Focus dell’informativa
Questa informativa chiede a un'organizzazione di comunicare i dati numerici che mostrano come gestisce in pratica i rischi di corruzione e tangenti. L'attenzione è rivolta alle informazioni misurabili, come il numero di incidenti rilevanti, segnalazioni, indagini, completamenti della formazione o altri eventi monitorati, affinché i lettori possano verificare se i controlli anticorruzione dell'organizzazione sono attivi e vengono utilizzati, non solo descritti nei documenti di policy.
In termini pratici, la rendicontazione dovrebbe riguardare l'intero perimetro pertinente dell'organizzazione, non solo alcune sedi ben controllate o rappresentative, salvo che l'ambito sia spiegato chiaramente. La questione fondamentale è se i dati riflettano le parti dell'attività in cui il rischio di corruzione e tangenti esiste effettivamente, comprese le operazioni, le controllate e altre attività pertinenti, così che gli utenti possano valutare l'ampiezza e la coerenza dell'approccio dell'organizzazione.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale European Commission.
Prima di iniziare
Prima di iniziare
Una breve checklist prima di preparare questa informativa: spunta ogni voce man mano che la definisci.
Preparazione
Informazioni chiave da preparare
| Campo da preparare | Cosa rilevare | Suggerimento sull’evidenza | Responsabile |
|---|---|---|---|
| Numero di condanne | Registrare il numero totale di condanne che rientrano nell'ambito di rendicontazione per il periodo. | Registri giudiziari, registri dei procedimenti legali, registro di conformità o un riepilogo degli affari legali che riconcili con il conteggio finale. | Legale / Conformità |
| Conteggio delle sanzioni | Rilevare il numero totale di sanzioni che rientrano nel perimetro di rendicontazione per il periodo. | Avvisi delle autorità di regolamentazione, registro delle azioni di enforcement, registro di conformità o una sintesi degli affari legali che riconcili con il totale dichiarato. | Legale / Compliance |
| Importo totale delle sanzioni pecuniarie | Rilevare l'intero importo in euro delle sanzioni pecuniarie che rientrano nel perimetro per il periodo, utilizzando la stessa base per tutte le voci incluse. | Avvisi di sanzione, prospetto finanziario/legale o una sintesi delle azioni di enforcement che riconcili con il totale in euro dichiarato. | Finanza / Legale |
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedere a Legale / Segreteria le metriche relative ai casi di corruzione
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Quanti casi di corruzione o concussione nel periodo si sono conclusi con una condanna, una sanzione o una sanzione pecuniaria, e qual è stato l'importo totale delle ammende in euro?
Utilizzate innanzitutto i termini adottati dalla vostra organizzazione per la gestione dei casi, quindi ricondurli ai campi della rendicontazione. Ad esempio, se monitorate le questioni come indagini, azioni esecutive, transazioni o esiti giudiziari, mantenete tali etichette nella richiesta e chiedete al responsabile di tradurle nella prospettiva della rendicontazione prima dell'approvazione finale. Questo è solo un modello di formazione; adattatelo alla vostra organizzazione e verificate l'informativa di riferimento prima dell'approvazione finale.
Richiesta debole
Si prega di fornire le metriche ESRS G1-4 relative a corruzione e concussione per il periodo, comprese condanne, sanzioni e ammende, in linea con l'informativa.
Perché non funziona: Utilizza il linguaggio del framework invece dei termini propri dei casi dell’organizzazione, non indica da quale registro o sistema estrarre i dati e lascia poco chiari la base di conteggio e il trattamento valutario. Ciò rende difficile per il responsabile sapere cosa estrarre e come mapparlo.
Richiesta migliore
Si prega di fornire i dati sugli esiti dei casi per il [periodo] dal vostro [tracker dei procedimenti legali / registro della compliance] per il [perimetro]. Ci servono il numero di procedimenti conclusi con una condanna, il numero di procedimenti conclusi con una sanzione e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di mantenere nell’estrazione le normali etichette dei casi e di aggiungere una breve nota di mappatura, così da poterle tradurre nella vista di reporting.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di dati sugli esiti e sulle ammende dei casi di corruzione Gentile [name/team], Potreste fornire i dati sugli esiti dei casi relativi al [reporting period] per il [group/boundary]? Ci servono i dati relativi alle questioni concluse con una condanna, una sanzione o un'ammenda, insieme all'importo totale delle ammende in euro. Vi chiediamo di utilizzare innanzitutto le consuete classificazioni dei casi e di includere una breve nota di raccordo, in modo che possiamo tradurle nella vista di rendicontazione. Se alcuni elementi non rientrano nel vostro registro principale, indicate da dove provengono. Potreste restituire i dati nella tabella sottostante, insieme all'elenco delle evidenze di supporto, entro [date]? Grazie, [preparer name] [role] Nota di formazione: questo è solo un possibile modello LRA. Adattatelo alla vostra organizzazione e verificate l'informativa di riferimento prima dell'approvazione finale.
