Суть раскрытия
Это раскрытие информации предполагает, что организация должна представить показатели, демонстрирующие, как она на практике управляет рисками коррупции и взяточничества. Основное внимание уделяется измеримой информации, например количеству соответствующих инцидентов, заявлений, расследований, завершённых обучений или других отслеживаемых событий, чтобы читатели могли видеть, действуют ли антикоррупционные меры контроля организации и используются ли они, а не только описаны в документах о политике.
С практической точки зрения отчётность должна охватывать весь соответствующий охват деятельности организации, а не только несколько хорошо контролируемых или ключевых объектов, если только такой охват не объяснён ясно. Ключевой вопрос заключается в том, отражают ли показатели те части бизнеса, где действительно существует риск коррупции и взяточничества, включая операции, дочерние организации и другие соответствующие виды деятельности, чтобы пользователи могли оценить масштаб и последовательность подхода организации.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику European Commission.
Прежде чем начать
Прежде чем начать
Короткий чек-лист перед подготовкой этого раскрытия — отмечайте пункты по мере их закрытия.
Подготовка
Ключевая информация для подготовки
| Поле подготовки | Что зафиксировать | Подсказка по доказательствам | Ответственный |
|---|---|---|---|
| Количество обвинительных приговоров | Зафиксируйте общее количество обвинительных приговоров, входящих в охват отчётности за период. | Судебные записи, журналы юридических дел, реестр комплаенса или сводка юридической службы, сверяемая с итоговым количеством. | Юридическая служба / комплаенс |
| Количество санкций | Зафиксируйте общее количество санкций, относящихся к охвату отчётности за период. | Уведомления регулирующих органов, журнал правоприменительных мер, реестр комплаенса или сводка юридической службы, связанная с представленным итоговым количеством. | Юридическая служба / комплаенс |
| Общая сумма штрафов | Укажите полную сумму штрафов в евро, относящихся к охватываемому периоду, используя одинаковую основу для всех включенных позиций. | Уведомления о штрафах, финансовый/юридический реестр или сводка по правоприменительным мерам, сверяемая с указанной общей суммой в евро. | Финансы / Юридическая функция |
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить показатели по делам о коррупции у юридического отдела / секретариата
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Сколько дел о коррупции или взяточничестве за период, завершившийся обвинительным приговором, санкцией или финансовым взысканием, и какова общая сумма штрафов в евро?
Сначала используйте собственные термины вашей организации для работы с делами, а затем сопоставьте их с полями отчётности. Например, если вы отслеживаете вопросы как расследования, правоприменительные меры, урегулирования или результаты судебных разбирательств, сохраните эти обозначения в запросе и попросите владельца данных перевести их в представление для отчётности до утверждения. Это только учебный шаблон; адаптируйте его к вашей организации и проверьте исходное раскрытие до утверждения.
Слабый запрос
Просим предоставить показатели коррупции и взяточничества ESRS G1-4 за период, включая обвинительные приговоры, санкции и штрафы, в соответствии с раскрытием.
Почему он не работает: В запросе используются формулировки стандарта, а не собственные термины организации для обозначения дел; не указано, из какого реестра или системы следует извлечь данные, а основания подсчета и порядок учета валюты остаются неясными. Из-за этого ответственному сотруднику трудно понять, какие данные извлекать и как сопоставить их.
Более удачный запрос
Просим предоставить данные об исходах дел за [period] из вашего [legal case tracker / compliance register] в пределах [boundary]. Нам нужны количество дел, завершившихся обвинительным приговором, количество дел, завершившихся санкцией, и общая сумма штрафов в евро. Просим сохранить в выгрузке ваши обычные обозначения дел и добавить краткое примечание о сопоставлении, чтобы мы могли перевести их в представление для отчетности.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос данных о результатах дел о коррупции и штрафах Уважаемые [имя/команда], Не могли бы вы предоставить данные о результатах дел за [отчётный период] в отношении [группы/границы]? Нам нужны показатели по делам, завершившимся вынесением обвинительного приговора, применением санкции или наложением штрафа, а также общая сумма штрафов в евро. Сначала используйте свои обычные обозначения дел и добавьте краткое пояснение соответствий, чтобы мы могли перевести их в формат отчётности. Если какие-либо сведения находятся за пределами вашего основного реестра, укажите, откуда они были получены. Не могли бы вы вернуть данные в таблице ниже вместе с перечнем подтверждающих документов до [дата]? Большое спасибо, [имя подготовившего] [должность] Примечание для обучения: это только возможный шаблон LRA. Адаптируйте его к своей организации и проверьте исходное раскрытие информации до утверждения.
