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Rispetto delle leggi e dei regolamenti

GRI 2-27 · obbligatorio · metrics + narrative

Divulgazione 2-27 In caso di mancato rispetto delle leggi e dei regolamenti durante il periodo di segnalazione, l'organizzazione deve essere suddivisa in casi per i quali sono state effettuate ammende e casi per i quali sono state sostenute sanzioni non monetarie.

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Focus dell’informativa

L'organizzazione deve inoltre segnalare il numero totale e il valore monetario delle ammende versate durante il periodo di segnalazione; queste ammende devono essere suddivise tra ammende relative ad istanze di non conformità che si sono verificate nell'attuale periodo di segnalazione e ammende relative alle istanze che si sono verificate nei precedenti periodi di segnalazione.

Il termine “istanze significative di non conformità” dovrebbe essere utilizzato in modo coerente. GRI terminologia, ma non dovrebbero sostituirla nella divulgazione o nella metodologia pubblicata.

L'unità contata sotto GRI 2-27-a è un'istanza distinta di non conformità. GRI 2-27-b è un'ammenda distinta, non un caso legale, una lettera di regolamentazione, un'istanza di pagamento o un'iscrizione contabile. Un'istanza significativa può portare a più di un'ammenda e può portare a una sanzione ammenda e non monetaria.

Le ammende sostenute devono essere distinte dalle ammende pagate; un'ammenda può essere eseguita o imposta durante un periodo, impugnata e pagata in un secondo periodo; le disposizioni o le riserve possono sostenere l'identificazione delle ammende sostenute o impugnate, ma non costituiscono ammende pagate a meno che non si verifichi un pagamento effettivo.

Il campo di applicazione delle leggi e dei regolamenti può includere dichiarazioni, convenzioni e trattati internazionali, leggi e regolamenti nazionali e subnazionali, e accordi vincolanti o volontari specificati che hanno applicabilità regolamentare all'organizzazione.

L'ambito di riferimento si basa sulle entità incluse nel report sulla sostenibilità sotto il profilo della divulgazione 2-2. L'organizzazione non dovrebbe creare un limite arbitrario di sito o di livello di attività per la divulgazione 2-27. La mancata conformità da parte di un fornitore, un contraente, un agente o un'impresa comune non deve essere inclusa automaticamente a meno che l'organizzazione di segnalazione o un'entità inclusa stessa non siano conformi a una legge o a una regolamentazione applicabile o abbiano subito la relativa sanzione.

La gravità dell'impatto derivante dall'istanza e dai relativi parametri esterni del settore, che possono essere valutati attraverso la scala, la portata e l'irremediabile carattere dell'impatto.

In caso di casi significativi che comportano sanzioni amministrative o giudiziarie e sanzioni che vengono impugnate durante il periodo di segnalazione, l'organizzazione dovrebbe riferire lo status di appello senza implicare che sia stata effettuata una definitiva determinazione giuridica nel caso in cui siano in corso i procedimenti.

Le sanzioni non monetarie possono includere restrizioni o il ritiro delle licenze e delle direttive per cessare o rimediare all'attività illecita. Le lettere di avvertimento, le richieste di informazioni e le comunicazioni di indagine non devono essere trattate automaticamente come sanzioni a meno che non abbiano l'effetto formale o normativo.

Per le ammende pagate, la classificazione tra i periodi di segnalazione attuali e precedenti dovrebbe essere basata su quando si è verificata l'istanza sottostante di non conformità, piuttosto che la data di pagamento, la data di regolamento-decisione o la data di apertura delle indagini.

Per ogni caso significativo, l'organizzazione dovrebbe fornire informazioni sufficienti per comprendere il suo tipo e contesto, che possono includere la posizione geografica, la materia legale o regolamentare, l'autorità coinvolta, il periodo di avvenimento, la sanzione, lo stato di appello e se il problema è stato ripetuto, ricorrente o continua.

Settlement, danni, compensazione, spese di bonifica, spese legali, valutazioni fiscali e disposizioni non devono essere incluse automaticamente nelle ammende pagate a meno che non siano legalmente classificate come ammende.

Se non si sono verificati casi significativi, l'organizzazione dovrebbe dichiararlo direttamente. Se non sono state pagate ammende, dovrebbe anche dichiarare questo separatamente. L'assenza di ammende pagate non significa necessariamente che non si siano verificati casi significativi o sanzioni non monetarie.

Le ragioni per l'omissione sono consentite per la divulgazione 2-27 In tal caso, il requisito interessato, la ragione applicabile e la spiegazione richiesta devono essere fornite nel caso in cui le informazioni richieste non possano essere segnalate. GRI Indice dei contenuti.

Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale GRI.

Prepara

Cosa raccogliere prima di redigere

Spunta ogni campo man mano che arrivano le evidenze. I responsabili sono i team che di solito custodiscono i file sorgente.

  • Totale istanze significative di non conformità

    Legale / Compliance

    Segnala il numero totale di istanze significative distinte di non conformità con le leggi e i regolamenti.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano casi significativi totali di non conformità.

    Attenzione a La risposta pubblicata per casi significativi totali di non conformità è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Esempi significativi con ammende sostenute

    Legale / Compliance

    Segnala il numero di casi significativi per i quali sono state effettuate ammende.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano istanze significative con ammende sostenute.

    Attenzione a La risposta pubblicata per istanze significative con ammende sostenute è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Esempi significativi con sanzioni non monetarie

    Legale / Compliance

    Segnala il numero di casi significativi per i quali sono state sostenute sanzioni non monetarie.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono casi significativi con sanzioni non monetarie.

    Attenzione a La risposta pubblicata per istanze significative con sanzioni non monetarie è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Totale delle ammende versate

    Legale / Compliance

    Segnala il numero totale di ammende distinte effettivamente pagate durante il periodo di segnalazione.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono il numero totale di ammende pagate.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il numero totale di ammende pagate è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Valore monetario totale delle ammende pagate

    Legale / Compliance

    Segnala il valore monetario totale delle ammende effettivamente pagate durante il periodo di segnalazione.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono il valore monetario totale delle ammende pagate.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il valore monetario totale delle ammende pagate è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Ammende correnti pagate — numero

    Legale / Compliance

    Segnala il numero di ammende pagate per istanze che si verificano nel periodo di riferimento corrente.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende attuali-periodo pagate — numero.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le ammende attuali pagate — il numero è incompleto o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Ammende correnti pagate — valore

    Legale / Compliance

    Segnala il valore monetario delle ammende pagate per casi che si verificano nel periodo di riferimento corrente.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende attuali-periodo pagate — valore.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le ammende attuali pagate — il valore è incompleto o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Ammende precedenti retribuite — numero

    Legale / Compliance

    Segnala il numero di ammende pagate per casi che si verificano nei periodi precedenti di segnalazione.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende precedenti pagate — numero.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le ammende precedenti pagate — il numero è incompleto o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Ammende precedenti versate — valore

    Legale / Compliance

    Segnala il valore monetario delle ammende pagate per casi che si verificano nei precedenti periodi di segnalazione.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende precedenti pagate — valore.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le ammende precedenti pagate — il valore è incompleto o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Descrizione delle istanze significative

    Legale / Compliance

    Descrivi il tipo e il contesto delle istanze significative di non conformità.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono la descrizione di istanze significative.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la descrizione di istanze significative è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Metodo usato per determinare il significato

    Legale / Compliance

    Descrivi quanto siano stati determinati casi significativi di non conformità.

    Evidenze Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano il metodo utilizzato per determinare il significato.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il metodo utilizzato per determinare il significato è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

Prima di iniziare

  • Utilizzare gli enti segnalati GRI 2-2 e contare istanze distinte e multe distinte; non attribuire i fornitori o contraente violazioni automaticamente all'organizzazione di reportistica.
  • Stato separatamente dove non si sono verificati casi significativi e dove non sono state pagate ammende; l'assenza di ammende non dimostra l'assenza di istanze o sanzioni non monetarie.
  • I registri di supporto e la risposta finale sono stati riconciliati?
＋ Mostra i sotto-elementi di GRI 2-27 (checklist di lavoro LRA)

Come prepararla

Utilizzare gli enti segnalati GRI 2-2 e contare istanze distinte e multe distinte; non attribuire i fornitori o contraente violazioni automaticamente all'organizzazione di reportistica.
Raccogliere e riconciliare le registrazioni per: Totale casi significativi di non conformità; Esiti significativi con ammende sostenute; Esiti significativi con sanzioni non monetarie; Numero totale di ammende pagate; Valore totale delle ammende versate; Ammende correnti pagate — numero; Ammende correnti periodo pagate — valore; Ammende precedenti pagate — numero;
Stato separatamente dove non si sono verificati casi significativi e dove non sono state pagate ammende; l'assenza di ammende non dimostra l'assenza di istanze o sanzioni non monetarie.
Elaborare la risposta utilizzando i termini definiti nella messa a fuoco della divulgazione; non sostituire le etichette interne più ampie.
Rivedere la formulazione finale contro ogni esigenza e la governance di supporto o record di dati prima di firmare-off.

