Kern der Offenlegung
In der Praxis sollte die Berichterstattung die gesamte relevante Präsenz der Organisation abdecken, nicht nur einige gut kontrollierte oder besonders wichtige Standorte, sofern der Umfang nicht eindeutig erläutert wird. Die entscheidende Frage ist, ob die Zahlen die Geschäftsbereiche widerspiegeln, in denen tatsächlich Korruptions- und Bestechungsrisiken bestehen, einschließlich Betrieben, Tochterunternehmen und anderer relevanter Aktivitäten, damit Nutzer die Reichweite und Einheitlichkeit des Ansatzes der Organisation beurteilen können.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle European Commission-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Anzahl der Verurteilungen
Recht / ComplianceErfassen Sie die Gesamtzahl der Verurteilungen, die für den Berichtszeitraum in den Berichtsumfang fallen.
Nachweise Gerichtsakten, Protokolle zu Rechtsfällen, Compliance-Register oder eine Zusammenfassung der Rechtsangelegenheiten, die mit der endgültigen Anzahl übereinstimmt.
Achten Sie auf Die Anzahl wurde aus einem Fallprotokoll übernommen, das Angelegenheiten außerhalb des Berichtszeitraums enthält oder bereits im Rechtsverfolgungssystem abgeschlossene Verurteilungen ausschließt.
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Anzahl der Sanktionen
Recht / ComplianceErfassen Sie die Gesamtzahl der Sanktionen, die für den Berichtszeitraum für den Berichtsumfang gelten.
Nachweise Behördliche Mitteilungen, Durchsetzungsregister, Compliance-Register oder eine Zusammenfassung der Rechtsangelegenheiten, die mit der gemeldeten Gesamtsumme übereinstimmt.
Achten Sie auf Die Sanktionen werden aus einer Quellliste gezählt, die Warnungen, Untersuchungen und endgültige Sanktionen vermischt, sodass die Kategoriedefinition nicht mit der gemeldeten Gesamtsumme übereinstimmt.
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Gesamtbetrag der Geldbußen
Finanzen / RechtErfassen Sie den vollständigen Eurobetrag der Geldbußen, die für den Zeitraum in den Anwendungsbereich fallen, und verwenden Sie für alle einbezogenen Posten dieselbe Grundlage.
Nachweise Bußgeldbescheide, eine Finanz-/Rechtsaufstellung oder eine Vollzugszusammenfassung, die mit dem ausgewiesenen Eurobetrag übereinstimmt.
Achten Sie auf Die Geldbußenbeträge werden einer Aufstellung entnommen, in der Währungen oder Zeiträume vermischt sind, sodass die Gesamtsumme nicht mit den zugrunde liegenden Bußgeldbescheiden übereinstimmt.
Bevor Sie beginnen
- Haben Sie vor der Summierung der Zahlen festgelegt, welche Korruptions- oder Bestechungsfälle in diese Zählung einbezogen werden und welche nicht?
- Werden die Zahlen für denselben Berichtszeitraum wie der übrige Bericht und anhand eines eindeutigen Stichtags erfasst?
- Kann jede Zahl auf einen benannten Quelldatensatz zurückverfolgt werden, beispielsweise ein Fallregister, eine rechtliche Mitteilung oder einen Finanzbuchungseintrag?
- Haben Sie für die eigenen Aufzeichnungen Ihrer Organisation vereinbart, was als Verurteilung, Sanktion und Geldbuße gilt, sodass die Zählungen auf einer einheitlichen Grundlage beruhen?
- Falls Geldbußen einbezogen werden: Haben Sie bestätigt, dass der Betrag in euros erfasst ist und dass Sie die vollständige Summe für den von Ihnen gewählten Zeitraum verwenden?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Bitte die Kennzahlen zu Korruptionsfällen bei der Rechtsabteilung / dem Sekretariat anfordern
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Wie viele Korruptions- oder Bestechungsfälle im Berichtszeitraum endeten mit einer Verurteilung, einer Sanktion oder einer Geldbuße, und wie hoch war der Gesamtbetrag der Geldbußen in Euro?
