Kern der Offenlegung
Im Mittelpunkt steht die Frage, ob diese Richtlinien weit genug gefasst sind, um für die relevanten Teile der Wertschöpfungskette zu gelten, statt nur für einige sichtbare oder besonders hervorgehobene Standorte oder Lieferanten. Die Organisation sollte klar angeben, wo die Richtlinien gelten, wen sie abdecken und ob sie in die tägliche Verwaltung der Beziehungen zu Lieferanten und Auftragnehmern eingebettet sind und nicht nur auf hoher Ebene formuliert werden.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle European Commission-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Indikator für Zwangsarbeit
Recht / Menschenrechte / NachhaltigkeitsberichterstattungDokumentieren Sie, ob die Organisation für den Berichtszeitraum ein Zwangsarbeitsrisiko oder einen Zwangsarbeitsvorfall identifiziert hat, und verwenden Sie dabei dieselbe Grundlage wie bei der internen Überwachung und Fallverfolgung.
Nachweise Ergebnisse der menschenrechtlichen Sorgfaltsprüfung, Vorfallprotokolle, Prüfungs- oder Untersuchungsunterlagen sowie der zum Periodenende verwendete Compliance-Status für die rechtliche oder Nachhaltigkeitsberichterstattung.
Achten Sie auf Der Ja/Nein-Indikator wird aus einer allgemeinen Risikoperspektive und nicht aus dem Vorfallregister gesetzt, sodass die gemeldete Antwort für den Zeitraum nicht mit der Fallverfolgung übereinstimmt.
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Kennzeichnung Kinderarbeit
Recht / Menschenrechte / NachhaltigkeitsberichterstattungErfassen Sie, ob die Organisation für den Berichtszeitraum ein Risiko oder einen Vorfall im Zusammenhang mit Kinderarbeit identifiziert hat, auf Grundlage der eigenen Überwachung und Fallaufzeichnungen der Organisation.
Nachweise Prüfungsergebnisse, Beschwerde- oder Vorfallprotokolle, Aufzeichnungen zu Abhilfemaßnahmen sowie der von den Teams für Recht, Compliance oder Nachhaltigkeitsberichterstattung geführte Status zum Periodenende.
Achten Sie auf Die Kennzeichnung wird einer Richtlinienüberprüfung und nicht dem Vorfallprotokoll entnommen, sodass die gemeldete Antwort nicht mit dem Quellsystem für den Zeitraum übereinstimmt.
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Kennzeichnung Menschenhandel
Recht / Menschenrechte / NachhaltigkeitsberichterstattungErfassen Sie, ob die Organisation für den Berichtszeitraum ein Risiko oder einen Vorfall im Zusammenhang mit Menschenhandel identifiziert hat, unter Verwendung derselben internen Quelle, die zur Nachverfolgung von Anschuldigungen, Untersuchungen und Ergebnissen verwendet wird.
Nachweise Untersuchungsakten, Aufzeichnungen aus Hinweisgeberkanälen oder Beschwerdeaufzeichnungen, Prüfungsberichte sowie der von Recht, Compliance oder der Nachhaltigkeitsberichterstattung geführte Status zum Periodenende.
Achten Sie auf Die Ja/Nein-Antwort basiert auf einer narrativen Bewertung und nicht auf dem Fallregister, sodass die gemeldete Kennzeichnung nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen übereinstimmt.
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Einführung des Lieferantenkodex
Beschaffung / Recht / NachhaltigkeitsberichterstattungErfassen Sie, ob von Lieferanten erwartet wird, einen formellen Lieferantenkodex oder einen gleichwertigen lieferantenseitigen Standard einzuhalten, wie dies bei der Beschaffung und der Aufnahme von Lieferanten angewendet wird.
Nachweise Lieferantenkodex-Dokument, Beschaffungsrichtlinie, Unterlagen zur Aufnahme von Lieferanten, Vertragsvorlagen und Aufzeichnungen zur Lieferanten-Compliance.
Achten Sie auf Die Antwort wird für einen Entwurf oder eine regionale Vorlage mit „Ja“ gekennzeichnet, aber der tatsächlich laufende Prozess zur Aufnahme von Lieferanten enthält den Kodex nicht.
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Lieferantenabdeckungsquote
Beschaffung / Lieferkette / NachhaltigkeitsberichterstattungErfassen Sie den Anteil der Lieferanten, die unter den angegebenen Lieferantenkodex oder einen gleichwertigen Standard fallen, wobei die vom Unternehmen definierte Lieferantenpopulation und durchgehend dieselbe Zählgrundlage zu verwenden sind.
Nachweise Stammdaten der Lieferanten, Analyse der Beschaffungsabdeckung, Vertragsrepository und die Berechnungsdatei mit Zähler, Nenner und Zeitraum.
