Kern der Offenlegung
Selbstverpflichtungen zu Richtlinien können in einer eigenständigen Richtlinie oder in mehreren Dokumenten festgelegt sein, etwa in einem Verhaltenskodex, einer Menschenrechtsrichtlinie, einer Umweltrichtlinie oder einem Verhaltenskodex für Geschäftspartner. Die Organisation sollte die durch die Selbstverpflichtungen festgelegten Erwartungen, Werte, Prinzipien und Verhaltensnormen beschreiben, statt lediglich Dokumenttitel aufzulisten.
Die Organisation muss die maßgeblichen zwischenstaatlichen Instrumente identifizieren, auf die in ihren Selbstverpflichtungen zu Richtlinien Bezug genommen wird. Diese sollten von privaten Standards, Zertifizierungen und freiwilligen Initiativen unterschieden werden, an denen sich die Organisation beteiligt.
Die Organisation muss angeben, ob die Selbstverpflichtungen die Durchführung einer Sorgfaltsprüfung vorsehen. Sorgfaltsprüfung ist der Prozess, mit dem ermittelt, verhindert, gemindert und darüber Rechenschaft abgelegt wird, wie die Organisation mit ihren tatsächlichen und potenziellen negativen Auswirkungen umgeht. Finanzielle, rechtliche, akquisitionsbezogene, KYC- oder Lieferantenprüfungsverfahren sollten nicht als Sorgfaltsprüfung für verantwortungsvolle Geschäftstätigkeit dargestellt werden, sofern sie nicht diesem Zweck dienen.
Die Organisation muss angeben, ob die Selbstverpflichtungen die Anwendung des Vorsorgeprinzips vorsehen. Der offizielle Begriff „Vorsorgeprinzip“ sollte verwendet werden und nicht allgemeine Ausdrücke wie „vorsorgender Ansatz“, „vorsichtige Entscheidungsfindung“ oder „risikobasiertes Denken“.
Die Organisation muss angeben, ob ihre Selbstverpflichtungen die Achtung der Menschenrechte vorsehen. Sie muss außerdem separat ihre spezifische Selbstverpflichtung zur Achtung der Menschenrechte beschreiben, einschließlich der abgedeckten international anerkannten Menschenrechte und der Kategorien von Interessenträgern, einschließlich gefährdeter oder besonders schutzbedürftiger Gruppen, denen die Selbstverpflichtung besondere Aufmerksamkeit widmet.
International anerkannte Menschenrechte umfassen mindestens die in der Internationalen Menschenrechtscharta der UN festgelegten Rechte und die in der ILO-Erklärung über die grundlegenden Prinzipien und Rechte bei der Arbeit verankerten grundlegenden Rechte. Wenn die Selbstverpflichtung alle international anerkannten Menschenrechte abdeckt, genügt eine kurze Erklärung dieses Sachverhalts. Wenn sie nur ausgewählte Rechte abdeckt, muss die Organisation diese Rechte identifizieren und kann die Einschränkung erläutern.
Die berichteten Kategorien von Interessenträgern sowie gefährdete oder besonders schutzbedürftige Gruppen sollten diejenigen sein, denen in der Selbstverpflichtung selbst besondere Aufmerksamkeit gewidmet wird. Eine Bewertung der Interessenträger oder eine Folgenabschätzung kann die Selbstverpflichtung unterstützen, sollte aber nicht als Ersatz für den Wortlaut der Richtlinie verwendet werden.
Für jede Selbstverpflichtung muss die Organisation einen öffentlichen Link angeben, unter dem die Selbstverpflichtung öffentlich verfügbar ist. Wenn sie nicht öffentlich verfügbar ist, muss die Organisation den Grund erläutern. Ein Intranet oder ein zugangsbeschränktes Portal ist keine öffentliche Quelle.
Die Organisation muss die Genehmigungsebene jeder Selbstverpflichtung und angeben, ob es sich dabei um ihre höchste Ebene handelt. Die höchste Ebene kann je nach Governance-Struktur der Organisation das höchste Leitungsorgan oder die ranghöchste Führungskraft sein. Die Genehmigung durch einen Ausschuss sollte nicht automatisch als Genehmigung auf der höchsten Ebene behandelt werden.
Die Organisation muss angeben, in welchem Umfang jede Selbstverpflichtung für ihre Aktivitäten und Geschäftsbeziehungen gilt. Wenn eine Selbstverpflichtung nur für ausgewählte Aktivitäten oder Arten von Geschäftsbeziehungen gilt, sollten diese identifiziert werden. Die Organisation sollte außerdem erläutern, ob Geschäftsbeziehungen zur Einhaltung der Selbstverpflichtungen verpflichtet sind oder lediglich dazu angehalten werden, sich an ihnen auszurichten.
