Kern der Offenlegung
In der Praxis sollte die Berichterstattung das tatsächliche Zahlungsverhalten der Organisation im gesamten Unternehmen abdecken und nicht nur einige gut geführte Standorte oder einen einzelnen Vorzeigebetrieb. Die relevante Frage ist, ob die Zahlungspraktiken in den maßgeblichen Geschäftsbereichen und Beschaffungsvereinbarungen verankert sind und ob die Organisation wesentliche Unterschiede nach geografischer Region, Geschäftsbereich oder Lieferantentyp beschreiben kann.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle European Commission-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Standardzahlungsfrist
Einkauf / KreditorenbuchhaltungErfassen Sie die übliche Anzahl von Tagen, die das Unternehmen vor dem Fälligwerden einer Lieferantenrechnung zur Zahlung einräumt.
Nachweise Zahlungsbedingungen im ERP, Lieferantenstammdaten, Vertragsvorlagen oder genehmigte Einkaufsbedingungen.
Achten Sie auf Die Zahlungsbedingungen werden aus Vertragsvorlagen statt aus den aktuellen Lieferantenstammdaten übernommen, sodass die gemeldete Anzahl von Tagen nicht mit dem Quellsystem übereinstimmt, das für die Begleichung von Rechnungen verwendet wird.
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Bedingungen für kleine Lieferanten
Einkauf / LieferantenmanagementErfassen Sie, ob das Unternehmen für kleinere Lieferanten abweichende Zahlungsbedingungen anwendet und wie diese Bedingungen aussehen.
Nachweise Lieferantenrichtlinie, Einkaufsbedingungen, Dokumente zur Aufnahme von Lieferanten oder Vertragsklauseln für kleinere Lieferanten.
Achten Sie auf Die Kategorie der kleinen Lieferanten ist anders definiert als in der Einkaufsrichtlinie, sodass die gemeldeten Bedingungen die vorgesehene Teilpopulation nicht abdecken.
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Fristgerecht bezahlte Rechnungen
Kreditorenbuchhaltung / FinanzenErfassen Sie den Anteil der innerhalb der vereinbarten Zahlungsfrist geleisteten Zahlungen unter Verwendung derselben Grundgesamtheit und zeitlichen Grundlage wie bei den Daten zu den Zahlungsbedingungen.
Nachweise Bericht zur Altersstruktur der Verbindlichkeiten, Daten zu Zahlungsläufen und KPI-Dashboard mit Darstellung der innerhalb der Zahlungsbedingungen beglichenen Rechnungen.
Achten Sie auf Der Prozentsatz wird anhand des Zahlungsdatums statt des Ausgleichsdatums berechnet, sodass Zähler und Nenner nicht mit dem Bericht zur Altersstruktur der Verbindlichkeiten übereinstimmen.
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Fälle verspäteter Zahlungen
Kreditorenbuchhaltung / FinanzenErfassen Sie für den Berichtszeitraum die Anzahl der einzelnen Fälle, in denen die Zahlung nach dem vereinbarten Fälligkeitsdatum geleistet wurde.
Nachweise Ausnahmebericht der Kreditorenbuchhaltung, Protokoll über überfällige Rechnungen oder Analyse der überfälligen Verbindlichkeiten mit Fallzahlen auf Einzelfallebene.
Achten Sie auf Die Anzahl umfasst sowohl Rechnungen als auch Zahlungsläufe, sodass die gemeldete Zahl nicht mit dem Protokoll der überfälligen Rechnungen auf Einzelfallebene übereinstimmt.
Bevor Sie beginnen
- Haben Sie festgelegt, welche Lieferantenzahlungen für diese Prüfung in den Anwendungsbereich fallen, einschließlich der Frage, ob Bedingungen für Kleinunternehmen separat behandelt werden?
- Haben Sie die zeitliche Grundlage für die Zahlen festgelegt, sodass die Tage der Zahlungsbedingungen, der Anteil pünktlicher Zahlungen und die Anzahl der Fälle alle aus demselben Zeitraum stammen?
- Kann jede Zahl auf einen Quelldatensatz oder Bericht zurückgeführt werden, den Sie erläutern und reproduzieren können?
- Haben Sie vereinbart, was als fristgerechte Zahlung und was als Fall gilt, sodass durchgehend dieselbe Regel angewendet wird?
