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Conflictos de intereses

GRI 2-15 · obligatorio · narrative disclosure

El Contenido 2-15 exige que una organización describa los procesos mediante los cuales su órgano superior de gobierno garantiza que los conflictos de interés se prevengan y mitiguen. Un conflicto de interés es una situación en la que una persona se enfrenta a la elección entre las exigencias de su función en la organización y sus otros intereses o responsabilidades personales o profesionales.

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Foco de la divulgación

El enfoque obligatorio es el proceso aplicable al órgano superior de gobierno. Esto puede incluir declaraciones de intereses, revisiones de cargos externos, comprobaciones de conflictos específicas para cada orden del día, requisitos de aprobación previa, recusaciones o abstenciones, revisión independiente, procedimientos de escalamiento y registro de las decisiones en las actas de las reuniones. Los controles de conflictos aplicables a toda la organización para empleados o proveedores pueden describirse como contexto adicional, pero no deberían sustituir al proceso del órgano superior de gobierno.

La organización también debe informar si los conflictos de interés se divulgan a las partes interesadas, incluidos, como mínimo, los conflictos relacionados con:

1. la pertenencia a varios consejos;2. la participación accionaria cruzada con proveedores y otras partes interesadas;3. la existencia de accionistas controladores;4. las partes relacionadas, sus relaciones, transacciones y saldos pendientes.

Estas cuatro categorías son áreas mínimas que deben abordarse. Su existencia no significa automáticamente que exista un conflicto de interés. Para cada categoría, la organización debería indicar si los conflictos relacionados se divulgan a las partes interesadas, identificar el canal o la referencia de divulgación, o indicar que no existe ninguna circunstancia pertinente.

La organización debería utilizar la definición de accionista controlador aplicada en sus estados financieros consolidados o documentos equivalentes. Cuando la organización no tenga accionistas, el requisito relativo a los accionistas controladores puede comunicarse como no aplicable, con la explicación requerida en el índice de contenidos GRI.

Los registros internos de conflictos, las declaraciones y las actas de las reuniones respaldan la descripción del proceso de prevención y mitigación, pero por sí solos no demuestran la divulgación a las partes interesadas. Las evidencias de divulgación a las partes interesadas pueden incluir un informe anual, un informe de gobierno corporativo, estados financieros auditados, una presentación ante una bolsa de valores, una circular para accionistas o un sitio web público.

El Contenido 2-15 no prescribe un número obligatorio de declaraciones, casos de conflicto, recusaciones, transacciones con partes relacionadas o saldos pendientes. Cualquier información cuantitativa de este tipo es contexto adicional opcional y no debería presentarse como un punto de datos GRI obligatorio.

Se permiten razones de omisión para el Contenido 2-15. Cuando no exista una circunstancia especificada, la organización puede informarlo directamente. Cuando exista información requerida pero no pueda comunicarse, la organización debe identificar el requisito afectado y proporcionar una razón aplicable de omisión y la explicación requerida en su índice de contenidos GRI.

Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de GRI.

Preparar

Qué recopilar antes de redactar

Marque cada campo cuando llegue la evidencia. Los responsables son los equipos que suelen custodiar los archivos fuente.

  • Proceso de prevención y mitigación de conflictos

    Secretaría corporativa / Asesoría jurídica

    Describa cómo el órgano superior de gobierno garantiza que los conflictos de interés se prevengan y mitiguen.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan el proceso de prevención y mitigación de conflictos.

    Atención a La respuesta publicada sobre el proceso de prevención y mitigación de conflictos está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Divulgación de la pertenencia cruzada a consejos

    Secretaría corporativa / Asesoría jurídica

    Indique si los conflictos relacionados se divulgan a las partes interesadas e identifique el canal, o indique que no existe ninguna circunstancia relevante.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la divulgación de la pertenencia cruzada a consejos.

    Atención a La respuesta publicada sobre la divulgación de la pertenencia cruzada a consejos está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Divulgación de participaciones accionariales cruzadas

    Secretaría corporativa / Asesoría jurídica

    Indique si se divulgan los conflictos relacionados con las participaciones accionariales cruzadas con proveedores y otras partes interesadas.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la divulgación de participaciones accionariales cruzadas.

    Atención a La respuesta publicada sobre la divulgación de participaciones accionariales cruzadas está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Divulgación de los accionistas controladores

    Secretaría corporativa / Asesoría jurídica

    Indique si se divulgan los conflictos relacionados con los accionistas controladores o explique la no aplicabilidad.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la divulgación de los accionistas controladores.

    Atención a La respuesta publicada sobre la divulgación de los accionistas controladores está incompleta o no coincide con los registros justificativos.

  • Divulgación de partes vinculadas

    Secretaría corporativa / Legal

    Indique si se divulgan los conflictos relacionados con partes vinculadas, relaciones, transacciones y saldos pendientes.

    Evidencia Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la información sobre partes relacionadas.

    Atención a La respuesta publicada sobre la información relativa a partes relacionadas está incompleta o no coincide con los registros de respaldo.