Die Organisation muss beschreiben, wie die Selbstverpflichtungen an Beschäftigte, Geschäftspartner und andere relevante Parteien kommuniziert werden. Sie kann zusätzlich erläutern, ob die Selbstverpflichtungen gelesen, akzeptiert oder regelmäßig unterzeichnet werden müssen, welche Kommunikationskanäle genutzt werden und wie Hindernisse durch zugängliche Formate und relevante Sprachen beseitigt werden.
Die Kommunikation gemäß Angabe 2-23 sollte von der Verankerung und Umsetzung gemäß Angabe 2-24 unterschieden werden. Die Zuweisung von Verantwortlichkeiten, die Integration in operative Verfahren, die Umsetzung durch Geschäftsbeziehungen und Schulungen zur Umsetzung werden hauptsächlich unter Angabe 2-24 berichtet.
Wenn eine Selbstverpflichtung zu Richtlinien oder eine Praxis nicht existiert, sollte die Organisation diesen Sachverhalt direkt angeben. Gründe für das Weglassen sind bei Angabe 2-23 zulässig, wenn erforderliche Informationen vorhanden sind, aber nicht berichtet werden können. In diesem Fall müssen die betroffene Anforderung, der anwendbare Grund und die erforderliche Erläuterung im GRI-Inhaltsindex angegeben werden.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle GRI-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Grundsatzverpflichtungen und deren Inhalt
Recht / ComplianceBeschreiben Sie die Erwartungen, Werte, Grundsätze und Verhaltensnormen, die durch die Grundsatzverpflichtungen für verantwortungsvolles Geschäftsgebaren festgelegt werden.
Nachweise Datierte Quellenunterlagen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Grundsatzverpflichtungen und ihres Inhalts.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Grundsatzverpflichtungen und ihrem Inhalt ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Unterlagen überein.
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Maßgebliche zwischenstaatliche Instrumente
Recht / ComplianceIdentifizieren Sie die maßgeblichen zwischenstaatlichen Instrumente, auf die in den Verpflichtungen verwiesen wird, und unterscheiden Sie sie von privaten Initiativen.
Nachweise Datierte Quellenunterlagen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der maßgeblichen zwischenstaatlichen Instrumente.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den maßgeblichen zwischenstaatlichen Instrumenten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Unterlagen überein.
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Verpflichtung zur Durchführung der Sorgfaltsprüfung
Recht / ComplianceGeben Sie an, ob die Verpflichtungen die Durchführung einer Sorgfaltsprüfung in Bezug auf tatsächliche und potenzielle negative Auswirkungen vorschreiben.
Nachweise Datierte Quellenunterlagen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Verpflichtung zur Durchführung der Sorgfaltsprüfung.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Verpflichtung zur Durchführung der Sorgfaltsprüfung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Unterlagen überein.
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Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip
Recht / ComplianceGeben Sie an, ob die Verpflichtungen die Anwendung des Vorsorgeprinzips vorschreiben.
Nachweise Datierte Quellenunterlagen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Unterlagen überein.
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Spezifische Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte
Recht / ComplianceBeschreiben Sie die spezifische Grundsatzverpflichtung der Organisation zur Achtung der Menschenrechte.
Nachweise Datierte Quellenunterlagen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der spezifischen Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur spezifischen Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Unterlagen überein.
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Rechte und berücksichtigte Gruppen von Interessenträgern
Recht / ComplianceIdentifizieren Sie die erfassten international anerkannten Menschenrechte und Stakeholder-Kategorien, einschließlich gefährdeter oder vulnerabler Gruppen, denen besondere Aufmerksamkeit gilt.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der berücksichtigten Rechte und Stakeholder-Gruppen.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den berücksichtigten Rechten und Stakeholder-Gruppen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Link zur öffentlichen Richtlinie
Recht / ComplianceGeben Sie für jede öffentlich zugängliche politische Selbstverpflichtung einen öffentlichen Link an.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung des Links zur öffentlichen Richtlinie.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Link zur öffentlichen Richtlinie ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Grund dafür, dass eine Selbstverpflichtung nicht öffentlich ist
Recht / ComplianceErläutern Sie gegebenenfalls, warum eine politische Selbstverpflichtung nicht öffentlich zugänglich ist.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung des Grundes, warum eine Selbstverpflichtung nicht öffentlich ist.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Grund dafür, dass eine Selbstverpflichtung nicht öffentlich ist, ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Genehmigungsebene
Recht / ComplianceGeben Sie die Genehmigungsebene jeder Selbstverpflichtung an und ob es sich dabei um die höchste Ebene der Organisation handelt.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Genehmigungsebene.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Genehmigungsebene ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Anwendungsbereich
Recht / ComplianceGeben Sie an, in welchem Umfang jede Selbstverpflichtung für Aktivitäten und Geschäftsbeziehungen gilt.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung des Anwendungsbereichs.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Anwendungsbereich ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Kommunikation
Recht / ComplianceBeschreiben Sie, wie Selbstverpflichtungen an Arbeitskräfte, Geschäftspartner und andere relevante Parteien kommuniziert werden.
Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Kommunikation.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Kommunikation ist unvollständig oder stimmt nicht mit den Belegen überein.
Bevor Sie beginnen
- Stellen Sie das vollständige Verzeichnis der Richtlinien für verantwortungsvolle Geschäftstätigkeit zusammen; beschränken Sie es nicht auf wesentliche Themen oder wesentliche Auswirkungen, Risiken und Chancen.
- Halten Sie die Kommunikation gemäß GRI 2-23 von der Verankerung und Umsetzung gemäß GRI 2-24 getrennt.
- Wurden die Belege und die endgültige Antwort miteinander abgeglichen?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Fordern Sie die Nachweise für die Offenlegung an
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Legen Sie das vollständige Richtlinienregister und die Richtlinientexte, Verweise auf Instrumente, Formulierungen zur Due-Diligence und zum Vorsorgeprinzip, den Umfang in Bezug auf Menschenrechte, öffentliche Links, Genehmigungsaufzeichnungen, die Zuordnung der Anwendung und Kommunikationsnachweise vor.
Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentenbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.
Bessere Anfrage
Legen Sie das vollständige Richtlinienregister und die Richtlinientexte, Verweise auf Instrumente, Formulierungen zur Due-Diligence und zum Vorsorgeprinzip, den Umfang in Bezug auf Menschenrechte, öffentliche Links, Genehmigungsaufzeichnungen, die Zuordnung der Anwendung und Kommunikationsnachweise vor.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Bewahren Sie die definierten Begriffe Due-Diligence, Vorsorgeprinzip und international anerkannte Menschenrechte und unterscheiden Sie öffentliche Instrumente von privaten Standards.
Kontexthinweis
Geben Sie direkt an, wenn eine Richtlinienverpflichtung oder eine Praxis nicht besteht oder wenn eine Verpflichtung nicht öffentlich zugänglich ist.
Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Laden Sie Vorbereitungshilfen für GRI 2-23 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.
Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Richtlinienverpflichtungen und deren Inhalt werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Richtlinienverpflichtungen und deren Inhalt aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Richtlinienverpflichtungen und ihres Inhalts.
Maßgebliche zwischenstaatliche Instrumente werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt maßgebliche zwischenstaatliche Instrumente aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung maßgeblicher zwischenstaatlicher Instrumente.
Die Verpflichtung zur Due-Diligence wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt die Verpflichtung zur Due-Diligence aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Verpflichtung zur Due-Diligence.
Die Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt die Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der Verpflichtung zum Vorsorgeprinzip.
Die spezifische Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt die spezifische Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der spezifischen Verpflichtung zur Achtung der Menschenrechte.
Berücksichtigte Rechte und Stakeholdergruppen werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt berücksichtigte Rechte und Stakeholdergruppen aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Unterstützung der berücksichtigten Rechte und Stakeholdergruppen.
Der Bezug zur öffentlichen Politik wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt den Bezug zur öffentlichen Politik aus, ordnet ihn falsch ein oder stellt ihn übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Untermauerung des Bezugs zur öffentlichen Politik.
Der Grund, warum eine Verpflichtung nicht öffentlich ist, wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt den Grund, warum eine Verpflichtung nicht öffentlich ist, aus, ordnet ihn falsch ein oder stellt ihn übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Untermauerung des Grundes, warum eine Verpflichtung nicht öffentlich ist.
Die Genehmigungsebene wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt die Genehmigungsebene aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Untermauerung der Genehmigungsebene.
Der Anwendungsbereich wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt den Anwendungsbereich aus, ordnet ihn falsch ein oder stellt ihn übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Untermauerung des Anwendungsbereichs.
Die Kommunikation wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt die Kommunikation aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.
Zu prüfende Nachweise Datierte Quellenaufzeichnungen, Governance-Unterlagen und Genehmigungsnachweise zur Untermauerung der Kommunikation.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Auflistung von Titeln politischer Maßnahmen, ohne deren Verpflichtungen zu beschreiben.
- Darstellung privater Standards als maßgebliche zwischenstaatliche Instrumente.
- Verwendung allgemeiner Risiko- oder Transaktionsprüfungen als Sorgfaltsprüfung für verantwortungsvolles unternehmerisches Handeln.
- Ersetzung des Vorsorgeprinzips durch einen vorsorgenden Ansatz.
- Auslassung der öffentlichen Verfügbarkeit, Genehmigung, Anwendung oder Kommunikation für einzelne Verpflichtungen.
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Der Vergleich nutzt Beispiele auf dieser Karte, nicht deren Häufigkeit im Berichtskorpus.
Hinweis, keine Prüfungssicherheit
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