portfolio-/Expositionsdatei für [Berichtszeitraum] teilen? Wir benötigen die Bestände, die Expositionsbasis, die Anlage-/Industriegruppen, Ausschlüsse, den Emissionsumfangssplit, den Deckungsgrad und die Methodenhinweise für das Arbeitspapier zu den finanzierten Emissionen. Bitte geben Sie den Namen der Quelldatei/die Version an und wer hat sie erstellt/überprüft. Verwenden Sie die eigenen Bedingungen Ihres Teams und wir werden sie abbilden. Dies ist möglich LRA Nur Schulungsvorlage — bitte passen Sie sich an Ihre Organisation an und überprüfen Sie die Quelle vor dem Abmelden.
Branchenbeispiele
Vermögensverwaltung
Kontext. Das Team unterhält eine monatliche Bestandsdatei für gepoolte Fonds und getrennte Mandate.
Angepasste Anfrage. Bitte teilen Sie die zum Monatsende gehaltenen Bestände und den Expositionsauszug für den [Berichtszeitraum] mit allen Fonds und Mandaten, einschließlich der verwendeten Expositionsgrundlage, der Fonds- und Mandatskennzeichnung, aller ausgeschlossenen Positionen, der Aufteilung des Emissionsumfangs, des Deckungsgrads und der Attributionsmethode.
Beispielantwort. Angefügt: Auszug aus Beständen zum Monatsende; Fonds- und Mandatsliste; Forderungsbasis = Marktwert; Tabulator Ausschlüsse mit Gründen; Tabulator Umfang aufgeschlüsselt; Zusammenfassung des Erfassungsgrads 92% Eingeschlossen; Erläuterung zur Methode zur Beschreibung des Allokationsansatzes; Quellensystem und Genehmigungspfad.
Geschäftsbanken
Kontext. Das Team verfolgt Kreditbücher und außerbilanzielle Risikopositionen in einem Kreditrisikosystem.
Angepasste Anfrage. Bitte geben Sie die Periodenend-Expositionsdatei für [Berichtszeitraum] für die in den Anwendungsbereich einbezogenen Kreditvergabebücher an, einschließlich der Buchnamen, der verwendeten Expositionsmaße, der Branchenkennzeichnungen, der ausgeschlossenen Einrichtungen und der Gründe, der Aufteilung des Emissionsumfangs, des Deckungsgrads in % und der im Kreditmodell verwendeten Allokationsmethode.
Beispielantwort. Angefügt: Kreditrisikoauszug; Liste des Kreditvergabebuchs; Forderungsbasis = Bruttoforderung; Tabulator Ausschlüsse für Out-of-Scope-Fazilitäten; Zusammenfassung des Anwendungsbereichs; Deckung unter 88%; Zuweisungshinweise für das Attributionsmodell; Auszugsdatum, Version, Vorbereiter und Rezensent.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Geben Sie die Grundlage für die Zuordnung der Emissionen zu jedem Betrieb an, einschließlich der Art und Weise, wie das Portfolio gruppiert wurde, wie die Risikoposition oder die verwalteten Vermögenswerte gemessen wurden, welche Teile ausgelassen wurden und welcher Anteil des Portfolios tatsächlich abgedeckt wurde.
Kontexthinweis
Erläutern Sie, was die Zahlen in der Praxis darstellen: die Größe der Portfoliosegmente, die damit verbundenen Emissionen, der in die Analyse einbezogene Anteil und wie die Ergebnisse neben dem gewählten Allokationsansatz zu lesen sind.
Erläuterung zu Schwankungen
Wenn sich die Zahlen wesentlich verändern, verweisen Sie auf die Haupttreiber wie Änderungen im Portfoliomix, Abdeckung, Ausschlüsse oder den verwendeten Allokationsansatz und beachten Sie, ob die Verschiebung eine echte Änderung im Portfolio oder eine Änderung im Datensatz widerspiegelt.
