Суть раскрытия
С практической точки зрения отчётность должна охватывать весь соответствующий охват деятельности организации, а не только несколько хорошо контролируемых или ключевых объектов, если только такой охват не объяснён ясно. Ключевой вопрос заключается в том, отражают ли показатели те части бизнеса, где действительно существует риск коррупции и взяточничества, включая операции, дочерние организации и другие соответствующие виды деятельности, чтобы пользователи могли оценить масштаб и последовательность подхода организации.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику European Commission.
Подготовить
Что собрать до написания
Отмечайте каждое поле по мере поступления доказательств. Владельцы — команды, у которых обычно хранятся исходные файлы.
-
Количество обвинительных приговоров
Юридическая служба / комплаенсЗафиксируйте общее количество обвинительных приговоров, входящих в охват отчётности за период.
Доказательства Судебные записи, журналы юридических дел, реестр комплаенса или сводка юридической службы, сверяемая с итоговым количеством.
Риск Количество взято из журнала дел, который включает вопросы, относящиеся к периоду за пределами отчётного, или исключает обвинительные приговоры, уже закрытые в системе отслеживания юридических дел.
-
Количество санкций
Юридическая служба / комплаенсЗафиксируйте общее количество санкций, относящихся к охвату отчётности за период.
Доказательства Уведомления регулирующих органов, журнал правоприменительных мер, реестр комплаенса или сводка юридической службы, связанная с представленным итоговым количеством.
Риск Санкции подсчитываются по исходному перечню, в котором смешаны предупреждения, расследования и окончательные санкции, поэтому определение категории не соответствует представленному итогу.
-
Общая сумма штрафов
Финансы / Юридическая функцияУкажите полную сумму штрафов в евро, относящихся к охватываемому периоду, используя одинаковую основу для всех включенных позиций.
Доказательства Уведомления о штрафах, финансовый/юридический реестр или сводка по правоприменительным мерам, сверяемая с указанной общей суммой в евро.
Риск Суммы штрафов взяты из исходного реестра, в котором смешаны валюты или периоды, поэтому общая сумма не сходится с исходными уведомлениями о штрафах.
Прежде чем начать
- Определили ли вы до подсчёта итоговых показателей, какие случаи коррупции или взяточничества входят в этот подсчёт, а какие не входят?
- Будут ли эти показатели взяты за тот же отчётный период, что и остальные данные в вашем отчёте, и на одну чётко установленную дату отсечения?
- Можно ли проследить каждый показатель до указанной записи-источника, например журнала случаев, юридического уведомления или бухгалтерской записи?
- Согласовали ли вы, что считается обвинительным приговором, санкцией и штрафом в собственных записях вашей организации, чтобы подсчёты основывались на единой последовательной методике?
- Если штрафы включены, подтвердили ли вы, что сумма указана в евро и что используете полный итог за выбранный вами период?
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить показатели по делам о коррупции у юридического отдела / секретариата
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Сколько дел о коррупции или взяточничестве за период, завершившийся обвинительным приговором, санкцией или финансовым взысканием, и какова общая сумма штрафов в евро?
Сначала используйте собственные термины вашей организации для работы с делами, а затем сопоставьте их с полями отчётности. Например, если вы отслеживаете вопросы как расследования, правоприменительные меры, урегулирования или результаты судебных разбирательств, сохраните эти обозначения в запросе и попросите владельца данных перевести их в представление для отчётности до утверждения. Это только учебный шаблон; адаптируйте его к вашей организации и проверьте исходное раскрытие до утверждения.
Слабый запрос
Просим предоставить показатели коррупции и взяточничества ESRS G1-4 за период, включая обвинительные приговоры, санкции и штрафы, в соответствии с раскрытием.
Почему он не работает: В запросе используются формулировки стандарта, а не собственные термины организации для обозначения дел; не указано, из какого реестра или системы следует извлечь данные, а основания подсчета и порядок учета валюты остаются неясными. Из-за этого ответственному сотруднику трудно понять, какие данные извлекать и как сопоставить их.
