Focus dell’informativa
In termini pratici, la rendicontazione dovrebbe riguardare l'intero perimetro pertinente dell'organizzazione, non solo alcune sedi ben controllate o rappresentative, salvo che l'ambito sia spiegato chiaramente. La questione fondamentale è se i dati riflettano le parti dell'attività in cui il rischio di corruzione e tangenti esiste effettivamente, comprese le operazioni, le controllate e altre attività pertinenti, così che gli utenti possano valutare l'ampiezza e la coerenza dell'approccio dell'organizzazione.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale European Commission.
Preparare
Cosa raccogliere prima di redigere
Spunta ogni campo man mano che arrivano le evidenze. I responsabili sono i team che di solito custodiscono i file sorgente.
-
Numero di condanne
Legale / ConformitàRegistrare il numero totale di condanne che rientrano nell'ambito di rendicontazione per il periodo.
Evidenze Registri giudiziari, registri dei procedimenti legali, registro di conformità o un riepilogo degli affari legali che riconcili con il conteggio finale.
Attenzione a Conteggio ricavato da un registro dei procedimenti che include questioni al di fuori del periodo di rendicontazione o esclude condanne già chiuse nel sistema di monitoraggio legale.
-
Conteggio delle sanzioni
Legale / ComplianceRilevare il numero totale di sanzioni che rientrano nel perimetro di rendicontazione per il periodo.
Evidenze Avvisi delle autorità di regolamentazione, registro delle azioni di enforcement, registro di conformità o una sintesi degli affari legali che riconcili con il totale dichiarato.
Attenzione a Le sanzioni sono conteggiate a partire da un elenco di fonti che comprende avvertimenti, indagini e sanzioni definitive, pertanto la definizione della categoria non corrisponde al totale dichiarato.
-
Importo totale delle sanzioni pecuniarie
Finanza / LegaleRilevare l'intero importo in euro delle sanzioni pecuniarie che rientrano nel perimetro per il periodo, utilizzando la stessa base per tutte le voci incluse.
Evidenze Avvisi di sanzione, prospetto finanziario/legale o una sintesi delle azioni di enforcement che riconcili con il totale in euro dichiarato.
Attenzione a Gli importi delle sanzioni pecuniarie sono ricavati da un prospetto di origine che comprende valute o periodi diversi, pertanto il totale non riconcilia con gli avvisi di sanzione sottostanti.
Prima di iniziare
- Avete stabilito quali casi di corruzione o concussione rientrano in questo conteggio e quali ne sono esclusi, prima di totalizzare le cifre?
- I numeri saranno rilevati per lo stesso periodo di rendicontazione del resto della relazione e a partire da un'unica data limite chiaramente definita?
- È possibile ricondurre ogni dato a un documento fonte identificato, come un registro dei casi, un atto legale o una registrazione contabile?
- Avete concordato che cosa costituisce una condanna, una sanzione e un'ammenda nei registri della vostra organizzazione, in modo che i conteggi siano elaborati su una base coerente?
- Se sono incluse le ammende, avete confermato che l'importo è registrato in euro e che state utilizzando il totale complessivo per il periodo scelto?
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedere a Legale / Segreteria le metriche relative ai casi di corruzione
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Quanti casi di corruzione o concussione nel periodo si sono conclusi con una condanna, una sanzione o una sanzione pecuniaria, e qual è stato l'importo totale delle ammende in euro?
Utilizzate innanzitutto i termini adottati dalla vostra organizzazione per la gestione dei casi, quindi ricondurli ai campi della rendicontazione. Ad esempio, se monitorate le questioni come indagini, azioni esecutive, transazioni o esiti giudiziari, mantenete tali etichette nella richiesta e chiedete al responsabile di tradurle nella prospettiva della rendicontazione prima dell'approvazione finale. Questo è solo un modello di formazione; adattatelo alla vostra organizzazione e verificate l'informativa di riferimento prima dell'approvazione finale.
