Суть раскрытия
В этом раскрытии организацию просят объяснить, имеются ли у неё официальные политики, устанавливающие ожидания в отношении делового поведения, и как эти политики используются на практике. В центре внимания не только заявление о существовании политики, но и демонстрация того, что она охватывает, к кому применяется и встроена ли она в повседневное принятие решений, а не существует лишь на бумаге.
На практике организации следует рассматривать охват всего бизнеса, а не только нескольких ключевых объектов или функций штаб-квартиры. В хорошем отчёте должно быть ясно, применяется ли политика ко всей группе, к определённым организациям, операциям или видам деятельности, а также имеются ли существенные пробелы, исключения или различия в реализации в разных местах или частях бизнеса.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику European Commission.
Прежде чем начать
Прежде чем начать
Короткий чек-лист перед подготовкой этого раскрытия — отмечайте пункты по мере их закрытия.
Подготовка
Ключевая информация для подготовки
| Поле подготовки | Что зафиксировать | Подсказка по доказательствам | Ответственный |
|---|---|---|---|
| Название политики | Точное название, используемое для политики в документации организации, утверждённое и применяемое в настоящее время. | Утверждённый реестр политик, страница политики во внутренней сети или документ для совета директоров/руководства, в котором указано текущее название. | Юридическая функция / комплаенс |
| Охват политики | Понятное описание того, к чему применяется политика, включая охватываемые ею направления бизнеса, виды деятельности или организации. | Раздел о сфере действия политики, общегрупповая система политик или матрица применимости к организациям. | Юридическая функция / комплаенс |
| Доля охвата | Доля собственных операций организации и соответствующих видов деятельности в upstream- или downstream-цепочке создания стоимости, подпадающих под действие политики, выраженная числом. | Оценка охвата, определение операционных границ или рабочая книга по определению охвата цепочки создания стоимости. | Устойчивое развитие / риски |
| Цели политики | Основные результаты, которых призвана достичь политика, сформулированные в терминах бизнеса и соответствующие утвержденному документу. | Раздел о целях политики, стратегический документ или пакет материалов для утверждения руководством. | Устойчивое развитие / стратегия |
| Политика по противодействию взяточничеству | Имеется ли у организации официальная политика, охватывающая предотвращение взяточничества и коррупции. | Утвержденная политика по противодействию взяточничеству или коррупции, реестр политик либо комплаенс-фреймворк. | Юридическая функция / комплаенс |
| Соответствие подходу ООН | Указано ли, что политика по противодействию коррупции соответствует подходу Организации Объединенных Наций, на который ссылается организация. | Текст политики, материал для утверждения или заявление о комплаенсе, подтверждающие заявленное соответствие. | Юридическая функция / комплаенс |
| Политика сообщения о нарушениях | Наличие формальной политики, позволяющей людям поднимать вопросы или сообщать о неправомерных действиях через канал для информирования о нарушениях. | Политика информирования о нарушениях, процедура сообщения о проблемах или политика горячей линии по вопросам этики. | Юридический отдел / комплаенс |
| Охват законодательством о защите информаторов | Распространяется ли эта политика информирования о нарушениях на правовые гарантии или требования, применимые в соответствующих юрисдикциях. | Формулировки политики, заключение по правовой проверке или сопоставление требований юрисдикций с требованиями политики. | Юридический отдел / комплаенс |
| Чувствительные должности | Семейства должностей, функции или должности, которые рассматриваются как подверженные более высокому риску взяточничества или коррупции. | Оценка рисков, матрица контролей по должностям или охват обучения по вопросам противодействия коррупции. | Риски / комплаенс |
| Страны риска | Страны или территории, определённые в оценке организации как подверженные более высокому риску взяточничества или коррупции. | Оценка страновых рисков, карта рисков третьих сторон или реестр комплаенс-рисков. | Риски / комплаенс |
| Взаимодействие с государственным сектором | Описание того, где деятельность организации связана с взаимодействием с государственными должностными лицами, регулирующими органами или другими государственными учреждениями. | Журнал взаимодействия с государственными органами, заметки в воронке продаж, лицензионные записи или реестр взаимодействия с государственными органами. | Риски / комплаенс |
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить комплект политик по деловому поведению и сведения об их охвате
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Какие политики и связанные с ними сведения об охвате нам необходимы для описания контролей делового поведения за отчетный период?
