Focus dell’informativa
In termini pratici, la rendicontazione dovrebbe riguardare il comportamento effettivo dell’organizzazione in materia di pagamenti in tutta l’attività, non solo alcuni siti ben gestiti o una singola operazione di punta. La domanda utile è se le prassi di pagamento siano integrate nelle operazioni rilevanti e negli accordi di acquisto, e se l’organizzazione sia in grado di descrivere eventuali differenze significative per area geografica, unità aziendale o tipologia di fornitore.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale European Commission.
Preparare
Cosa raccogliere prima di redigere
Spunta ogni campo man mano che arrivano le evidenze. I responsabili sono i team che di solito custodiscono i file sorgente.
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Periodo di pagamento standard
Approvvigionamenti / Contabilità fornitoriRegistrare il numero usuale di giorni concesso dall’impresa prima che una fattura del fornitore diventi esigibile per il pagamento.
Evidenze Condizioni di credito nell’ERP, anagrafiche dei fornitori, modelli di contratto o condizioni di acquisto approvate.
Attenzione a I termini di pagamento sono desunti dai modelli di contratto anziché dall’anagrafica attiva dei fornitori, pertanto i giorni comunicati non corrispondono al sistema di origine utilizzato per il regolamento delle fatture.
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Condizioni per i piccoli fornitori
Approvvigionamenti / Gestione dei fornitoriRilevare se l’impresa applica condizioni di pagamento diverse per i fornitori di minori dimensioni e quali siano tali condizioni.
Evidenze Politica sui fornitori, condizioni di approvvigionamento, documenti di onboarding dei fornitori o clausole contrattuali per i fornitori di minori dimensioni.
Attenzione a La categoria dei piccoli fornitori è definita in modo diverso rispetto alla politica di approvvigionamento, pertanto i termini riportati non individuano la sottopopolazione prevista.
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Fatture pagate puntualmente
Contabilità fornitori / FinanzaRilevare la quota dei pagamenti effettuati entro il periodo di pagamento concordato, utilizzando la stessa popolazione e la stessa base temporale dei dati sui termini di pagamento.
Evidenze Report sull'anzianità dei debiti verso fornitori, dati sui cicli di pagamento e dashboard KPI che mostra le fatture regolate entro i termini.
Attenzione a La percentuale è calcolata sulla base della data di pagamento anziché della data di regolamento, pertanto il numeratore e il denominatore non sono riconciliabili con il report sull'anzianità dei debiti verso fornitori.
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Casi di pagamento tardivo
Contabilità fornitori / FinanzaRilevare il numero di singoli casi in cui il pagamento è stato effettuato dopo la data di scadenza concordata, per il periodo di riferimento.
Evidenze Report delle eccezioni della contabilità fornitori, registro delle fatture scadute o analisi dell'anzianità dei debiti verso fornitori con conteggi a livello di caso.
Attenzione a Il conteggio combina le fatture con i lotti di pagamento, pertanto il numero comunicato non è riconciliabile con il registro delle fatture scadute a livello di caso.
Prima di iniziare
- Avete stabilito quali pagamenti ai fornitori rientrano nell'ambito di questo controllo, compreso se eventuali condizioni per le piccole imprese sono trattate separatamente?
- Avete scelto la base temporale per i dati, in modo che i giorni relativi ai termini di pagamento, la quota di pagamenti puntuali e il numero di casi provengano tutti dallo stesso periodo?
- È possibile ricondurre ogni numero a un documento o report di origine che sappiate spiegare e riprodurre?
- Avete concordato cosa si considera un pagamento puntuale e cosa si considera un caso, in modo da applicare la stessa regola ovunque?
- Se state separando le condizioni per le piccole imprese, avete confermato la definizione e la fonte utilizzata per tale distinzione?
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedere alla Contabilità fornitori i dati sulle prassi di pagamento
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Come paghiamo in pratica i fornitori, compresi i tempi di pagamento standard, eventuali condizioni speciali per i fornitori più piccoli, la quota di fatture pagate puntualmente e il numero di casi di ritardo nei pagamenti nel periodo di riferimento?