Более удачный запрос
Просим предоставить данные об исходах дел за [period] из вашего [legal case tracker / compliance register] в пределах [boundary]. Нам нужны количество дел, завершившихся обвинительным приговором, количество дел, завершившихся санкцией, и общая сумма штрафов в евро. Просим сохранить в выгрузке ваши обычные обозначения дел и добавить краткое примечание о сопоставлении, чтобы мы могли перевести их в представление для отчетности.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос данных о результатах дел о коррупции и штрафах Уважаемые [имя/команда], Не могли бы вы предоставить данные о результатах дел за [отчётный период] в отношении [группы/границы]? Нам нужны показатели по делам, завершившимся вынесением обвинительного приговора, применением санкции или наложением штрафа, а также общая сумма штрафов в евро. Сначала используйте свои обычные обозначения дел и добавьте краткое пояснение соответствий, чтобы мы могли перевести их в формат отчётности. Если какие-либо сведения находятся за пределами вашего основного реестра, укажите, откуда они были получены. Не могли бы вы вернуть данные в таблице ниже вместе с перечнем подтверждающих документов до [дата]? Большое спасибо, [имя подготовившего] [должность] Примечание для обучения: это только возможный шаблон LRA. Адаптируйте его к своей организации и проверьте исходное раскрытие информации до утверждения.
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [имя] — не могли бы вы прислать результаты дел о коррупции/взяточничестве за [период] в отношении [границы]? Нам нужны данные о количестве обвинительных приговоров и санкций, а также общая сумма штрафов в евро. Пожалуйста, используйте свои обычные обозначения дел и добавьте краткое пояснение соответствий, чтобы мы могли перевести их для целей отчётности. Спасибо — [имя]
Отраслевые примеры
Финансовые услуги
Контекст. Организация отслеживает дела о правоприменении, регуляторные меры и судебные исходы в централизованном журнале комплаенса.
Адаптированный запрос. Просим извлечь данные о правоприменении и судебных исходах за [period] из журнала комплаенса в пределах [boundary]. Нам нужны количества дел, завершившихся обвинительным приговором, регуляторной санкцией, а также общая сумма штрафов в евро. Просим сохранить внутренние обозначения, используемые в журнале, и добавить примечание о сопоставлении для всех позиций, требующих перевода.
Пример ответа. Возвращаемая таблица включает идентификатор дела, внутренний тип дела, дату исхода, юрисдикцию, обозначение исхода, признак обвинительного приговора, признак санкции, сумму штрафа в исходной валюте, эквивалент в евро и ссылку на исходный документ.
Строительство / инфраструктура
Контекст. Организация регистрирует юридические претензии и действия регуляторов в реестре проектных рисков и трекере юридических дел.
Адаптированный запрос. Просим предоставить выгрузку по юридическим делам за [period] из реестра проектных рисков и трекера юридических дел в пределах [boundary]. Нам нужны количество дел, завершившихся обвинительным приговором, количество дел, завершившихся санкцией, и общая сумма штрафов в евро. Просим использовать уже отслеживаемые вами проектные и юридические обозначения и указать, как каждая позиция сопоставляется с представлением для отчетности.
Пример ответа. Возвращаемая таблица включает идентификатор дела, название проекта, внутреннее обозначение, окончательный исход, дату решения, орган/суд, статус учета, сумму штрафа, валюту, сумму в евро и ссылку на подтверждающий документ.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
Укажите, как подсчитывался каждый показатель, что включалось в общие суммы, а также отчётный период и охват, использованные для составления трёх показателей.
Примечание о контексте
Поясните, что количество случаев и общая сумма в евро указывают на активность правоприменения в течение периода, а также отражает ли денежная сумма небольшое число крупных дел или множество менее крупных дел.
Заявление о колебаниях
Если показатели существенно изменились, опишите основные факторы, например изменения в количестве дел, тяжести дел, сроках принятия решений или разовые события, повлиявшие на итоговые суммы.
Запись в указателе содержания
G1-4 Метрики коррупции и взяточничества — [location / page] / [notes]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Скачивайте инструменты подготовки G1-4 бесплатно в течение 24 часов после подтверждения email. Ссылки на исходные отчёты остаются открытыми.
Проверить
Для каждого утверждения проверьте доказательства
Мы отдельно указали количество судебных установлений факта и регуляторных санкций, связанных с делами о взяточничестве или коррупции за период, используя четкую дату отсечения и единое правило подсчета.
Риски Проверяющий будет устанавливать, сохранялось ли различие между двумя категориями, применялась ли граница периода последовательно и не приводит ли метод подсчета к двойному учету одного и того же дела.
