Focus dell’informativa
Il punto pratico è la comparabilità e la completezza; un’organizzazione dovrebbe essere chiara circa la portata delle informazioni sulle emissioni finanziate che presenta, ad esempio, se copre tutte le operazioni e i portafogli rilevanti o solo alcune linee aziendali, entità o attività di punta. L’obiettivo è quello di evitare di dare un numero di titolo senza mostrare quanto rappresenta l’esposizione globale delle emissioni finanziate dall’organizzazione.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale IFRS.
Prepara
Cosa raccogliere prima di redigere
Spunta ogni campo man mano che arrivano le evidenze. I responsabili sono i team che di solito custodiscono i file sorgente.
-
Asset mix per settore
Rapporti di investimento / analisi di portafoglioRegistrare il portafoglio diviso da asset class e dall'industria degli investitori, utilizzando le stesse categorie utilizzate nel report pack e nei dati delle aziende di origine.
Evidenze Portfolio analytics export, holdings schedule, e la mappatura di classificazione utilizzata per raggruppare attività e settori.
Attenzione a Le etichette di categoria e settore non si conciliano con il sistema delle aziende, quindi la divisione è costruita da regole di classificazione miste.
-
Misura di dimensione del portafoglio
Finanza / report degli investimentiAcquisire la dimensione del portafoglio riportata utilizzando la base prescelta, sia i beni in gestione o l'esposizione lorda, e mantenere la base monetaria coerente con il rapporto di origine.
Evidenze Conti di gestione, report di valutazione del portafoglio o report di rischio che mostra la data di misura e di report selezionati.
Attenzione a AUM e l'esposizione lorda sono mescolati, o la cifra è presa da un periodo diverso rispetto al resto della divulgazione.
-
Esclusioni di screening
ESG / conformità agli investimentiElenca le regole di esclusione applicate al portafoglio, compresi quelli che sono stati proiettati e la ragione o la base politica per ogni esclusione.
Evidenze Politica di esclusione, registri di screening e qualsiasi eccezione o record di override.
Attenzione a L'elenco di esclusione non corrisponde all'output del motore di screening, o un segmento di portafoglio coperto dalla politica viene lasciato fuori.
-
Emissioni per portata
Dati ESG / report del climaImpostare le emissioni finanziate separatamente per ogni campo di emissioni utilizzato nel calcolo, con le etichette di portata e i totali mantenuti distinti.
Evidenze Cartella di lavoro di contabilità del carbonio, file sorgente di emissioni e uscite di calcolo per ambito.
Attenzione a Le categorie di scomparti non sono allineate al file di calcolo, quindi le emissioni sono arrotolate nell'ambito sbagliato o si omette un campo di applicazione.
-
Percentuale di copertura
Dati ESG / analisi del portafoglioDichiarare la quota del portafoglio o delle aziende impostate che è incluso nel calcolo, utilizzando lo stesso denominatore della metodologia e lo stesso periodo di reportistica.
Evidenze Calcolo della copertura, pianificazione del denominatore e riconciliazione per l'intero universo del portafoglio.
Attenzione a La percentuale inclusa è calcolata contro il denominatore sbagliato, o la copertura di fine periodo è mescolata con una base media.
-
Metodo di allocazione
Metodologia ESG / finanzaDescrivi la regola utilizzata per assegnare le emissioni o l'esposizione finanziate attraverso le aziende, tra cui la logica di allocazione, la gerarchia dei dati e qualsiasi approccio fallback.
Evidenze Nota metodologica, cartella di lavoro di calcolo e ipotesi di modello che mostrano come i valori sono stati assegnati.
Attenzione a La regola di allocazione nella divulgazione non corrisponde al modello di calcolo, o un metodo di fallback viene utilizzato senza essere riflessa nella base riportata.
Prima di iniziare
- Avete stabilito in quali aziende o libri di prestito sono inclusi, e quali classi di attività o settori in cui li raggruppate?
- Conosci la cifra di bilancio che userai per la dimensione del portafoglio, e se proviene da beni sotto la gestione o l'esposizione lorda?