- Falls Sie Bedingungen für Kleinunternehmen separat ausweisen, haben Sie die Definition und die für diese Aufteilung verwendete Quelle bestätigt?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Zahlungspraktikdaten bei der Kreditorenbuchhaltung anfordern
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Wie bezahlen wir Lieferanten in der Praxis, einschließlich der standardmäßigen Zahlungsfristen, etwaiger besonderer Bedingungen für kleinere Lieferanten, des Anteils pünktlich bezahlter Rechnungen und der Anzahl von Fällen verspäteter Zahlungen im Berichtszeitraum?
Verwenden Sie zunächst die eigenen Bezeichnungen Ihrer Organisation und ordnen Sie sie anschließend den Berichtsfeldern zu. Wenn Sie intern beispielsweise von Lieferanten, Anbietern, Rechnungen, Zahlungsläufen oder Bedingungen für Kleinunternehmen sprechen, behalten Sie diese Sprache in der Anfrage bei und übersetzen Sie sie erst danach für die Berichterstattung.
Schwache Anfrage
Bitte stellen Sie die Kennzahlen zu den Zahlungsverfahren gemäß ESRS G1-6 für den Berichtszeitraum bereit.
Warum sie scheitert: Hier wird ausschließlich die Sprache des Rahmenwerks verwendet, sodass der Verantwortliche möglicherweise nicht weiß, aus welchen internen Berichten, Definitionen oder Systemen die Angaben abzurufen sind. Außerdem fehlen die Abgrenzung, die Grundlage für die Frist, die Kategorienbezeichnungen und die Nachweise, die zur Prüfung der Zahlen erforderlich sind.
Bessere Anfrage
Bitte ziehen Sie den Bericht der Kreditorenbuchhaltung für den [Berichtszeitraum] für [Unternehmen / Geschäftsbereich] und senden Sie die üblichen Zahlungsfristen für Lieferanten, gegebenenfalls separate Fristen für kleinere Lieferanten, den Anteil der innerhalb der Zahlungsfrist bezahlten Rechnungen sowie die Anzahl der Fälle verspäteter Zahlung. Fügen Sie das Quellsystem, die intern verwendeten Definitionen und etwaige Ausnahmen oder manuelle Überschreibungen sowie den unterstützenden Auszug bei.
Vorlage für eine formelle E-Mail
Betreff: Anforderung von Daten zu Zahlungsverfahren für [Berichtszeitraum] Guten Tag [Name/Team], wir erstellen derzeit die Unterlagen für die Nachhaltigkeitsberichterstattung und benötigen Ihre Unterstützung bei den Informationen zu den Zahlungsverfahren für [Unternehmen / Geschäftsbereich] für den [Berichtszeitraum]. Bitte senden Sie die folgenden Angaben in Ihren eigenen internen Begriffen und fügen Sie jeweils eine kurze Erläuterung dazu bei, wie der betreffende Punkt in Ihrem Prozess definiert ist: - Die übliche Zahlungsfrist für Lieferanten - Etwaige abweichende Fristen oder Bedingungen für kleinere Lieferanten oder eine entsprechende interne Kategorie - Den Anteil der innerhalb der vereinbarten Frist bezahlten Rechnungen - Die Anzahl der Zahlungsverzugsfälle im Berichtszeitraum Bitte fügen Sie außerdem Folgendes bei: - Das/die verwendete(n) Quellsystem(e) - Die abgedeckte Abgrenzung - Etwaige Ausschlüsse, Überschreibungen, Streitfälle oder manuelle Anpassungen - Eine Kopie des zugrunde liegenden Berichts oder Auszugs Ein mögliches LRA-Schulungsformular ist nachstehend nur zu Referenzzwecken beigefügt; bitte passen Sie es an Ihre Organisation an und prüfen Sie das Quellenmaterial vor der Freigabe. Vielen Dank, [Name des Erstellers / der Erstellerin]
Kurzfassung für Teams / Slack
Hallo [Name], könnten Sie bitte die Daten zu den Zahlungsverfahren für [Berichtszeitraum] für [Unternehmen/Geschäftsbereich] senden? Bitte verwenden Sie Ihre eigenen Begriffe für Kreditorenbuchhaltung/Lieferanten und geben Sie die übliche Zahlungsfrist, etwaige abweichende Bedingungen für kleinere Lieferanten, den fristgerecht bezahlten Anteil sowie die Anzahl der Zahlungsverzugsfälle an, außerdem den Quellbericht und etwaige Ausnahmen. Vielen Dank.