Eintrag im Inhaltsindex
s2-29-a-vi-2 Geförderte Emissionen — [Standort/Seite] / [Anmerkungen]Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Professionelle Vorbereitungstools für s2-29-a-vi-2 — kostenlos mit bestätigtem E-Mail-Zugang. Geben Sie den einmalig zugesandten Code ein und nutzen Sie 24 Stunden lang Downloads, Berichtslinks und den LRA AI Assistant.
Prüfungsbereitschaft
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
| Aussage | Risiko | Zu prüfende Nachweise |
|---|---|---|
| Wir haben die Deckungssumme aus den offengelegten Operationen und den relevanten Portfoliodaten, die wir halten, unter Verwendung des gleichen Stichtags und der Berichtswährung erstellt. | Der Garantiegeber wird prüfen, ob die verwendete Bevölkerung vollständig ist, ob die Datumsbasis konsistent ist und ob die Währungsübersetzung auf einer vergleichbaren Basis angewendet wurde. | Bevölkerungsverzeichnis oder Datenauszug, der für die Berechnung verwendet wird; Cut-off-Memo melden; Arbeitspapiere zur Währungsumrechnung; Abgleich mit dem Quellbuch oder Portfoliosystem. |
| Wir haben die angegebenen Beträge nach den Geschäftsfeldern und Anlagearten getrennt, die wir tatsächlich in unseren internen Aufzeichnungen verwenden, anstatt unterschiedliche Artikel in einer Summe zu kombinieren. | Der Garantiegeber wird prüfen, ob die Aufteilung tatsächlich auf den zugrunde liegenden Datensätzen basiert und ob eine Gruppierung oder Neuklassifizierung das Ergebnis verzerrt hat. | Chart of Accounts oder Portfolio-Taxonomie; Mapping-Datei von Quelldatensätzen zu Offenlegungskategorien; Review Notes, die zeigen, wie Elemente gruppiert wurden; Abmelden vom Ersteller und Rezensenten. |
| Wo wir Elemente aus der Berechnung herausgelassen haben, haben wir den Grund für jeden Ausschluss und den betroffenen Betrag dokumentiert, bevor wir die Tabelle abgeschlossen haben. | Der Garantiegeber wird prüfen, ob Ausschlüsse gerechtfertigt, konsequent angewandt und vollständig quantifiziert wurden und ob ausgelassene Artikel hätten aufgenommen werden sollen. | Ausschlussprotokoll; unterstützende Richtlinien- oder Methodiknotiz; Ausnahmeliste auf Einzelpostenebene; Nachweis der Genehmigung für jeden Ausschluss; Abgleich mit den ausgeschlossenen Beträgen gegenüber der Ausgangspopulation. |
| Wir verwendeten den gleichen Berechnungsansatz über den Tisch und hielten ein klares Arbeitspapier, das zeigte, wie jede Zahl aus Quelldaten aufgebaut wurde. | Der Garantiegeber wird nach Konsistenz in der Methode, Rückverfolgbarkeit von der Quelle bis zur Ausgabe und nach manuellen Anpassungen suchen, die ohne Unterstützung vorgenommen wurden. | Methodologiepapier; Berechnungsarbeitsmappe mit Formeln; Versionshistorie; Audit-Trail von manuellen Überschreibungen; Source-to-Report-Abgleich. |
| Vor der Veröffentlichung überprüften wir die Summen, die Zwischensummen und die Prozentsätze mit den zugrunde liegenden Datensätzen und ließen einen unabhängigen Gutachter den endgültigen Entwurf anfechten. | Der Garantier wird prüfen, ob die Vorveröffentlichungskontrollen ausreichend waren, um arithmetische Fehler, defekte Links und Präsentationsfehler zu erkennen. | Checkliste überprüfen; Nachweis einer unabhängigen Überprüfung; Neuberechnungsnotizen; Varianzanalyse; Genehmigungs-E-Mail oder Abmeldedatensatz. |
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
Häufige Lücken
Fehler, die Sie bei der Datenerhebung vermeiden sollten
Wo häufig eine Ermessensentscheidung nötig ist
Beispiele
Veranschaulichende Beispiele
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
Wir haben den Teil unseres Portfolios, den wir in diese Berechnung einbeziehen, nach Art der Vermögenswerte und gegebenenfalls nach Branche aufgeschlüsselt dargestellt und für jede Scheibe den abgedeckten Betrag, die Emissionen, die wir ihm zuordnen, nach Umfang, den enthaltenen Anteil, die Ausschlüsse und den verwendeten Allokationsansatz angegeben.