- Hai deciso quali posizioni, entità o attività siedono al di fuori del calcolo, e puoi spiegare perché sono lasciate fuori?
- La cifra delle emissioni è divisa per tipo di sorgente in modo che corrisponda ai dati interni, e hai fissato quali categorie di emissioni coprirai?
- Hai confermato la quota del portafoglio che è effettivamente contato nel risultato, e si può tracciare quella percentuale di nuovo a un record di origine?
- L'approccio di allocazione è stabilito, compreso il modo in cui si applica le emissioni nelle aziende, ed è il metodo documentato abbastanza bene da ripetere?
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedi i dati del portafoglio da Investimenti
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Quale portafoglio detiene e base di calcolo dovremmo utilizzare per preparare la divulgazione delle emissioni finanziate per il periodo di reportistica?
Utilizzare prima il proprio portafoglio e i termini di esposizione della vostra organizzazione, quindi mapparli alla formulazione di divulgazione. Ad esempio, chiedere le partecipazioni libro, libro di mandato, o il file di esposizione se è così che il team lavora.
Richiesta debole
Si prega di fornire i dati sulle emissioni finanziate richiesti per la divulgazione, comprese tutte le metodologie e le esclusioni pertinenti.
Perché non funziona: Esso utilizza il linguaggio quadro al posto dei termini del portafoglio del team, in modo che il proprietario non sappia quale sia il file o l'esecuzione del calcolo.
Richiesta migliore
Si prega di inviare il file di esposizione del portafoglio fine mese per [il periodo di riferimento] utilizzato nel pacchetto clima, comprese le partecipazioni in campo, la misura di esposizione per ogni linea, le etichette di asset e industria, eventuali esclusioni e motivi, l'ambito di emissioni spaccato, la quota coperta e il metodo di allocazione.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di dati di portafoglio per [periodo di riferimento] divulgazione del clima Ciao [nome/team], Stiamo preparando il pacchetto di divulgazione del clima per [periodo di riferimento] e abbiamo bisogno dei dati del portafoglio utilizzati per la carta di lavoro finanziata. Si prega di inviare il file più recente o la copertura di estrattori: - il portafoglio di emissioni in ambito - la misura di esposizione utilizzata per ogni holding - il raggruppamento di attività utilizzato nel file - eventuali partecipazioni escluse, con la data di calcolo delle quote LRA Si prega di adattarlo alla vostra organizzazione e controllare il materiale sorgente prima di firmare-off. Grazie, [nome preparatore]
Versione breve per Teams / Slack
Ciao [name/team] — potresti condividere l'ultimo portafoglio/file di esposizione per [periodo di riferimento]? Abbiamo bisogno delle aziende, delle basi di esposizione, dei raggruppamenti di asset/industry, delle esclusioni, delle emissioni divise, della copertura % e delle note di metodo per la carta di lavoro delle emissioni finanziate. LRA solo il modello di formazione — si prega di adattarsi alla vostra organizzazione e controllare la fonte prima di firmare-off.
Esempi di settore
Gestione delle risorse
Contesto. Il team mantiene un file mensile di partecipazioni per fondi in pool e mandati separati.
Richiesta adattata. Si prega di condividere le partecipazioni mensili e l'estratto di esposizione per [il periodo di riferimento] attraverso i fondi e i mandati di portata, tra cui la base di esposizione utilizzata, il fondo e le etichette di mandato, qualsiasi posizione esclusa, l'ambito di emissioni diviso, la copertura % e il metodo di attribuzione.
Esempio di risposta. Attaccato: estratto delle aziende di fine mese; elenco dei fondi e dei mandati; base di esposizione = valore di mercato; scheda di esclusione con motivi; scheda di divisione di portata; sommario di copertura che mostra 92% incluso; nota metodo che descrive l'approccio di allocazione; sistema sorgente e percorso di approvazione.
Banca commerciale
Contesto. Il team traccia libri di prestito e esposizioni off-balance-sheet in un sistema di rischio di credito.