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [имя] — не могли бы вы прислать результаты дел о коррупции/взяточничестве за [период] в отношении [границы]? Нам нужны данные о количестве обвинительных приговоров и санкций, а также общая сумма штрафов в евро. Пожалуйста, используйте свои обычные обозначения дел и добавьте краткое пояснение соответствий, чтобы мы могли перевести их для целей отчётности. Спасибо — [имя]
Отраслевые примеры
Финансовые услуги
Контекст. Организация отслеживает дела о правоприменении, регуляторные меры и судебные исходы в централизованном журнале комплаенса.
Адаптированный запрос. Просим извлечь данные о правоприменении и судебных исходах за [period] из журнала комплаенса в пределах [boundary]. Нам нужны количества дел, завершившихся обвинительным приговором, регуляторной санкцией, а также общая сумма штрафов в евро. Просим сохранить внутренние обозначения, используемые в журнале, и добавить примечание о сопоставлении для всех позиций, требующих перевода.
Пример ответа. Возвращаемая таблица включает идентификатор дела, внутренний тип дела, дату исхода, юрисдикцию, обозначение исхода, признак обвинительного приговора, признак санкции, сумму штрафа в исходной валюте, эквивалент в евро и ссылку на исходный документ.
Строительство / инфраструктура
Контекст. Организация регистрирует юридические претензии и действия регуляторов в реестре проектных рисков и трекере юридических дел.
Адаптированный запрос. Просим предоставить выгрузку по юридическим делам за [period] из реестра проектных рисков и трекера юридических дел в пределах [boundary]. Нам нужны количество дел, завершившихся обвинительным приговором, количество дел, завершившихся санкцией, и общая сумма штрафов в евро. Просим использовать уже отслеживаемые вами проектные и юридические обозначения и указать, как каждая позиция сопоставляется с представлением для отчетности.
Пример ответа. Возвращаемая таблица включает идентификатор дела, название проекта, внутреннее обозначение, окончательный исход, дату решения, орган/суд, статус учета, сумму штрафа, валюту, сумму в евро и ссылку на подтверждающий документ.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
Укажите, как подсчитывался каждый показатель, что включалось в общие суммы, а также отчётный период и охват, использованные для составления трёх показателей.
Примечание о контексте
Поясните, что количество случаев и общая сумма в евро указывают на активность правоприменения в течение периода, а также отражает ли денежная сумма небольшое число крупных дел или множество менее крупных дел.
Заявление о колебаниях
Если показатели существенно изменились, опишите основные факторы, например изменения в количестве дел, тяжести дел, сроках принятия решений или разовые события, повлиявшие на итоговые суммы.
Запись в указателе содержания
G1-4 Метрики коррупции и взяточничества — [location / page] / [notes]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Профессиональные инструменты подготовки отчетности для G1-4 — бесплатно при подтвержденном email. Введите присланный код один раз и пользуйтесь загрузками, ссылками на отчеты и ИИ-ассистентом LRA в течение 24 часов.