Branchenbeispiele
Verarbeitendes Gewerbe
Kontext. Eine Unternehmensgruppe auf pflanzlicher Basis kauft Rohstoffe und indirekte Dienstleistungen über ein zentrales Team der Kreditorenbuchhaltung ein.
Angepasste Anfrage. Bitte senden Sie den Auszug der Kreditorenbuchhaltung für den [Berichtszeitraum] für [Gruppe / Standort]. Wir benötigen die normalen Zahlungsfristen für Lieferanten, etwaige separaten Fristen für kleinere Lieferanten, den Anteil der innerhalb der Zahlungsfrist bezahlten Rechnungen sowie die Anzahl der Fälle verspäteter Zahlung. Bitte fügen Sie die ERP-Quelle, die interne Definition einer pünktlichen Zahlung und etwaige strittige oder gesperrte Rechnungen bei.
Beispielantwort. Beigefügt: Bericht zur Überfälligkeit der Kreditorenbuchhaltung und Export des Zahlungslaufs. Abgrenzung: Gruppenfinanzen. Standardfrist: 45 Tage. Frist für kleinere Lieferanten: 30 Tage. Anteil pünktlicher Zahlungen: 92.4%. Fälle verspäteter Zahlung: 18. Hinweise: 6 Fälle wurden zur Klärung von Streitigkeiten gesperrt; sie sind im Kommentar-Tab separat aufgeführt.
Einzelhandel
Kontext. Ein Einzelhändler bezahlt eine große Zahl von Lieferanten über ein Shared-Service-Center und verfolgt die Rechnungsleistung nach Lieferantengruppe.
Angepasste Anfrage. Bitte stellen Sie den Bericht des Shared-Service-Centers für den [Berichtszeitraum] für [Unternehmen / Geschäftsbereich] bereit. Wir benötigen die üblichen Zahlungsfristen für Lieferanten, etwaige abweichende Fristen für kleine Lieferanten, den Prozentsatz der pünktlich bezahlten Rechnungen sowie die Anzahl der Fälle verspäteter Zahlung. Bitte fügen Sie den Systemauszug, die verwendete Lieferantengruppierung und etwaige manuelle Zahlungssperren bei.
Beispielantwort. Beigefügt: Export des Dashboards zum Rechnungsworkflow und Zusammenfassung der Kreditorenbuchhaltung. Abgrenzung: Einzelhandelsgeschäft im Vereinigten Königreich. Standardfrist: 30 Tage. Frist für kleine Lieferanten: 14 Tage. Anteil pünktlicher Zahlungen: 88.1%. Fälle verspäteter Zahlung: 27. Hinweise: 9 Fälle wurden durch Sperren aufgrund von Bestandsstreitigkeiten verzögert; sie sind im Auszug gekennzeichnet.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Wir haben die in unseren Verträgen angewandten Zahlungsfristen verwendet, einschließlich etwaiger gesonderter Vereinbarungen für kleinere Lieferanten, und die Pünktlichkeit anhand des Anteils der bis zum vereinbarten Datum beglichenen Rechnungen gemessen, wobei gemeldete Fälle gesondert gezählt wurden.
Kontexthinweis
Diese Zahlen zeigen, wie lange wir Lieferanten auf die Zahlung warten lassen, wie häufig wir diese Fristen in der Praxis einhalten und wie viele zahlungsbezogene Probleme während des Zeitraums erfasst wurden.
Erläuterung zu Schwankungen
Wenn sich die Zahlen von einem Zeitraum zum nächsten verändern, werden wir erläutern, ob dies Änderungen der Vertragsbedingungen, der Zusammensetzung der Lieferanten, der Zahlungsprozesse oder der Anzahl der gemeldeten Fälle widerspiegelt.
Eintrag im Inhaltsindex
G1-6 Zahlungspraktiken — [location / page] / [notes]Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Laden Sie Vorbereitungshilfen für G1-6 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.
Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Wir legen die übliche Anzahl von Tagen dar, die wir jeder wichtigen Lieferantengruppe für die Zahlung einräumen, wobei wir unsere eigenen internen Lieferantenkategorien und ein dokumentiertes Stichtagsdatum verwenden.
Risiko Ein Prüfer wird testen, ob die Lieferantengruppen konsistent definiert sind, ob die Tageszahlen auf den richtigen Vertragsbedingungen beruhen und ob die Zahl aus dem richtigen Berichtszeitraum und der richtigen Grundgesamtheit berechnet wurde.
Zu prüfende Nachweise Lieferantenrichtlinie oder Zeitplan der Zahlungsbedingungen; für die Angabe verwendete Kategorienzuordnung; Auszüge aus Quellsystemen oder Vertragsstichproben, aus denen die vereinbarten Bedingungen hervorgehen; Berechnungsarbeitsmappe; Bericht über die Grundgesamtheit zum Periodenende; Prüfungsfreigabe, aus der hervorgeht, dass die Zahl vor der Veröffentlichung geprüft wurde.
Wir haben eine gesonderte Kennzahl für verspätete Zahlungen an kleine Lieferanten aufgenommen, wenn dieses Thema für diesen Rechtsträger wesentlich ist, und sie auf rechtsträgerspezifischen Aufzeichnungen statt auf einem generischen, gruppenweiten Näherungswert basiert.
Risiko Ein Prüfer wird prüfen, ob die Kennzahl tatsächlich spezifisch für den berichtenden Rechtsträger ist, ob die Grundgesamtheit der kleinen Lieferanten definiert und konsistent angewendet wird und ob die Kennzahl hinreichend wesentlich ist, um ihre Aufnahme zu rechtfertigen.
Zu prüfende Nachweise Wesentlichkeitsbeurteilung oder Berichtsvermerk; Definition der Grundgesamtheit der kleinen Lieferanten; Quelldaten und Berechnungsmethode für die Kennzahl; Nachweise für etwaige Ausschlüsse oder Anpassungen; Notizen zur Managementprüfung; Prüfpfad, der die veröffentlichte Zahl mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen verknüpft.
Wir haben den Anteil der innerhalb des angegebenen Zahlungszeitraums geleisteten Zahlungen anhand des zugrunde liegenden Zahlungsbuchs berechnet und geprüft, dass Zähler und Nenner denselben Anwendungsbereich abdecken.
Risiko Ein Prüfer wird testen, ob der Prozentsatz mathematisch korrekt ist, ob verspätete und fristgerechte Zahlungen ordnungsgemäß klassifiziert sind und ob der Anwendungsbereich der für die Berechnung verwendeten Transaktionen der angegebenen Grundlage entspricht.
Zu prüfende Nachweise Auszug aus dem Zahlungsbuch; Berechnungsblatt mit Zähler, Nenner und Formel; Abstimmung mit dem Hauptbuch oder dem Nebenbuch der Kreditorenbuchhaltung; Kontrollen zur Vollständigkeit und Klassifizierung der Daten; Nachweis der Prüfung und Genehmigung vor der Veröffentlichung.
Wenn wir für kleine Lieferanten einen anderen Zahlungszeitraum verwenden, haben wir diese gesonderte Tageszahl angegeben und die Grundlage für diese Unterscheidung dokumentiert.
Risiko Ein Prüfer wird untersuchen, ob die gesonderte Bedingung tatsächlich für die Gruppe der kleinen Lieferanten gilt, ob sie sich von den für andere Lieferanten verwendeten Bedingungen unterscheidet und ob die Unterscheidung durch Richtlinien- oder Vertragsnachweise gestützt wird.
Zu prüfende Nachweise Richtlinie zu Lieferantenbedingungen; Vertragsvorlagen oder Mustervereinbarungen für kleine Lieferanten und andere Lieferanten; interne Leitlinien zur Erläuterung der unterschiedlichen Behandlung; Kategorienzuordnung; Nachweis, dass die angegebenen Tageszahlen anhand von Quelldokumenten geprüft wurden.
Wir haben nur die zum Berichtsdatum noch offenen Rechtsfälle gezählt, die sich auf überfällige Zahlungen an Lieferanten bezogen, und Angelegenheiten ausgeschlossen, die bereits abgeschlossen waren.