Richiesta adattata. Si prega di fornire il file di esposizione di fine periodo per [periodo di riferimento] per i libri di prestito in ambito, tra cui i nomi dei libri, la misura di esposizione utilizzata, le etichette del settore, le strutture e le ragioni escluse, l'estensione delle emissioni, la copertura %, e il metodo di allocazione utilizzato nel modello di credito.
Esempio di risposta. Attaccato: estratto di rischio di credito; elenco dei libri di prestito; base di esposizione = esposizione lorda; scheda di esclusione per le strutture fuori campo; sommario di suddivisione del campo; copertura a 88%; note di allocazione per il modello di attribuzione; data di estrazione, versione, preparatore e recensore.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Impostare la base utilizzata per assegnare le emissioni a ciascuna holding, compreso il modo in cui il portafoglio è stato raggruppato, come l'esposizione o i beni sotto gestione sono stati misurati, quali parti sono state lasciate fuori, e quale quota del portafoglio è stata effettivamente coperta.
Nota di contesto
Spiegare ciò che i dati rappresentano in pratica: la dimensione dei segmenti di portafoglio, le emissioni ad essi collegate, la proporzione inclusa nell'analisi, e come i risultati dovrebbero essere letti insieme all'approccio di allocazione scelto.
Dichiarazione sulle variazioni
Se i numeri si spostano materialmente, puntano ai principali driver come le modifiche del mix di portafoglio, la copertura, le esclusioni o l'approccio di allocazione utilizzato, e notano se il cambiamento riflette un reale cambiamento del portafoglio o una modifica del set di dati.
Voce dell’indice dei contenuti
s2-29- A-vi-2 Emissioni finanziarie — [posizione / pagina] / [notazioni]Centro download
Strumenti e moduli per la preparazione
Scarica gli strumenti di preparazione per s2-29-a-vi-2 per 24 ore con accesso gratuito tramite email verificata. I link ai rapporti originali restano pubblici.
Verifica
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
Abbiamo preparato la figura di copertura dalle operazioni divulgate e i dati relativi al portafoglio che deteniamo, utilizzando la stessa data di cut-off e la valuta di reporting in tutto.
Rischio L'assicuratore verificherà se la popolazione utilizzata è completa, se la data base è coerente, e se la traduzione valutaria è stata applicata su una base simile.
Evidenze da verificare Elenco di popolazione o estratto di dati utilizzato per il calcolo; segnalazione di memo cut-off; documenti di lavoro di conversione di valuta; riconciliazione al registro di origine o sistema di portafoglio.
Abbiamo separato gli importi divulgati dalle linee di business e i tipi di asset che usiamo effettivamente nei nostri record interni, piuttosto che combinare a differenza di elementi in un totale.
Rischio L'assicuratore sonderà se la scissione è autenticamente basata su documenti sottostanti e se qualsiasi raggruppamento o riclassificazione ha distorto il risultato.
Evidenze da verificare Grafico dei conti o tassonomia del portafoglio; file di mappatura da record di origine a categorie di divulgazione; note di revisione che mostrano come gli elementi sono stati raggruppati; segno-off dal preparatore e dal recensore.
Quando abbiamo lasciato gli elementi fuori dal calcolo, abbiamo documentato la ragione per ogni esclusione e l'importo interessato prima di finalizzare la tabella.
Rischio L'assicuratore esaminerà se le esclusioni siano giustificate, applicate in modo coerente e completamente quantificate, e se gli elementi omessi debbano essere inclusi.
Evidenze da verificare Log di esclusione; nota di politica di sostegno o di metodologia; elenco delle eccezioni a livello di elemento; prova di approvazione per ogni esclusione; riconciliazione che mostra importi esclusi contro la popolazione di partenza.
Abbiamo usato lo stesso approccio di calcolo in tutta la tabella e abbiamo mantenuto una chiara carta di lavoro che mostra come ogni figura è stata costruita dai dati di origine.
Rischio L'assicuratore cercherà la consistenza nel metodo, la tracciabilità dalla sorgente all'output, e se eventuali aggiustamenti manuali sono stati fatti senza supporto.
Evidenze da verificare Carta metodologica; cartella di lavoro di calcolo con formule; storia della versione; traccia di revisione manuale; riconciliazione sorgente-report.