Сначала используйте собственные названия политик, обозначения контролей и названия команд вашей организации, а затем сопоставьте их с раскрытием в отчетности. Формулируйте запрос на обычном внутреннем языке, а не в терминах framework, и проверьте исходные документы до окончательного утверждения.
Слабый запрос
Пожалуйста, предоставьте раскрытия информации о политике ESRS G1:G1-1, включая название политики, область применения, охват, цели, соответствие требованиям по противодействию коррупции, охват лиц, сообщающих о нарушениях, функции повышенного риска, страны повышенного риска и взаимодействие с государственными органами.
Почему он не работает: Здесь используется терминология системы отчетности, которой многие внутренние владельцы информации не пользуются в повседневной работе, поэтому такой запрос сложнее быстро направить ответственному лицу и обработать. Кроме того, в нем объединены несколько понятий без указания ответственному лицу, какие документы следует запросить, где их искать и как описывать сферы деятельности на используемом ими языке.
Более удачный запрос
Пожалуйста, направьте последние документы по деловой этике, противодействию взяточничеству и открытому обращению, а также краткое резюме с указанием: названий документов, назначения каждого из них, частей бизнеса или группы, на которые они распространяются, наличия у нас политики по противодействию взяточничеству / коррупции, наличия у нас политики открытого обращения и круга лиц, которых она охватывает, ролей или мест осуществления деятельности с повышенным уровнем риска, рынков, которые мы считаем более рискованными, а также случаев взаимодействия с государственными органами или должностными лицами. Сначала используйте наши внутренние термины, после чего мы сопоставим их с раскрытием информации в отчетности. Перед утверждением проверьте исходные документы.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос комплекта политик и сведений об охвате за [отчетный период] Здравствуйте, [имя]! Мы формируем комплект подтверждающих материалов для подготовки нашей отчетности в области устойчивого развития за [отчетный период]. Не могли бы вы направить действующие документы и краткое резюме по направлению политики в области делового поведения? Пожалуйста, включите: - название(я) политики(тик) - вопросы, охватываемые каждым документом - какие части бизнеса или группы включены - основные цели каждого документа - есть ли у нас политика, охватывающая вопросы противодействия взяточничеству / коррупции - есть ли у нас политика подачи сообщений о нарушениях / информирования о нарушениях - распространяется ли канал подачи сообщений о нарушениях на соответствующие юридические лица и работников, которых нам необходимо включить - роли, функции и местонахождения, связанные с повышенным уровнем риска - страны или рынки, которые мы считаем связанными с повышенным уровнем риска - области, в которых мы напрямую взаимодействуем с государственными органами или должностными лицами Если так удобнее, вы можете направить ссылку на последнюю утвержденную версию, а также краткую записку, подтверждающую указанные выше моменты. По возможности используйте наши внутренние термины, а мы сопоставим их с раскрытием в отчетности. Пожалуйста, также проверьте исходные документы до окончательного утверждения. Спасибо! [имя составителя]
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [имя]! Не могли бы вы поделиться последними документами по политикам и краткой запиской об области применения, охвате, целях, ролях/местонахождениях с повышенным уровнем риска и любых случаях взаимодействия с государственным сектором за [отчетный период]? Пожалуйста, используйте наши внутренние термины. Мы сопоставим их с раскрытием в отчетности и проверим исходные документы до окончательного утверждения. धन्यवाद / Спасибо, [имя составителя]
Отраслевые примеры
Производство
Контекст. Группа с зарубежными командами продаж, таможенными операциями и дистрибьюторами — третьими лицами.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте последние документы по этике, противодействию взяточничеству и открытому обращению, а также краткую записку с указанием, какие заводы, команды продаж, дистрибьюторы и страны они охватывают, и где у нас есть точки взаимодействия с таможенными органами, органами лицензирования или другими государственными органами.
Пример ответа. Пакет политик включает Кодекс поведения, Политику по противодействию взяточничеству и Политику открытого обращения. Охват: все работники и подрядчики группы; пункт о дистрибьюторах применяется к назначенным третьим лицам. Роли с повышенным уровнем риска: продажи на экспорт, таможенное брокерское обслуживание, участие в тендерах и управление отношениями с государственными заказчиками. Рынки повышенного риска: страна A, страна B и страна C. Точки взаимодействия с государственными органами: таможенное оформление, разрешения на импорт и местное лицензирование.