Verwenden Sie zunächst die eigenen Begriffe Ihrer Organisation für die Fallbearbeitung und ordnen Sie diese anschließend den Berichtsfeldern zu. Wenn Sie beispielsweise Vorgänge als Untersuchungen, Durchsetzungsmaßnahmen, Vergleiche oder gerichtliche Ergebnisse erfassen, behalten Sie diese Bezeichnungen in der Anfrage bei und bitten Sie die zuständige Person, sie vor der Freigabe in die Berichtsdarstellung zu übertragen. Dies ist ausschließlich eine Schulungsvorlage; passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie die zugrunde liegende Angabe vor der Freigabe.
Schwache Anfrage
Bitte stellen Sie die Korruptions- und Bestechlichkeitskennzahlen nach ESRS G1-4 für den Zeitraum bereit, einschließlich Verurteilungen, Sanktionen und Bußgeldern, im Einklang mit der Angabe.
Warum sie scheitert: Die Anfrage verwendet die Sprache des Rahmenwerks statt der eigenen Fallbezeichnungen der Organisation, nennt nicht, aus welchem Register oder System die Daten abgerufen werden sollen, und lässt Zählgrundlage sowie Behandlung der Währung unklar. Dadurch ist für die zuständige Person schwer erkennbar, welche Daten zu extrahieren und wie sie zuzuordnen sind.
Bessere Anfrage
Bitte stellen Sie die Falldaten zu den Ergebnissen für den [period] aus Ihrem [legal case tracker / compliance register] für den [boundary] bereit. Wir benötigen die Anzahl der Angelegenheiten, die mit einer Verurteilung endeten, die Anzahl der Angelegenheiten, die mit einer Sanktion endeten, sowie die gesamten Bußgelder in Euro. Bitte behalten Sie Ihre üblichen Fallbezeichnungen im Auszug bei und fügen Sie eine kurze Zuordnungsnotiz hinzu, damit wir sie in die Berichtsdarstellung übertragen können.
Vorlage für eine formelle E-Mail
Betreff: Datenanfrage zu Ergebnissen und Geldbußen bei Korruptionsfällen Guten Tag [Name/Team], könnten Sie uns bitte die Daten zu den Ergebnissen der Fälle für [Berichtszeitraum] innerhalb des [Konzerns/der Abgrenzung] zur Verfügung stellen? Wir benötigen die Zahlen für Vorgänge, die mit einer Verurteilung, einer Sanktion oder einer Geldbuße endeten, zusammen mit dem Gesamtbetrag der Geldbußen in Euro. Verwenden Sie bitte zunächst Ihre üblichen Fallbezeichnungen und fügen Sie eine kurze Zuordnungserläuterung bei, damit wir sie in die Berichtsdarstellung übertragen können. Falls einzelne Vorgänge außerhalb Ihres Hauptregisters liegen, vermerken Sie bitte, woher sie stammen. Könnten Sie die Daten bis zum [Datum] in der nachstehenden Tabelle zusammen mit der Liste der unterstützenden Nachweise zurücksenden? Vielen Dank, [Name der erstellenden Person] [Funktion] Schulungshinweis: Dies ist ausschließlich eine mögliche LRA-Vorlage. Passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie die zugrunde liegende Angabe vor der Freigabe.
Kurzfassung für Teams / Slack
Hallo [Name] — könntest du bitte die Ergebnisse der Korruptions-/Bestechungsfälle für den [Zeitraum] innerhalb der [Abgrenzung] schicken? Wir benötigen die Anzahl der Verurteilungen und Sanktionen sowie den Gesamtbetrag der Geldbußen in Euro. Verwende bitte deine üblichen Fallbezeichnungen und füge eine kurze Zuordnungserläuterung hinzu, damit wir sie für die Berichterstattung übertragen können. Danke — [Name]
Branchenbeispiele
Finanzdienstleistungen
Kontext. Die Organisation erfasst Vollstreckungsangelegenheiten, aufsichtsrechtliche Maßnahmen und gerichtliche Ergebnisse in einem zentralen Compliance-Protokoll.
Angepasste Anfrage. Bitte rufen Sie die Daten zu Vollstreckungs- und gerichtlichen Ergebnissen für den [period] aus dem Compliance-Protokoll für [boundary] ab. Wir benötigen die Anzahl der Angelegenheiten, die mit einer Verurteilung endeten, einer aufsichtsrechtlichen Sanktion unterlagen, sowie die gesamten Bußgelder in Euro. Bitte behalten Sie die im Protokoll verwendeten internen Bezeichnungen bei und fügen Sie für alle Einträge, die übersetzt werden müssen, eine Zuordnungsnotiz hinzu.