Achten Sie auf Der Prozentsatz vermischt aktive Lieferanten mit allen Anbietern, sodass der Nenner nicht auf die in den Beschaffungsunterlagen verwendete Lieferantenpopulation abgestimmt ist.
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Durchsetzungsmaßnahmen
Einkauf / Recht / NachhaltigkeitsberichterstattungBeschreiben Sie die Maßnahmen, die angewendet werden, wenn Lieferanten den Lieferantenkodex nicht einhalten, etwa Überprüfung, Eskalation, Abhilfe, Aussetzung oder Beendigung, und zwar so, wie sie tatsächlich im Einkauf angewendet werden.
Nachweise Lieferantenkodex, Eskalationsverfahren, Vertragsklauseln, Abhilfeprotokolle sowie Aufzeichnungen über Verstöße von Lieferanten und Folgemaßnahmen.
Achten Sie auf Die Beschreibung ist aus der Formulierung der Richtlinie abgeleitet, aber die tatsächlichen Durchsetzungsmaßnahmen im Einkauf und Vertragsmanagement unterscheiden sich davon.
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Bezeichnung der Richtlinie
Recht / Nachhaltigkeit / RichtlinienverantwortlicheErfassen Sie den genauen Namen der Richtlinie, die den Ansatz der Organisation zu dem Thema festlegt, so wie er in der genehmigten Richtlinienbibliothek erscheint.
Nachweise Genehmigtes Richtlinienregister, Dokumentenmanagementsystem, Aufzeichnung der Genehmigung durch Vorstand oder Management sowie die aktuell veröffentlichte Richtliniendatei.
Achten Sie auf Die Bezeichnung wurde aus einem alten Entwurf oder einer lokalen Variante übernommen und stimmt daher nicht mit dem aktuellen genehmigten Richtlinieneintrag überein.
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Reichweite der Richtlinie
Recht / Nachhaltigkeit / RichtlinienverantwortlicheGeben Sie an, für welche Teile der Wertschöpfungskette der Organisation die Richtlinie gilt, und verwenden Sie dabei die eigene Geschäftsbeschreibung der Organisation dazu, wo sie tätig ist und wo die Richtlinie gelten soll.
Nachweise Richtlinientext, Geltungsbereichserklärung, Standards für Lieferanten oder Kunden sowie interne Leitlinien, aus denen hervorgeht, ob die Richtlinie vor- oder nachgelagert zu den eigenen Tätigkeiten gilt.
Achten Sie auf Der Geltungsbereich wird als vorgelagert beschrieben, obwohl die Richtlinie nur für nachgelagerte Aktivitäten gilt, sodass die Richtung der Abdeckung falsch ist.
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Abgedeckte Arbeitnehmergruppen
Personal / Recht / NachhaltigkeitsberichterstattungFühren Sie die Arbeitnehmergruppen auf, für die die Richtlinie gelten soll, und verwenden Sie dabei die eigenen Kategorien der Organisation für Beschäftigte und alle anderen Personen, die von der Richtlinie erfasst werden.
Nachweise Richtlinientext, Definitionen von Personal oder Belegschaft, Leitlinien für Auftragnehmer oder Leiharbeitnehmer sowie Umsetzungsnotizen, aus denen hervorgeht, welche Gruppen einbezogen sind.
Achten Sie auf Eine Arbeitnehmergruppe wird ausgelassen oder falsch klassifiziert, sodass die Abdeckung der Richtlinie nicht den eigenen Kategorien der Organisation für ihre Belegschaft entspricht.
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Geografische Abdeckung
Recht / Compliance / NachhaltigkeitsberichterstattungGeben Sie die Länder oder Regionen an, in denen die Richtlinie gilt, und verwenden Sie dabei den eigenen Tätigkeitsbereich der Organisation sowie die in der Richtlinie genannten Standorte.
Nachweise Richtlinientext, Länderliste, regionale Tätigkeitskarte und alle Umsetzungshinweise, die die Richtlinie je nach Standort einschränken oder erweitern.
Achten Sie auf Die geografische Zuordnung wird vom Sitz des Hauptsitzes statt von den tatsächlichen Tätigkeitsländern abgeleitet, sodass der berichtete Umfang zu eng ist.
Bevor Sie beginnen
- Haben Sie festgelegt, welchen Richtliniennamen Sie verwenden werden, und deckt dieser tatsächlich die Arbeitskräftegruppen und Orte ab, über die Sie berichten wollen?
- Haben Sie vor der Erstellung des Entwurfs entschieden, ob sich die Richtlinie nur auf Lieferanten, nur auf Kunden oder auf beide Seiten der Kette erstreckt?
- Haben Sie geprüft, welche Arbeitskräftegruppen und welche Länder oder Regionen in Ihren gewählten Geltungsbereich fallen, damit Sie erfasste und nicht erfasste Bereiche nicht vermischen?
- Haben Sie für die drei Schadenthemen geklärt, ob Ihre Richtlinie Zwangsarbeit, Kinderarbeit und Menschenhandel eindeutig abdeckt oder nur einige davon?