Готовность к заверению
Для каждого утверждения проверьте доказательства
| Утверждение | Риски | Доказательства для проверки |
|---|---|---|
| Мы отдельно указали количество судебных установлений факта и регуляторных санкций, связанных с делами о взяточничестве или коррупции за период, используя четкую дату отсечения и единое правило подсчета. | Проверяющий будет устанавливать, сохранялось ли различие между двумя категориями, применялась ли граница периода последовательно и не приводит ли метод подсчета к двойному учету одного и того же дела. | Журнал дел или реестр инцидентов; реестр юридической службы/комплаенса; выгрузка на конец периода с указанием даты отсечения; документированная методика подсчета; сверка исходных дел с опубликованными итоговыми значениями. |
| Мы включили только те вопросы, которые соответствовали нашему внутреннему определению нарушения, связанного со взяточничеством или коррупцией, и последовательно применяли это определение во всех бизнес-подразделениях до агрегирования показателей. | Проверяющий будет выяснять, применялись ли критерии включения последовательно, не были ли какие-либо пограничные случаи исключены или включены без обоснования и был ли охват полным. | Письменные критерии включения; примечания к рассмотрению пограничных случаев; представленные бизнес-подразделениями данные; рабочая книга консолидации; подтверждение того, что в группе применялся один и тот же набор правил. |
| Мы основывали опубликованные показатели на исходных записях, хранящихся у юридической службы, службы комплаенса и финансовой функции, и проверяли, что каждый отражённый объект можно проследить до подтверждающей документации. | Проверяющий будет искать прослеживаемость от опубликованного показателя до исходных записей и проверит, являются ли исходные файлы полными, подлинными и соответствующими окончательному результату. | Исходные уведомления, судебные решения, письма об урегулировании или записи о штрафах; бухгалтерские проводки, где это применимо; таблица прослеживаемости; индекс документов; подтверждение хранения файлов и контроля версий. |
| До публикации мы сопоставили проекты показателей с исходными материалами дел и устранили любые расхождения между локальными записями и консолидированным раскрытием. | Проверяющий оценит, проводились ли проверки до публикации, расследовались ли расхождения и отражают ли окончательные показатели скорректированные исходные данные. | Сопоставление проекта с окончательной версией; контрольный список проверки; журнал расхождений и примечания об их устранении; электронные письма об утверждении или служебная записка о подтверждении; подтверждение внесения исправлений до выпуска. |
| Если вопрос приводил более чем к одному результату, мы фиксировали каждый результат отдельно и проверяли, что общая сумма отражённых денежных штрафов соответствует подтверждающим финансовым записям. | Проверяющий проверит, классифицировались ли результаты последовательно, является ли денежная сумма полной и соответствует ли она бухгалтерским документам или подтверждениям платежей. | Таблица по каждому вопросу; подтверждающие материалы расчёта штрафов; подтверждения платежей или выписки из бухгалтерского регистра; сверка с финансовыми записями; подтверждение проверяющего по итоговой сумме. |
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
Типичные пробелы
Ошибки, которых стоит избегать при сборе данных
Где часто требуется профессиональное суждение
Примеры
Иллюстративные примеры
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
: в течение отчетного периода мы зафиксировали 3 обвинительных приговора и 5 санкций, связанных с вопросами делового поведения, при общей сумме штрафов €420,000. Этот пример внутренне согласован и приведен исключительно в учебных целях.
Показывает, как кратко представить количество обвинительных приговоров, количество санкций и совокупную денежную сумму штрафов в количественном примечании.
Иллюстративные результаты по вопросам делового поведения за период (count / €)
| Показатель | Количество |
|---|---|
| Обвинительные приговоры | 3 |
| Санкции | 5 |
: в нашей группе за период имели место 1 обвинительный приговор и 2 санкции, а связанные с ними штрафы составили €75,000. Приведенные ниже показатели являются иллюстративными, внутренне согласованными и предназначены для обучения практикующих специалистов.
Показывает те же три показателя для другого отчитывающегося субъекта и сектора с использованием отдельного синтетического набора фактов.
Иллюстративные результаты по вопросам делового поведения за период (count / €)
| Показатель | Количество |
|---|---|
| Обвинительные приговоры | 1 |
| Санкции | 2 |
Спросите AI-ассистента Study Studio об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учетом вашего контекста подготовки отчетности. Первые два ответа бесплатны — подтвердите email, чтобы пользоваться без ограничений в течение 24 часов.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
Юридическая служба группы подтверждает, что в отчетном году одна зарубежная дочерняя организация была осуждена за правонарушение, связанное с взяточничеством, а отдельный регулятор в том же году назначил денежное взыскание за другое нарушение антикоррупционных требований. Финансовая служба готовит раскрытие данных по итогам года и должна решить, как учитывать каждый результат.