Prima della pubblicazione, abbiamo controllato i totali, i subtotali, e le percentuali contro i record sottostanti e abbiamo avuto un recensore indipendente sfidare il progetto finale.
Rischio L'assicuratore esaminerà se i controlli pre-pubblicazione sono stati sufficienti per catturare errori aritmetici, link rotti e errori di presentazione.
Evidenze da verificare Elenco di controllo di revisione; prova di revisione indipendente; note di ricalcolo; analisi di variazione; email di approvazione o record di firma.
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
- Una percentuale è indicata senza i conti sottostanti (numeratore e denominatore).
- Il denominatore — che cosa la figura è una quota — non è spiegato.
- Lo scopo parziale è segnalato come se fosse una copertura completa.
- Le attività sono contate come se fossero programmi in corso.
- Cambiamenti di periodo o di boundary che spostano la figura non sono contrassegnati.
- Le esclusioni dal campo di applicazione segnalato non sono elencate o spiegate.
Dove le bozze sbagliano
Errori da evitare e dove serve una valutazione
La colonna sinistra mostra gli errori di chi raccoglie i dati; la destra, dove dovrete prendere e spiegare una valutazione.
Errori da evitare
- Proprietario sbagliatoInseguire il team di sostenibilità lascia le figure con il proprietario di business sbagliato, quando i dati siedono effettivamente con finanza, rischio, portafoglio o team di prodotto.
- Parole quadro al posto dei termini aziendaliChiedere i dati in lingua divulgativa confonde i colleghi, in modo da non poter corrispondere alle etichette che utilizzano nei loro sistemi e report.
- Nessun limite chiaroL'estrazione di numeri senza prima fissazione che detiene, prodotti o libri sono di portata porta a un insieme di dati misto che non può essere difeso più tardi.
- Periodo di segnalazione sbagliatoUtilizzando una diversa data di taglio o base di tempo dal resto della confezione, le cifre non sono in contrasto con il periodo in cui viene segnalato.
- Base di conteggio mistoCombinando i valori costruiti su basi diverse, come una impostata sull'esposizione e un'altra sui beni sotto gestione, produce totali che non si confrontano come per esempio.
- Etichette di origine perseCopiare i dati in un nuovo file senza mantenere i nomi e i tag originali di origine rompe il percorso di audit fino al record sottostante.
- Popolazione separate fuseMettere insieme gruppi che dovrebbero rimanere separati, come le diverse classi di attività o secchi industriali, nasconde la ripartizione necessaria per la revisione.
- Percorso di prova mancanteSalvare i numeri senza i dettagli del file di supporto, la cronologia delle versioni e il record di firma non lascia alcuna prova di dove i dati sono venuti o chi l'ha controllato.
Serve una valutazione
- Cosa siede all'interno del perimetro di segnalazione dopo che un accordo si chiudeImpostare un taglio chiaro per le imprese acquistate o vendute, spiegare se i dati riflettono il gruppo di apertura o chiusura, e notare eventuali riepilogo o esclusioni one-off causati dalla modifica.
- Etichette diverse per la stessa attivitàSe le classificazioni locali non si allineano, le mappano a un gruppo interno, spiegano la regola di mappatura utilizzata e divulgano eventuali casi materiali raggruppati in modo diverso.
- Controparti della linea di confine e copertura parzialeDichiara come ha trattato le esposizioni che sono solo in parte nel campo di applicazione, compresi gli accordi misti o piccole aziende vicino alla soglia, e spiega la regola utilizzata per includerle o lasciarle fuori.
- Scegliere la data di misura o la base di periodoSe il portafoglio si è spostato durante l'anno, spiega se i numeri si basano su una vista puntuale, una media, o un'altra base interna, e mantenere questa scelta coerente in tutta la tabella.
- Utilizzo delle stime in cui mancano i dati direttiDire quali linee si basano su input modellati o proxy piuttosto che dati di origine, descrivere l'approccio fallback, e identificare eventuali assunzioni materiali che potrebbero cambiare il risultato.