Utilizzate innanzitutto le denominazioni proprie della vostra organizzazione, quindi mappatele nei campi di rendicontazione. Ad esempio, se internamente parlate di fornitori, venditori, fatture, cicli di liquidazione o condizioni per le piccole imprese, mantenete tale terminologia nella richiesta e traducetela solo successivamente ai fini della rendicontazione.
Richiesta debole
Fornire le metriche ESRS G1-6 relative alle pratiche di pagamento per il periodo di riferimento.
Perché non funziona: Utilizza soltanto il linguaggio del framework, quindi il responsabile potrebbe non sapere da quali report interni, definizioni o sistemi estrarre i dati. Inoltre, non specifica il perimetro, la base temporale, le etichette delle categorie e le evidenze di supporto necessarie per verificare i dati.
Richiesta migliore
Estrarre il report AP relativo al [periodo di riferimento], che copra [entità / unità aziendale], e inviare la normale tempistica dei pagamenti ai fornitori, l'eventuale tempistica distinta per i fornitori più piccoli, la quota di fatture pagate entro i termini e il numero di casi di pagamento tardivo. Includere il sistema di origine, le definizioni utilizzate internamente e qualsiasi eccezione o sovrascrittura manuale, oltre all'estratto di supporto.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di dati sulle pratiche di pagamento per [reporting period] Buongiorno [name/team], Stiamo preparando il pacchetto di rendicontazione di sostenibilità e abbiamo bisogno del vostro aiuto per le informazioni sulle pratiche di pagamento relative a [entity / business unit] per il periodo [reporting period]. Vi preghiamo di inviare quanto segue utilizzando i vostri termini interni, con una breve nota che spieghi come ciascun elemento è definito nel vostro processo: - Le tempistiche di pagamento normalmente utilizzate per i fornitori - Eventuali tempistiche o condizioni diverse utilizzate per i fornitori di minori dimensioni o per una categoria interna equivalente - La quota di fatture pagate entro la tempistica concordata - Il numero di casi di ritardo nei pagamenti nel periodo Vi preghiamo inoltre di includere: - I sistemi di origine utilizzati - Il perimetro coperto - Eventuali esclusioni, sovrascritture, controversie o rettifiche manuali - Una copia del report o dell'estratto di supporto Di seguito è allegato, esclusivamente come riferimento, un possibile modello di formazione LRA; vi preghiamo di adattarlo alla vostra organizzazione e di verificare il materiale di origine prima dell'approvazione finale. Grazie, [preparer name]
Versione breve per Teams / Slack
Buongiorno [name], potreste inviare i dati sulle pratiche di pagamento per [reporting period] relativi a [entity/business unit]? Vi preghiamo di utilizzare i vostri termini per la contabilità fornitori/i fornitori e di includere le tempistiche di pagamento normalmente utilizzate, eventuali condizioni diverse per i fornitori di minori dimensioni, la quota pagata puntualmente e il numero di casi di ritardo nei pagamenti, oltre al report di origine e a eventuali eccezioni. Grazie.
Esempi di settore
Manifattura
Contesto. Un gruppo industriale acquista materie prime e servizi indiretti tramite un team AP centralizzato.
Richiesta adattata. Inviare l'estratto AP relativo al [periodo di riferimento], che copra [gruppo / sito]. Sono necessari la normale tempistica dei pagamenti ai fornitori, le eventuali condizioni distinte utilizzate per i fornitori più piccoli, la quota di fatture pagate entro i termini e il numero di casi di pagamento tardivo. Includere la fonte ERP, la definizione interna di pagamento puntuale e qualsiasi fattura contestata o bloccata.