Доказательства для проверки Журнал дел или реестр инцидентов; реестр юридической службы/комплаенса; выгрузка на конец периода с указанием даты отсечения; документированная методика подсчета; сверка исходных дел с опубликованными итоговыми значениями.
Мы включили только те вопросы, которые соответствовали нашему внутреннему определению нарушения, связанного со взяточничеством или коррупцией, и последовательно применяли это определение во всех бизнес-подразделениях до агрегирования показателей.
Риски Проверяющий будет выяснять, применялись ли критерии включения последовательно, не были ли какие-либо пограничные случаи исключены или включены без обоснования и был ли охват полным.
Доказательства для проверки Письменные критерии включения; примечания к рассмотрению пограничных случаев; представленные бизнес-подразделениями данные; рабочая книга консолидации; подтверждение того, что в группе применялся один и тот же набор правил.
Мы основывали опубликованные показатели на исходных записях, хранящихся у юридической службы, службы комплаенса и финансовой функции, и проверяли, что каждый отражённый объект можно проследить до подтверждающей документации.
Риски Проверяющий будет искать прослеживаемость от опубликованного показателя до исходных записей и проверит, являются ли исходные файлы полными, подлинными и соответствующими окончательному результату.
Доказательства для проверки Исходные уведомления, судебные решения, письма об урегулировании или записи о штрафах; бухгалтерские проводки, где это применимо; таблица прослеживаемости; индекс документов; подтверждение хранения файлов и контроля версий.
До публикации мы сопоставили проекты показателей с исходными материалами дел и устранили любые расхождения между локальными записями и консолидированным раскрытием.
Риски Проверяющий оценит, проводились ли проверки до публикации, расследовались ли расхождения и отражают ли окончательные показатели скорректированные исходные данные.
Доказательства для проверки Сопоставление проекта с окончательной версией; контрольный список проверки; журнал расхождений и примечания об их устранении; электронные письма об утверждении или служебная записка о подтверждении; подтверждение внесения исправлений до выпуска.
Если вопрос приводил более чем к одному результату, мы фиксировали каждый результат отдельно и проверяли, что общая сумма отражённых денежных штрафов соответствует подтверждающим финансовым записям.
Риски Проверяющий проверит, классифицировались ли результаты последовательно, является ли денежная сумма полной и соответствует ли она бухгалтерским документам или подтверждениям платежей.
Доказательства для проверки Таблица по каждому вопросу; подтверждающие материалы расчёта штрафов; подтверждения платежей или выписки из бухгалтерского регистра; сверка с финансовыми записями; подтверждение проверяющего по итоговой сумме.
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
- Единицы измерения отсутствуют или различаются в разных показателях.
- Объём или границы отчётности для числовых показателей неясны.
- Оценочные значения не отделены от измеренных значений.
- Части общей суммы учитываются дважды или не учитываются.
- Пересчёт показателей за предыдущие периоды не раскрыт.
- Метод расчёта или источник данных не задокументирован.
Где черновики идут не так
Ошибки, которых стоит избегать, и где нужно суждение
Слева — что составители делают не так при сборе данных; справа — где придётся принять и объяснить суждение.
Ошибки, которых стоит избегать
- Неподходящий ответственный сотрудникЕсли направить запрос команде, которая видит только часть материалов дела, подсчет будет основан на неполных записях.
- Формулировки стандарта вместо бизнес-терминовЗапрос показателей на языке раскрытия, а не с использованием собственных обозначений дел организации, приводит к извлечению неправильного набора данных или пропуску релевантных записей.
- Неясные границыЕсли не указать, какие организации, объекты или типы дел входят в охват, некоторые записи будут исключены, а другие посчитаны дважды.
- Неправильная временная базаИспользование периода отчетности, отличающегося от периода в исходных записях, приводит к итогам, которые не соответствуют отчетному периоду.
- Смешанный метод подсчетаОбъединение в одном шаге извлечения количества дел, количества людей и денежных сумм создает показатели, которые невозможно сверить с исходными данными.
- Утрата обозначений источникаКопирование показателей без сохранения исходных идентификаторов дел, имен файлов или обозначений в журнале делает невозможной трассировку каждого показателя до его источника.
- Объединение совокупностейВключение обвинительных приговоров, взысканий и сумм штрафов в один неразграниченный список скрывает, к какой мере относится каждый показатель.
- Отсутствие документального подтвержденияСбор числовых данных без указания даты подтверждающей выборки, ответственного лица и записи об утверждении не оставляет аудиторского следа для последующей проверки.