Beispielantwort. Die zurückgegebene Tabelle enthält Fall-ID, interne Art der Angelegenheit, Datum des Ergebnisses, Rechtsordnung, Ergebnisbezeichnung, Kennzeichen für Verurteilung, Kennzeichen für Sanktion, Bußgeldbetrag in Originalwährung, EUR-Gegenwert und Referenz auf das Quelldokument.
Bau / Infrastruktur
Kontext. Die Organisation erfasst Rechtsstreitigkeiten und Maßnahmen von Aufsichtsbehörden in einem Projektrisikoregister und einem Tracker für Rechtsangelegenheiten.
Angepasste Anfrage. Bitte teilen Sie den Auszug zu Rechtsangelegenheiten für den [period] aus dem Projektrisikoregister und dem Tracker für Rechtsangelegenheiten für [boundary]. Wir benötigen die Anzahl der Fälle, die mit einer Verurteilung endeten, die Anzahl der Fälle, die mit einer Sanktion endeten, sowie die gesamten Bußgelder in Euro. Bitte verwenden Sie die von Ihnen bereits erfassten Projekt-/Rechtsbezeichnungen und vermerken Sie, wie jeder Eintrag der Berichtsdarstellung zugeordnet wird.
Beispielantwort. Die zurückgegebene Tabelle enthält Vorgangs-ID, Projektname, interne Bezeichnung, endgültiges Ergebnis, Entscheidungsdatum, Behörde/Gericht, Zählstatus, Bußgeldbetrag, Währung, EUR-Betrag und Nachweisreferenz.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Geben Sie an, wie jede Zahl gezählt wurde, was in den Summen enthalten war sowie welchen Berichtszeitraum und welchen Umfang Sie zur Zusammenstellung der drei Kennzahlen verwendet haben.
Kontexthinweis
Erläutern Sie, worauf die Anzahlen und die Gesamtsumme in Euro im Hinblick auf die Durchsetzungsaktivitäten im Berichtszeitraum hindeuten und ob der Geldbetrag eine geringe Zahl großer Fälle oder viele kleinere Fälle widerspiegelt.
Erläuterung zu Schwankungen
Wenn sich die Zahlen wesentlich verändert haben, beschreiben Sie die wesentlichen Ursachen, etwa Veränderungen beim Fallvolumen, bei der Fallschwere, beim Zeitpunkt der Entscheidungen oder einzelne Ereignisse, die die Summen beeinflusst haben.
Eintrag im Inhaltsindex
G1-4 Kennzahlen zu Korruption und Bestechung — [Standort / Seite] / [Anmerkungen]Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Laden Sie Vorbereitungshilfen für G1-4 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.
Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Wir haben die Anzahl der gerichtlichen Feststellungen und aufsichtsrechtlichen Sanktionen im Zusammenhang mit Bestechungs- oder Korruptionsfällen für den Berichtszeitraum getrennt ausgewiesen und dabei ein klares Stichtagsdatum sowie eine einheitliche Zählregel verwendet.
Risiko Der Prüfer wird überprüfen, ob die beiden Kategorien getrennt gehalten wurden, ob die zeitliche Abgrenzung einheitlich angewendet wurde und ob die Zählmethode zu einer Doppelzählung desselben Falls führen könnte.
Zu prüfende Nachweise Fallprotokoll oder Vorfallregister; Rechts-/Compliance-Übersicht; zum Periodenende erstellte Auswertung mit Angabe des Stichtagsdatums; dokumentierte Zählmethode; Abstimmung von den Ausgangsfällen zu den veröffentlichten Summen.
Wir haben nur Fälle einbezogen, die unsere interne Definition eines Bestechungs- oder Korruptionsverstoßes erfüllten, und diese Definition vor der Aggregation der Zahlen in allen Geschäftseinheiten einheitlich angewendet.
Risiko Der Prüfer wird untersuchen, ob die Einschlusskriterien einheitlich angewendet wurden, ob Grenzfälle ohne Begründung ausgeschlossen oder einbezogen wurden und ob der Umfang vollständig war.