Richiedi i dati

Richiedi le prove di divulgazione

Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.

Fornire i registri legali e regolamentari della materia, la sanzione e i registri di appello, il registro di pagamento a livello fine, la riconciliazione dell'entità-scope, le descrizioni dei casi e la metodologia di significato approvata.

Utilizzare il proprio ruolo e i nomi dei documenti dell'organizzazione, ma preservare il definito GRI termini e la portata sopra descritta.

Richiesta migliore

Fornire i registri legali e regolamentari della materia, la sanzione e i registri di appello, il registro di pagamento a livello fine, la riconciliazione dell'entità-scope, le descrizioni dei casi e la metodologia di significato approvata.

Redigi la tua informativa

Note che trasformano i dati in un’informativa

Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.

Nota metodologica

Distinguere le ammende sostenute dalle ammende pagate e classificare le ammende pagate per il periodo dell'istanza sottostante; determinare il significato utilizzando la gravità dell'impatto e i benchmark del settore esterno.

Nota di contesto

Descrivi lo stato dell'appello, le istanze ricorrenti o continuative e le questioni sensibili attraverso un'adeguata aggregazione senza ridurre la divulgazione alla caldaia generica.

Dichiarazione sulle variazioni

Spiegare i cambiamenti materiali in casi significativi, sanzioni e multe pagate mantenendo le classificazioni correnti e precedenti.

Centro download

Strumenti e moduli per la preparazione

Scarica gli strumenti di preparazione per GRI 2-27 per 24 ore con accesso gratuito tramite email verificata. I link ai rapporti originali restano pubblici.

Gratis · Accesso tramite email
01XLSCartella di lavoro per preparazione e assurancePunti dato, rischi, evidenze da verificare, responsabile e pacchetto di evidenze.Ottienilo gratis ↧ 02XLSPacchetto per la richiesta datiE-mail di richiesta, modello di messaggio, campi di risposta e struttura di approvazione.Ottienilo gratis ↧ 03PDFScheda della bibliotecaSintesi stampabile di una pagina di questa scheda informativa.Ottienilo gratis ↧

Verifica

Per ogni affermazione, verifica le evidenze

  • Totale istanze significative di non conformità è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera gli stati totali istanze significative di non conformità.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano casi significativi totali di non conformità.

  • Le istanze significative con ammende sostenute sono riportate in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera istanze significative con multe sostenute.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano istanze significative con ammende sostenute.

  • Le istanze significative con sanzioni non monetarie sono segnalate con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta casi significativi con sanzioni non monetarie.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono casi significativi con sanzioni non monetarie.

  • Il numero totale di ammende pagate è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta il numero totale di ammende pagate.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono il numero totale di ammende pagate.

  • Il valore monetario totale delle ammende pagate è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o soprastante il valore monetario totale delle ammende pagate.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono il valore monetario totale delle ammende pagate.

  • Le ammende attualmente versate — il numero è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrasta le ammende attuali-periodo pagate — numero.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende attuali-periodo pagate — numero.

  • Le ammende attualmente in corso pagate — il valore è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrasta le ammende attuali-periodo pagate — il valore.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende attuali-periodo pagate — valore.

  • Le ammende precedenti pagate — il numero è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrastante le ammende precedenti-periodo pagate — numero.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende precedenti pagate — numero.

  • Le ammende precedenti pagate — il valore è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrastante le ammende precedenti-periodo pagate — il valore.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono le ammende precedenti pagate — valore.

  • La descrizione di istanze significative è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la descrizione di istanze significative.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che sostengono la descrizione di istanze significative.

  • Il metodo utilizzato per determinare il significato è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastante metodo utilizzato per determinare il significato.

    Evidenze da verificare Documenti di origine datati, documenti di governo e prove di approvazione che supportano il metodo utilizzato per determinare il significato.

Pacchetto di evidenze da preparare

Lacune ricorrenti nella rendicontazione

  • Sostituzione di istanze significative di non conformità con violazioni gravi o materiali.
  • Utilizzando sanzioni non-cash invece di sanzioni non monetarie.
  • Contare le comunicazioni, le rate o le voci contabili invece di istanze e ammende distinte.
  • Comprese le disposizioni, gli insediamenti o i costi di bonifica automaticamente nelle ammende pagate.
  • Utilizzare le soglie finanziarie interne invece della gravità dell'impatto e dei benchmark esterni.
✓ Assistente IA del Knowledge Hub · supervisione umana
Dr Ross Kurinko

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