Richiesta debole
Si prega di fornire le metriche ESRS G1-4 relative a corruzione e concussione per il periodo, comprese condanne, sanzioni e ammende, in linea con l'informativa.
Perché non funziona: Utilizza il linguaggio del framework invece dei termini propri dei casi dell’organizzazione, non indica da quale registro o sistema estrarre i dati e lascia poco chiari la base di conteggio e il trattamento valutario. Ciò rende difficile per il responsabile sapere cosa estrarre e come mapparlo.
Richiesta migliore
Si prega di fornire i dati sugli esiti dei casi per il [periodo] dal vostro [tracker dei procedimenti legali / registro della compliance] per il [perimetro]. Ci servono il numero di procedimenti conclusi con una condanna, il numero di procedimenti conclusi con una sanzione e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di mantenere nell’estrazione le normali etichette dei casi e di aggiungere una breve nota di mappatura, così da poterle tradurre nella vista di reporting.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di dati sugli esiti e sulle ammende dei casi di corruzione Gentile [name/team], Potreste fornire i dati sugli esiti dei casi relativi al [reporting period] per il [group/boundary]? Ci servono i dati relativi alle questioni concluse con una condanna, una sanzione o un'ammenda, insieme all'importo totale delle ammende in euro. Vi chiediamo di utilizzare innanzitutto le consuete classificazioni dei casi e di includere una breve nota di raccordo, in modo che possiamo tradurle nella vista di rendicontazione. Se alcuni elementi non rientrano nel vostro registro principale, indicate da dove provengono. Potreste restituire i dati nella tabella sottostante, insieme all'elenco delle evidenze di supporto, entro [date]? Grazie, [preparer name] [role] Nota di formazione: questo è solo un possibile modello LRA. Adattatelo alla vostra organizzazione e verificate l'informativa di riferimento prima dell'approvazione finale.
Versione breve per Teams / Slack
Ciao [name] — potresti inviare gli esiti dei casi di corruzione/concussione relativi a [period] per [boundary]? Ci servono i conteggi delle condanne e delle sanzioni, nonché l'importo totale delle ammende in euro. Utilizza le consuete classificazioni dei casi e aggiungi una breve nota di raccordo, in modo che possiamo tradurle ai fini della rendicontazione. Grazie — [name]
Esempi di settore
Servizi finanziari
Contesto. L’organizzazione monitora i procedimenti di enforcement, le azioni delle autorità di regolamentazione e gli esiti giudiziari in un registro centrale della compliance.
Richiesta adattata. Si prega di estrarre i dati relativi agli esiti dei procedimenti di enforcement e giudiziari per il [periodo] dal registro della compliance per il [perimetro]. Ci servono i conteggi dei procedimenti conclusi con una condanna, una sanzione regolamentare e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di mantenere le etichette interne utilizzate nel registro e di aggiungere una nota di mappatura per gli elementi che richiedono una traduzione.
Esempio di risposta. La tabella restituita comprende l’ID del caso, il tipo interno di procedimento, la data dell’esito, la giurisdizione, l’etichetta dell’esito, l’indicatore di condanna, l’indicatore di sanzione, l’importo della sanzione nella valuta originale, l’equivalente in EUR e il riferimento al documento fonte.
Edilizia / infrastrutture
Contesto. L’organizzazione registra le controversie legali e le azioni delle autorità di regolamentazione in un registro dei rischi di progetto e in un tracker delle questioni legali.
Richiesta adattata. Si prega di condividere l’estrazione delle questioni legali per il [periodo] dal registro dei rischi di progetto e dal tracker legale per il [perimetro]. Ci servono il numero di casi conclusi con una condanna, il numero di casi conclusi con una sanzione e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di utilizzare le etichette di progetto/legali già monitorate e di indicare come ciascun elemento si mappa nella vista di reporting.
Esempio di risposta. La tabella restituita comprende l’ID della questione, il nome del progetto, l’etichetta interna, l’esito finale, la data della decisione, l’autorità/il tribunale, lo stato del conteggio, l’importo della sanzione, la valuta, l’importo in EUR e il riferimento all’evidenza.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Indicare come è stata conteggiata ciascuna cifra, cosa è stato incluso nei totali e il periodo di riferimento e l'ambito utilizzati per compilare le tre misure.