Versione breve per Teams / Slack
Ciao [name] — potresti inviare gli esiti dei casi di corruzione/concussione relativi a [period] per [boundary]? Ci servono i conteggi delle condanne e delle sanzioni, nonché l'importo totale delle ammende in euro. Utilizza le consuete classificazioni dei casi e aggiungi una breve nota di raccordo, in modo che possiamo tradurle ai fini della rendicontazione. Grazie — [name]
Esempi di settore
Servizi finanziari
Contesto. L’organizzazione monitora i procedimenti di enforcement, le azioni delle autorità di regolamentazione e gli esiti giudiziari in un registro centrale della compliance.
Richiesta adattata. Si prega di estrarre i dati relativi agli esiti dei procedimenti di enforcement e giudiziari per il [periodo] dal registro della compliance per il [perimetro]. Ci servono i conteggi dei procedimenti conclusi con una condanna, una sanzione regolamentare e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di mantenere le etichette interne utilizzate nel registro e di aggiungere una nota di mappatura per gli elementi che richiedono una traduzione.
Esempio di risposta. La tabella restituita comprende l’ID del caso, il tipo interno di procedimento, la data dell’esito, la giurisdizione, l’etichetta dell’esito, l’indicatore di condanna, l’indicatore di sanzione, l’importo della sanzione nella valuta originale, l’equivalente in EUR e il riferimento al documento fonte.
Edilizia / infrastrutture
Contesto. L’organizzazione registra le controversie legali e le azioni delle autorità di regolamentazione in un registro dei rischi di progetto e in un tracker delle questioni legali.
Richiesta adattata. Si prega di condividere l’estrazione delle questioni legali per il [periodo] dal registro dei rischi di progetto e dal tracker legale per il [perimetro]. Ci servono il numero di casi conclusi con una condanna, il numero di casi conclusi con una sanzione e l’importo totale delle ammende in euro. Si prega di utilizzare le etichette di progetto/legali già monitorate e di indicare come ciascun elemento si mappa nella vista di reporting.
Esempio di risposta. La tabella restituita comprende l’ID della questione, il nome del progetto, l’etichetta interna, l’esito finale, la data della decisione, l’autorità/il tribunale, lo stato del conteggio, l’importo della sanzione, la valuta, l’importo in EUR e il riferimento all’evidenza.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Indicare come è stata conteggiata ciascuna cifra, cosa è stato incluso nei totali e il periodo di riferimento e l'ambito utilizzati per compilare le tre misure.
Nota di contesto
Spiegare cosa indicano i conteggi e il totale in euro riguardo all'attività di enforcement nel periodo e se l'importo monetario riflette un numero ridotto di casi di grande entità o molti casi di entità minore.
Dichiarazione sulle variazioni
Se le cifre hanno registrato variazioni rilevanti, descrivere i principali fattori determinanti, come cambiamenti nel volume dei casi, nella gravità dei casi, nella tempistica delle decisioni o eventi una tantum che hanno inciso sui totali.
Voce dell’indice dei contenuti
G1-4 Metriche relative a corruzione e concussione — [posizione / pagina] / [note]Centro download
Strumenti e moduli per la preparazione
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Preparazione all’assurance
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
| Affermazione | Rischio | Evidenze da verificare |
|---|---|---|
| Abbiamo distinto il numero degli accertamenti giudiziari e delle sanzioni regolamentari collegati a questioni di concussione o corruzione per il periodo, utilizzando una data limite chiara e un'unica regola di conteggio. | Il soggetto incaricato dell'assurance verificherà se le due categorie sono state mantenute distinte, se il limite temporale è stato applicato coerentemente e se il metodo di conteggio potrebbe conteggiare due volte lo stesso caso. | Registro dei casi o degli incidenti; registro legale/compliance; estrazione a fine periodo che mostri la data limite; metodologia di conteggio documentata; riconciliazione dai casi di origine ai totali pubblicati. |
| Abbiamo incluso solo le questioni che soddisfacevano la nostra definizione interna di violazione in materia di concussione o corruzione e abbiamo applicato tale definizione coerentemente a tutte le unità operative prima di aggregare i dati. | Il soggetto incaricato dell'assurance esaminerà se i criteri di inclusione sono stati applicati coerentemente, se eventuali casi borderline sono stati esclusi o inclusi senza giustificazione e se il perimetro era completo. | Criteri di inclusione scritti; note di revisione per i casi limite; contributi delle unità aziendali; prospetto di consolidamento; approvazione che dimostri l’applicazione dello stesso insieme di regole in tutto il gruppo. |
| Abbiamo basato i numeri pubblicati sui documenti fonte conservati dalle funzioni legale, compliance e finanza e abbiamo verificato che ogni voce oggetto di rendicontazione fosse riconducibile alla documentazione di supporto. | Il soggetto incaricato dell’assurance cercherà la tracciabilità dal dato pubblicato ai documenti sottostanti e verificherà se i file fonte sono completi, autentici e coerenti con l’output finale. | Avvisi, sentenze, lettere transattive o documenti relativi a sanzioni sottostanti; registrazioni contabili, ove pertinenti; prospetto di tracciabilità; indice dei documenti; evidenze della conservazione dei file e del controllo delle versioni. |
| Prima della pubblicazione, abbiamo riesaminato i dati in bozza confrontandoli con i fascicoli sottostanti e abbiamo risolto eventuali discrepanze tra i documenti locali e l’informativa consolidata. | Il soggetto incaricato dell’assurance valuterà se sono stati effettuati controlli prima della pubblicazione, se le discrepanze sono state analizzate e se i dati finali riflettono i dati fonte corretti. | Confronto tra bozza e versione finale; lista di controllo della revisione; registro delle discrepanze e note sulla loro risoluzione; e-mail di approvazione o memorandum di approvazione; evidenze delle correzioni apportate prima della pubblicazione. |
| Quando una questione ha comportato più di un esito, abbiamo registrato ciascun esito separatamente e verificato che l’importo totale riportato per le sanzioni pecuniarie corrispondesse ai documenti contabili di supporto. | Il soggetto incaricato dell’assurance verificherà se gli esiti sono stati classificati in modo coerente, se il totale monetario è completo e se l’importo corrisponde alle evidenze contabili o di pagamento. | Prospetto dettagliato per ciascuna questione; documentazione di supporto al calcolo delle sanzioni; conferme di pagamento o estratti del libro mastro; riconciliazione con i dati finanziari; approvazione del revisore sul totale finale. |
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
Lacune ricorrenti
Errori da evitare nella raccolta dei dati
Dove serve spesso un giudizio professionale
Esempi
Esempi illustrativi
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
: durante il periodo di riferimento, abbiamo registrato 3 condanne e 5 sanzioni collegate a questioni relative alla condotta aziendale, con ammende totali pari a €420,000. Questo esempio è internamente coerente ed è riportato esclusivamente a fini formativi.
Mostra come presentare in una nota quantitativa concisa il numero di condanne, il numero di sanzioni e l'importo monetario complessivo delle ammende.
Esiti illustrativi relativi alla condotta nel periodo (count / €)
| Misura | Conteggio |
|---|---|
| Condanne | 3 |
| Sanzioni | 5 |
: nel nostro gruppo, il periodo comprendeva 1 condanna e 2 sanzioni, e le ammende correlate ammontavano a €75,000. Le cifre riportate di seguito sono illustrative, coerenti internamente e fornite per la formazione dei professionisti.
Mostra gli stessi tre punti dati per un diverso soggetto che redige la rendicontazione e settore, utilizzando un distinto insieme sintetico di fatti.
Esiti illustrativi relativi alla condotta nel periodo (count / €)
| Misura | Numero |
|---|---|
| Condanne | 1 |
| Sanzioni | 2 |
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Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Il team legale di un gruppo conferma che una controllata estera è stata condannata nell'anno di riferimento per un reato connesso alla corruzione, e che un'autorità di regolamentazione distinta ha emesso nello stesso anno una sanzione pecuniaria per una diversa violazione in materia di anticorruzione. Il team finanziario sta predisponendo l'informativa di fine esercizio e deve decidere come conteggiare ciascun esito.
Un preparatore ha due questioni agli atti: una si è conclusa con una condanna e una multa, mentre l'altra si è conclusa con una lettera di ammonimento e senza procedimento giudiziario. La bozza dell'informativa elenca attualmente entrambe le questioni sotto la stessa voce perché entrambe riguardano preoccupazioni in materia di corruzione.
Durante il consolidamento, un'unità operativa segnala una condanna per corruzione in valuta locale e un'altra segnala una sanzione senza alcun importo monetario associato. Il team responsabile dell'informativa di gruppo non è certo se lasciare vuoto il totale in euro finché tutte le controllate non avranno risposto.
Un analista della sostenibilità individua un foglio di calcolo interno che mostra tre esiti giudiziari relativi alla corruzione, ma uno è stato annullato prima della data di riferimento e un altro era ancora oggetto di appello alla fine dell'esercizio. La bozza dell'informativa include attualmente tutti e tre perché erano tutti menzionati nei registri degli incidenti.
Riferimenti al framework
Requisiti ESRS pertinenti e informative correlate
Riferimenti disponibili al framework e informative vicine utili alla preparazione di questo requisito.
ESRS
G1-4
all’interno di ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
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FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
La pagina indica di preparare tre punti dati: il numero di condanne, il numero di sanzioni e l'importo totale delle ammende. Utilizza la sezione dedicata alla preparazione passo per passo per trasformarli in una bozza e tieni pronto il fascicolo delle evidenze per la revisione.
Utilizza la spiegazione in linguaggio semplice e le fasi di preparazione della pagina per decidere cosa rientra nell'ambito prima di raccogliere le cifre. La pagina non stabilisce una regola formale sull'ambito, quindi devi applicare le indicazioni in modo coerente e documentare il tuo approccio.
La pagina è pensata per i responsabili della sostenibilità/ESG, i responsabili delle risorse umane o dei dati e i revisori dell'assurance; pertanto, la responsabilità dovrebbe spettare alle persone in grado di reperire, verificare e spiegare le cifre. Il workbook serve ad aiutare ad assegnare e monitorare tali responsabilità.
La pagina include un pacchetto di evidenze con cinque elementi e cinque asserzioni di assurance da verificare, ciascuna strutturata intorno ad asserzione, rischio ed evidenza. Usali insieme per mostrare da dove proviene ciascun numero e come è stato verificato.
La pagina indica che ci sono cinque asserzioni da verificare, ciascuna collegata a un rischio e a un elemento di evidenza. In pratica, usale come lista di controllo per verificare se l'informativa è completa, accurata e supportata prima di inserirla in una relazione.
La pagina elenca lacune ed errori comuni nella rendicontazione, quindi è pensata per aiutarti a individuare i problemi prima della redazione. Usa quella sezione per verificare la presenza di punti dati mancanti, evidenze deboli o trattamenti incoerenti all'interno dell'informativa.
Il Centro download include una cartella di lavoro Preparazione e assurance in formato .xlsx. Usala per organizzare i punti dati, tenere traccia delle evidenze e supportare il processo di preparazione passo dopo passo.
Il Centro download include una Scheda bibliografica stampabile in formato PDF. È disponibile come riferimento pratico insieme alla cartella di lavoro, così puoi tenere a portata di mano i principali elementi di preparazione e assurance durante la redazione.
Sì, la pagina include esempi sintetici e illustrativi di informative, tra cui una tabella quantitativa, per mostrare come può essere presentata l'informativa. Consideralo esclusivamente una guida al formato e assicurati che i tuoi numeri e la tua narrazione corrispondano alle tue evidenze effettive.
La sezione dedicata alla bozza di output fornisce idee per la visualizzazione, spunti narrativi e una riga per l’indice dei contenuti. Utilizza questi suggerimenti per trasformare i dati preparati in una bozza chiara, quindi verifica la bozza rispetto al fascicolo delle evidenze e alle asserzioni di assurance.
Altre domande in cui questa pagina può aiutare
Approfondisci · G1-4
Impara a preparare questa informativa dall’inizio alla fine
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