Objet de l’information
Cette information demande à une organisation d’expliquer comment elle paie ses fournisseurs et ses autres partenaires commerciaux en pratique. L’accent est mis sur le caractère clair des conditions de paiement, leur application cohérente et leur gestion responsable, notamment la rapidité du règlement des factures et l’existence éventuelle de tendances en matière de retards de paiement, de paiements contestés ou d’autres problèmes susceptibles d’affecter la trésorerie des contreparties.
En pratique, le reporting devrait couvrir le comportement réel de paiement de l’organisation dans l’ensemble de ses activités, et non seulement quelques sites bien gérés ou une seule activité phare. La question utile est de savoir si les pratiques de paiement sont intégrées dans les opérations et les modalités d’achat pertinentes, et si l’organisation peut décrire les différences significatives éventuelles selon la zone géographique, l’unité opérationnelle ou le type de fournisseur.
Ce support pédagogique LRA aide à préparer l’information. Pour les exigences exactes, reportez-vous toujours à la source officielle European Commission.
Avant de commencer
Avant de commencer
Une courte liste de contrôle avant de préparer cette information — cochez chaque point une fois réglé.
Préparation
Informations clés à préparer
| Champ à préparer | Ce qu’il faut recueillir | Indice de preuve | Responsable |
|---|---|---|---|
| Délai de paiement standard | Consigner le nombre habituel de jours accordés par l’entreprise avant l’échéance de paiement d’une facture fournisseur. | Conditions de crédit dans l’ERP, fiches fournisseurs, modèles de contrats ou conditions d’achat approuvées. | Achats / Comptabilité fournisseurs |
| Conditions applicables aux petits fournisseurs | Indiquer si l'entreprise applique des conditions de paiement différentes aux petits fournisseurs et préciser ces conditions. | Politique fournisseurs, conditions d'achat, documents d'intégration des fournisseurs ou clauses contractuelles applicables aux petits fournisseurs. | Achats / Gestion des fournisseurs |
| Factures payées à temps | Indiquer la part des paiements effectués dans le délai de paiement convenu, en utilisant la même population et la même base temporelle que pour les données relatives aux délais de paiement. | Rapport d’ancienneté des dettes fournisseurs, données des cycles de paiement et tableau de bord des KPI montrant les factures réglées dans les délais. | Dettes fournisseurs / Finance |
| Cas de retard de paiement | Recenser le nombre de cas individuels dans lesquels le paiement a été effectué après la date d’échéance convenue, pour la période de reporting. | Rapport des exceptions du service des dettes fournisseurs, registre des factures échues ou analyse de l’ancienneté des dettes fournisseurs avec un décompte au niveau des cas. | Dettes fournisseurs / Finance |
Comment le préparer
Demander les données
Demander les donnes sur les pratiques de paiement la comptabilit fournisseurs
Traduisez l’information en une question métier interne, puis adaptez-la au vocabulaire de votre organisation.
Comment payons-nous les fournisseurs en pratique, notamment les dlais de paiement habituels, les ventuelles conditions particulires accordes aux fournisseurs de plus petite taille, la part des factures payes temps et le nombre de cas de retard de paiement au cours de la priode de reporting?
Utilisez dabord les propres libells de votre organisation, puis faites-les correspondre aux champs de reporting. Par exemple, si vous parlez en interne de fournisseurs, de vendeurs, de factures, de cycles de rglement ou de conditions applicables aux petites entreprises, conservez ce vocabulaire dans la demande et ne le traduisez quensuite pour le reporting.
Demande faible
Veuillez fournir les indicateurs ESRS G1-6 relatifs aux pratiques de paiement pour la période de reporting.
Pourquoi elle échoue : Cette formulation utilise uniquement le langage du référentiel ; le responsable pourrait donc ne pas savoir quels rapports, définitions ou systèmes internes consulter. Elle ne précise pas non plus le périmètre, la base de calcul des délais, les intitulés des catégories ni les pièces justificatives nécessaires pour vérifier les chiffres.
Meilleure demande
Veuillez extraire le rapport des comptes fournisseurs pour [reporting period] couvrant [entity / business unit] et envoyer le délai de paiement habituel des fournisseurs, tout délai distinct applicable aux petits fournisseurs, la proportion de factures payées dans les conditions convenues et le nombre de cas de retard de paiement. Incluez le système source, les définitions utilisées en interne et toute exception ou dérogation manuelle, ainsi que l’extrait justificatif.
