Роль административных, управленческих и надзорных органов

Подготовить

Что собрать до написания

Отмечайте каждое поле по мере поступления доказательств. Владельцы — команды, у которых обычно хранятся исходные файлы.

• Доля независимых членов

  Секретариат компании / управление

  Доля совета директоров, состоящая из членов, которые не являются независимыми, с использованием собственного теста организации на независимость и состава совета директоров за отчетный период.

  Доказательства Реестр совета директоров, оценки независимости, график состава комитетов/совета директоров, записи секретариата компании.

  Риск Статус независимости учитывается с использованием определения, отличающегося от определения в реестре совета директоров, поэтому процентное значение не согласуется с утвержденным перечнем состава.

• Гендерный состав совета директоров

  Секретариат компании / отдел кадров

  Гендерное распределение членов совета директоров за отчетный период с использованием выбранных организацией гендерных категорий и того же состава совета директоров, который используется в других раскрытиях информации об управлении.

  Доказательства Реестр профилей совета директоров, заявления директоров, записи отдела кадров или секретариата компании, пакет материалов по отчетности об управлении.

  Риск Гендерные категории взяты из источника или классификации, отличающихся от реестра совета директоров, поэтому распределение не согласуется с указанным перечнем членов.

• Представительство работников в совете директоров

  Секретариат организации / отношения с работниками

  Представлены ли работники в составе совета директоров и каким образом организовано это представительство за отчетный период.

  Доказательства Устав совета директоров, положения о полномочиях и порядке работы, записи о директорах, избранных работниками, протоколы секретариата организации.

  Риск Представительство работников раскрывается как неформальная консультативная договоренность, а не как фактическое членство в совете директоров, поэтому этот показатель не соответствует структуре управления.

• Другие факторы разнообразия

  Секретариат организации / выдвижение кандидатов

  Любые дополнительные факторы разнообразия, которые организация учитывает при формировании состава совета директоров, изложенные простыми словами и ограниченные тем, что фактически используется.

  Доказательства Политика выдвижения кандидатов в совет директоров, политика разнообразия, материалы комитета по выдвижению кандидатов, раскрытия информации об управлении.

  Риск В перечне смешаны формальные критерии отбора и общие стремления, поэтому раскрытые факторы не соответствуют политике выдвижения кандидатов или практике работы совета директоров.

• Наличие экспертизы в области ESG

  Секретариат компании / председатель совета директоров

  Ответ «да/нет» на вопрос о том, имеет ли совет директоров доступ к экологической, социальной экспертизе и экспертизе в области корпоративного управления в течение отчетного периода.

  Доказательства Матрица навыков совета директоров, положения о комитетах, биографии директоров, записи о прохождении обучения, назначения консультантов.

  Риск Ответ «да/нет» основан на общем интересе к вопросам устойчивого развития, а не на документально подтвержденной экспертизе на уровне совета директоров, поэтому отметка не соответствует матрице навыков.

• Подробная информация об экспертизе в области ESG

  Секретариат компании / председатель совета директоров

  Краткое описание соответствующих экологических, социальных знаний и знаний в области корпоративного управления, имеющихся у совета директоров, включая информацию о том, где сосредоточены эти знания и каким образом они привлекаются.

  Доказательства Матрица навыков совета директоров, резюме директоров, материалы комитетов, письма с описанием объема услуг консультантов.

  Риск В описании завышается индивидуальный опыт, и оно не согласуется с документированной матрицей навыков или описанием объема услуг консультанта.

• Подход к обучению в области ESG

  Корпоративный секретариат / обучение и развитие

  Как совет директоров формирует и обновляет свои знания в области экологических, социальных вопросов и управления, включая вводное обучение, повторные обучающие сессии или используемую внешнюю поддержку.

  Доказательства План обучения совета директоров, журналы посещаемости, материалы вводного обучения, протоколы комитетов, записи об обучении.

  Риск Обучение описывается как разовое мероприятие, хотя фактический процесс является непрерывным, поэтому описание не соответствует записям об обучении.

• Ответственный за надзор

  Корпоративный секретариат / управление

  Указанный член совета директоров, комитет или другое лицо, ответственное за надзор за соответствующими вопросами устойчивого развития.

  Доказательства Устав совета директоров, положения о комитетах, схема управления, график делегированных полномочий.

  Риск Указанный ответственный взят из устаревшей схемы делегирования полномочий, поэтому ответственность не согласуется с текущей схемой управления.

• Сфера надзора

  Секретариат компании / управление

  Часть повестки в области устойчивого развития, за надзор которой отвечает указанный член совета директоров, комитет или лицо.

  Доказательства Положения о комитетах, положение о совете директоров, система управления, матрица ответственности.

  Риск Сфера ответственности описана слишком широко и включает темы, фактически не закрепленные в положениях о комитетах, поэтому документы, определяющие сферу охвата и управление, не соответствуют друг другу.