- Wenn Sie die Lieferantenabdeckung angeben wollen, verfügen Sie über eine nachvollziehbare Quelle für den Prozentsatz und eine klare Grundlage dafür, wie diese Zahl berechnet wurde?
- Haben Sie vereinbart, welche praktischen Kontrollen die Richtlinie im täglichen Einsatz unterstützen, und können Sie auf die Quelle verweisen, die diese Beschreibung belegt?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Nachweispaket zur Lieferantenrichtlinie anfordern
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Über welche Nachweise zu Richtlinien und Kontrollen verfügen wir in Bezug auf Erwartungen an Arbeitsrechte in unseren Beziehungen zu Arbeitskräften bei Lieferanten und anderen Akteuren der Wertschöpfungskette?
Verwenden Sie zuerst die eigenen Begriffe Ihrer Organisation und ordnen Sie sie anschließend den Berichtskategorien zu. Wenn Sie beispielsweise von Lieferantenstandards, Lieferantenregeln, Anforderungen an Auftragnehmer oder dem Verhalten von Partnern sprechen, verwenden Sie diese Bezeichnungen in der Anfrage und übersetzen Sie sie erst danach für die Berichterstattung. Formulieren Sie die Anfrage in der Sprache, die die zuständige Person bereits intern verwendet, und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Schwache Anfrage
Bitte stellen Sie die Angaben zu den Richtlinien gemäß ESRS S2-1 für Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette bereit, einschließlich der Richtlinie, des Erfassungsgrads, des Geltungsbereichs und der Durchsetzungsmechanismen.
Warum sie scheitert: Die Anfrage verwendet die Sprache des Berichtsrahmens, die viele für die operative Umsetzung Verantwortliche im Arbeitsalltag nicht verwenden. Daher muss die empfangende Person die Anfrage erst übersetzen, bevor sie antworten kann. Außerdem wird nicht angegeben, aus welchen internen Dokumenten und Systemen Informationen zusammengetragen werden sollen oder welche internen Bezeichnungen zu verwenden sind. Dadurch dauert die Anfrage länger, und die Antwort ist wahrscheinlicher unvollständig.
Bessere Anfrage
Bitte senden Sie das aktuelle Richtlinienpaket für Lieferanten und Arbeitskräfte Dritter für [period], einschließlich des Namens/der Version der Richtlinie, der Lieferanten- und Arbeitskräftegruppen, für die sie gilt, der erfassten Länder oder Regionen, des Anteils der erfassten Lieferanten sowie der zur Anwendung verwendeten Kontrollen. Verwenden Sie zunächst Ihre eigenen internen Bezeichnungen; anschließend ordnen wir sie für die Berichterstattung zu.
Vorlage für eine formelle E-Mail
Betreff: Anforderung von Nachweisen zur Lieferantenrichtlinie für [Berichtszeitraum] Hallo [Name], wir bereiten die Unterlagen für die Nachhaltigkeitsberichterstattung vor und benötigen Ihre Unterstützung bei den Nachweisen zu unseren Erwartungen an Lieferanten und sonstige Arbeitskräfte Dritter. Bitte senden Sie für [Berichtszeitraum] und die Geschäftsbereiche im Anwendungsbereich die aktuelle Richtlinie oder den aktuellen Standard sowie die nachstehenden ergänzenden Angaben. Bitte fügen Sie Folgendes bei: - den Namen und die Version der Richtlinie oder des Standards - die Geschäftsbereiche und Lieferantentypen, die er abdeckt - die Arbeitnehmergruppen, für die er gilt - die abgedeckten Länder oder Regionen - ob er für vorgelagerte, nachgelagerte oder beide Teile der Wertschöpfungskette gilt - den Anteil der abgedeckten Lieferanten und die Berechnung dieses Anteils - die Kontrollen, die in der Praxis zu seiner Anwendung eingesetzt werden, etwa Vertragsformulierungen, Prüfungen bei der Aufnahme, Audits, Folgemaßnahmen oder Eskalationsschritte - den Link zur Quelldatei oder zum Quellsystem - die verantwortliche und genehmigende Person sowie das Genehmigungsdatum Wenn Sie andere interne Bezeichnungen verwenden, behalten Sie bitte Ihre eigene Formulierung bei und fügen Sie eine kurze Erläuterung hinzu, damit wir sie später zuordnen können. Bitte senden Sie dies bis [Datum] in Form einer Tabelle oder einer kurzen Unterlage. Vielen Dank [Name der erstellenden Person]
Kurzfassung für Teams / Slack
Hallo [Name] – könntest du bitte die aktuelle Richtlinienunterlage zu Lieferanten / Arbeitskräften Dritter für [Zeitraum] senden? Bitte nenne den Namen und die Version der Richtlinie, für wen sie gilt, wo sie Anwendung findet, den Anteil der abgedeckten Lieferanten und wie sie in der Praxis durchgesetzt wird. Verwende die Begriffe deines Teams; wir ordnen sie später zu. Danke – [Name]
Branchenbeispiele
Produzierendes Gewerbe
Kontext. Das Unternehmen bezieht Komponenten von direkten Lieferanten und setzt an einigen Standorten Logistikdienstleister und Arbeitsvermittlungsagenturen ein.