Zu prüfende Nachweise Schriftliche Einschlusskriterien; Prüfvermerke zu Grenzfällen; Meldungen der Geschäftseinheiten; Konsolidierungsarbeitsdatei; Freigabe, aus der hervorgeht, dass im gesamten Konzern derselbe Regelbestand angewendet wurde.
Wir haben die veröffentlichten Zahlen auf Ausgangsaufzeichnungen aus den Bereichen Recht, Compliance und Finanzen gestützt und geprüft, ob jeder berichtete Posten auf unterstützende Dokumentation zurückgeführt werden konnte.
Risiko Der Prüfer wird die Rückverfolgbarkeit von der veröffentlichten Zahl zu den zugrunde liegenden Aufzeichnungen prüfen und testen, ob die Quelldateien vollständig und authentisch sind und mit der endgültigen Ausgabe übereinstimmen.
Zu prüfende Nachweise Zugrunde liegende Mitteilungen, Urteile, Vergleichsschreiben oder Sanktionsaufzeichnungen; gegebenenfalls Finanzbuchungen; Rückverfolgbarkeitsübersicht; Dokumentenindex; Nachweise über die Aufbewahrung von Dateien und die Versionskontrolle.
Vor der Veröffentlichung haben wir die Entwurfszahlen anhand der zugrunde liegenden Fallakten geprüft und Unstimmigkeiten zwischen lokalen Aufzeichnungen und der konsolidierten Angabe geklärt.
Risiko Der Prüfer wird beurteilen, ob Prüfungen vor der Veröffentlichung durchgeführt wurden, ob Abweichungen untersucht wurden und ob die endgültigen Zahlen die korrigierten Quelldaten wiedergeben.
Zu prüfende Nachweise Vergleich von Entwurf und Endfassung; Prüfcheckliste; Abweichungsprotokoll und Vermerke zur Klärung; Genehmigungs-E-Mails oder Freigabevermerk; Nachweise über vor der Veröffentlichung vorgenommenen Korrekturen.
Wenn ein Fall mehr als ein Ergebnis umfasste, haben wir jedes Ergebnis separat erfasst und geprüft, ob der für Geldsanktionen ausgewiesene Gesamtbetrag mit den unterstützenden Finanzaufzeichnungen übereinstimmte.
Risiko Der Prüfer wird testen, ob die Ergebnisse einheitlich klassifiziert wurden, ob der Geldgesamtbetrag vollständig ist und ob der Betrag mit den Buchhaltungs- oder Zahlungsnachweisen übereinstimmt.
Zu prüfende Nachweise Fallbezogene Übersicht; Belege zur Berechnung der Sanktionen; Zahlungsbestätigungen oder Hauptbuchauszüge; Abstimmung mit den Finanzaufzeichnungen; Freigabe des Prüfers für den endgültigen Gesamtbetrag.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Bei den Zahlenangaben fehlen Einheiten oder sie sind uneinheitlich.
- Der Berichtsumfang oder die Abgrenzung der Zahlen ist unklar.
- Schätzungen werden nicht von gemessenen Werten unterschieden.
- Teile des Gesamtbetrags werden doppelt gezählt oder ausgelassen.
- Neudarstellungen von Zahlenangaben früherer Berichtszeiträume werden nicht offengelegt.
- Die Berechnungsmethode oder Datenquelle ist nicht dokumentiert.
Wo Entwürfe scheitern
Zu vermeidende Fehler und wo Ermessen gefragt ist
Links steht, was Ersteller beim Sammeln falsch machen; rechts, wo Sie ein Ermessen treffen und begründen müssen.
Zu vermeidende Fehler
- Falsche zuständige PersonWenn die Anfrage an ein Team gesendet wird, das nur einen Teil der Fallakte einsehen kann, wird die Anzahl auf Grundlage unvollständiger Aufzeichnungen ermittelt.
- Begriffe des Rahmenwerks statt GeschäftsbegriffeWenn nach den Zahlen in der Sprache der Angabe statt nach den eigenen Fallbezeichnungen der Organisation gefragt wird, rufen die zuständigen Personen den falschen Datensatz ab oder übersehen relevante Einträge.
- Unklare AbgrenzungWenn nicht angegeben wird, welche Unternehmen, Standorte oder Fallarten in den Umfang fallen, führt dies dazu, dass einige Aufzeichnungen ausgelassen und andere doppelt gezählt werden.