Esempio di risposta. Allegati: report di anzianità dei debiti AP ed esportazione del registro dei pagamenti. Perimetro: funzione finanziaria di gruppo. Tempistica standard: 45 giorni. Tempistica per i fornitori più piccoli: 30 giorni. Quota puntuale: 92.4%. Casi di pagamento tardivo: 18. Note: 6 casi sono stati bloccati per la risoluzione di contestazioni; sono elencati separatamente nella scheda dei commenti.
Vendita al dettaglio
Contesto. Un rivenditore paga un'ampia base di fornitori tramite un centro servizi condivisi e monitora l'andamento delle fatture per gruppo di fornitori.
Richiesta adattata. Fornire il report del centro servizi condivisi relativo al [periodo di riferimento], che copra [entità / unità aziendale]. Sono necessari la normale tempistica dei pagamenti ai fornitori, l'eventuale tempistica diversa per i piccoli fornitori, la percentuale di fatture pagate puntualmente e il numero di casi di pagamento tardivo. Aggiungere l'estratto del sistema, il raggruppamento dei fornitori utilizzato e qualsiasi blocco manuale dei pagamenti.
Esempio di risposta. Allegati: esportazione del cruscotto del flusso di lavoro delle fatture e riepilogo AP. Perimetro: attività di vendita al dettaglio nel Regno Unito. Tempistica standard: 30 giorni. Tempistica per i piccoli fornitori: 14 giorni. Quota puntuale: 88.1%. Casi di pagamento tardivo: 27. Note: 9 casi sono stati ritardati da blocchi dovuti a contestazioni sulle scorte; sono contrassegnati nell'estratto.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Abbiamo utilizzato i termini di pagamento applicati nei nostri contratti, inclusi eventuali accordi separati per i fornitori più piccoli, e misurato la puntualità utilizzando la quota di fatture saldate entro la data concordata, contando separatamente i casi segnalati.
Nota di contesto
Queste cifre mostrano quanto rapidamente chiediamo ai fornitori di attendere il pagamento, con quale frequenza rispettiamo tali scadenze in pratica e quanti problemi relativi ai pagamenti sono stati registrati durante il periodo.
Dichiarazione sulle variazioni
Se le cifre cambiano da un periodo all'altro, spiegheremo se ciò riflette cambiamenti nei termini contrattuali, nella composizione dei fornitori, nei processi di pagamento o nel numero di casi segnalati.
Voce dell’indice dei contenuti
G1-6 Prassi di pagamento — [ubicazione / pagina] / [note]Centro download
Strumenti e moduli per la preparazione
Scarica gli strumenti di preparazione per G1-6 per 24 ore con accesso gratuito tramite email verificata. I link ai rapporti originali restano pubblici.
Verificare
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
Indichiamo il numero abituale di giorni che concediamo per il pagamento a ciascun principale gruppo di fornitori, utilizzando le nostre categorie interne di fornitori e una data limite documentata.
Rischio Un soggetto incaricato dell'assurance verificherà se i gruppi di fornitori sono definiti in modo coerente, se il conteggio dei giorni si basa sui termini contrattuali corretti e se il dato è stato calcolato sulla base del periodo e della popolazione di rendicontazione corretti.
Evidenze da verificare Politica sui fornitori o prospetto dei termini di pagamento; mappatura delle categorie utilizzata per l'informativa; estratti dei sistemi di origine o campioni di contratti che mostrano i termini concordati; workbook di calcolo; report della popolazione alla fine del periodo; approvazione della revisione che dimostra che il dato è stato verificato prima della pubblicazione.
Abbiamo incluso una misura separata dei pagamenti tardivi per i piccoli fornitori, laddove tale questione sia rilevante per questa attività, e l'abbiamo basata su dati specifici dell'entità anziché su un proxy generico a livello di gruppo.
Rischio Un soggetto incaricato dell'assurance verificherà se la metrica è effettivamente specifica per l'entità oggetto di rendicontazione, se la popolazione dei piccoli fornitori è definita e applicata in modo coerente e se la misura è sufficientemente rilevante da giustificarne l'inclusione.