Risiko Ein Prüfer wird prüfen, ob die Zählung nur zum Stichtagsdatum laufende Verfahren umfasst, ob die Fälle korrekt mit Angelegenheiten im Zusammenhang mit verspäteten Zahlungen verknüpft sind und ob Duplikate oder abgeschlossene Fälle entfernt wurden.
Zu prüfende Nachweise Register der Rechtsfälle; Korrespondenz der Rechtsberater; Berichte zum Fallstatus am Periodenende; Kriterien zur Definition eines offenen Falls; Abstimmung zwischen dem Rechtsregister und der veröffentlichten Zahl; Freigabe durch die Rechts- und Finanzteams.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Zahlen werden ohne unterstützende Erläuterung angegeben oder Erläuterungen ohne Zahlen.
- Der Umfang ist im Text und in den Zahlen nicht einheitlich.
- Die Berichtsgrenze bleibt undefiniert.
- Wesentliche Änderungen seit dem vorherigen Berichtszeitraum werden nicht offengelegt.
- Schätzungen und gemessene Werte werden nicht unterschieden.
- Die Quellaufzeichnungen für die Zahlen werden nicht identifiziert.
Wo Entwürfe scheitern
Zu vermeidende Fehler und wo Ermessen gefragt ist
Links steht, was Ersteller beim Sammeln falsch machen; rechts, wo Sie ein Ermessen treffen und begründen müssen.
Zu vermeidende Fehler
- Falscher DatenverantwortlicherWenn Sie nur das Finanzteam ansprechen, kann der Vertrags- oder Beschaffungsverantwortliche übergangen werden, der tatsächlich die Zahlungsbedingungen und Ausnahmefälle kennt.
- Rahmenwerksprache statt GeschäftsterminologieWenn Sie die Daten in Offenlegungsterminologie anfordern, kann für die Teams unklar bleiben, ob Sie normale Lieferantenbedingungen, besondere Bedingungen für KMU oder Fälle verspäteter Zahlung meinen.
- Keine klare Abgrenzung des UmfangsWenn Zahlen aus jedem Unternehmen oder jeder Region abgerufen werden, ohne zuvor den Berichtsperimeter festzulegen, können Zahlungen einbezogen werden, die außerhalb des Datensatzes liegen sollten.
- Falsche PeriodengrundlageDie Verwendung von Rechnungsdaten, Genehmigungsdaten oder eines rollierenden Zeitfensters anstelle eines einheitlich festgelegten Berichtszeitraums kann dazu führen, dass die Zahlungszahlen nicht konsistent sind.
- Uneinheitliche ZählmethodeDie Kombination von Prozentsätzen, Anzahlen und Tagen in einem Auszug ohne eine einheitliche Methode kann Zahlen hervorbringen, die sich nicht mit den Quelldatensätzen abstimmen lassen.
- Quellenbezeichnungen verlorenWenn Werte in eine übersichtliche Tabelle kopiert werden, ohne die ursprünglichen Systembezeichnungen beizubehalten, kann es unmöglich werden, jede Zahl bis zum zugrunde liegenden Datensatz zurückzuverfolgen.
- Populationen zusammengeführtWenn normale Lieferanten und kleinere Lieferanten in einer Gruppe zusammengefasst werden, kann die für das Feld zu KMU-spezifischen Bedingungen erforderliche separate Behandlung verborgen werden.
- Keine NachweisketteWenn die endgültigen Zahlen ohne die unterstützenden Auszüge, Datumsstempel und die Bestätigung des Prüfers gespeichert werden, kann für spätere Prüfungen jede Audit-Trail-Dokumentation fehlen.
Ermessen erforderlich
- Berichtsperimeter nach Akquisitionen und Veräußerungen festlegenVerwenden Sie einen eindeutigen Stichtag für erworbene oder veräußerte Unternehmen, erläutern Sie, ob deren Zahlungsdaten für Lieferanten für den gesamten Zeitraum oder erst ab dem Änderungsdatum einbezogen werden, und wenden Sie für alle vier Datenpunkte denselben Ansatz an.
- Festlegen, welche Lieferantengruppen als innerhalb des Umfangs geltenLegen Sie dar, wie Sie grenzwertige Lieferanten wie kleine Unternehmen, Konzerngesellschaften, Agenten oder andere Vermittler behandeln, und erläutern Sie jede lokale Regel, die Sie verwenden, um zu entscheiden, ob sie zur Population der Zahlungspraktiken gehören.