- Falsche zeitliche GrundlageDie Verwendung eines anderen Berichtszeitraums als des Zeitraums, der in den Quelldatensätzen verwendet wird, führt zu Summen, die nicht mit dem berichteten Zeitraum übereinstimmen.
- Uneinheitliche ZählmethodeDie Zusammenführung von Fallzahlen, Personenzahlen und Geldbeträgen in einem einzigen Extraktionsschritt erzeugt Zahlen, die sich nicht auf die Quelle zurückführen und mit ihr abstimmen lassen.
- Quellenbezeichnungen verlorenDas Kopieren der Zahlen ohne Beibehaltung der ursprünglichen Fall-IDs, Dateinamen oder Buchungskennzeichen macht es unmöglich, jede Zahl auf ihren Ursprung zurückzuführen.
- Grundgesamtheiten zusammengeführtDie Aufnahme von Verurteilungen, Sanktionen und Geldbußen in eine undifferenzierte Liste verschleiert, welche Zahl zu welcher Maßnahme gehört.
- Keine NachweisketteDie Erfassung der Zahlen ohne das Datum der unterstützenden Extraktion, die zuständige Person und den Genehmigungsnachweis hinterlässt für eine spätere Prüfung keine Prüfspur.
- Kein FreigabenachweisWenn nicht festgehalten wird, wer die Zahlen geprüft hat und wann dies geschah, kann für den endgültigen Datensatz vor seiner Verwendung nicht nachgewiesen werden, dass er geprüft wurde.
Ermessen erforderlich
- Was nach einer Kauf- oder Verkaufstransaktion als Fall im Berichtsabgrenzungsbereich giltEntscheiden Sie, ob Ergebnisse im Zusammenhang mit Unternehmen einzubeziehen sind, die im Laufe des Jahres hinzugefügt oder entfernt wurden, erläutern Sie das verwendete Stichtagsdatum und machen Sie deutlich, ob Zahlen für frühere Perioden neu dargestellt oder unverändert wie berichtet belassen wurden.
- Wie mit lokalen rechtlichen Bezeichnungen umzugehen ist, die länderübergreifend nicht ohne Weiteres übereinstimmenVerwenden Sie eine einheitliche interne Regel zur Klassifizierung von Gerichtsergebnissen, Sanktionen und Geldsanktionen über verschiedene Rechtsordnungen hinweg und legen Sie anschließend jede von Ihnen verwendete länderweise Zuordnung oder Vereinfachung offen, damit Leser nachvollziehen können, wie unterschiedliche Bezeichnungen vergleichbar gemacht wurden.
- Ob Personen oder Unternehmen nahe der Kontrollgrenze einzubeziehen sindLegen Sie dar, ob Sie Sachverhalte im Zusammenhang mit Gemeinschaftsunternehmen, Auftragnehmern, Vertretern oder anderen verbundenen Parteien erfasst haben, und erläutern Sie den praktischen Test, anhand dessen entschieden wurde, wann ein Fall innerhalb oder außerhalb der eigenen Zahlen der Gruppe liegt.
- Wahl der Datumsgrundlage für die jährliche ZählungGeben Sie an, ob Sie das Datum der endgültigen Entscheidung, das Datum der Erfassung des Sachverhalts oder einen anderen einheitlichen Zeitpunkt verwendet haben, und wenden Sie diese Grundlage bei Verurteilungen, Sanktionen und Geldbußen einheitlich an.
- Verwendung tatsächlicher Aufzeichnungen anstelle von Schätzungen bei unvollständiger AkteWenn einige Fälle noch bestätigt werden, erläutern Sie, ob Sie sich auf gemessene Beträge, Schätzungen des Managements oder spätere Anpassungen gestützt haben, und kennzeichnen Sie, welche Zahlen vorläufig und welche endgültig sind.
- Rundung und Darstellung kleiner ZahlenErläutern Sie die auf Zählungen und Eurobeträge angewandte Rundungsregel, insbesondere wenn sich eine kleine Zahl von Fällen oder eine geringe Gesamtsumme der Geldbußen durch die Rundung wesentlich verändern könnte, und wenden Sie die Methode in der gesamten Tabelle einheitlich an.