Nota di contesto
Spiegare cosa indicano i conteggi e il totale in euro riguardo all'attività di enforcement nel periodo e se l'importo monetario riflette un numero ridotto di casi di grande entità o molti casi di entità minore.
Dichiarazione sulle variazioni
Se le cifre hanno registrato variazioni rilevanti, descrivere i principali fattori determinanti, come cambiamenti nel volume dei casi, nella gravità dei casi, nella tempistica delle decisioni o eventi una tantum che hanno inciso sui totali.
Voce dell’indice dei contenuti
G1-4 Metriche relative a corruzione e concussione — [posizione / pagina] / [note]Centro download
Strumenti e moduli per la preparazione
Scarica gli strumenti di preparazione per G1-4 per 24 ore con accesso gratuito tramite email verificata. I link ai rapporti originali restano pubblici.
Verificare
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
Abbiamo distinto il numero degli accertamenti giudiziari e delle sanzioni regolamentari collegati a questioni di concussione o corruzione per il periodo, utilizzando una data limite chiara e un'unica regola di conteggio.
Rischio Il soggetto incaricato dell'assurance verificherà se le due categorie sono state mantenute distinte, se il limite temporale è stato applicato coerentemente e se il metodo di conteggio potrebbe conteggiare due volte lo stesso caso.
Evidenze da verificare Registro dei casi o degli incidenti; registro legale/compliance; estrazione a fine periodo che mostri la data limite; metodologia di conteggio documentata; riconciliazione dai casi di origine ai totali pubblicati.
Abbiamo incluso solo le questioni che soddisfacevano la nostra definizione interna di violazione in materia di concussione o corruzione e abbiamo applicato tale definizione coerentemente a tutte le unità operative prima di aggregare i dati.
Rischio Il soggetto incaricato dell'assurance esaminerà se i criteri di inclusione sono stati applicati coerentemente, se eventuali casi borderline sono stati esclusi o inclusi senza giustificazione e se il perimetro era completo.
Evidenze da verificare Criteri di inclusione scritti; note di revisione per i casi limite; contributi delle unità aziendali; prospetto di consolidamento; approvazione che dimostri l’applicazione dello stesso insieme di regole in tutto il gruppo.
Abbiamo basato i numeri pubblicati sui documenti fonte conservati dalle funzioni legale, compliance e finanza e abbiamo verificato che ogni voce oggetto di rendicontazione fosse riconducibile alla documentazione di supporto.
Rischio Il soggetto incaricato dell’assurance cercherà la tracciabilità dal dato pubblicato ai documenti sottostanti e verificherà se i file fonte sono completi, autentici e coerenti con l’output finale.
Evidenze da verificare Avvisi, sentenze, lettere transattive o documenti relativi a sanzioni sottostanti; registrazioni contabili, ove pertinenti; prospetto di tracciabilità; indice dei documenti; evidenze della conservazione dei file e del controllo delle versioni.
Prima della pubblicazione, abbiamo riesaminato i dati in bozza confrontandoli con i fascicoli sottostanti e abbiamo risolto eventuali discrepanze tra i documenti locali e l’informativa consolidata.
Rischio Il soggetto incaricato dell’assurance valuterà se sono stati effettuati controlli prima della pubblicazione, se le discrepanze sono state analizzate e se i dati finali riflettono i dati fonte corretti.
Evidenze da verificare Confronto tra bozza e versione finale; lista di controllo della revisione; registro delle discrepanze e note sulla loro risoluzione; e-mail di approvazione o memorandum di approvazione; evidenze delle correzioni apportate prima della pubblicazione.
Quando una questione ha comportato più di un esito, abbiamo registrato ciascun esito separatamente e verificato che l’importo totale riportato per le sanzioni pecuniarie corrispondesse ai documenti contabili di supporto.