- Assegnazione delle emissioni attraverso il finanziamento condivisoQuando un'esposizione supporta più di un'attività o un mutuatario, spiega la regola di divisione utilizzata per l'approvazione dell'importo e delle emissioni, e mostra la stessa base in casi simili.
- Arrotondamenti e piccole differenze nei totaliScegliere un approccio arrotondante per l'intera divulgazione, applicarlo costantemente, e spiegare eventuali lacune piccole tra i subtotali e il totale causato da arrotondamento.
- Proteggere la riservatezza dei clienti attraverso il raggruppamentoSe le posizioni individuali non possono essere mostrate, combinarle in una banda o segmento più ampio, spiegare la regola di aggregazione, e rendere chiaro quanto del portafoglio è ancora coperto.
Esempi
Come si legge nella pagina
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
Abbiamo mostrato la parte del nostro portafoglio che includiamo in questo calcolo, suddiviso per tipo di asset e per settore dove rilevante. Per ogni fetta, mostriamo l'importo coperto, le emissioni che gli attribuiamo per ambito, la quota inclusa, le esclusioni e l'approccio di allocazione utilizzato.
Questo esempio mostra come un'impresa possa presentare una visione del portafoglio coperta con emissioni divise per portata, accanto alla quota del portafoglio utilizzato e alla base per l'assegnazione.
Per ogni gruppo, mostriamo il bilancio coperto, le emissioni che assegnamo attraverso gli ambiti, la parte inclusa, gli importi lasciati e il metodo utilizzato per diffondere le emissioni attraverso la nostra esposizione.
Questo esempio mostra come un prestatore potrebbe presentare le emissioni finanziate per settore, con il saldo coperto, l'equilibrio escluso, la quota inclusa e la base di allocazione utilizzata per attribuire le emissioni.
Scala di qualità
- Base
Relazione sulle emissioni finanziate 1,200 tCO2e.
- Migliore
Relazione sulle emissioni finanziate 1,200 tCO2e per il nostro libro di prestito, che copre i prestiti aziendali ed esclude i bilanci di cassa, sulla base di un approccio azionario del bilancio.
- Ottimo
Relazione sulle emissioni finanziate 1,200 tCO2e per l'anno finito 31 Dicembre 2025 attraverso i nostri portafogli di prestito e obbligazioni, coprendo 85% del nostro £10.0 l'esposizione a miliardi di persone, escluse le aziende sovrane e i contanti, utilizzando un approccio di condivisione del bilancio; l'aumento dall'anno scorso riflette principalmente una maggiore assunzione di prestiti e una maggiore copertura dei dati dei clienti.
Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Un creditore ha un portafoglio misto: alcuni prestiti sono pienamente in campo per il calcolo delle emissioni finanziate, mentre un piccolo libro legacy viene lasciato fuori perché i dati necessari per assegnare le emissioni non sono disponibili. Il progetto di nota divide anche il libro incluso per classe di attività e industria, e mostra l'importo di esposizione utilizzato per ogni fetta.
Un responsabile degli asset riporta le emissioni finanziate per due portafogli: uno viene misurato utilizzando le attività gestionali, l'altro utilizzando l'esposizione lorda, perché i prodotti sottostanti sono strutturati in modo diverso.
Una banca ha calcolato le emissioni finanziate per le attività di prestito e di investimento, ma il profilo delle emissioni non è lo stesso in tutte le categorie di gas serra. Per un libro, solo alcuni ambiti sono disponibili dalle controparti; per un altro, tutti gli ambiti sono stimati.
Un preparatore ha una tabella di progetto che mostra la percentuale inclusa come 92%, la base di esposizione come 500 milioni di unità monetarie, e le emissioni finanziate per scopo. Tuttavia, la narrazione dice che il calcolo coperto 95% del portafoglio, e la nota di esclusione elenca un segmento che sembra essere parte del 8% spazio.
Report reali
How 3 companies report it
Esempi di prassi di rendicontazione completa e parziale. Sono analisi basate sulle evidenze, non modelli da copiare.
The Shanghai Commercial & Savings Bank, Ltd.
Parziale
TS Financial Holding Co., Ltd.