- Unterschiede bei Zahlungsbedingungen zwischen Ländern konsistent behandelnWenn Vertragsbedingungen je nach Markt variieren, beschreiben Sie die Regel, nach der sie zu einer Zahl zusammengefasst oder nach geografischen Gebieten aufgeteilt werden, und erläutern Sie alle lokalen rechtlichen oder geschäftlichen Unterschiede, die sich auf das Ergebnis auswirken.
- Eine einheitliche Grundlage für die Messung pünktlicher Zahlungen wählenErläutern Sie, ob Sie anhand des Rechnungsdatums, des Fälligkeitsdatums, des Eingangsdatums oder eines anderen internen Meilensteins messen, und machen Sie deutlich, wie diese zeitliche Regel sowohl auf den Prozentsatz als auch auf die Anzahl der Fälle angewendet wird.
- Erläutern Sie, wann Schätzungen anstelle direkter Aufzeichnungen verwendet werdenWenn einige Zahlungsdaten nicht in den Quellsystemen erfasst werden, geben Sie an, welche Zahlen geschätzt werden, wie die Schätzung erstellt wird und warum sie ein angemessener Ersatz für die fehlenden Aufzeichnungen ist.
- Zeigen Sie, wie sich Rundungen auf die veröffentlichten Zahlen auswirkenGeben Sie die für Tage, Prozentsätze und Anzahlen verwendete Rundungsregel an und stellen Sie sicher, dass die gerundeten Ergebnisse weiterhin mit den zugrunde liegenden Gesamt- und Teilsummen übereinstimmen.
- Aggregieren Sie ausreichend, um vertrauliche Lieferanteninformationen zu schützenWenn eine kleine Gruppe von Lieferanten einzelne Geschäftspartner erkennen lassen könnte, fassen Sie die Daten auf einer höheren Ebene zusammen und geben Sie an, dass die Gruppierung vorgenommen wurde, um die Offenlegung vertraulicher Geschäftsinformationen zu vermeiden.
- Erläutern Sie, wie unterschiedliche Zahlungsbedingungen vereinfacht werdenWenn sowohl Standardbedingungen als auch besondere Bedingungen bestehen, beschreiben Sie die Methode, mit der eine gemeldete Zahl für die Zahlungsfrist in Tagen und eine für KMU-spezifische Bedingungen ermittelt wird, und nennen Sie gegebenenfalls die gewählte Gewichtung oder Mittelwertbildung.
Beispiele
So liest es sich im Bericht
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
: Wir berichten, wie die Rechnungen unserer Lieferanten bearbeitet werden, einschließlich des von uns verwendeten standardmäßigen Zahlungszeitraums, der Frage, ob kleinere Lieferanten andere Fristen erhalten, des Anteils der bis zum vereinbarten Datum beglichenen Rechnungen und der Anzahl der Fälle verspäteter Zahlungen. Dies ist eine veranschaulichende Angabe zur Prüfung durch Praktiker und kein Bericht eines tatsächlichen Unternehmens.
Veranschaulichende Angabe zu Lieferantenzahlungen (days / % / count)
| Messgröße | Große Lieferanten | KMU-Lieferanten |
|---|---|---|
| Vereinbarter Zahlungszeitraum (Tage) | 60 | 45 |
| Anwendung anderer Fristen für kleinere Lieferanten | 0 | 1 |
| Bis zum Fälligkeitsdatum bezahlte Rechnungen (%) | 92 | 88 |
| Fälle verspäteter Zahlungen (Anzahl) | 12 | 5 |
Zeigt, wie sich Zahlungspraktiken gegenüber Lieferanten in klarer Sprache darstellen lassen, mit einer eindeutigen Trennung zwischen Standardfristen, KMU-spezifischen Fristen, der Leistung bei fristgerechten Zahlungen und der Anzahl der Fälle verspäteter Zahlungen.
: Wir fassen unsere Praxis bei Lieferantenzahlungen zusammen, indem wir die übliche Zahlungsfrist, die Anwendung einer gesonderten Regelung für kleinere Unternehmen, den fristgerecht gezahlten Anteil und die Anzahl der erfassten Fälle verspäteter Zahlung darstellen. Dies ist eine illustrative Angabe zur Prüfung durch Praktikerinnen und Praktiker, kein Bericht eines realen Unternehmens.