Modèle d’e-mail formel
Objet : Demande de données sur les pratiques de paiement pour [reporting period] Bonjour [name/team], Nous préparons le dossier de reporting de durabilité et avons besoin de votre aide concernant les informations sur les pratiques de paiement pour [entity / business unit] couvrant [reporting period]. Veuillez envoyer les éléments suivants en utilisant votre propre terminologie interne, accompagnés d’une courte note expliquant comment chaque élément est défini dans votre processus : - Le délai de paiement habituel appliqué aux fournisseurs - Tout délai ou toute condition différent(e) appliqué(e) aux petits fournisseurs ou à une catégorie interne équivalente - La proportion de factures payées dans le délai convenu - Le nombre de cas de retard de paiement au cours de la période Veuillez également inclure : - Le ou les systèmes sources utilisés - Le périmètre couvert - Toute exclusion, dérogation, tout litige ou ajustement manuel - Une copie du rapport ou de l’extrait justificatif Un modèle de formation LRA possible est joint ci-dessous à titre indicatif uniquement ; veuillez l’adapter à votre organisation et vérifier les documents sources avant la validation finale. Merci, [preparer name]
Version courte pour Teams / Slack
Bonjour [name], pourriez-vous envoyer les données sur les pratiques de paiement pour [reporting period] concernant [entity/business unit] ? Veuillez utiliser votre propre terminologie relative aux comptes fournisseurs/fournisseurs et inclure le délai de paiement habituel, toute condition différente applicable aux petits fournisseurs, la proportion payée dans les délais et le nombre de cas de retard de paiement, ainsi que le rapport source et toute exception. Merci.
Exemples sectoriels
Industrie manufacturière
Contexte. Un groupe organisé autour de sites de production achète des matières premières et des services indirects par l’intermédiaire d’une équipe centralisée de gestion des comptes fournisseurs.
Demande adaptée. Veuillez envoyer l’extrait des comptes fournisseurs pour la [période de reporting] couvrant le [groupe / site]. Nous avons besoin du délai habituel de paiement des fournisseurs, de toute condition distincte appliquée aux petits fournisseurs, de la part des factures payées dans les délais et du nombre de cas de retard de paiement. Veuillez inclure la source ERP, la définition interne d’un paiement dans les délais, ainsi que toute facture contestée ou bloquée.
Exemple de réponse. Pièces jointes : rapport d’ancienneté des comptes fournisseurs et export du cycle de paiement. Périmètre : direction financière du groupe. Délai standard : 45 jours. Délai applicable aux petits fournisseurs : 30 jours. Part payée dans les délais : 92.4%. Cas de retard de paiement : 18. Notes : 6 cas ont été bloqués pour résolution de litiges ; ils sont répertoriés séparément dans l’onglet des commentaires.
Commerce de détail
Contexte. Un détaillant paie une vaste base de fournisseurs par l’intermédiaire d’un centre de services partagés et suit la performance des factures par groupe de fournisseurs.
Demande adaptée. Veuillez fournir le rapport du centre de services partagés pour la [période de reporting] couvrant l’[entité / unité opérationnelle]. Nous avons besoin du délai habituel de paiement des fournisseurs, de tout délai différent appliqué aux petits fournisseurs, du pourcentage de factures payées dans les délais et du nombre de cas de retard de paiement. Veuillez ajouter l’extrait du système, le regroupement des fournisseurs utilisé et toute suspension manuelle de paiement.
Exemple de réponse. Pièces jointes : export du tableau de bord du circuit de traitement des factures et synthèse des comptes fournisseurs. Périmètre : activités de commerce de détail au Royaume-Uni. Délai standard : 30 jours. Délai applicable aux petits fournisseurs : 14 jours. Part payée dans les délais : 88.1%. Cas de retard de paiement : 27. Notes : 9 cas ont été retardés par des suspensions liées à des litiges sur les stocks ; ils sont signalés dans l’extrait.
Rédigez votre information
Des notes qui transforment les données en information publiée
Modèles pédagogiques LRA — adaptez-les à votre organisation et vérifiez la source officielle avant validation.
Note méthodologique
Nous avons utilisé les conditions de paiement appliquées dans nos contrats, y compris les éventuels dispositifs distincts pour les fournisseurs de plus petite taille, et mesuré la ponctualité au moyen de la part des factures réglées à la date convenue, les cas signalés étant comptabilisés séparément.
Note de contexte
Ces chiffres montrent le délai pendant lequel nous demandons aux fournisseurs d’attendre leur paiement, la fréquence à laquelle nous respectons ces échéances en pratique et le nombre de problèmes liés aux paiements enregistrés au cours de la période.
Déclaration sur les variations
Si les chiffres évoluent d’une période à l’autre, nous expliquerons si cela reflète des changements dans les conditions contractuelles, la composition des fournisseurs, les processus de paiement ou le nombre de cas signalés.
Entrée de l’index de contenu
G1-6 Pratiques de paiement — [emplacement / page] / [notes]Centre de téléchargement
Outils et formulaires de préparation
Des outils professionnels de préparation pour G1-6 — gratuits avec une adresse e-mail vérifiée. Saisissez une fois le code que nous vous envoyons et utilisez les téléchargements, les liens vers les rapports et l’Assistant IA LRA pendant 24 heures.
Préparation à l’assurance
Pour chaque affirmation, vérifiez les preuves
| Affirmation | Risque | Preuves à vérifier |
|---|---|---|
| Nous présentons le nombre habituel de jours que nous accordons à chaque principal groupe de fournisseurs pour être payé, en utilisant nos propres catégories internes de fournisseurs et une date limite documentée. | Un professionnel de l’assurance vérifiera si les groupes de fournisseurs sont définis de manière cohérente, si le décompte des jours repose sur les bonnes conditions contractuelles et si le chiffre a été calculé à partir de la bonne période de reporting et de la bonne population. | Politique relative aux fournisseurs ou tableau des conditions de paiement ; correspondance des catégories utilisée pour l’information à fournir ; extractions du système source ou échantillons de contrats montrant les conditions convenues ; classeur de calcul ; rapport de la population à la fin de la période ; visa de revue montrant que le chiffre a été vérifié avant publication. |
| Nous avons inclus une mesure distincte des retards de paiement pour les petits fournisseurs lorsque cette question est importante pour cette activité, et nous l’avons fondée sur des données propres à l’entité plutôt que sur un indicateur de substitution générique à l’échelle du groupe. | Un professionnel de l’assurance examinera si l’indicateur est véritablement propre à l’entité déclarante, si la population des petits fournisseurs est définie et appliquée de manière cohérente et si la mesure est suffisamment importante pour justifier son inclusion. | Évaluation de l’importance relative ou note de reporting ; définition de la population des petits fournisseurs ; données sources et méthode de calcul de l’indicateur ; éléments probants relatifs aux exclusions ou ajustements éventuels ; notes de revue de la direction ; piste d’audit reliant le chiffre publié aux registres sous-jacents. |
| Nous avons calculé la part des paiements effectués dans le délai de paiement indiqué à partir du registre de paiements sous-jacent, et nous avons vérifié que le numérateur et le dénominateur correspondaient au même périmètre. | Un professionnel de l’assurance vérifiera si le pourcentage est mathématiquement exact, si les paiements en retard et les paiements effectués à temps sont correctement classés et si le périmètre des transactions utilisé dans le calcul correspond à la base indiquée. | Extraction du registre de paiements ; feuille de calcul présentant le numérateur, le dénominateur et la formule ; rapprochement avec le grand livre général ou le sous-grand livre des comptes fournisseurs ; contrôles de l’exhaustivité et de la classification des données ; éléments probants de revue et d’approbation avant diffusion. |
| Lorsque nous appliquons une période de paiement différente aux petits fournisseurs, nous avons communiqué ce décompte distinct de jours et conservé le fondement de cette distinction dans nos dossiers. | Un professionnel de l’assurance examinera si la condition distincte s’applique effectivement au groupe des petits fournisseurs, si elle diffère des conditions utilisées pour les autres fournisseurs et si la distinction est étayée par des éléments probants issus de la politique ou des contrats. | Politique relative aux conditions applicables aux fournisseurs ; modèles de contrats ou accords types pour les petits fournisseurs et les autres fournisseurs ; directives internes expliquant le traitement différent ; correspondance des catégories ; éléments probants montrant que les décomptes de jours communiqués ont été vérifiés par rapport aux documents sources. |
| Nous avons uniquement compté les procédures judiciaires qui étaient encore en cours à la date de reporting et qui concernaient des paiements de fournisseurs en retard, et nous avons exclu les affaires déjà clôturées. | Un professionnel de l’assurance vérifiera si le décompte comprend uniquement les procédures en cours à la date limite, si les cas sont correctement liés aux questions de retard de paiement et si les doublons ou les éléments clôturés ont été supprimés. | Registre des dossiers juridiques ; correspondance des conseils juridiques ; rapports sur le statut des dossiers à la fin de la période ; critères utilisés pour définir un dossier en cours ; rapprochement entre le registre juridique et le décompte publié ; visa des équipes juridiques et financières. |
Dossier de preuves à préparer
Lacunes fréquentes dans les rapports
Lacunes fréquentes
Erreurs à éviter lors de la collecte des données
Là où un jugement professionnel est souvent nécessaire
Exemples
Exemples illustratifs
Synthétiques, rédigés par LRA — ils ne proviennent ni d’un rapport d’entreprise ni du texte d’une norme.