Evidenze da verificare Valutazione della rilevanza o nota sulla rendicontazione; definizione della popolazione dei piccoli fornitori; dati alla fonte e metodo di calcolo della metrica; evidenze di eventuali esclusioni o rettifiche; note della revisione della direzione; traccia di audit che collega il numero pubblicato ai dati sottostanti.
Abbiamo calcolato la quota dei pagamenti effettuati entro la finestra di pagamento dichiarata a partire dal registro dei pagamenti sottostante e abbiamo verificato che numeratore e denominatore corrispondessero allo stesso perimetro.
Rischio Un soggetto incaricato dell'assurance verificherà se la percentuale è matematicamente corretta, se i pagamenti tardivi e quelli puntuali sono classificati correttamente e se il perimetro delle operazioni utilizzate nel calcolo corrisponde alla base dichiarata.
Evidenze da verificare Estratto del registro dei pagamenti; prospetto di calcolo che mostra numeratore, denominatore e formula; riconciliazione con il libro mastro generale o con il sottolibro dei debiti verso fornitori; controlli sulla completezza e classificazione dei dati; evidenze della revisione e dell'approvazione prima della pubblicazione.
Laddove utilizziamo un periodo di pagamento diverso per i piccoli fornitori, abbiamo comunicato separatamente tale conteggio dei giorni e conservato agli atti la base di tale distinzione.
Rischio Un soggetto incaricato dell'assurance esaminerà se il termine separato si applica effettivamente al gruppo dei piccoli fornitori, se differisce dai termini utilizzati per gli altri fornitori e se la distinzione è supportata da evidenze derivanti da politiche o contratti.
Evidenze da verificare Politica sui termini applicabili ai fornitori; modelli di contratto o accordi campione per piccoli fornitori e altri fornitori; linee guida interne che spiegano il diverso trattamento; mappatura delle categorie; evidenze che i conteggi dei giorni comunicati siano stati verificati rispetto ai documenti alla fonte.
Abbiamo conteggiato soltanto i procedimenti legali ancora aperti alla data di rendicontazione e relativi a pagamenti scaduti ai fornitori, escludendo le questioni già chiuse.
Rischio Un soggetto incaricato dell'assurance verificherà se il conteggio include soltanto i procedimenti ancora in corso alla data limite, se i casi sono correttamente collegati a questioni di pagamento tardivo e se eventuali duplicati o elementi chiusi sono stati rimossi.
Evidenze da verificare Registro dei procedimenti legali; corrispondenza dei consulenti legali; report sullo stato dei casi alla fine del periodo; criteri utilizzati per definire un caso aperto; riconciliazione tra il registro legale e il conteggio pubblicato; approvazione dei team legale e finanziario.
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
- Le cifre sono riportate senza la descrizione di supporto, oppure la descrizione senza le cifre.
- Il perimetro non è coerente tra il testo e i numeri.
- Il perimetro di rendicontazione non è definito.
- Le variazioni rilevanti rispetto al periodo precedente non sono indicate.
- Le stime e i valori misurati non sono distinti.
- Le registrazioni di origine delle cifre non sono identificate.
Dove le bozze sbagliano
Errori da evitare e dove serve una valutazione
La colonna sinistra mostra gli errori di chi raccoglie i dati; la destra, dove dovrete prendere e spiegare una valutazione.
Errori da evitare
- Responsabile dei dati erratoRivolgersi esclusivamente al team finanziario può far trascurare il responsabile dei contratti o degli acquisti che conosce effettivamente le condizioni di pagamento e i casi di eccezione.
- Linguaggio del framework invece dei termini aziendaliRichiedere i dati utilizzando il gergo delle informative può lasciare i team incerti sul fatto che si intendano le condizioni standard dei fornitori, le condizioni speciali per le PMI o i casi di pagamento tardivo.
- Nessun perimetro di applicazione chiaroEstrarre dati da ogni entità o regione senza aver prima definito il perimetro di rendicontazione può includere pagamenti che dovrebbero rimanere al di fuori del dataset.