Illustrative Angabe zu Lieferantenzahlungen (days / % / count)
| Messgröße | Standardlieferanten | Lieferanten, die KMU sind |
|---|---|---|
| Vereinbartes Zahlungsfenster (Tage) | 75 | 30 |
| Verwendung anderer Bedingungen für kleinere Lieferanten | 0 | 1 |
| Bis zum Fälligkeitsdatum bezahlte Rechnungen (%) | 85 | 90 |
| Fälle verspäteter Zahlung (Anzahl) | 18 | 3 |
Zeigt eine zweite Möglichkeit, dieselben Zahlungsinformationen offenzulegen, unter Verwendung eines anderen Sektors und anderer Zahlen, wobei dieselben vier Datenpunkte beibehalten werden.
Qualitätsstufen
- Basis
Ich habe Lieferanten im Durchschnitt innerhalb von 42 Tagen bezahlt; 88% der Rechnungen wurden fristgerecht beglichen, und es gab 3 Fälle verspäteter Zahlungen.
- Besser
Ich habe Lieferanten im Durchschnitt innerhalb von 42 Tagen bezahlt, für KMU kürzere Zahlungsfristen verwendet, 88% der Rechnungen bis zum vereinbarten Datum beglichen und 3 Fälle verspäteter Zahlungen erfasst.
- Am besten
Ich habe Lieferanten über das Jahr hinweg im Durchschnitt innerhalb von 42 Tagen bezahlt, kürzere Zahlungsfristen für KMU angewendet, 88% der Rechnungen bis zum vereinbarten Datum beglichen und 3 Fälle verspäteter Zahlungen verzeichnet, weil eine Systemumstellung die Genehmigung einer kleinen Anzahl von Rechnungen verzögerte.
Prüfen Sie Ihr Verständnis
Szenarien zum Durcharbeiten
Eine Unternehmensgruppe hat einen Standardlieferantenvertrag für größere Lieferanten, aber ihr Beschaffungsteam verwendet auch einen kürzeren Zahlungsplan für kleine und mittlere Lieferanten. Das Finanzteam kann die übliche Zahlungsfrist aus dem Vertragssystem abrufen, aber die Regelung für KMU ist in einem separaten Hinweis zur Vorgehensweise festgehalten.
Zum Jahresende verfügt das Team für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über ein Dashboard, aus dem hervorgeht, dass 87 von 100 Lieferantenrechnungen bis zum vereinbarten Datum beglichen wurden. 12 der verspäteten Posten betrafen jedoch strittige Rechnungen, deren Zahlung ausgesetzt wurde, während das Problem gelöst wurde, und eine Rechnung wurde aufgrund eines Fehlers bei der Bankverarbeitung verspätet bezahlt.
Eine für die Erstellung zuständige Person stellt die Erläuterung zusammen und stellt 14 Vorfälle verspäteter Zahlungen im Hauptbuch fest. Acht betreffen Rechnungen eines Lieferanten, drei stammen von einem anderen, und die übrigen verteilen sich auf kleinere Lieferanten. Das Team ist unsicher, ob nur die Gesamtzahl oder zusätzlich eine weitere Aufschlüsselung berichtet werden sollte.
Das Nachhaltigkeitsteam hat einen Hinweisentwurf erstellt, wonach das Unternehmen Lieferanten im Durchschnitt innerhalb von 45 Tagen bezahlt. Das Finanzsystem zeigt jedoch, dass die vertraglichen Bedingungen für die meisten Lieferanten 30 Tage und für eine Gruppe strategischer Partner 60 Tage betragen. Im Entwurf wird außerdem erwähnt, dass für KMU Zahlungsbedingungen von 30 Tagen gelten.
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Der Vergleich nutzt Beispiele auf dieser Karte, nicht deren Häufigkeit im Berichtskorpus.
Hinweis, keine Prüfungssicherheit
Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige ESRS-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
ESRS
G1-6
innerhalb von ESRS G1: Business Conduct
Guides that settle this question
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FAQ
Fragen, die diese Seite beantwortet
Auf der Seite wird empfohlen, vier Datenpunkte vorzubereiten: die standardmäßige Zahlungsfrist, die Bedingungen für kleine Lieferanten, fristgerecht bezahlte Rechnungen und Fälle verspäteter Zahlung. Nutzen Sie den Abschnitt zur schrittweisen Vorbereitung, um daraus einen Entwurf zu erstellen, und prüfen Sie das Nachweispaket, bevor Sie etwas finalisieren.