- Отсутствие записи об утвержденииЕсли не зафиксировать, кто и когда проверил показатели, нельзя будет показать, что итоговый набор данных был проверен до его использования.
Нужно суждение
- Что считать случаем в периметре отчетности после сделки по покупке или продажеОпределите, следует ли включать результаты, связанные с предприятиями, добавленными или исключенными в течение года, объясните использованную дату отсечения и четко укажите, были ли показатели за предыдущий период пересчитаны или оставлены без изменений.
- Как обращаться с местными юридическими обозначениями, которые не совпадают между странамиИспользуйте единое внутреннее правило для классификации судебных результатов, санкций и денежных взысканий в разных юрисдикциях, а затем раскройте сведения о любой использованной по странам таблице соответствий или упрощении, чтобы читатели могли понять, как несопоставимые обозначения были приведены к сопоставимому виду.
- Следует ли включать лиц или организации, находящиеся вблизи границы контроляУкажите, учитывали ли вы вопросы, связанные с совместными предприятиями, подрядчиками, агентами или другими связанными сторонами, и объясните практический критерий, использованный для определения того, относится ли случай к собственным показателям группы или находится за их пределами.
- Выбор временной основы для годового подсчетаУкажите, использовали ли вы дату окончательного решения, дату регистрации вопроса или другую единообразную временную точку, и сохраняйте эту основу неизменной для обвинительных приговоров, санкций и штрафов.
- Использование фактических записей вместо оценок при неполноте материаловЕсли некоторые случаи еще подтверждаются, объясните, опирались ли вы на измеренные суммы, оценки руководства или последующие корректировки, и укажите, какие показатели являются предварительными, а какие — окончательными.
- Округление и представление небольших числовых значенийОбъясните правило округления, примененное к количественным показателям и суммам в евро, особенно если небольшое число случаев или небольшой общий размер штрафа после округления может существенно измениться, и применяйте этот метод единообразно во всей таблице.
- Защита персональных данных при очень небольшом списке случаевЕсли указание имен или детализация данных может привести к идентификации физических лиц, агрегируйте показатели до более безопасного уровня и укажите, что защита конфиденциальности повлияла на способ группировки числовых данных.
- Определение того, может ли один вопрос приводить к нескольким записям показателяРазъясните правило для случаев, которые заканчиваются одновременно обвинительным приговором и санкцией или несколькими санкциями по одному и тому же вопросу, чтобы пользователи могли понять, отражают ли количественные показатели и итоговая сумма в евро каждый результат отдельно или только один раз.
Примеры
Как это выглядит на странице отчёта
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
: в течение отчетного периода мы зафиксировали 3 обвинительных приговора и 5 санкций, связанных с вопросами делового поведения, при общей сумме штрафов €420,000. Этот пример внутренне согласован и приведен исключительно в учебных целях.
Иллюстративные результаты по вопросам делового поведения за период (count / €)
| Показатель | Количество |
|---|---|
| Обвинительные приговоры | 3 |
| Санкции | 5 |
Показывает, как кратко представить количество обвинительных приговоров, количество санкций и совокупную денежную сумму штрафов в количественном примечании.
: в нашей группе за период имели место 1 обвинительный приговор и 2 санкции, а связанные с ними штрафы составили €75,000. Приведенные ниже показатели являются иллюстративными, внутренне согласованными и предназначены для обучения практикующих специалистов.
Иллюстративные результаты по вопросам делового поведения за период (count / €)
| Показатель | Количество |
|---|---|
| Обвинительные приговоры | 1 |
| Санкции | 2 |
Показывает те же три показателя для другого отчитывающегося субъекта и сектора с использованием отдельного синтетического набора фактов.
Лестница качества
- Базовый
Мы зафиксировали 2 обвинительных приговора, 3 санкции и €150,000 штрафов.
- Лучше
В этом году мы зафиксировали в нашей группе 2 обвинительных приговора, 3 санкции и €150,000 штрафов на основании закрытых дел.
- Лучший
В этом году мы зафиксировали в нашей группе 2 обвинительных приговора, 3 санкции и €150,000 штрафов на основании закрытых дел; итоговая сумма была выше, чем в прошлом году, поскольку в течение периода были разрешены два давних вопроса.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
Юридическая служба группы подтверждает, что в отчетном году одна зарубежная дочерняя организация была осуждена за правонарушение, связанное с взяточничеством, а отдельный регулятор в том же году назначил денежное взыскание за другое нарушение антикоррупционных требований. Финансовая служба готовит раскрытие данных по итогам года и должна решить, как учитывать каждый результат.