Angepasste Anfrage. Bitte senden Sie das aktuelle Paket mit Lieferantenstandards für [period], einschließlich des Kodex oder der Lieferantenregeln, der erfassten Lieferanten- und Auftragnehmergruppen, der einbezogenen Standorte und Länder, des Anteils der nach Anzahl aktiven Lieferanten, die erfasst sind, sowie der zur praktischen Anwendung verwendeten Prüfungen.
Beispielantwort. Richtlinie: Lieferantenstandards v3.1; Geltungsbereich: Lieferanten direkter Materialien, Logistikdienstleister und Arbeitsvermittlungsagenturen; Erfassungsgrad: 87% der aktiven Lieferanten nach Anzahl und 92% des Jahresumsatzes; Durchsetzung: Vertragsklauseln, Überprüfung bei der Aufnahme, jährliche Audits und Nachverfolgung von Abhilfemaßnahmen; Quelle: Bibliothek der Beschaffungsrichtlinien.
Einzelhandel / Großhandel
Kontext. Das Unternehmen bezieht Fertigwaren von Lieferanten im Ausland und nutzt in einigen Märkten Fulfillment-Partner sowie franchiseähnliche Vereinbarungen.
Angepasste Anfrage. Bitte teilen Sie das aktuelle Paket mit Verhaltensregeln für Lieferanten für [period], einschließlich des Namens/der Version der Richtlinie, der Lieferanten- und Partnergruppen, für die sie gilt, der erfassten Länder, des Anteils der erfassten Lieferanten sowie des Umgangs mit Verstößen.
Beispielantwort. Richtlinie: Kodex für verantwortungsvolle Beschaffung v5.0; Geltungsbereich: Lieferanten von Handelswaren, Fulfillment-Partner und ausgewählte Franchisepartner; Erfassungsgrad: 74% der aktiven Lieferanten und 81% des Einkaufswerts; Durchsetzung: Aufnahme von Lieferanten, Vertragsbedingungen, regelmäßige Überprüfungen, Eskalation zur Abhilfe und Aussetzung bei ungelösten Problemen; Quelle: Lieferantenportal und Vertragsarchiv.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Erläutern Sie, wie die Organisation den Geltungsbereich der Richtlinie, die einbezogenen Beschäftigtengruppen und die verwendeten geografischen Grenzen festgelegt hat und wie die Abdeckung durch Lieferanten und die Durchsetzung anhand der zugrunde liegenden Aufzeichnungen bewertet wurden.
Kontexthinweis
Legen Sie dar, was die Zahlen darüber zeigen, wie weit die Richtlinie im gesamten Unternehmen reicht, welche Lieferantengruppen abgedeckt sind und ob die Kontrollen darauf ausgelegt sind, Risiken von Zwangsarbeit, Kinderarbeit und Menschenhandel zu begegnen.
Erläuterung zu Schwankungen
Falls sich die Abdeckung oder die Durchsetzung gegenüber dem vorherigen Berichtszeitraum geändert hat, geben Sie an, ob dies auf einen überarbeiteten Geltungsbereich der Richtlinie, eine größere Lieferantenpopulation oder eine Änderung der Anwendung der Kontrollen durch die Organisation zurückzuführen war.
Eintrag im Inhaltsindex
S2-1 Richtlinien (Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette) — [location / page] / [notes]Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
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Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Ich habe geprüft, dass die Anmerkung zur Richtlinie die relevante Richtlinie oder die relevanten Richtlinien nennt, die wir zur Steuerung der wesentlichen Themen für Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette verwenden, anstatt uns auf eine allgemeine Aussage zu stützen.
Risiko Ein Prüfer kann hinterfragen, ob die Angabe hinreichend spezifisch ist, um zu zeigen, welche Richtliniendokumente tatsächlich existieren und ob es sich dabei um diejenigen handelt, die für das berichtete Thema verwendet werden.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Richtliniendokumente, Richtlinienregister oder -verzeichnis, Querverweis zum Berichtsentwurf sowie eine Freigabe, aus der hervorgeht, dass die genannten Richtlinien mit den aktuellen internen Dokumenten übereinstimmen.
Ich habe bestätigt, dass der Text angibt, ob wir über eine umfassende Menschenrechtsrichtlinie verfügen, und, falls dies zutrifft, dass sie als Verpflichtung formuliert ist, die drei genannten internationalen Rahmenwerke anzuwenden.