Parziale
E.SUN Financial Holding Company, Ltd.
Parziale| Campo | The Shanghai Commercial & Savings Bank, Ltd. | TS Financial Holding Co., Ltd. | E.SUN Financial Holding Company, Ltd. |
|---|---|---|---|
| Asset mix by sector | Non trovato | Parziale | Non trovato |
| Portfolio size measure | Parziale | Non trovato | Parziale |
| Screening exclusions | Non trovato | Non trovato | Non trovato |
| Emissions by scope | Non trovato | Non trovato | Parziale |
| Coverage percentage | Non trovato | Non trovato | Non trovato |
| Allocation method | Non trovato | Parziale | Parziale |
Mappa completa delle evidenze con citazioni e numeri di pagina →
Chiedi all’AI Assistant del Knowledge Hub di questa informativa
Ottieni risposte pratiche adatte al tuo contesto di rendicontazione.
Controlla il tuo testo
Incolla uno o due paragrafi. Il frammento viene usato solo per questa verifica e non viene salvato nella conversazione.
Il confronto usa gli esempi di questa scheda, non la loro prevalenza nel corpus dei report.
Indicazione, non assurance
Riferimenti al framework
Requisiti IFRS / ISSB pertinenti e informative correlate
IFRS / ISSB
s2-29-a-vi-2
all’interno di IFRS S2: Climate-related Disclosures
Guides that settle this question
Correlati ed esplora
Altro in IFRS S2 →Sfoglia il catalogo completo →Cerca in tutte le informative →
FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
La pagina dice di preparare il mix di asset per settore, misura della dimensione del portafoglio, esclusioni di screening, emissioni per ambito, percentuale di copertura e metodo di allocazione.
È lì per aiutarti a passare dall'argomento di divulgazione a una bozza impostando l'ambito di applicazione, raccogliendo i punti dati elencati e controllando quali prove hai. La pagina ti indica anche la cartella di lavoro e la scheda di libreria per sostenere quel processo.
Chiedete ai punti specifici indicati sulla pagina, più le prove necessarie per sostenerli, in pratica ciò significa che i dati sottostanti, il metodo utilizzato per assegnarli, e qualsiasi esclusione o nota di copertura.
La pagina ti dice di lavorare dai datapoint elencati e dal metodo di allocazione, quindi la portata e il metodo devono essere impostati prima della stesura.
La pagina include un pacchetto di prove con cinque elementi per la disponibilità di garanzia, insieme a cinque affermazioni di garanzia per verificare.
La pagina dice che ci sono cinque reclami da verificare, ciascuno con un'angolazione di reclamo, rischio e prova. Utilizzarli come una lista di controllo per verificare se il progetto è supportato e dove si trovano i principali rischi di assicurazione.
La pagina elenca le lacune e gli errori comuni di segnalazione per aiutarti a individuare i punti deboli prima di firmare-off. Utilizzare quella sezione come controllo pre-sottomissione in modo da poter correggere i dati mancanti, i metodi non chiari o le dichiarazioni non supportate.
La cartella di lavoro è un .xlsx scaricabile progettato per aiutarvi a preparare la divulgazione e ottenere la garanzia-ready. Utilizzare per organizzare i datapoint richiesti, prove e controlli prima di redigere il testo finale.
La pagina include esempi illustrativi sintetici, tra cui una tabella quantitativa, per mostrare che cosa può sembrare una divulgazione finita. Trattali come un aiuto di redazione solo e assicurarsi che qualsiasi numero reale nella propria versione sono internamente coerenti.
La pagina fornisce supporto a bozzetto di uscita sotto forma di idee di visualizzazione, starter narrativi e una linea di contenuti-index. Utilizzare quelli per trasformare i dati preparati in una prima bozza chiara, quindi controllarlo contro il pacchetto di prove e le lacune comuni.
Le note della pagina ESRS E1 (Climate Change) come corrispondenza più vicina, quindi gli stessi dati possono essere riutilizzabili in entrambi i contesti. Non dice che i requisiti siano identici, quindi è necessario controllare l'altro quadro separatamente.
Altre domande in cui questa pagina può aiutare