У составителя на рассмотрении находятся два дела: одно завершилось обвинительным приговором и штрафом, а другое — предупредительным письмом без судебного разбирательства. В проекте примечания оба дела в настоящее время перечислены под одним заголовком, поскольку оба связаны с подозрениями во взяточничестве.
В ходе консолидации одно бизнес-подразделение сообщает об обвинительном приговоре по делу о взяточничестве в местной валюте, а другое сообщает о санкции без указанной денежной суммы. Команда группы, отвечающая за отчетность, не уверена, следует ли оставить итоговую сумму в евро незаполненной до получения ответов от всех дочерних организаций.
Аналитик по устойчивому развитию обнаруживает внутреннюю электронную таблицу, в которой указаны три судебных дела, связанных со взяточничеством, но по одному из них решение было отменено до отчётной даты, а другое на конец года всё ещё находилось на стадии апелляции. В проект раскрытия в настоящее время включены все три дела, поскольку все они упоминались в журналах инцидентов.
Спросите ИИ-ассистента Центра знаний об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учётом вашей задачи по отчётности.
Проверить свой текст
Вставьте один или два абзаца. Фрагмент используется только для этой проверки и не сохраняется в диалоге.
Сравнение с компаниями использует примеры в этой карточке, а не частоту по корпусу отчётов.
Рекомендация, а не заверение
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия
ESRS
G1-4
в составе ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
Связанное и другое
Больше в ESRS G1 →Открыть полный каталог →Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
На странице указано, что необходимо подготовить три показателя: количество обвинительных приговоров, количество санкций и общую сумму штрафов. Используйте раздел с пошаговой подготовкой, чтобы превратить их в проект раскрытия информации, и подготовьте пакет подтверждающих материалов для проверки.
Используйте расположенное на странице пояснение простым языком и этапы подготовки, чтобы определить, что входит в охват, до сбора показателей. На странице не установлено формальное правило определения охвата, поэтому необходимо последовательно применять рекомендации и документировать свой подход.
Страница предназначена для руководителей по вопросам устойчивого развития/ESG, специалистов по персоналу или владельцев данных, а также проверяющих специалистов, поэтому ответственность должна находиться у лиц, которые могут получить, проверить и объяснить показатели. Рабочая книга предназначена для помощи в распределении и отслеживании этих обязанностей.
На странице представлен пакет доказательств, включающий пять элементов и пять подлежащих проверке утверждений для подтверждения достоверности; каждое из них построено вокруг утверждения, риска и доказательства. Используйте их вместе, чтобы показать, откуда взялось каждое число и как оно было проверено.
На странице указано, что необходимо проверить пять утверждений, каждое из которых связано с риском и доказательством. На практике используйте их как контрольный список, чтобы проверить полноту, точность и наличие подтверждений для раскрытия до его включения в отчёт.
На странице перечислены распространённые пробелы и ошибки в отчётности, поэтому она предназначена для выявления проблем до подготовки проекта текста. Используйте этот раздел, чтобы проверить отсутствие пропущенных точек данных, слабых доказательств или непоследовательного подхода в рамках раскрытия.
Центр загрузок включает рабочую книгу Prep & Assurance в формате .xlsx. Используйте её для организации точек данных, отслеживания доказательств и поддержки пошагового процесса подготовки.
Центр загрузок включает пригодную для печати библиотечную карточку в формате PDF. Она предназначена для использования в качестве практического справочного материала наряду с рабочей книгой, чтобы ключевые моменты подготовки и подтверждения достоверности были под рукой во время подготовки проекта текста.
Да, на странице представлены синтетические иллюстративные примеры раскрытий, включая количественную таблицу, чтобы показать, как может быть представлено раскрытие. Рассматривайте их только как руководство по формату и убедитесь, что ваши собственные числа и текстовое описание соответствуют фактическим доказательствам.
Раздел с результатами подготовки проекта содержит идеи для визуализации, начальные формулировки текстового описания и строку индекса содержания. Используйте эти подсказки, чтобы преобразовать подготовленные показатели в понятный проект, а затем проверьте его по пакету доказательств и утверждениям для подтверждения достоверности.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница