Focus dell’informativa
In pratica, ti chiede di determinare se sei un'entità coperta e, se è così, di spiegare i rischi legati al clima e le questioni di governance che sono rilevanti per l'intera attività, piuttosto che solo per un singolo sito o un luogo di punta.
L’attenzione pratica è rivolta all’approccio globale di esposizione e gestione dell’organizzazione attraverso le sue operazioni, i suoi beni e le sue attività che contano al confine di segnalazione. Ciò significa guardare oltre le strutture di headline alle parti del business che potrebbero influenzare materialmente il rischio climatico, la resilienza e la supervisione, in modo che il rapporto rifletta l’intera entità coperta piuttosto che una stretta snapshot operativa.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale CARB.
Prima di iniziare
Prima di iniziare
Una breve checklist prima di preparare questa informativa: spunta ogni voce man mano che la definisci.
Preparazione
Informazioni chiave da preparare
| Campo da preparare | Cosa rilevare | Suggerimento sull’evidenza | Responsabile |
|---|---|---|---|
| Fatturato annuale | Acquisire il fatturato annuo dell’ente o le entrate lorde per il periodo di segnalazione, utilizzando la stessa base utilizzata nei registri finanziari. | Conti controllati, conti di gestione, o depositi fiscali che mostrano la cifra di fatturato annuale e il periodo coperto. | Finanza |
| California presenza di trading | Acquisire se l'ente svolge attività commerciali in California, utilizzando l'impronta operativa dell'organizzazione e la valutazione legale della presenza. | Registrazione delle entrate, deposito di stato, vendite o record operativi, e mappatura di entità legale che mostra l'attività della California. | Legale |
| Posizione di esonero | Acquisire l’attuale posizione di esenzione dell’ente per questo deposito, compreso quale esenzione si applica o che non si applica. | Memo legale, valutazione interna dell'ammissibilità, e supporto alla corrispondenza o ai documenti che documentano la decisione di esenzione. | Legale |
| Assicurazione carve-out | Acquisire se l'ente rientra nel carve-out assicurativo per questo requisito, sulla base del suo stato regolamentato effettivo. | Documenti di autorizzazione regolamentare, documenti di classificazione delle entità e revisione legale dello stato di assicurazione. | Legale |
| Tipo legale di entrata | Acquisire la forma legale dell'ente come registrato nei registri aziendali, utilizzando il tipo legale esatto che si applica all'ente di segnalazione. | Certificato di incorporazione, estratto di registro, documenti costituzionali, o equivalente prova del registro societario. | Legale |
| Rapporto a livello di genitore | Acquisire se la divulgazione sarà preparata a livello di genitore e confermare l'entità genitore che terrà il rapporto consolidato. | Grafico della struttura del gruppo, politica di consolidamento e istruzioni di reporting che mostrano l'entità genitore e la base di consolidamento. | Finanza |
| Prova di soglia dei ricavi | Acquisire se le entrate annuali sono superiori $500 milioni di soglie, utilizzando lo stesso dato di fatturato e il periodo dei record finanziari. | Pacchetto finanziario, dichiarazioni verificate, o programma di entrate che mostra l'importo testato contro la soglia. | Finanza |
| US stato del domicilio | Acquisire se l’ente di segnalazione si basa negli Stati Uniti, utilizzando la base di registrazione e di funzionamento dell’ente per la valutazione. | Documenti di ufficio registrati, documenti di residenza fiscale e informazioni legali dell'entità che mostrano la posizione di base dell'ente. | Legale |
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedi l'entità e le prove di reddito
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Ci sediamo all'interno del test di portata per questo obbligo di segnalazione della California, basato sul nostro tipo di entità, attività della California, livello di reddito, e qualsiasi posizione di esclusione o consolidamento?
Per esempio, chiedi la struttura del gruppo, il tipo di entità legale, il fatturato o le entrate lorde, l'impronta commerciale della California, qualsiasi posizione di esclusione relativa all'assicurazione e se la cifra è tenuta a livello genitoriale o locale.
Richiesta debole
Si prega di confermare se siamo coperti e inviare la SB 261 prova di applicabilità.
Perché non funziona: Questo utilizza il linguaggio framework che non può corrispondere a come il business traccia le informazioni, e non specifica le prove esatte necessarie per testare la posizione di campo.
Richiesta migliore
Si prega di inviare il pacco di prova per [entity] e [period] che copre: il reddito o la cifra lorda di ricevute utilizzati per la revisione di campo, il controllo di attività della California, il modulo legale, qualsiasi posizione di esclusione relativa all'assicurazione, e se la cifra è tenuta a livello di genitore o entità.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di prove di portata – California reporting review Gentile [nome], Stiamo preparando la valutazione di portata interna per la revisione di rendita della California e abbiamo bisogno del vostro aiuto con le prove sottostanti. Si prega di fornire, per [nome di entrata] e [periodo di riferimento]: - il reddito o le entrate lorde utilizzate per il controllo di portata, con la fonte e la base - la conferma di se l'entità ha attività commerciale in California - il modulo legale dell'ente - se si prega di riferimento relativo di riferimento LRA Per favore, adattalo ai termini della tua organizzazione e controlla la fonte ufficiale prima di firmare-off.
Versione breve per Teams / Slack
Ciao [nome] — potresti inviare le prove per il controllo della portata della California per [entity] e [period]? Abbiamo bisogno della base di ricavi/sconti, conferma dell'attività della California, modulo legale, qualsiasi posizione di esclusione dell'assicurazione, e se la cifra è a livello di genitore o di livello di entità. LRA solo il modello di formazione — si prega di adattarlo ai termini propri della vostra organizzazione e controllare la fonte ufficiale prima di firmare-off.
Esempi di settore
Vendita al dettaglio
Contesto. Un gruppo vende attraverso negozi, canali online e un'impronta di distribuzione della California.
Richiesta adattata. Si prega di fornire le prove di portata per [entity] e [period]: entrate o entrate lorde utilizzate per la revisione, la conferma dell'attività di trading della California, il modulo legale, qualsiasi posizione di esclusione dell'assicurazione, e se la cifra viene presa dal gruppo o dal registro locale.
Esempio di risposta. Entità: [nome]; Periodo: FY2025; Base di reddito: fatturato di gruppo dal pacchetto finanziario; attività della California: Sì, vendite online e un magazzino; Forma legale: corporazione; Esclusione assicurativa: No; Base di segnalazione: livello di genitore consolidato; Valutazione della soglia: Sì, sopra soglia interna; Fonte: FY2025 gruppo pack; Proprietario: [nome], Finanza Manager.
Servizi finanziari
Contesto. Un gruppo regolamentato ha più entità giuridiche e ha bisogno di una visione chiara di quale entità viene valutata.
Richiesta adattata. Si prega di condividere le prove a livello di entità per [entity] e [period]: entrate lorde o entrate utilizzate nella revisione di campo, forma legale, presenza aziendale della California, se l'entità è trattata come un'impresa di assicurazione per questo controllo, e se la valutazione è basata sulla vista madre o l'entità standalone.
Esempio di risposta. Entità: [nome]; Periodo: FY2025; Base di reddito: estratto conto legale; attività della California: Sì, assistenza clienti e supporto di vendita; Forma legale: LLC; Esclusione di assicurazione: Sì, trattato come entità di assicurazione per questo controllo; Base di relazione: entità standalone; Valutazione della soglia: No, sotto la soglia interna; Fonte: pacchetto di conti statuari; Titolare: [nome], Legal Counsel.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Dichiarare la base utilizzata per decidere se l'entità è in ambito di applicazione, compreso il modo in cui le entrate sono state misurate, come l'attività della California e la posizione degli Stati Uniti sono stati valutati, se la relazione è stata preparata a livello genitore, e come è stata applicata qualsiasi esenzione o esclusione dell'assicurazione.
Nota di contesto
Spiegare che i dati vengono utilizzati per determinare se l'azienda rientra nella popolazione di riferimento, piuttosto che per descrivere le prestazioni, e nota che i fatti registrati supportano la conclusione di applicabilità finale.
Dichiarazione sulle variazioni
Se il risultato dell'applicabilità cambia da un periodo all'altro, punta al driver specifico, come ad esempio un movimento dei ricavi attraverso la soglia, un cambiamento di presenza aziendale, una base di consolidamento diversa, o una valutazione dell'esenzione riveduta.
Voce dell’indice dei contenuti
SB261- APPLICABILITÀ Esecuzione dell'entità coperta — [posizione / pagina] / [note]Centro download
Strumenti e moduli per la preparazione
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Preparazione all’assurance
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
| Affermazione | Rischio | Evidenze da verificare |
|---|---|---|
| Abbiamo utilizzato la cifra di fatturato dell'anno precedente dai record di finanza approvati, convertiti e presentati in US dollari. | L'assicuratore può chiedere se l'importo è venuto dal periodo giusto, se la conversione di valuta è stata applicata in modo coerente, e se la cifra corrisponde ai conti sottostanti. | ['Conti di gestione dei periodi o rendiconti finanziari verificati', 'Carta di lavoro che mostra il registro sorgente e qualsiasi conversione di valuta', 'Segnalezionamenti di fiducia o riconciliazione con l'importo riportato'] |
| Abbiamo controllato l'impronta aziendale prima di concludere che l'ente ha attività della California. | L'assicuratore può sondare se la conclusione è sostenuta da una revisione documentata piuttosto che da un'ipotesi generale sulla presenza di trading. | ['Memo di valutazione interna sull'attività della California', 'Strutture di entità e record di localizzazione operativa', 'Tax, note legali o di revisione di conformità che sostengono la conclusione'] |
| Abbiamo registrato la posizione di copertura dopo aver testato le relative condizioni e documentato il risultato. | L'assicuratore può domandare se lo stato è stato determinato da una valutazione completa e attuale, e se la base per la conclusione è mantenuta. | ['Applicabilità assessment worksheet', 'Decision log che mostra i criteri esaminati e lo stato finale', 'Approvazione dalla finanza responsabile o dal recensore legale'] |
| Abbiamo controllato se l'assicurazione-correlato carve-out applicato prima di finalizzare la divulgazione. | L'assicuratore può chiedere se l'esclusione è stata considerata a livello di entità giusta e se la conclusione è sostenuta da prove. | ['Memo legale o di conformità sul carve-out dell'assicurazione', 'Documenti di classificazione delle proprietà', 'Review sign-off che mostra chi ha confermato la posizione'] |
| Abbiamo confermato la forma legale dell'ente da record aziendali e utilizzato che nella valutazione. | L'assicuratore può verificare se la forma giuridica è stata presa da documenti autorevoli e se è stata corrente alla data di segnalazione. | ['Certificato di incorporazione o estratto di registro equivalente', 'Gruppo legale registro delle entità', 'Lavorare carta che collega il modulo legale alla conclusione riportata'] |
| Se il genitore ha preparato un rapporto a livello di gruppo, abbiamo mantenuto la prova che il sollievo a rapporto separato era basato su quel rapporto consolidato. | L'assicuratore può chiedere se la base del livello dei genitori è reale, completa e disponibile per l'ispezione, e se l'ente di segnalazione è effettivamente coperto da esso. | ['Copia del rapporto di rischio relativo al clima consolidato', 'Gruppo di segnalazione che mostra la base del livello dei genitori', 'Riferimento tra l'entità e la relazione dei genitori'] |
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
Lacune ricorrenti
Errori da evitare nella raccolta dei dati
Dove serve spesso un giudizio professionale
Esempi
Esempi illustrativi
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
Noi diciamo che il nostro gruppo è UKIl nostro ultimo fatturato annuale è **$620 (****), quindi la soglia di reddito è soddisfatta; facciamo affari in California (********), non usiamo un carve-out assicurativo (**N**), e non stiamo rivendicando alcuna altra esenzione (**N**) - Modulo legale: corporativo - Rapporto a livello di genitore: **Y** - entità basata sugli Stati Uniti: **Y**
Questo esempio mostra come un reporter può descrivere il controllo dell'applicabilità in lingua normale, pur coprendo ancora i punti chiave di stato.
Siamo una società di responsabilità limitata non statunitense che segnala a livello genitoriale, e la nostra attività di vendita della California significa che facciamo affari nello stato (**Y**).$480 (******) e non siamo altrimenti esenti (**N**) - Forma legale: società a responsabilità limitata - Rapporto a livello di genitore: ********** - entità basata sugli Stati Uniti: **N**
Questo esempio mostra un diverso modello di fatto in cui la soglia di entrata non è soddisfatta, mentre gli altri indicatori di applicabilità sono ancora chiaramente dichiarati.