Nur synthetische Darstellung: Dieses Beispiel zeigt, wie ein Unternehmen eine Sicht auf das abgedeckte Portfolio mit nach Anwendungsbereich aufgeschlüsselten Emissionen neben dem Anteil des verwendeten Portfolios und der Allokationsgrundlage darstellen könnte.
Wir haben das Kredit- und Projektfinanzierungsbuch, das wir verwendet haben, nach Kreditnehmersektor gruppiert, für jede Gruppe den abgedeckten Saldo, die von uns zugewiesenen Emissionen, den enthaltenen Anteil, die ausgelassenen Beträge und die Methode zur Verteilung der Emissionen auf unser Engagement dargestellt.
Nur synthetische Darstellung: Dieses Beispiel zeigt, wie ein Kreditgeber die finanzierten Emissionen nach Sektoren darstellen könnte, wobei der abgedeckte Saldo, der ausgeschlossene Saldo, der inbegriffene Anteil und die Allokationsbasis zur Zuordnung der Emissionen verwendet werden.
Unternehmensberichte
Wie Unternehmen S2-29-a-vi-2 in der Praxis berichten
Beispiele für vollständige und teilweise Berichtspraxis. Es handelt sich um evidenzbasierte Analysen, nicht um Vorlagen zum Abschreiben.
Fragen Sie den Study-Studio-KI-Assistenten zu dieser Offenlegung
Erhalten Sie praktische Antworten für Ihren Reporting-Kontext. Ihre ersten beiden Antworten sind kostenlos – bestätigen Sie Ihre E-Mail-Adresse, um 24 Stunden lang ohne Limit fortzufahren.
Prüfen Sie Ihr Verständnis
Szenarien zum Durcharbeiten
Ein Kreditgeber hat ein gemischtes Portfolio: Einige Kredite sind für die Berechnung der finanzierten Emissionen vollständig in Anspruch genommen, während ein kleines Altbuch ausgelassen wird, weil die für die Zuteilung der Emissionen erforderlichen Daten nicht verfügbar sind.
Ein Vermögensverwalter meldet die finanzierten Emissionen für zwei Portfolios: Das eine wird anhand der verwalteten Vermögenswerte gemessen, das andere anhand des Bruttorisikos, da die zugrunde liegenden Produkte unterschiedlich strukturiert sind. Der Ersteller ist sich nicht sicher, ob beide Basen in der gleichen Note sitzen können.
Eine Bank hat die finanzierten Emissionen für Kredit- und Investitionstätigkeiten berechnet, aber das Emissionsprofil ist nicht in allen Treibhausgaskategorien gleich: Für ein Buch sind nur einige Scopes bei den Geschäftspartnern verfügbar; für ein anderes werden alle Scopes geschätzt. Der Entwurf der Mitteilung enthält derzeit eine Gesamtsumme ohne nähere Angaben.
Ein Vorbereiter hat einen Entwurf der Tabelle, die den enthaltenen Prozentsatz als 92%, die Forderungsbasis als 500 Millionen Währungseinheiten und finanzierte Emissionen nach Umfang. 95% des Portfolios, und die Ausschlüsse Notiz listet ein Segment, das Teil der 8% Lücke.
Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige IFRS / ISSB-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
Verfügbare Verweise auf das Rahmenwerk und benachbarte Offenlegungen, die für diese Anforderung relevant sind.