Rischio Il soggetto incaricato dell’assurance verificherà se gli esiti sono stati classificati in modo coerente, se il totale monetario è completo e se l’importo corrisponde alle evidenze contabili o di pagamento.
Evidenze da verificare Prospetto dettagliato per ciascuna questione; documentazione di supporto al calcolo delle sanzioni; conferme di pagamento o estratti del libro mastro; riconciliazione con i dati finanziari; approvazione del revisore sul totale finale.
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
- Le unità di misura sono assenti o incoerenti tra i dati numerici.
- L'ambito o il perimetro di rendicontazione dei dati numerici non è chiaro.
- Le stime non sono distinte dai valori misurati.
- Parti del totale sono conteggiate due volte oppure omesse.
- Le rideterminazioni dei dati numerici dei periodi precedenti non sono divulgate.
- Il metodo di calcolo o la fonte dei dati non è documentato.
Dove le bozze sbagliano
Errori da evitare e dove serve una valutazione
La colonna sinistra mostra gli errori di chi raccoglie i dati; la destra, dove dovrete prendere e spiegare una valutazione.
Errori da evitare
- Responsabile erratoInviare la richiesta a un team che vede solo una parte del fascicolo del caso significa costruire il conteggio sulla base di registrazioni incomplete.
- Termini del framework, non termini aziendaliChiedere i dati utilizzando il linguaggio dell’informativa invece delle etichette proprie dei casi dell’organizzazione induce le persone a estrarre il dataset errato o a omettere voci rilevanti.
- Perimetro non chiaroNon specificare quali entità, siti o tipi di casi rientrano nel perimetro fa sì che alcune registrazioni vengano escluse e altre conteggiate due volte.
- Base temporale errataUtilizzare una finestra di reporting diversa da quella usata nelle registrazioni fonte produce totali che non corrispondono al periodo oggetto di reporting.
- Metodo di conteggio mistoCombinare conteggi di casi, conteggi di persone e importi monetari in un'unica fase di estrazione crea numeri che non possono essere ricondotti alla fonte.
- Etichette delle fonti perseCopiare i dati senza conservare gli ID originali dei casi, i nomi dei file o i tag del registro rende impossibile ricondurre ciascun numero alla sua origine.
- Popolazioni aggregateInserire condanne, sanzioni e importi delle ammende in un unico elenco indifferenziato nasconde a quale misura appartenga ciascun dato.
- Nessuna traccia delle evidenzeRaccogliere i numeri senza la data dell'estrazione di supporto, il responsabile e la registrazione dell'approvazione non lascia alcuna traccia di audit per le revisioni successive.
- Nessuna registrazione dell'approvazione finaleNon registrare chi ha verificato i dati e quando significa che non è possibile dimostrare che l'insieme finale sia stato sottoposto a revisione prima di essere utilizzato.
Serve una valutazione
- Cosa conta come caso nel perimetro di rendicontazione dopo un'operazione di acquisto o venditaDecidere se includere gli esiti collegati ad attività acquisite o cedute nel corso dell'anno, spiegare la data limite utilizzata e chiarire se i dati dei periodi precedenti sono stati rideterminati o lasciati come riportati.
- Come gestire le qualificazioni giuridiche locali che non corrispondono esattamente nei diversi PaesiUtilizzare un'unica regola interna per classificare gli esiti giudiziari, le sanzioni e le sanzioni pecuniarie nelle diverse giurisdizioni, quindi indicare qualsiasi mappatura o semplificazione utilizzata da un Paese all'altro, in modo che i lettori possano capire come qualificazioni diverse siano state rese comparabili.
- Se includere persone o entità prossime al perimetro del controlloIndicare se sono state conteggiate questioni riguardanti joint venture, contraenti, agenti o altre parti collegate, e spiegare il criterio pratico utilizzato per decidere quando un caso rientra nelle figure proprie del gruppo o ne rimane al di fuori.