: nous présentons la manière dont les factures de nos fournisseurs sont traitées, notamment le délai de paiement standard que nous appliquons, la question de savoir si les fournisseurs de plus petite taille bénéficient de conditions différentes, la part réglée dans le délai convenu et le nombre de cas de retard de paiement. Il s’agit d’une information publiée à titre illustratif pour examen par les praticiens, et non du rapport d’une entreprise réelle.
Montre comment présenter en langage clair les pratiques de paiement des fournisseurs, en distinguant clairement les conditions standard, les conditions propres aux PME, la performance des règlements ponctuels et le nombre de cas de retard de paiement.
Information illustrative sur les paiements aux fournisseurs (days / % / count)
| Mesure | Fournisseurs de grande taille | Fournisseurs PME |
|---|---|---|
| Délai de paiement convenu (jours) | 60 | 45 |
| Recours à des conditions différentes pour les fournisseurs de plus petite taille | 0 | 1 |
| Factures payées à la date d’échéance (%) | 92 | 88 |
| Cas de retard de paiement (nombre) | 12 | 5 |
: nous résumons nos pratiques de paiement des fournisseurs en indiquant le délai habituellement accordé pour le paiement, si nous appliquons un dispositif distinct pour les entreprises de plus petite taille, la proportion payée à temps et le nombre de cas de règlement tardif que nous avons enregistrés. Il s’agit d’une information publiée à titre illustratif pour examen par les praticiens, et non du rapport d’une entreprise réelle.
Présente une deuxième manière de publier les mêmes informations sur les paiements, en utilisant un secteur et des chiffres différents tout en conservant les mêmes quatre points de données.
Information illustrative sur les paiements aux fournisseurs (days / % / count)
| Mesure | Fournisseurs habituels | Fournisseurs PME |
|---|---|---|
| Délai de paiement convenu (jours) | 75 | 30 |
| Recours à des conditions différentes pour les fournisseurs de plus petite taille | 0 | 1 |
| Factures payées à la date d’échéance (%) | 85 | 90 |
| Cas de retard de paiement (nombre) | 18 | 3 |
Interrogez l’assistant IA de Study Studio sur cette information
Obtenez des réponses pratiques adaptées à votre contexte de reporting. Vos deux premières réponses sont gratuites — vérifiez votre adresse e-mail pour continuer sans limite pendant 24 heures.
Vérifiez votre compréhension
Scénarios à travailler
Un groupe dispose d’un contrat fournisseur standard pour les fournisseurs de plus grande taille, mais son équipe des achats utilise également un calendrier de paiement plus court pour les petits et moyens fournisseurs. L’équipe financière peut extraire du système de gestion des contrats le délai habituel de règlement, mais l’accord applicable aux PME figure dans une note de politique distincte.
À la fin de l’exercice, l’équipe des comptes fournisseurs dispose d’un tableau de bord indiquant que 87 factures fournisseurs sur 100 ont été réglées à la date convenue. Toutefois, 12 des éléments en retard étaient des factures contestées, dont le règlement a été suspendu pendant la résolution du problème, et une facture a été payée en retard en raison d’une erreur de traitement bancaire.
Un préparateur compile le texte explicatif et constate 14 incidents de retard de paiement dans le registre. Huit concernent des factures d’un fournisseur, trois celles d’un autre, et les autres sont répartis entre de plus petits fournisseurs. L’équipe ne sait pas s’il faut déclarer uniquement le nombre total ou également fournir une ventilation plus détaillée.