- Schutz personenbezogener Daten bei sehr kleiner FalllisteWenn die Benennung oder Aufschlüsselung der Daten das Risiko einer Identifizierung von Personen bergen würde, aggregieren Sie die Zahlen auf einer sichereren Ebene und geben Sie an, dass der Schutz der Privatsphäre die Art der Gruppierung der Zahlen beeinflusst hat.
- Entscheidung, ob ein Sachverhalt zu mehr als einem Metrikeintrag führen kannKlären Sie Ihre Regel für Fälle, die sowohl mit einer Verurteilung als auch mit einer Sanktion oder mit mehreren Sanktionen aus demselben Sachverhalt enden, damit Nutzer erkennen können, ob die Zählungen und die Euro-Gesamtsumme jedes Ergebnis einzeln oder nur einmal berücksichtigen.
Beispiele
So liest es sich im Bericht
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
: Während des Berichtszeitraums haben wir 3 Verurteilungen und 5 Sanktionen im Zusammenhang mit Angelegenheiten des Geschäftsgebarens erfasst; die Gesamtgeldbußen beliefen sich auf €420,000. Dieses Beispiel ist intern konsistent und wird ausschließlich zu Schulungszwecken gezeigt.
Veranschaulichende Ergebnisse des Geschäftsgebarens für den Zeitraum (count / €)
| Kennzahl | Anzahl |
|---|---|
| Verurteilungen | 3 |
| Sanktionen | 5 |
Zeigt, wie die Anzahl der Verurteilungen, die Anzahl der Sanktionen und der zusammengefasste Geldbetrag der Geldbußen in einer kurzen quantitativen Anmerkung dargestellt werden.
: In unserer Gruppe umfasste der Zeitraum 1 Verurteilung und 2 Sanktionen; die damit verbundenen Geldbußen beliefen sich auf €75,000. Die nachstehenden Zahlen sind veranschaulichend, intern konsistent und für die Schulung von Praktikern bereitgestellt.
Veranschaulichende Ergebnisse des Geschäftsgebarens für den Zeitraum (count / €)
| Kennzahl | Anzahl |
|---|---|
| Verurteilungen | 1 |
| Sanktionen | 2 |
Zeigt dieselben drei Datenpunkte für eine andere berichtende Einheit und einen anderen Sektor anhand eines separaten synthetischen Sachverhalts.
Qualitätsstufen
- Basis
Wir haben 2 Verurteilungen, 3 Sanktionen und €150,000 an Geldbußen erfasst.
- Besser
Wir haben in diesem Jahr in unserer Gruppe 2 Verurteilungen, 3 Sanktionen und €150,000 an Geldbußen erfasst, basierend auf abgeschlossenen Fällen.
- Am besten
Wir haben in diesem Jahr in unserer Gruppe 2 Verurteilungen, 3 Sanktionen und €150,000 an Geldbußen erfasst, basierend auf abgeschlossenen Fällen; die Gesamtsumme war höher als im Vorjahr, weil im Berichtszeitraum zwei ältere Sachverhalte abgeschlossen wurden.
Prüfen Sie Ihr Verständnis
Szenarien zum Durcharbeiten
Das Rechtsteam einer Gruppe bestätigt, dass eine ausländische Tochtergesellschaft im Berichtsjahr wegen einer Bestechungsstraftat verurteilt wurde und dass eine separate Aufsichtsbehörde im selben Jahr wegen eines anderen Verstoßes gegen die Korruptionsbekämpfung eine finanzielle Sanktion verhängt hat. Das Finanzteam bereitet die Offenlegung zum Jahresende vor und muss entscheiden, wie jedes Ergebnis zu zählen ist.
Ein Ersteller hat zwei Vorgänge dokumentiert: Einer endete mit einer Verurteilung und einer Geldbuße, während der andere mit einem Verwarnungsschreiben und ohne Gerichtsverfahren endete. Der Entwurf führt derzeit beide Vorgänge unter derselben Überschrift auf, da sich beide auf Bedenken hinsichtlich Bestechung beziehen.
Während der Konsolidierung meldet eine Geschäftseinheit eine Bestechungsverurteilung in Landeswährung, während eine andere eine Sanktion ohne zugehörigen Geldbetrag meldet. Das Team für die Konzernberichterstattung ist unsicher, ob es den Euro-Gesamtbetrag leer lassen sollte, bis alle Tochterunternehmen geantwortet haben.