Antes de empezar

  • Centre el proceso obligatorio en el órgano superior de gobierno; los controles para empleados o proveedores son contexto adicional opcional.
  • No trate las cuatro categorías mínimas como prueba de que existe un conflicto; informe si los conflictos relacionados se divulgan a las partes interesadas.
  • ¿Se han conciliado los registros de respaldo y la respuesta final?
＋ Mostrar los subelementos de GRI 2-15 (lista de trabajo de LRA)

Cómo prepararlo

Centrar el proceso obligatorio en el máximo órgano de gobierno; los controles sobre empleados o proveedores son contexto adicional opcional.
Recopilar y conciliar los registros correspondientes a: Proceso de prevención y mitigación de conflictos; información sobre participación cruzada en consejos; información sobre participación accionarial cruzada; información sobre el accionista controlador; información sobre partes relacionadas.
No considerar las cuatro categorías mínimas como prueba de que existe un conflicto; informar si los conflictos relacionados se comunican a las partes interesadas.
Redactar la respuesta utilizando los términos definidos que figuran en el enfoque de la información; no sustituirlos por etiquetas internas más amplias.
Revisar la redacción final comparándola con cada requisito y con los registros de gobierno o datos de respaldo antes de su aprobación final.

Solicitar los datos

Solicitar la evidencia de la información

Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.

Proporcionar el proceso relativo a los conflictos del máximo órgano de gobierno y, para cada categoría mínima, indicar si los conflictos relacionados se comunican a las partes interesadas, el canal de comunicación o una declaración clara de que no existen circunstancias de ese tipo.

Utilizar los nombres propios de las funciones y los documentos de la organización, pero conservar los términos definidos de GRI y el alcance descrito anteriormente.

Solicitud mejor

Proporcionar el proceso relativo a los conflictos del máximo órgano de gobierno y, para cada categoría mínima, indicar si los conflictos relacionados se comunican a las partes interesadas, el canal de comunicación o una declaración clara de que no existen circunstancias de ese tipo.

Redacte su divulgación

Notas que convierten los datos en una divulgación

Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.

Nota metodológica

Aplicar la definición de conflicto de intereses de GRI y la definición de accionista controlador utilizada en los estados financieros consolidados o en registros equivalentes.

Nota de contexto

Los recuentos cuantitativos y los importes de las transacciones son opcionales y no sustituyen la respuesta requerida sobre el proceso y la comunicación a las partes interesadas.

Centro de descargas

Herramientas y formularios de preparación

Descargue herramientas de preparación para GRI 2-15 durante 24 horas con acceso gratuito mediante correo electrónico verificado. Los enlaces a los informes originales siguen siendo públicos.

Gratis · acceso por correo
01XLSCuaderno de preparación y aseguramientoPuntos de datos, riesgos, evidencia que verificar, responsable y paquete de evidencia.Consíguelo gratis ↧ 02XLSPaquete de solicitud de datosCorreo de solicitud, plantilla de mensaje, campos de respuesta y estructura de aprobación.Consíguelo gratis ↧ 03PDFFicha de la bibliotecaResumen imprimible de una página de esta ficha de divulgación.Consíguelo gratis ↧

Verificación

Para cada afirmación, compruebe la evidencia

  • El proceso de prevención y mitigación de conflictos se informa de manera exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera el proceso de prevención y mitigación de conflictos.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan el proceso de prevención y mitigación de conflictos.

  • La información sobre participación cruzada en consejos se presenta de manera exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera la información sobre participación cruzada en consejos.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la información sobre participación cruzada en consejos.

  • La información sobre participación accionarial cruzada se presenta de manera exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica erróneamente o exagera la información sobre participación accionarial cruzada.

    Evidencia que comprobar Registros fuente fechados, documentos de gobierno y evidencia de aprobación que respaldan la información sobre participación accionarial cruzada.

  • La información sobre el accionista controlador se presenta de manera exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica incorrectamente o exagera la información sobre el accionista controlador.

    Evidencia que comprobar Registros de las fuentes fechados, documentos de gobierno y pruebas de aprobación que respaldan la información sobre el accionista controlador.

  • La información sobre las partes relacionadas se comunica de manera exacta y completa.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica incorrectamente o exagera la información sobre las partes relacionadas.

    Evidencia que comprobar Registros de las fuentes fechados, documentos de gobierno y pruebas de aprobación que respaldan la información sobre las partes relacionadas.

Paquete de evidencia que preparar

Carencias habituales en los informes

  • Sustituir el proceso del máximo órgano de gobierno por una política aplicable a los empleados.
  • Usar gestionado o evitado en lugar de prevenido y mitigado.
  • Tratar cada circunstancia enumerada como un conflicto.
  • Usar registros internos como prueba de divulgación a las partes interesadas.
  • Inventar umbrales de materialidad no exigidos por GRI 2-15.
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Referencias del marco

Requisitos aplicables de GRI y divulgaciones relacionadas

GRI

GRI 2-15

dentro de GRI 2: General Disclosures

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