- Base temporale errataUtilizzare le date delle fatture, le date di approvazione o una finestra mobile invece di un unico periodo di riferimento fisso può rendere incoerenti i dati sui pagamenti.
- Metodo di conteggio mistoCombinare percentuali, conteggi e giorni in un unico estratto senza un metodo unico può produrre dati che non si riconciliano con i registri di origine.
- Etichette della fonte perseCopiare i valori in un foglio di calcolo ordinato senza conservare le etichette originali del sistema può rendere impossibile ricondurre ciascun dato al registro sottostante.
- Popolazioni accorpateRaggruppare i fornitori ordinari e i fornitori più piccoli in un unico insieme può nascondere il trattamento distinto necessario per il campo relativo ai termini specifici per le PMI.
- Nessuna traccia delle evidenzeSalvare i numeri finali senza gli estratti di supporto, le registrazioni delle date e l'approvazione del revisore può lasciare nessuna traccia di audit per le verifiche successive.
Serve una valutazione
- Definire il perimetro di rendicontazione dopo acquisizioni e dismissioniUtilizzate un'unica data limite chiara per le attività acquisite o cedute, spiegate se i relativi dati sui pagamenti ai fornitori sono inclusi per l'intero periodo o solo a partire dalla data del cambiamento e mantenete lo stesso approccio per i quattro punti dati.
- Decidere quali gruppi di fornitori rientrano nell'ambitoIndicate come trattate i fornitori borderline, quali piccole imprese, entità del gruppo, agenti o altri intermediari, e spiegate qualsiasi regola locale utilizzata per decidere se rientrano nella popolazione relativa alle pratiche di pagamento.
- Gestire in modo coerente le differenze tra Paesi nei termini di pagamentoSe i termini contrattuali variano a seconda del mercato, descrivete la regola utilizzata per combinarli in un'unica cifra o suddividerli per area geografica, e spiegate qualsiasi differenza giuridica o commerciale locale che incida sul risultato.
- Scegliere un'unica base per calcolare la puntualità dei pagamentiSpiegate se effettuate la misurazione rispetto alla data della fattura, alla data di scadenza, alla data di ricezione o a un'altra fase interna, e chiarite come tale regola temporale viene applicata sia alla percentuale sia al conteggio dei casi.
- Spiegare quando vengono utilizzate stime invece di registrazioni diretteSe alcuni dati sui pagamenti non sono acquisiti nei sistemi di origine, indicate quali valori sono stimati, come viene elaborata la stima e perché costituisce un sostituto ragionevole delle registrazioni mancanti.
- Mostrare come l'arrotondamento incide sui valori pubblicatiIndicate la regola di arrotondamento utilizzata per i giorni, le percentuali e i conteggi, e assicuratevi che i risultati arrotondati siano ancora coerenti con i totali e i subtotali sottostanti.
- Aggregare a un livello sufficiente per proteggere le informazioni sensibili sui fornitoriQuando un insieme ristretto di fornitori potrebbe rivelare singole controparti, aggregate i dati a un livello più elevato e indicate che il raggruppamento è stato effettuato per evitare di esporre informazioni commerciali private.
- Spiegare come vengono semplificati i termini di pagamento mistiSe esistono sia termini standard sia termini speciali, descrivete il metodo utilizzato per produrre un unico numero rendicontato per i giorni di pagamento e uno per i termini specifici per le PMI, e indicate qualsiasi scelta di ponderazione o di calcolo della media.
Esempi
Come si legge nella pagina
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
: riportiamo come vengono gestite le fatture dei nostri fornitori, inclusi il termine di pagamento standard che utilizziamo, l'eventuale applicazione di termini diversi ai fornitori più piccoli, la quota saldata entro la data concordata e il numero di casi di pagamento tardivo. Si tratta di un'informativa illustrativa destinata alla revisione da parte dei professionisti, non del report di un'impresa reale.