Eine Nachhaltigkeitsanalystin findet eine interne Tabelle mit drei gerichtsbezogenen Ergebnissen im Zusammenhang mit Bestechung, doch eines wurde vor dem Berichtsdatum aufgehoben und gegen ein anderes lief zum Jahresende noch ein Rechtsmittelverfahren. Der Entwurf der Angabe umfasst derzeit alle drei, da sie alle in Vorfallsprotokollen erwähnt wurden.
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Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige ESRS-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
ESRS
G1-4
innerhalb von ESRS G1: Business Conduct
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FAQ
Fragen, die diese Seite beantwortet
Auf der Seite wird angegeben, dass drei Datenpunkte vorzubereiten sind: die Anzahl der Verurteilungen, die Anzahl der Sanktionen und der Gesamtbetrag der Geldbußen. Verwenden Sie den Abschnitt zur schrittweisen Vorbereitung, um daraus einen Entwurf zu erstellen, und halten Sie das Nachweispaket zur Prüfung bereit.
Verwenden Sie die allgemeinverständliche Erläuterung und die Vorbereitungsschritte auf der Seite, um vor der Erhebung von Zahlen zu entscheiden, was in den Umfang fällt. Die Seite legt keine formale Regel zum Umfang fest; daher müssen Sie die Leitlinien konsistent anwenden und Ihren Ansatz dokumentieren.
Die Seite richtet sich an Nachhaltigkeits-/ESG-Manager, HR- oder Datenverantwortliche sowie Prüferinnen und Prüfer. Daher sollte die Verantwortung bei den Personen liegen, die die Zahlen beschaffen, prüfen und erläutern können. Das Arbeitsbuch soll dabei helfen, diese Verantwortlichkeiten zuzuweisen und nachzuverfolgen.
Die Seite enthält ein Nachweispaket mit fünf Elementen und fünf zu überprüfenden Prüfungsaussagen, die jeweils um Aussage, Risiko und Nachweis strukturiert sind. Verwenden Sie diese gemeinsam, damit Sie zeigen können, woher jede Zahl stammt und wie sie geprüft wurde.
Auf der Seite wird angegeben, dass fünf Aussagen zu überprüfen sind, die jeweils mit einem Risiko und einem Nachweispunkt verknüpft sind. In der Praxis können Sie sie als Checkliste verwenden, um zu prüfen, ob die Angabe vollständig, korrekt und belegt ist, bevor sie in einen Bericht aufgenommen wird.
Auf der Seite werden häufige Lücken und Fehler bei der Berichterstattung aufgeführt. Sie soll daher dabei helfen, Probleme vor der Erstellung des Entwurfs zu erkennen. Verwenden Sie diesen Abschnitt, um auf fehlende Datenpunkte, schwache Nachweise oder eine uneinheitliche Behandlung innerhalb der Angabe zu prüfen.
Das Download-Center enthält ein Arbeitsbuch „Vorbereitung und Prüfung“ im .xlsx-Format. Verwenden Sie es, um die Datenpunkte zu organisieren, Nachweise nachzuverfolgen und den schrittweisen Vorbereitungsprozess zu unterstützen.
Das Download-Center enthält eine druckbare Bibliothekskarte im PDF-Format. Sie dient als praktische Referenz ergänzend zum Arbeitsbuch, sodass Sie die wichtigsten Punkte zur Vorbereitung und Prüfung während der Erstellung des Entwurfs griffbereit haben.
Ja, die Seite enthält synthetische illustrative Beispielangaben, einschließlich einer quantitativen Tabelle, um zu zeigen, wie die Angabe dargestellt werden kann. Betrachten Sie sie ausschließlich als Formatvorlage und stellen Sie sicher, dass Ihre eigenen Zahlen und Erläuterungen mit Ihren tatsächlichen Nachweisen übereinstimmen.
Der Abschnitt zur Ausgabe des Entwurfs enthält Ideen für Visualisierungen, Einstiege für Erläuterungen und eine Zeile für den Inhaltsindex. Verwenden Sie diese Anregungen, um die vorbereiteten Zahlen in einen klaren Entwurf zu überführen, und prüfen Sie ihn anschließend anhand des Nachweispakets und der Prüfungsaussagen.
Weitere Fragen, bei denen diese Seite hilft