Финансовые услуги
Контекст. Регулируемая организация с процедурами подключения клиентов, командами, взаимодействующими с рынком, и официальным каналом для сообщений о нарушениях.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте документы по вопросам поведения, противодействия взяточничеству и сообщения о нарушениях и подтвердите, какие юридические лица, команды, взаимодействующие с клиентами, и зарубежные офисы они охватывают, а также какие должности связаны с повышенной подверженностью риску и какие взаимодействия с регулирующими органами или государственными учреждениями имеют место.
Пример ответа. Документы: Политика поведения, Стандарт по противодействию коррупции и Процедура сообщений о нарушениях. Охват: все регулируемые организации и работники; подрядчики включены в канал для сообщений о нарушениях. Должности с повышенной подверженностью риску: подключение клиентов, управление отношениями, закупки и продажи государственному сектору. Местоположения с повышенным риском: Регион X и Регион Y. Взаимодействие с государственными органами: лицензирование, надзорные проверки и подача заявлений на получение разрешений.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
В этом раскрытии можно объяснить, какие политики были рассмотрены, как организация определила их сферу действия и охват, а также что считается должностью, местоположением или внешней подверженностью с высоким риском для целей этого набора данных.
Примечание о контексте
В совокупности эти показатели показывают, располагает ли организация формальными механизмами контроля, насколько далеко они распространяются на операционную деятельность и цепочку создания стоимости и где сосредоточены основные области риска, связанного с коррупцией.
Заявление о колебаниях
Если показатели или охват изменились по сравнению с предыдущим периодом, отчитывающаяся организация может объяснить это обновлением политик, расширением или сужением сферы действия, изменениями в перечне должностей или стран с более высоким риском либо пересмотренной оценкой подверженности взаимодействию с государственными органами.
Запись в указателе содержания
G1-1 Политики (деловое поведение) — [место / страница] / [примечания]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Профессиональные инструменты подготовки отчетности для G1-1 — бесплатно при подтвержденном email. Введите присланный код один раз и пользуйтесь загрузками, ссылками на отчеты и ИИ-ассистентом LRA в течение 24 часов.
Готовность к заверению
Для каждого утверждения проверьте доказательства
| Утверждение | Риски | Доказательства для проверки |
|---|---|---|
| Мы ограничили показатель охвата теми частями деятельности, которые фактически проверили по этому вопросу, и можем показать, как определили, что включить, а что исключить. | Специалист по подтверждению будет проверять, были ли границы установлены последовательно, не были ли пропущены какие-либо значимые организации, объекты или виды деятельности и применялась ли логика включения/исключения одинаково на протяжении отчетного периода. | ['Меморандум об установлении границ или примечание к отчетности с указанием правил включения/исключения, использованных для показателя', 'Перечень организаций, объектов, функций или видов деятельности, включенных в проверку, с указанием причин любых исключений', 'Внутреннее утверждение или документированный маршрут проверки, подтверждающие решение о границах'] |
| Мы основывали раскрытый показатель на операциях и должностях, которые отнесли к областям с повышенной подверженностью риску, и сохранили исходное сопоставление, чтобы его можно было проследить до первоисточника. | Специалист по подтверждению будет проверять, были ли области повышенного риска определены с использованием ясного метода, было ли сопоставление полным и соответствует ли раскрытый охват исходной оценке рисков. | ['Документ об оценке рисков или сопоставлении, определяющий функции, должности, местоположения или виды деятельности с повышенной подверженностью риску', 'Исходные данные или реестры, использованные для построения сопоставления', 'Рабочие документы с контролем версий, показывающие, как раскрытый охват был выведен из оценки рисков'] |
| Если в раскрытии мы использовали определенный термин, мы применяли одно и то же внутреннее значение на протяжении всего текста и проверили соответствие формулировок исходным материалам. | Специалист по подтверждению будет искать непоследовательное использование ключевых терминов, несоответствие между описательной частью и исходным определением либо выборочное применение определения. | ['Внутренний глоссарий или определения в политике, использованные для раскрытия', 'Сопоставление проекта с итоговой версией, показывающее последовательное использование термина', 'Примечания к проверке, подтверждающие проверку формулировок по исходному определению'] |