Nutzen Sie die allgemein verständliche Erläuterung und die Vorbereitungsschritte auf der Seite, um zu entscheiden, was in die Angabe fällt, und stimmen Sie den Umfang anschließend auf die vier aufgeführten Datenpunkte ab. Die Seite enthält keine formelle Regel zur Festlegung des Umfangs; daher sollten Sie Ihren eigenen Ansatz im Arbeitsbuch und im Nachweispaket klar dokumentieren.
Die Seite richtet sich an Nachhaltigkeits-/ESG-Managerinnen und -Manager, HR- oder Datenverantwortliche sowie Prüfende. Daher sollte die Verantwortung bei den Personen liegen, die die Zahlungsdaten beschaffen und erläutern können. Das Arbeitsbuch und das Nachweispaket sollen Ihnen dabei helfen, Verantwortlichkeiten zuzuweisen und die Nachvollziehbarkeit zu gewährleisten.
Die Seite enthält ein Nachweispaket mit fünf Elementen und fünf zu überprüfenden Prüfungsaussagen, die jeweils auf Aussage, Risiko und Nachweis ausgerichtet sind. Nutzen Sie diese Elemente, um eine Datei zusammenzustellen, aus der hervorgeht, woher die Zahlen stammen und wie Sie sie überprüft haben.
Auf der Seite werden häufige Lücken und Fehler bei der Berichterstattung aufgeführt. Sie eignet sich daher dazu zu prüfen, ob in Ihrem Entwurf ein Datenpunkt fehlt, unklare Formulierungen verwendet werden oder Nachweise fehlen. Lesen Sie diesen Abschnitt durch, bevor Sie die Daten in eine abschließende Darstellung überführen.
Das Download-Center enthält ein Arbeitsbuch „Vorbereitung & Prüfung“ im .xlsx-Format, das Sie bei der Vorbereitung der Angabe und der Organisation prüfungsbereiter Nachweise unterstützen soll. Verwenden Sie es zusammen mit dem Abschnitt zur schrittweisen Vorbereitung und dem Nachweispaket.
Die Seite enthält im Abschnitt zur Ausgabe des Entwurfs Formulierungsvorschläge, sodass Sie die erhobenen Daten in eine kurze schriftliche Angabe umwandeln können, ohne bei null anzufangen. Außerdem werden Ideen für Visualisierungen und eine Zeile für ein Inhaltsverzeichnis vorgeschlagen, um den Entwurf zu strukturieren.
Ja, aber nur als veranschaulichendes Beispiel: Auf der Seite wird darauf hingewiesen, dass die Beispielangaben synthetisch sind. Nutzen Sie sie, um zu sehen, wie die Datentabelle und der Text aussehen könnten, und ersetzen Sie anschließend alles durch Ihre eigenen Unternehmensdaten und Nachweise.
Die Seite enthält eine Tabelle „Aus Unternehmensberichten“, die auf den Seiten real veröffentlichter Berichte verlinkt, auf denen das Thema angegeben wird. Nutzen Sie sie, um zu sehen, wie andere das Thema darstellen, behandeln Sie sie jedoch nicht als formale Zuordnung oder vorgeschriebenes Format.
Sie stellt Ihnen fünf zu überprüfende Prüfungsaussagen, ein fünf Elemente umfassendes Nachweispaket und eine Arbeitsmappe zur Organisation der Vorbereitung zur Verfügung. Zusammen sollen diese Ihnen dabei helfen, die Aussage zu prüfen, das Risiko zu ermitteln und die Nachweise an einem Ort aufzubewahren.
Nutzen Sie den Abschnitt zur Ausgabe des Entwurfs: Er enthält Ideen für Visualisierungen, Formulierungsvorschläge und eine Zeile für ein Inhaltsverzeichnis. So können Sie von den vier Datenpunkten zu einem ersten Entwurf übergehen, ohne die Struktur selbst entwerfen zu müssen.
Weitere Fragen, bei denen diese Seite hilft