Informativa illustrativa sui pagamenti ai fornitori (days / % / count)
| Misura | Fornitori di grandi dimensioni | Fornitori PMI |
|---|---|---|
| Termine di pagamento concordato (giorni) | 60 | 45 |
| Utilizzo di termini diversi per i fornitori più piccoli | 0 | 1 |
| Fatture pagate entro la data di scadenza (%) | 92 | 88 |
| Casi di pagamento tardivo (numero) | 12 | 5 |
Mostra come presentare in un linguaggio semplice le prassi di pagamento ai fornitori, con una distinzione chiara tra i termini standard, i termini specifici per le PMI, la puntualità dei pagamenti e il numero di casi di pagamento tardivo.
: riassumiamo le nostre prassi di pagamento ai fornitori mostrando il tempo consueto concesso per il pagamento, l'eventuale applicazione di un accordo separato per le imprese più piccole, la quota pagata puntualmente e il numero di casi di pagamento tardivo che abbiamo registrato. Si tratta di un'informativa illustrativa destinata alla revisione da parte dei professionisti, non del report di un'impresa reale.
Informativa illustrativa sui pagamenti ai fornitori (days / % / count)
| Misura | Fornitori standard | Fornitori PMI |
|---|---|---|
| Periodo di pagamento concordato (giorni) | 75 | 30 |
| Utilizzo di condizioni diverse per i fornitori più piccoli | 0 | 1 |
| Fatture pagate entro la scadenza (%) | 85 | 90 |
| Casi di pagamento tardivo (numero) | 18 | 3 |
Mostra un secondo modo di comunicare le stesse informazioni sui pagamenti, utilizzando un settore e cifre diversi, mantenendo gli stessi quattro punti dati.
Scala di qualità
- Base
Ho pagato i fornitori in media in 42 giorni, con l'88% delle fatture saldate puntualmente e 3 casi di pagamento tardivo.
- Migliore
Ho pagato i fornitori in media in 42 giorni, ho applicato termini più brevi alle PMI, ho saldato l'88% delle fatture entro la data concordata e ho registrato 3 casi di pagamento tardivo.
- Ottimo
Ho pagato i fornitori in media in 42 giorni nel corso dell'anno, ho applicato termini più brevi alle PMI, ho saldato l'88% delle fatture entro la data concordata e ho registrato 3 casi di pagamento tardivo perché una modifica del sistema ha ritardato l'approvazione di un piccolo gruppo di pagamenti.
Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Un gruppo dispone di un unico contratto standard con i fornitori di maggiori dimensioni, ma il suo team di approvvigionamento utilizza anche un calendario di pagamento più breve per i fornitori piccoli e medi. Il team finanziario può estrarre dal sistema dei contratti il consueto periodo di regolamento, ma l'accordo per le PMI è riportato in una nota informativa separata.
A fine esercizio, il team della contabilità fornitori dispone di una dashboard che mostra che 87 fatture di fornitori su 100 sono state saldate entro la data concordata. Tuttavia, 12 delle posizioni in ritardo erano fatture contestate, il cui pagamento era stato sospeso mentre la questione veniva risolta, e una è stata pagata in ritardo a causa di un errore di elaborazione bancaria.
Un redattore sta preparando la descrizione e rileva 14 casi di pagamento in ritardo nel libro mastro. Otto riguardano fatture di un fornitore, tre provengono da un altro e i restanti sono distribuiti tra fornitori più piccoli. Il team non è sicuro se debba comunicare soltanto il conteggio totale o anche fornire un’ulteriore suddivisione.
Il team per la sostenibilità ha predisposto una nota in cui si afferma che l’azienda paga in media i fornitori entro 45 giorni, ma il sistema finanziario mostra che i termini contrattuali sono di 30 giorni per la maggior parte dei fornitori e di 60 giorni per un sottoinsieme di partner strategici. La bozza menziona inoltre che le PMI hanno termini di 30 giorni.