IFRS / ISSB
s2-29-a-vi-2
innerhalb von IFRS S2: Climate-related Disclosures
Verwandtes & Entdecken
Mehr in IFRS S2 → Gesamten Katalog durchsuchen → Startseite der Disclosure-Bibliothek → Alle Offenlegungen durchsuchen →
FAQ
Fragen, die diese Seite beantwortet
Auf der Seite heißt es, den Asset-Mix nach Sektor, Portfoliogrößenmaß, Screening-Ausschlüssen, Emissionen nach Umfang, Deckungsprozentsatz und Allokationsmethode vorzubereiten. Verwenden Sie den Abschnitt Schritt-für-Schritt-Vorbereitung, um diese Liste in eine Arbeitsdatenanforderung umzuwandeln.
Es ist dazu da, Ihnen zu helfen, vom Offenlegungsthema zu einem Entwurf zu wechseln, indem Sie den Umfang festlegen, die aufgelisteten Datenpunkte sammeln und überprüfen, welche Beweise Sie haben. Die Seite zeigt Sie auch auf die Arbeitsmappe und den Bibliotheksausweis, um diesen Prozess zu unterstützen.
Fragen Sie nach den spezifischen Datenpunkten, die auf der Seite genannt werden, sowie nach den Beweisen, die erforderlich sind, um sie zu unterstützen In der Praxis bedeutet dies die zugrunde liegenden Zahlen, die Methode, mit der sie zugewiesen wurden, und alle Ausschlüsse oder Abdeckungshinweise.
Die Seite sagt Ihnen, dass Sie mit den aufgelisteten Datenpunkten und der Zuweisungsmethode arbeiten sollen, daher sollten Umfang und Methode vor dem Entwurf festgelegt werden.
Die Seite enthält ein Beweispaket mit fünf Elementen für die Zuverlässigkeitsbereitschaft, neben fünf Zuverlässigkeitsansprüchen zur Überprüfung.
Die Seite sagt, dass es fünf Ansprüche zu überprüfen gibt, jeder mit einem Anspruch, Risiko und Beweiswinkel.Verwenden Sie sie als Checkliste, um zu testen, ob Ihr Entwurf unterstützt wird und wo die Hauptsicherheitsrisiken liegen.
Die Seite listet häufige Berichtslücken und Fehler auf, um Schwachstellen vor dem Abmelden zu erkennen.Verwenden Sie diesen Abschnitt als Vorabprüfung, damit Sie fehlende Daten, unklare Methoden oder nicht unterstützte Aussagen beheben können.
Die Arbeitsmappe ist eine herunterladbare .xlsx, die Ihnen bei der Vorbereitung der Offenlegung und der Gewährleistungsbereitschaft helfen soll.
Die Seite enthält synthetische illustrative Beispiele, einschließlich einer quantitativen Tabelle, um zu zeigen, wie eine fertige Offenlegung aussehen kann.Behandeln Sie sie nur als Zeichenhilfe und stellen Sie sicher, dass alle reellen Zahlen in Ihrer eigenen Version intern konsistent sind.
Die Seite bietet Entwurfs-Output-Unterstützung in Form von Visualisierungsideen, narrativen Startern und einer Content-Index-Zeile. Verwenden Sie diese, um Ihre vorbereiteten Daten in einen klaren ersten Entwurf umzuwandeln, und überprüfen Sie sie dann mit dem Beweispaket und den gemeinsamen Lücken.
Die Page Notes ESRS E1 (Klimawandel) als die engste Übereinstimmung, so dass die gleichen Daten in beiden Kontexten wiederverwendbar sein können.
Weitere Fragen, bei denen diese Seite hilft
Mehr erfahren · s2-29-a-vi-2
Lernen Sie, diese Offenlegung durchgängig zu erstellen
This guide covers one requirement. The IFRS S1 & S2 Reporting course walks the full ISSB workflow — governance, strategy, risk management and metrics — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the IFRS S1 & S2 course →