Risiko Der Prüfer kann prüfen, ob das Unternehmen das Bestehen oder den Umfang einer unternehmensweiten menschenrechtlichen Verpflichtung übertrieben dargestellt hat oder ob die Aussage durch den zugrunde liegenden Richtlinientext gestützt wird.
Zu prüfende Nachweise Der Richtlinientext, Aufzeichnungen über die Genehmigung durch das Leitungs- oder Verwaltungsorgan, Prüfvermerke der Rechts- oder Nachhaltigkeitsfunktion sowie eine Zuordnung, aus der hervorgeht, an welchen Stellen die drei Rahmenwerke in der Richtlinie berücksichtigt sind.
Ich habe überprüft, dass die Aussage zur Abdeckung erläutert, welche Teile des Geschäfts und der Wertschöpfungskette in den Umfang einbezogen sind und was wir weggelassen haben, einschließlich der relevanten Standorte und Gruppen von Arbeitskräften.
Risiko Der Prüfer kann hinterfragen, ob der angegebene Umfang vollständig und intern konsistent ist sowie mit den tatsächlichen Grenzen der zugrunde liegenden Bewertung übereinstimmt.
Zu prüfende Nachweise Vermerk zum Umfang, Dokument zur Festlegung der Abgrenzung, Organisations- und Wertschöpfungskarten, Liste der einbezogenen und ausgeschlossenen Standorte oder Aktivitäten sowie die Arbeitspapiere, die zur Erstellung der Angabe verwendet wurden.
Ich habe geprüft, dass der Abschnitt zur Richtlinie erläutert, wie wir die Interessen betroffener Menschen bei der Festlegung der Regeln für Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette berücksichtigt haben.
Risiko Der Prüfer kann fragen, ob dies eine tatsächliche Beschreibung dessen ist, wie die Ansichten der Stakeholder in die Richtlinie eingeflossen sind, oder lediglich eine allgemeine Behauptung ohne nachvollziehbare Grundlage.
Zu prüfende Nachweise Aufzeichnungen zur Einbindung von Stakeholdern, Zusammenfassungen der Konsultationen, Sitzungsnotizen, Beschwerde- oder Rückmeldungsprotokolle sowie Nachweise darüber, wie diese Beiträge den Wortlaut oder die Überarbeitungen der Richtlinie beeinflusst haben.
Ich habe bestätigt, dass die Angabe festhält, ob unsere arbeitskräftebezogenen Richtlinien Menschenhandel, Zwangsarbeit und Kinderarbeit abdecken und dass der Wortlaut mit dem tatsächlichen Inhalt der Richtlinie übereinstimmt.
Risiko Der Prüfer kann testen, ob der Bericht die Abdeckung übertrieben darstellt, indem er impliziert, dass diese Themen behandelt werden, obwohl die Richtlinie sie nur indirekt oder teilweise erwähnt.
Zu prüfende Nachweise Relevante Richtlinienbestimmungen, Lieferantenstandards oder Kodexbestimmungen, Prüfvermerke der Rechtsfunktion sowie eine Zuordnung von Themen zu Richtlinien, aus der hervorgeht, an welcher Stelle jedes Thema behandelt wird.
Ich habe geprüft, dass im Abschnitt zum Lieferantenkodex angegeben wird, ob ein solcher Kodex existiert und dass jede Angabe zur Abdeckung anhand derselben Lieferantenpopulation berechnet wird, die in der unterstützenden Analyse verwendet wurde.
Risiko Der Prüfer kann prüfen, ob die Aussage zum Bestehen belegt ist und ob der Prozentsatz auf einem eindeutig definierten Nenner ohne Doppelzählungen oder ausgelassene Lieferanten beruht.
Zu prüfende Nachweise Stammdaten der Lieferanten, Verteilungs- oder Annahmeprotokoll des Kodex, Berechnungsarbeitsmappe, Definition der Lieferantenpopulation sowie Abstimmung mit den Beschaffungsunterlagen.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Ein Prozentsatz wird ohne die zugrunde liegenden Anzahlen (Zähler und Nenner) angegeben.
- Der Nenner – worauf sich die Zahl als Anteil bezieht – wird nicht erläutert.
- Ein partieller Umfang wird so berichtet, als handele es sich um eine vollständige Abdeckung.
- Einmalige Aktivitäten werden so gezählt, als handele es sich um laufende Programme.
- Änderungen der Abgrenzung oder des Zeitraums, die die Zahl verändern, werden nicht kenntlich gemacht.
- Ausschlüsse aus dem berichteten Umfang werden weder aufgeführt noch erläutert.
Wo Entwürfe scheitern
Zu vermeidende Fehler und wo Ermessen gefragt ist
Links steht, was Ersteller beim Sammeln falsch machen; rechts, wo Sie ein Ermessen treffen und begründen müssen.
Zu vermeidende Fehler
- Falsche verantwortliche PersonWenn nur das Richtlinienteam kontaktiert wird, können die Personen übersehen werden, die Lieferantenkontrollen tatsächlich durchführen; dadurch kommt die Antwort von der falschen Stelle.
- Nur Sprache des BerichtsrahmensDie Abfrage von Daten in Begriffen im ESRS-Stil kann Kolleginnen und Kollegen verwirren, da sie den Prozess anhand ihrer eigenen internen Richtliniennamen und Kontrollbezeichnungen kennen.
- Geltungsbereich unklar gelassenWenn nicht genau festgelegt wird, welche Teile der Lieferkette in den Geltungsbereich fallen, können Teams die Abdeckung im vorgelagerten und nachgelagerten Bereich vermischen oder ein ganzes Segment auslassen.
- Falsche Aufteilung der ArbeitskräftegruppenWenn verschiedene Gruppen externer Arbeitskräfte in einer Kategorie zusammengefasst werden, kann dies verschleiern, welche Gruppe von welcher Richtlinie erfasst wird, und das Ergebnis verwischen.
- Falsche zeitliche GrundlageDie Verwendung eines anderen Stichtags oder Berichtszeitraums als in den Quelldatensätzen kann dazu führen, dass die erhobenen Daten nicht mit den zugrunde liegenden Nachweisen übereinstimmen.
- Uneinheitliche ZählgrundlageWenn eine Quelle Lieferanten nach Rechtsträgern und eine andere nach Standorten oder Verträgen zählt, wird die Abdeckungszahl nicht durchgehend dieselbe Grundgesamtheit abbilden.
- Quellenbezeichnungen verlorenDas Kopieren von Zahlen ohne die ursprünglichen Dateinamen, Systemkennzeichnungen oder Dokumententitel erschwert die Rückverfolgung der Herkunft jedes Werts.
- Belegkette fehltWenn das Team die Zahlen, nicht aber die zugrunde liegenden Notizen, Genehmigungen und Versionshistorien aufbewahrt, kann niemand zeigen, wie die Daten vor der Freigabe geprüft wurden.
Ermessen erforderlich
- Festlegung der Abgrenzung der Richtlinie nach Abschluss eines GeschäftsWenn ein Unternehmen während des Jahres gekauft, verkauft oder umstrukturiert wird, ist festzulegen, ob die Beschreibung der Richtlinie und die Abdeckungszahlen der Struktur zu Jahresbeginn, der Struktur zum Jahresende oder einer gewichteten Betrachtung folgen, und der verwendete Stichtag ist zu erläutern.
- Abstimmung lokaler arbeitsrechtlicher Bezeichnungen mit einer gruppenweiten RichtlinieWenn die länderspezifischen Bezeichnungen für verbotene Arbeit oder geschützte Beschäftigtengruppen nicht ohne Weiteres übereinstimmen, sind sie einer einheitlichen internen Formulierung zuzuordnen und ist darzulegen, wie mit den lokalen Unterschieden umgegangen wurde.
- Einbeziehung von Beschäftigten am Rand der LieferketteFür Auftragnehmer, Leiharbeitskräfte, Saisonarbeitskräfte, Heimarbeitskräfte oder andere Gruppen mit unklarer Zuordnung ist darzulegen, ob sie als erfasst gelten und warum diese Entscheidung getroffen wurde.
- Auswahl der von der Richtlinie erfassten Teile der KetteWenn die Richtlinie nur für ausgewählte Beschaffungs-, Produktions- oder Vertriebsaktivitäten gilt, sind die einbezogenen und ausgeschlossenen Geschäftsbereiche zu beschreiben und ist klarzustellen, ob sich die Abgrenzung auf die vorgelagerte, die nachgelagerte Wertschöpfungskette oder auf beide bezieht.
- Verwendung eines Stichtags oder einer DurchschnittsbetrachtungWenn sich die erfasste Grundgesamtheit im Jahresverlauf verändert, ist eine Grundlage für den Abdeckungsprozentsatz auszuwählen und anzugeben, ob dieser eine Momentaufnahme, einen Periodendurchschnitt oder eine andere einheitliche Methode widerspiegelt.
- Vermischung direkter Aufzeichnungen mit SchätzungenWenn keine vollständigen Beschäftigten- oder Lieferantenzählungen verfügbar sind, ist eine klare Schätzmethode zu verwenden, sind die gemessenen und die angenäherten Zahlen zu kennzeichnen und sind die wesentlichen Annahmen zu erläutern.
- Rundung des AbdeckungsprozentsatzesFür die Lieferantenabdeckungszahl ist eine Rundungsregel zu vereinbaren und einheitlich anzuwenden; weicht der veröffentlichte Prozentsatz geringfügig von der zugrunde liegenden Berechnung ab, ist dies zu vermerken.
- Aggregierung sensibler Informationen über die BelegschaftWenn die Benennung einer Beschäftigtengruppe, eines Landes oder eines Lieferanten personenbezogene Daten offenlegen oder Vertraulichkeitsprobleme verursachen könnte, sind die Informationen auf einer höheren Ebene zusammenzufassen und ist der Aggregierungsansatz zu erläutern.
Beispiele
So liest es sich im Bericht
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
Wir verfügen über eine gruppenweite Menschenrechtsrichtlinie für unsere vorgelagerte Lieferkette, die Fabrikarbeiter, Heimarbeiter, Wanderarbeitskräfte und Zeitarbeitskräfte über unsere Beschaffungsländer in Asien, Europa und Nordafrika hinweg abdeckt. Außerdem verlangen wir von 92% der direkten Lieferanten nach Anzahl die Einhaltung eines Lieferantenkodex und setzen Audits, die Nachverfolgung von Korrekturmaßnahmen und vertragliche Abhilfemaßnahmen ein, wenn Verstöße festgestellt werden.
- In unserer jüngsten Überprüfung haben wir im abgedeckten Bereich keine bestätigten Fälle von Zwangsarbeit, Kinderarbeit oder Menschenhandel festgestellt.
Dies ist eine synthetische, veranschaulichende Darstellung, die zeigt, wie ein Berichterstattender eine Richtlinie, ihre Reichweite, die Abdeckung durch den Lieferantenkodex, den Durchsetzungsansatz und ein Ergebnis ohne Vorfälle bei den drei Indikatoren für Arbeitsmissbrauch beschreiben könnte.
Unsere Gruppe wendet eine Arbeitsrechtsrichtlinie sowohl in unseren eigenen Tätigkeiten als auch bei ausgewählten nachgelagerten Vertriebspartnern an, wobei der Schwerpunkt auf Lagerpersonal, Transportarbeitskräften, Saisonarbeitskräften und Leiharbeitskräften im UK, in Irland und in Spanien liegt. Für 78% der relevanten Lieferanten gilt ein Lieferantenkodex, den wir durch Schulungen, Standortbesuche, die Eskalation an die Geschäftsleitung und erforderlichenfalls die Aussetzung von Geschäftsbeziehungen unterstützen.
- Wir haben im Berichtszeitraum keine bestätigten Fälle von Zwangsarbeit, Kinderarbeit oder Menschenhandel verzeichnet.
Dies ist eine synthetische, veranschaulichende Darstellung, die einen zweiten plausiblen Berichterstattenden mit einem anderen Sektor, einem breiteren Geltungsbereich, einer teilweisen Abdeckung durch den Lieferantenkodex, einer anderen Zusammensetzung der Durchsetzungsmaßnahmen und einem Ergebnis ohne Vorfälle bei den drei Indikatoren für Arbeitsmissbrauch zeigt.
Qualitätsstufen
- Basis
Wir haben eine Arbeitsrichtlinie für Lieferanten.
- Besser
Wir wenden unsere Arbeitsrichtlinie für Lieferanten auf vorgelagerte und nachgelagerte Partner an, erfassen direkte und indirekte Beschäftigte in allen Regionen, und 82% der Lieferanten fallen in den Anwendungsbereich.
- Am besten
Wir wenden unsere Arbeitsrichtlinie für Lieferanten bei vorgelagerten und nachgelagerten Partnern für direkte und indirekte Beschäftigte in allen Regionen an, erfassen in diesem Jahr 82% der Lieferanten und verzeichneten einen Anstieg des Anteils, weil wir nach einer umfassenderen Vertragsprüfung weitere Lieferanten der zweiten Ebene einbezogen haben.
Prüfen Sie Ihr Verständnis
Szenarien zum Durcharbeiten
Eine Person, die die Angaben erstellt, verfasst den Richtlinienhinweis für eine Gruppe, die Komponenten aus Asien bezieht und Fertigerzeugnisse über Vertriebshändler in Europa verkauft. Der Entwurf der Richtlinie deckt Arbeitsrisiken in der Lieferantenbasis ab, legt aber noch nicht fest, welche Beschäftigtengruppen erfasst sind oder für welche Länder sie gilt.
Ein Unternehmen verfügt über einen Lieferantenstandard, der Zwangsarbeit, Kinderarbeit und Menschenhandel in seinem direkten Beschaffungsnetzwerk verbietet. Dasselbe Dokument besagt außerdem, dass Lieferanten die Regel an Subunternehmer weitergeben müssen; die Person, die die Angaben erstellt, ist jedoch unsicher, ob die Richtlinie nur als für direkte Lieferanten geltend oder als für die breitere Kette geltend zu berichten ist.
Das Rechtsteam bestätigt, dass die Gruppe einen Lieferantenkodex hat, und der Einkauf teilt mit, dass 82% der Lieferanten nach Ausgabenvolumen diesen akzeptiert haben. Es gibt jedoch keinen klaren Prozess dafür, was geschieht, wenn ein Lieferant gegen den Kodex verstößt, abgesehen von der allgemeinen Aussage, dass Probleme von Fall zu Fall geprüft werden.