| Для информации о политике мы собрали название политики, сведения о том, что она охватывает, где применяется и чего призвана достичь, а затем проверили, что каждая часть изложена ясно. | Специалист по подтверждению будет проверять полноту описания политики, соответствие заявленного охвата фактическим документам политики и подтверждение целей исходным текстом. | ['Действующие документы политики и любые связанные с ними документы процедур', 'Сводная таблица, связывающая каждую политику с ее границами, охватом и заявленной целью', 'Проверка руководством или юридической службой/службой комплаенса, подтверждающая точность резюме'] |
| До публикации раскрытия мы подтвердили, что комплект политик по противодействию коррупции и взяточничеству является действующим и согласуется с нашей внутренней системой. | Специалист по подтверждению будет проверять, действительно ли политика была в силе, охватывала ли соответствующие риски и не преувеличивает ли раскрытие степень зрелости или полноту комплекта политик. | ['Утвержденные документы политик по противодействию коррупции и взяточничеству с датами вступления в силу', 'Записи о пересмотре или утверждении политики, показывающие последний цикл обновления', 'Перекрестная проверка раскрытия и текста политики'] |
| Мы проверили, что политика информирования о нарушениях действовала на отчетную дату, и сохранили маршрут утверждения и историю версий. | Специалист по подтверждению будет проверять, существовала ли политика на соответствующую дату, была ли она официально утверждена и основано ли раскрытие на действующем документе, а не на проекте или устаревшей версии. | ['Документ политики информирования о нарушениях с датой утверждения и контролем версий', 'Подтверждение публикации политики или ее доведения до сведения внутри организации', 'Записи контроля документов, показывающие, что политика была действующей на отчетную дату'] |
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
Типичные пробелы
Ошибки, которых стоит избегать при сборе данных
Где часто требуется профессиональное суждение
Примеры
Иллюстративные примеры
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
Мы описываем общегрупповую политику по борьбе со взяточничеством и обеспечению добросовестности, которая распространяется на принадлежащие нам объекты и те части цепочки поставок, за которыми мы осуществляем непосредственный надзор, и направлена на предотвращение неправомерного поведения и поддержку этичного поведения. Политика разработана в соответствии с признанными принципами устойчивого развития; кроме того, мы поддерживаем отдельную политику информирования о нарушениях, которая распространяется на работников и подрядчиков и призвана соответствовать предусмотренным законодательством средствам защиты в юрисдикциях, где мы осуществляем деятельность.
- Политика добросовестности охватывает 100% принадлежащих нам операционных объектов и 85% поставщиков уровня 1 по объёму расходов; она действует во всех бизнес-подразделениях.
- Мы определяем 42 должности как более подверженные риску взяточничества, главным образом в сфере закупок, продаж, таможенного оформления, логистики и управления, связанного с взаимодействием с государственными органами; 18 из этих должностей находятся в трёх странах с более высоким риском, а 12 должностей предполагают регулярное взаимодействие с государственными органами.
Синтетический пример предназначен только для рассмотрения практикующими специалистами. Он показывает, как описать название политики, сферу её действия, её предполагаемую цель, наличие механизмов борьбы с коррупцией и информирования о нарушениях, соответствие политики по борьбе с коррупцией Глобальному договору ООН, а также должности, страны и точки взаимодействия с государственными органами, рассматриваемые как имеющие более высокий риск.
Наша система обеспечения соблюдения требований включает политику в отношении подарков, представительских мероприятий и борьбы с коррупцией для компании и контролируемых организаций, которыми мы управляем, с целью снижения риска взяточничества и укрепления добросовестного ведения дел. Мы также применяем политику конфиденциального информирования, разработанную для работы в соответствии с предусмотренными местным законодательством средствами защиты, а политика по борьбе с коррупцией сопоставлена с признанными принципами устойчивого развития.
- Политика распространяется на 100% наших операционных объектов и 70% ключевых посредников по охвату на основании договоров; она предназначена для всех работников и соответствующих третьих сторон.
- Мы классифицируем 27 должностей как характеризующиеся более высокой подверженностью, включая таможенных брокеров, руководителей автопарка, сотрудников, участвующих в проведении тендеров, и руководителей стран; 9 из этих должностей находятся в двух странах с более высоким риском, а 7 должностей предполагают регулярные контакты с регулирующими органами или другими государственными органами.
Синтетический пример предназначен только для рассмотрения практикующими специалистами. Он демонстрирует иной сектор и формулировки, охватывая при этом название политики, лиц и объекты, на которые она распространяется, её предполагаемую цель, наличие механизмов борьбы с коррупцией и информирования о нарушениях, соответствие принципам ООН, а также основные должности, страны и точки взаимодействия с государственными органами, характеризующиеся более высоким риском.