У составителя на рассмотрении находятся два дела: одно завершилось обвинительным приговором и штрафом, а другое — предупредительным письмом без судебного разбирательства. В проекте примечания оба дела в настоящее время перечислены под одним заголовком, поскольку оба связаны с подозрениями во взяточничестве.
В ходе консолидации одно бизнес-подразделение сообщает об обвинительном приговоре по делу о взяточничестве в местной валюте, а другое сообщает о санкции без указанной денежной суммы. Команда группы, отвечающая за отчетность, не уверена, следует ли оставить итоговую сумму в евро незаполненной до получения ответов от всех дочерних организаций.
Аналитик по устойчивому развитию обнаруживает внутреннюю электронную таблицу, в которой указаны три судебных дела, связанных со взяточничеством, но по одному из них решение было отменено до отчётной даты, а другое на конец года всё ещё находилось на стадии апелляции. В проект раскрытия в настоящее время включены все три дела, поскольку все они упоминались в журналах инцидентов.
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия
Доступные ссылки на стандарты и близкие раскрытия, полезные при подготовке этого требования.
ESRS
G1-4
в составе ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
Связанное и другое
Больше в ESRS G1 → Открыть полный каталог → Главная Библиотеки раскрытий → Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
На странице указано, что необходимо подготовить три показателя: количество обвинительных приговоров, количество санкций и общую сумму штрафов. Используйте раздел с пошаговой подготовкой, чтобы превратить их в проект раскрытия информации, и подготовьте пакет подтверждающих материалов для проверки.
Используйте расположенное на странице пояснение простым языком и этапы подготовки, чтобы определить, что входит в охват, до сбора показателей. На странице не установлено формальное правило определения охвата, поэтому необходимо последовательно применять рекомендации и документировать свой подход.
Страница предназначена для руководителей по вопросам устойчивого развития/ESG, специалистов по персоналу или владельцев данных, а также проверяющих специалистов, поэтому ответственность должна находиться у лиц, которые могут получить, проверить и объяснить показатели. Рабочая книга предназначена для помощи в распределении и отслеживании этих обязанностей.
На странице представлен пакет доказательств, включающий пять элементов и пять подлежащих проверке утверждений для подтверждения достоверности; каждое из них построено вокруг утверждения, риска и доказательства. Используйте их вместе, чтобы показать, откуда взялось каждое число и как оно было проверено.
На странице указано, что необходимо проверить пять утверждений, каждое из которых связано с риском и доказательством. На практике используйте их как контрольный список, чтобы проверить полноту, точность и наличие подтверждений для раскрытия до его включения в отчёт.
На странице перечислены распространённые пробелы и ошибки в отчётности, поэтому она предназначена для выявления проблем до подготовки проекта текста. Используйте этот раздел, чтобы проверить отсутствие пропущенных точек данных, слабых доказательств или непоследовательного подхода в рамках раскрытия.
Центр загрузок включает рабочую книгу Prep & Assurance в формате .xlsx. Используйте её для организации точек данных, отслеживания доказательств и поддержки пошагового процесса подготовки.
Центр загрузок включает пригодную для печати библиотечную карточку в формате PDF. Она предназначена для использования в качестве практического справочного материала наряду с рабочей книгой, чтобы ключевые моменты подготовки и подтверждения достоверности были под рукой во время подготовки проекта текста.
Да, на странице представлены синтетические иллюстративные примеры раскрытий, включая количественную таблицу, чтобы показать, как может быть представлено раскрытие. Рассматривайте их только как руководство по формату и убедитесь, что ваши собственные числа и текстовое описание соответствуют фактическим доказательствам.
Раздел с результатами подготовки проекта содержит идеи для визуализации, начальные формулировки текстового описания и строку индекса содержания. Используйте эти подсказки, чтобы преобразовать подготовленные показатели в понятный проект, а затем проверьте его по пакету доказательств и утверждениям для подтверждения достоверности.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница
Узнать больше · G1-4
Научитесь готовить это раскрытие от начала до конца
This guide covers one Disclosure Requirement. The ESRS / CSRD Reporting course walks the full European workflow — double materiality, datapoints, evidence and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the ESRS / CSRD course →