L’équipe chargée de la durabilité a rédigé une note indiquant que l’entreprise paie les fournisseurs en moyenne dans un délai de 45 jours, mais le système financier montre que les conditions contractuelles sont de 30 jours pour la plupart des fournisseurs et de 60 jours pour un sous-ensemble de partenaires stratégiques. Le projet mentionne également que les PME bénéficient de conditions à 30 jours.
Références au référentiel
Exigences ESRS applicables et informations connexes
Références disponibles du référentiel et informations voisines utiles à la préparation de cette exigence.
ESRS
G1-6
au sein de ESRS G1 : Business Conduct
Guides that settle this question
Connexes et exploration
Plus dans ESRS G1 → Parcourir le catalogue complet → Accueil de la Bibliothèque des informations → Rechercher dans toutes les informations →
FAQ
Questions auxquelles cette page répond
La page indique de préparer quatre points de données : le délai de paiement standard, les conditions applicables aux petits fournisseurs, les factures payées à temps et les cas de retard de paiement. Utilisez la section de préparation étape par étape pour les transformer en projet d’information à fournir et vérifiez le dossier de pièces justificatives avant de finaliser quoi que ce soit.
Utilisez l’explication en langage clair et les étapes de préparation de la page pour déterminer ce qui relève de l’information à fournir, puis alignez le périmètre sur les quatre points de données indiqués. La page ne fournit pas de règle formelle de définition du périmètre ; vous devriez donc documenter clairement votre propre approche dans le classeur et le dossier de pièces justificatives.
La page est conçue pour les responsables du développement durable/ESG, les responsables RH ou les responsables des données, ainsi que les personnes chargées de l’examen de l’assurance ; la responsabilité devrait donc incomber aux personnes qui peuvent obtenir et expliquer les données de paiement. Le classeur et le dossier de pièces justificatives sont là pour vous aider à attribuer les responsabilités et à conserver une piste d’audit claire.
La page comprend un dossier de pièces justificatives contenant cinq éléments et cinq assertions d’assurance à vérifier, chacune étant structurée autour de l’assertion, du risque et des éléments probants. Utilisez ces éléments pour constituer un dossier montrant l’origine des chiffres et la manière dont vous les avez vérifiés.
La page répertorie les lacunes et erreurs courantes en matière d’information à fournir ; elle est donc utile pour vérifier si votre projet omet un point de données, utilise une formulation peu claire ou manque de justificatifs. Examinez cette section avant de transformer les données en récit final.
Le Centre de téléchargement comprend un classeur de préparation et d’assurance au format .xlsx, destiné à vous aider à préparer l’information à fournir et à organiser des éléments probants prêts pour l’assurance. Utilisez-le conjointement avec la section de préparation étape par étape et le dossier de pièces justificatives.
La page fournit des amorces narratives dans la section consacrée à la production du projet, afin que vous puissiez transformer les données collectées en une courte information écrite sans partir de zéro. Elle propose également des idées de visualisation et une ligne d’index du contenu pour aider à structurer le projet.
Oui, mais uniquement comme exemple illustratif : la page précise que les informations présentées à titre d’exemple sont synthétiques. Utilisez-les pour voir à quoi pourraient ressembler le tableau de données et le texte narratif, puis remplacez tout par vos propres données et éléments probants.
La page contient un tableau « Tiré de rapports d’entreprises » qui renvoie vers des rapports réels publiés, aux pages où le sujet est présenté. Utilisez-le pour voir comment d’autres présentent le sujet, mais ne le considérez pas comme une mise en correspondance formelle ni comme un format obligatoire.
Elle vous fournit cinq assertions d’assurance à vérifier, un dossier de cinq éléments probants et un classeur pour organiser la préparation. Ensemble, ces éléments sont destinés à vous aider à vérifier l’assertion, à identifier le risque et à conserver les éléments probants au même endroit.
Utilisez la section consacrée à la production du projet : elle comprend des idées de visualisation, des amorces narratives et une ligne d’index du contenu. Cela vous permet de passer des quatre points de données à un premier projet sans devoir concevoir vous-même la structure.
Autres questions auxquelles cette page peut aider
Aller plus loin · G1-6
Apprenez à préparer cette information de bout en bout
This guide covers one Disclosure Requirement. The ESRS / CSRD Reporting course walks the full European workflow — double materiality, datapoints, evidence and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the ESRS / CSRD course →