- Scelta della base temporale per il conteggio annualeDichiarare se è stata utilizzata la data della decisione definitiva, la data in cui la questione è stata registrata o un altro momento coerente, e mantenere la stessa base per condanne, sanzioni e ammende.
- Utilizzo di dati effettivi anziché stime quando il fascicolo è incompletoSe alcuni casi sono ancora in fase di conferma, spiegare se si è fatto affidamento su importi rilevati, stime della direzione o rettifiche successive, e identificare quali dati siano provvisori e quali definitivi.
- Arrotondamento e presentazione dei numeri piccoliSpiegare la regola di arrotondamento applicata ai conteggi e agli importi in euro, soprattutto quando un numero ridotto di casi o un importo totale esiguo delle ammende potrebbe cambiare in modo rilevante dopo l'arrotondamento, e mantenere il metodo coerente in tutta la tabella.
- Protezione dei dati personali quando l'elenco dei casi è molto ridottoQuando la denominazione o la suddivisione dei dati rischierebbe di identificare persone fisiche, aggregare i dati a un livello più sicuro e dichiarare che la protezione della privacy ha influito sul modo in cui i numeri sono stati raggruppati.
- Decidere se una questione può comportare più di una voce metricaChiarite la vostra regola per i casi che si concludono sia con una condanna sia con una sanzione, o con diverse sanzioni derivanti dalla stessa questione, in modo che gli utenti possano comprendere se i conteggi e il totale in euro riflettano ciascun esito separatamente o una sola volta.
Esempi
Come si legge nella pagina
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
: durante il periodo di riferimento, abbiamo registrato 3 condanne e 5 sanzioni collegate a questioni relative alla condotta aziendale, con ammende totali pari a €420,000. Questo esempio è internamente coerente ed è riportato esclusivamente a fini formativi.
Esiti illustrativi relativi alla condotta nel periodo (count / €)
| Misura | Conteggio |
|---|---|
| Condanne | 3 |
| Sanzioni | 5 |
Mostra come presentare in una nota quantitativa concisa il numero di condanne, il numero di sanzioni e l'importo monetario complessivo delle ammende.
: nel nostro gruppo, il periodo comprendeva 1 condanna e 2 sanzioni, e le ammende correlate ammontavano a €75,000. Le cifre riportate di seguito sono illustrative, coerenti internamente e fornite per la formazione dei professionisti.
Esiti illustrativi relativi alla condotta nel periodo (count / €)
| Misura | Numero |
|---|---|
| Condanne | 1 |
| Sanzioni | 2 |
Mostra gli stessi tre punti dati per un diverso soggetto che redige la rendicontazione e settore, utilizzando un distinto insieme sintetico di fatti.
Scala di qualità
- Base
Abbiamo registrato 2 condanne, 3 sanzioni e €150,000 di multe.
- Migliore
Abbiamo registrato 2 condanne, 3 sanzioni e €150,000 di multe nel nostro gruppo quest'anno, sulla base dei casi chiusi.
- Ottimo
Abbiamo registrato 2 condanne, 3 sanzioni e €150,000 di multe nel nostro gruppo quest'anno, sulla base dei casi chiusi; il totale è stato superiore a quello dell'anno scorso perché due questioni pregresse sono state risolte durante il periodo.
Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Il team legale di un gruppo conferma che una controllata estera è stata condannata nell'anno di riferimento per un reato connesso alla corruzione, e che un'autorità di regolamentazione distinta ha emesso nello stesso anno una sanzione pecuniaria per una diversa violazione in materia di anticorruzione. Il team finanziario sta predisponendo l'informativa di fine esercizio e deve decidere come conteggiare ciascun esito.
Un preparatore ha due questioni agli atti: una si è conclusa con una condanna e una multa, mentre l'altra si è conclusa con una lettera di ammonimento e senza procedimento giudiziario. La bozza dell'informativa elenca attualmente entrambe le questioni sotto la stessa voce perché entrambe riguardano preoccupazioni in materia di corruzione.
Durante il consolidamento, un'unità operativa segnala una condanna per corruzione in valuta locale e un'altra segnala una sanzione senza alcun importo monetario associato. Il team responsabile dell'informativa di gruppo non è certo se lasciare vuoto il totale in euro finché tutte le controllate non avranno risposto.
Un analista della sostenibilità individua un foglio di calcolo interno che mostra tre esiti giudiziari relativi alla corruzione, ma uno è stato annullato prima della data di riferimento e un altro era ancora oggetto di appello alla fine dell'esercizio. La bozza dell'informativa include attualmente tutti e tre perché erano tutti menzionati nei registri degli incidenti.
Chiedi all’AI Assistant del Knowledge Hub di questa informativa
Ottieni risposte pratiche adatte al tuo contesto di rendicontazione.
Controlla il tuo testo
Incolla uno o due paragrafi. Il frammento viene usato solo per questa verifica e non viene salvato nella conversazione.
Il confronto usa gli esempi di questa scheda, non la loro prevalenza nel corpus dei report.
Indicazione, non assurance
Riferimenti al framework
Requisiti ESRS pertinenti e informative correlate
ESRS
G1-4
all’interno di ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
Correlati ed esplora
Altro in ESRS G1 →Sfoglia il catalogo completo →Cerca in tutte le informative →
FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
La pagina indica di preparare tre punti dati: il numero di condanne, il numero di sanzioni e l'importo totale delle ammende. Utilizza la sezione dedicata alla preparazione passo per passo per trasformarli in una bozza e tieni pronto il fascicolo delle evidenze per la revisione.
Utilizza la spiegazione in linguaggio semplice e le fasi di preparazione della pagina per decidere cosa rientra nell'ambito prima di raccogliere le cifre. La pagina non stabilisce una regola formale sull'ambito, quindi devi applicare le indicazioni in modo coerente e documentare il tuo approccio.
La pagina è pensata per i responsabili della sostenibilità/ESG, i responsabili delle risorse umane o dei dati e i revisori dell'assurance; pertanto, la responsabilità dovrebbe spettare alle persone in grado di reperire, verificare e spiegare le cifre. Il workbook serve ad aiutare ad assegnare e monitorare tali responsabilità.
La pagina include un pacchetto di evidenze con cinque elementi e cinque asserzioni di assurance da verificare, ciascuna strutturata intorno ad asserzione, rischio ed evidenza. Usali insieme per mostrare da dove proviene ciascun numero e come è stato verificato.
La pagina indica che ci sono cinque asserzioni da verificare, ciascuna collegata a un rischio e a un elemento di evidenza. In pratica, usale come lista di controllo per verificare se l'informativa è completa, accurata e supportata prima di inserirla in una relazione.
La pagina elenca lacune ed errori comuni nella rendicontazione, quindi è pensata per aiutarti a individuare i problemi prima della redazione. Usa quella sezione per verificare la presenza di punti dati mancanti, evidenze deboli o trattamenti incoerenti all'interno dell'informativa.
Il Centro download include una cartella di lavoro Preparazione e assurance in formato .xlsx. Usala per organizzare i punti dati, tenere traccia delle evidenze e supportare il processo di preparazione passo dopo passo.
Il Centro download include una Scheda bibliografica stampabile in formato PDF. È disponibile come riferimento pratico insieme alla cartella di lavoro, così puoi tenere a portata di mano i principali elementi di preparazione e assurance durante la redazione.
Sì, la pagina include esempi sintetici e illustrativi di informative, tra cui una tabella quantitativa, per mostrare come può essere presentata l'informativa. Consideralo esclusivamente una guida al formato e assicurati che i tuoi numeri e la tua narrazione corrispondano alle tue evidenze effettive.
La sezione dedicata alla bozza di output fornisce idee per la visualizzazione, spunti narrativi e una riga per l’indice dei contenuti. Utilizza questi suggerimenti per trasformare i dati preparati in una bozza chiara, quindi verifica la bozza rispetto al fascicolo delle evidenze e alle asserzioni di assurance.
Altre domande in cui questa pagina può aiutare