Спросите AI-ассистента Study Studio об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учетом вашего контекста подготовки отчетности. Первые два ответа бесплатны — подтвердите email, чтобы пользоваться без ограничений в течение 24 часов.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
В финансовой команде группы действует одна политика делового поведения для материнской компании, однако зарубежная сбытовая дочерняя компания использует отдельный местный кодекс, а команда по закупкам руководствуется третьим документом. Руководитель подготовки отчётности решает, следует ли описать одну общегрупповую политику или несколько отдельных политик.
У составителя есть проект политики противодействия взяточничеству, однако в ней упоминаются только сотрудники и ничего не говорится об агентах, дистрибьюторах или других третьих сторонах, привлекаемых для продаж. Команда не уверена, достаточно ли этого для примечания о деловом поведении.
У команды по комплаенсу есть процедура информирования о нарушениях для сотрудников в Великобритании, однако подрядчики в другой стране используют отдельную горячую линию, управляемую местным провайдером. Руководитель подготовки отчётности решает, как ответить на вопрос о политике в отчёте за год.
Международная группа определила таможенных брокеров, контакты с представителями государственного сектора и подачу заявлений на получение разрешений как области с наиболее высоким риском, связанным с поведением. В проекте примечания перечислены эти виды деятельности, однако не указано, какие страны наиболее подвержены риску и являются ли взаимодействия с государственными органами частью этой картины.
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия
Доступные ссылки на стандарты и близкие раскрытия, полезные при подготовке этого требования.
ESRS
G1-1
в составе ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
Связанное и другое
Больше в ESRS G1 → Открыть полный каталог → Главная Библиотеки раскрытий → Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
На странице указано, что необходимо подготовить название политики, охват политики, долю охвата, цели политики, политику по борьбе со взяточничеством, соответствие принципам ООН, политику информирования о нарушениях, охват законодательством о защите информаторов, чувствительные должности, страны риска и подверженность взаимодействию с государственным сектором. Используйте этот перечень как исходный контрольный список до подготовки раскрытия.
Используйте его как практический рабочий процесс: от определения соответствующей политики и охвата до сбора подтверждающих данных и доказательств. Он предназначен для помощи в подготовке раскрытия, а не для интерпретации лежащего в его основе стандарта.
Страница направляет вас к информации об охвате политики и доле охвата, поэтому вам следует определить, к чему применяется политика и какую часть деятельности она охватывает. Обеспечьте согласованность охвата с остальными точками данных, которые вы собираете для раскрытия.
На странице не назначен один ответственный, поэтому вам необходимо определить ответственность внутри организации исходя из того, кто располагает политикой, данными об охвате и доказательствами. Практический подход заключается в назначении одного руководителя, несущего ответственность, с последующим сопоставлением вспомогательных исходных данных от соответствующих подразделений.
На странице указано, что для готовности к проверке предусмотрен пакет доказательств из пяти элементов. Используйте этот пакет для подтверждения заявлений, которые вы делаете, и указания источника каждой точки данных.
На странице указано, что необходимо проверить шесть утверждений, каждое из которых связано с утверждением, риском и доказательством. Используйте эти утверждения, чтобы до окончательного оформления раскрытия проверить его обоснованность лежащими в основе записями.
На странице приведён перечень распространённых пробелов и ошибок в отчётности, поэтому используйте его в качестве проверки перед представлением. Он поможет выявить отсутствующий охват, недостаточные доказательства или непоследовательные формулировки до выпуска проекта.
На странице есть раздел с результатами подготовки проекта, содержащий идеи для визуализации, заготовки повествовательного текста и строку указателя содержания. Используйте их, чтобы преобразовать собранные точки данных в удобочитаемый проект, а не начинать с пустой страницы.
Центр загрузок содержит рабочую книгу «Подготовка и проверка» в формате .xlsx и печатную карточку из библиотеки в формате .pdf. Используйте рабочую книгу для организации подготовки и доказательств, а карточку — в качестве краткого справочного материала при составлении или проверке.
Да. На ней есть таблица «Из отчётов компаний» со ссылками на реально опубликованные отчёты и страницы, на которых раскрыта соответствующая тема; вы можете использовать их как ориентиры при подготовке собственного проекта.
На странице представлены смоделированные иллюстративные примеры раскрытий, включая количественную таблицу. Рассматривайте их как вымышленные примеры для изучения того, как может выглядеть раскрытие, а не как требования к отчётности.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница
Узнать больше · G1-1
Научитесь готовить это раскрытие от начала до конца
This guide covers one Disclosure Requirement. The ESRS / CSRD Reporting course walks the full European workflow — double materiality, datapoints, evidence and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the ESRS / CSRD course →