Interessenkonflikte

Kern der Offenlegung

Angabe 2-15 verlangt von einer Organisation, die Prozesse zu beschreiben, durch die ihr höchstes Leitungsorgan sicherstellt, dass Interessenkonflikte verhindert und gemindert werden. Ein Interessenkonflikt ist eine Situation, in der eine Person vor der Wahl zwischen den Anforderungen ihrer Funktion in der Organisation und ihren sonstigen persönlichen oder beruflichen Interessen oder Verantwortlichkeiten steht.

Der verpflichtende Schwerpunkt liegt auf dem für das höchste Leitungsorgan geltenden Prozess. Dazu können Interessenerklärungen, Prüfungen externer Funktionen, konfliktbezogene Prüfungen für bestimmte Tagesordnungspunkte, Anforderungen an eine vorherige Genehmigung, Ausnahmen von der Teilnahme oder Stimmenthaltungen, eine unabhängige Prüfung, Eskalationsverfahren und die Aufzeichnung von Entscheidungen im Sitzungsprotokoll gehören. Konfliktkontrollen für Beschäftigte oder Lieferanten in der gesamten Organisation können als zusätzlicher Kontext beschrieben werden, sollten jedoch nicht den Prozess des höchsten Leitungsorgans ersetzen.

Die Organisation muss außerdem angeben, ob Interessenkonflikte gegenüber Stakeholdern offengelegt werden, einschließlich mindestens der folgenden Konflikte:

1. Mehrfachmitgliedschaften in Leitungsorganen;2. gegenseitige Beteiligungen mit Lieferanten und anderen Stakeholdern;3. das Vorhandensein beherrschender Anteilseigner;4. nahestehende Parteien, ihre Beziehungen, Transaktionen und ausstehenden Salden.

Diese vier Kategorien sind Mindestbereiche, die zu behandeln sind. Ihr Vorhandensein bedeutet nicht automatisch, dass ein Interessenkonflikt besteht. Für jede Kategorie sollte die Organisation angeben, ob damit verbundene Konflikte gegenüber Stakeholdern offengelegt werden, den Offenlegungskanal oder die entsprechende Fundstelle nennen oder angeben, dass kein relevanter Sachverhalt vorliegt.

Die Organisation sollte die Definition eines beherrschenden Anteilseigners verwenden, die in ihrem Konzernabschluss oder gleichwertigen Dokumenten angewendet wird. Wenn die Organisation keine Anteilseigner hat, kann die Anforderung in Bezug auf beherrschende Anteilseigner mit der erforderlichen Erläuterung im GRI-Inhaltsindex als nicht anwendbar angegeben werden.

Interne Konfliktregister, Erklärungen und Sitzungsprotokolle unterstützen die Beschreibung des Prozesses zur Verhinderung und Minderung, belegen jedoch für sich genommen nicht die Offenlegung gegenüber Stakeholdern. Nachweise für die Offenlegung gegenüber Stakeholdern können einen Geschäftsbericht, einen Bericht zur Unternehmensführung, geprüfte Finanzabschlüsse, eine Börsenmitteilung, ein Rundschreiben an Anteilseigner oder eine öffentliche Website umfassen.

Angabe 2-15 schreibt keine verpflichtende Anzahl von Erklärungen, Konfliktfällen, Ausnahmen von der Teilnahme, Transaktionen mit nahestehenden Parteien oder ausstehenden Salden vor. Solche quantitativen Informationen sind optionale zusätzliche Kontextinformationen und sollten nicht als erforderlicher GRI-Datenpunkt dargestellt werden.

Für Angabe 2-15 sind Begründungen für das Weglassen zulässig. Wenn ein bestimmter Sachverhalt nicht vorliegt, kann die Organisation dies unmittelbar angeben. Wenn erforderliche Informationen vorliegen, aber nicht berichtet werden können, muss die Organisation die betroffene Anforderung angeben und eine anwendbare Begründung für das Weglassen sowie die erforderliche Erläuterung in ihrem GRI-Inhaltsindex bereitstellen.

Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle GRI-Quelle heran.