Chiedi all’AI Assistant del Knowledge Hub di questa informativa
Ottieni risposte pratiche adatte al tuo contesto di rendicontazione.
Controlla il tuo testo
Incolla uno o due paragrafi. Il frammento viene usato solo per questa verifica e non viene salvato nella conversazione.
Il confronto usa gli esempi di questa scheda, non la loro prevalenza nel corpus dei report.
Indicazione, non assurance
Riferimenti al framework
Requisiti ESRS pertinenti e informative correlate
ESRS
G1-6
all’interno di ESRS G1: Business Conduct
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FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
La pagina indica di preparare quattro punti dati: periodo di pagamento standard, condizioni applicate ai piccoli fornitori, fatture pagate puntualmente e casi di pagamento tardivo. Utilizza la sezione di preparazione passo per passo per trasformarli in una bozza e verifica il fascicolo delle evidenze prima di finalizzare qualsiasi elemento.
Utilizza la spiegazione in linguaggio semplice e le fasi di preparazione della pagina per decidere cosa rientra nell'informativa, quindi allinea l'ambito ai quattro punti dati elencati. La pagina non fornisce una regola formale per la definizione dell'ambito, quindi dovresti documentare chiaramente il tuo approccio nel workbook e nel fascicolo delle evidenze.
La pagina è destinata ai responsabili della sostenibilità/ESG, ai responsabili delle risorse umane o dei dati e ai revisori dell'assurance, pertanto la responsabilità dovrebbe spettare alle persone in grado di reperire e spiegare i dati sui pagamenti. Il workbook e il fascicolo delle evidenze servono ad aiutarti ad assegnare le responsabilità e a mantenere chiara la tracciabilità.
La pagina include un fascicolo delle evidenze con cinque elementi e cinque asserzioni di assurance da verificare, ciascuna strutturata intorno ad asserzione, rischio ed evidenza. Utilizza tali elementi per creare un file che mostri da dove provengono i numeri e come li hai verificati.
La pagina elenca lacune ed errori comuni nella rendicontazione, quindi è utile per verificare se alla tua bozza manca un punto dati, se utilizza una formulazione poco chiara o se non dispone di adeguato supporto. Esamina quella sezione prima di trasformare i dati in una narrazione finale.
Il Centro download include una cartella di lavoro per la preparazione e l’assurance in formato .xlsx, pensata per aiutarti a preparare l’informativa e organizzare evidenze pronte per l’assurance. Utilizzala insieme alla sezione sulla preparazione passo per passo e al pacchetto di evidenze.
La pagina fornisce spunti per la parte narrativa nella sezione dedicata all’output della bozza, così puoi trasformare i dati raccolti in una breve informativa scritta senza partire da zero. Suggerisce inoltre idee per la visualizzazione e una riga per l’indice dei contenuti, per aiutarti a strutturare la bozza.
Sì, ma solo come esempio illustrativo: la pagina indica che le informative di esempio sono sintetiche. Utilizzale per vedere come potrebbero apparire la tabella dei dati e la parte narrativa, quindi sostituisci tutto con i dati e le evidenze della tua impresa.
La pagina contiene una tabella «Dalle relazioni delle imprese» che rimanda a relazioni pubblicate reali, alle pagine in cui viene fornita l’informativa sull’argomento. Utilizzala per vedere come altri presentano l’argomento, ma non considerarla una mappatura formale né un formato obbligatorio.
Fornisce cinque asserzioni di assurance da verificare, un pacchetto di evidenze composto da cinque elementi e una cartella di lavoro per organizzare la preparazione. Nel complesso, questi elementi sono pensati per aiutarti a verificare l’asserzione, individuare il rischio e conservare le evidenze in un unico luogo.
Utilizza la sezione dedicata all’output della bozza: include idee per la visualizzazione, spunti per la parte narrativa e una riga per l’indice dei contenuti. Questo ti consente di passare dai quattro punti dati a una prima bozza senza dover progettare tu stesso la struttura.
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