Report aziendali
Come le aziende rendicontano SB261-APPLICABILITY nella pratica
Esempi di prassi di rendicontazione completa e parziale. Sono analisi basate sulle evidenze, non modelli da copiare.
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Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Un gruppo ha un US- genitori incorporati con diverse controllate operative; il genitore prepara un singolo insieme di conti di gruppo, e una filiale vende in California attraverso distributori locali.
Una società è organizzata come società a responsabilità limitata e ha ricevuto annualmente entrate lorde di 520 milioni di unità monetarie nell'ultimo anno. Non ha personale o ufficio in California, ma spedisce prodotti lì attraverso terzi.
Un gruppo di servizi finanziari ha una controllata di assicurazione regolamentata con 610 Il resto del gruppo è un'attività commerciale non assicurativa, e il braccio assicurativo è l'unica parte con i clienti della California.
Una multinazionale ha una US genitore e non-US la società che tiene sopra di esso.US il genitore possiede il US società operativa, che ha 505 milioni di unità monetarie di entrate annuali e vende in California.
Riferimenti al framework
Requisiti California pertinenti e informative correlate
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California
SB261-APPLICABILITY
all’interno di California SB 261: Climate-Related Financial Risk Act
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FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
Iniziate con lo spiegatore in lingua normale e i datapoint per prepararvi, poi utilizzate la sezione di preparazione passo per organizzare le informazioni che avete già tenuto. La pagina è progettata per aiutarvi a trasformare questi input in una bozza e un pacco di prove, piuttosto che agire come fonte ufficiale.
La pagina dice di preparare il fatturato annuale, California presenza di trading, posizione di esenzione, assicurazione carve-out, tipo legale entità, rapporto di livello genitore, prova di soglia di reddito, e US Utilizzare questi elementi come la lista di controllo della raccolta in modo da poter costruire la divulgazione da un insieme completo di ingressi.
Utilizzare la sezione "come preparare" passo per decidere quale entità o gruppo è in campo e per allineare i datapoint che sostengono tale decisione. La pagina inoltre contrassegna la posizione di reportistica e di esenzione a livello genitore, che sono ancoraggi utili quando si documenta il vostro approccio.
La pagina è predisposta per un responsabile della sostenibilità o ESG, HR o proprietario di dati, o un responsabile dell'assicurazione da utilizzare insieme, quindi la proprietà dovrebbe sedersi con la persona che coordina tali input.
La pagina include un pacchetto di prove con cinque elementi e un insieme separato di sei affermazioni di garanzia per verificare. Utilizzare quelli insieme in modo che ogni reclamo è supportato da una chiara rivendicazione, rischio e traccia delle prove prima di finalizzare il progetto.
La pagina ha una sezione su lacune e errori di report comuni, che è lì per aiutarti a individuare punti deboli prima della recensione. Utilizzalo come un controllo pre-sottomissione in modo da poter correggere i dati mancanti, la portata non chiara o dichiarazioni non supportate in anticipo.
Il Centro Download include una cartella di lavoro Prep & Assurance in formato .xlsx, che è destinata ad aiutarti a organizzare le fasi di preparazione e di garanzia.
Il Centro Download fornisce anche una Scheda Libreria stampabile in formato PDF, che è utile come un rapido riferimento mentre stai raccogliendo dati o controllando il progetto.
Si — la pagina include le informative di esempio illustrativo sintetico, tra cui una tabella quantitativa, per mostrare come le informazioni possono essere presentate. Trattale come esempi solo e adattare la struttura ai propri dati, assicurandosi che qualsiasi dato che usi sia internamente coerente.
La pagina dice ESRS E1 (Climate Change) è la corrispondenza più vicina, quindi alcuni degli stessi dati sottostanti possono essere riutilizzabili. Non presumere che le rivelazioni siano identiche; utilizzare la pagina per vedere dove i dati climatici esistenti possono supportare la divulgazione della California.
Altre domande in cui questa pagina può aiutare
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