Eine für die Erstellung der Berichterstattung zuständige Person hat drei separate interne Dokumente: eines zu Arbeitsstandards, eines zum Verhalten von Lieferanten und eines zur menschenrechtlichen Sorgfaltsprüfung. Das Team ist unsicher, ob es sie als eine gemeinsame Richtlinie oder als separate Elemente darstellen soll und ob es erwähnen soll, dass der Arbeitsstandard das wichtigste Dokument für Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette ist.
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Hinweis, keine Prüfungssicherheit
Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige ESRS-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
ESRS
S2-1
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FAQ
Fragen, die diese Seite beantwortet
Nutzen Sie die Seite ausschließlich als praxisorientierte Anleitung: Beginnen Sie mit der allgemein verständlichen Erläuterung und arbeiten Sie dann die vorzubereitenden Datenpunkte, den Abschnitt zur schrittweisen Vorbereitung und den Abschnitt zur Entwurfsfassung der Ausgabe durch. Sie soll Ihnen helfen, einen Entwurf und ein Nachweispaket zusammenzustellen, nicht das eigene Beurteilungs- oder Prüfverfahren Ihrer Organisation für die Berichterstattung ersetzen.
Auf der Seite sind die vorzubereitenden Datenpunkte aufgeführt: Kennzeichnung für Zwangsarbeit, Kennzeichnung für Kinderarbeit, Kennzeichnung für Menschenhandel, Einführung des Lieferantenkodex, Abdeckungsquote der Lieferanten, Durchsetzungsmaßnahmen, Titel der Richtlinie, Reichweite der Richtlinie, abgedeckte Beschäftigtengruppen und geografische Abdeckung. Nutzen Sie diese Liste, um Ihre Datenanforderung festzulegen und zu prüfen, ob jeder Punkt eine verantwortliche Person und eine Quelle hat.
Die Seite verweist auf die Reichweite der Richtlinie, die abgedeckten Beschäftigtengruppen und die geografische Abdeckung als wichtigste Datenpunkte für die Festlegung des Geltungsbereichs. Verwenden Sie diese Felder in der Praxis, um klarzustellen, welche Arbeitskräfte, Lieferanten und Standorte in die Entwurfsangabe einbezogen sind.
Die Seite richtet sich an Nachhaltigkeits-/ESG-Manager, Personal- oder Datenverantwortliche sowie Prüfer, sodass die Verantwortung bei den Personen liegen sollte, die die zugrunde liegenden Daten und Nachweise bestätigen können. Verwenden Sie die Arbeitsmappe und das Nachweispaket, um jeden Datenpunkt vor der Erstellung einer namentlich benannten verantwortlichen Person zuzuweisen.
Die Seite enthält ein Nachweispaket mit fünf Elementen zur Vorbereitung auf die Prüfung sowie sechs zu überprüfende Prüfungsaussagen. Verwenden Sie diese Materialien, um eine Datei zu erstellen, die jeden berichteten Punkt mit den zugrunde liegenden Nachweisen und einer klaren Prüferspur verknüpft.
Auf der Seite wird angegeben, dass sechs Prüfungsaussagen zu überprüfen sind, die jeweils auf Aussage, Risiko und Nachweis ausgerichtet sind. Verwenden Sie sie als Checkliste, um zu prüfen, ob die Angabe im Entwurf durch die zugrunde liegenden Aufzeichnungen gestützt wird, bevor sie zur Prüfung weitergeleitet wird.
Die Seite enthält eine Liste häufiger Berichtslücken und Fehler, die Ihnen helfen soll, eine schwache oder unvollständige Erstellung zu vermeiden. Verwenden Sie diesen Abschnitt als Prüfung vor der Einreichung, insbesondere wenn ein Datenpunkt fehlt, unklar ist oder nicht durch Nachweise belegt wird.
Das Download-Center enthält eine Arbeitsmappe „Vorbereitung und Prüfung“ im .xlsx-Format. Verwenden Sie sie, um die Datenpunkte zu organisieren, die Verantwortlichkeiten nachzuverfolgen und die für einen Entwurf und eine Prüfungsdurchsicht erforderlichen Nachweise zusammenzustellen.
Das Download-Center enthält außerdem eine druckbare Bibliothekskarte im .pdf-Format. Verwenden Sie sie als Kurzreferenz, während Sie die Angabe vorbereiten, das Nachweispaket prüfen oder den Entwurf des Ergebnisses durchsehen.
Die Seite enthält einen Abschnitt zur Ausgabe des Entwurfs mit Ideen für Visualisierungen, einleitenden Formulierungen und einer Zeile für den Inhaltsindex. Verwenden Sie diese Anregungen, um Ihre erhobenen Daten in eine kurze Erläuterung und einen strukturierten Entwurf zu überführen, der Ihrem internen Berichtsformat entspricht.
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