• Темы, находящиеся под надзором совета директоров

  Секретариат компании / офис совета директоров

  Конкретные вопросы в области устойчивого развития, которые непосредственно рассматривает или по которым принимает решения сам совет директоров, а не вопросы, которыми занимается только руководство.

  Доказательства Повестки заседаний совета директоров, протоколы, перечень вопросов, закрепленных за советом, комплекты отчетных материалов комитетов.

  Риск Вопросы, относящиеся к уровню руководства, указаны как вопросы совета директоров, поэтому раскрытие не согласуется с протоколами заседаний совета директоров или перечнем вопросов, отнесенных к его полномочиям.

• Процесс рассмотрения целевых показателей

  Стратегия / корпоративный секретариат

  Как целевые показатели представляются совету директоров или его уполномоченным лицам для рассмотрения, проверки, утверждения или окончательного согласования.

  Доказательства Процедура установления целевых показателей, материалы для совета директоров, процесс утверждения, протоколы комитетов.

  Риск Процесс описан только как утверждение руководством, поэтому он не соответствует фактическому порядку рассмотрения советом директоров или комитетом.

• Процесс отслеживания целевых показателей

  Стратегия / отчетность по результатам деятельности

  Как с течением времени отслеживается прогресс в достижении целевых показателей, включая периодичность, порядок представления отчетности и лиц, получающих обновления.

  Доказательства Панели мониторинга результатов, материалы для совета директоров, отчеты по KPI, протоколы комитетов, трекер целевых показателей.

  Риск О мониторинге сообщается ежеквартально, хотя панель мониторинга обновляется ежемесячно, поэтому период и периодичность отчетности не согласуются.

• Связь со стратегией

  Стратегия / офис совета директоров

  Оценка в формате «да/нет» того, были ли вопросы устойчивого развития встроены в процесс формирования стратегии организации в течение отчетного периода.

  Доказательства Стратегические документы, заседания совета директоров по вопросам стратегии, годовой план, интегрированные документы планирования.

  Риск Ответ основан на отдельном плане устойчивого развития, а не на основном процессе формирования стратегии, поэтому флаг не согласуется с документами планирования.

• Примеры стратегических решений

  Стратегия / финансы / секретариат компании

  Примеры крупных решений, на исход которых повлияли соображения, связанные с устойчивым развитием, с использованием только решений, фактически принятых в отчетном периоде.

  Доказательства Протоколы заседаний совета директоров, инвестиционные документы, пакеты материалов для утверждения капитальных вложений, документы стратегического комитета.

  Риск Примеры взяты из предложений, а не из утвержденных решений, поэтому описание не согласуется с подписанными документами совета директоров.

• Связь с процессом управления рисками

  Управление рисками

  Как риски, связанные с устойчивым развитием, встроены в процесс управления рисками организации, включая их выявление, оценку и эскалацию.

  Доказательства Реестр рисков, система ERM, отчёты совета директоров о рисках, протоколы заседаний комитетов.

  Риск В описании упоминается отдельный реестр рисков, связанных с устойчивым развитием, который не связан с отчётностью по рискам предприятия, поэтому процесс не согласуется с системой управления рисками.

• Урегулирование компромиссов

  Стратегия / риски / офис совета директоров

  Как организация соотносит соображения, связанные с устойчивым развитием, с другими бизнес-приоритетами, когда решения предполагают конкурирующие цели.

  Доказательства Материалы совета директоров, служебные записки по решениям, инвестиционные обоснования, протоколы заседаний комитетов, положения политик.

  Риск В примере описан принцип политики, но не фактический компромисс при принятии решения, поэтому он не согласуется с записью о решении.

Как это подготовить

Запросить данные

Запросить подтверждающие документы по управлению советом директоров и сведения о надзоре

Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.

Как совет директоров и его комитеты осуществляют надзор за вопросами устойчивого развития и какие доказательства подтверждают представленное описание управления?

Сначала используйте собственные наименования организации для совета директоров, комитетов, должностей, политик и отчетных комплектов, а затем сопоставьте их с приведенными ниже полями отчетности. Формулируйте запрос на внутреннем деловом языке, а не в терминологии системы отчетности, и проверьте исходные материалы до утверждения.

Тема: Запрос подтверждающих материалов о корпоративном управлении совета директоров для отчетности в области устойчивого развития

Уважаемый(ая) [Name],

Мы готовим пакет отчетности в области устойчивого развития и просим вас помочь собрать подтверждающие материалы совета директоров и комитетов за [reporting period]. Просим предоставить материалы и краткое резюме, охватывающие следующие вопросы:
- текущий состав совета директоров и комитетов, а также соответствующую информацию о разнообразии;
- имеются ли в составе совета директоров члены, обладающие опытом в области устойчивого развития, и каким образом эти компетенции формируются или обновляются;
- какое лицо или какая группа отвечает за надзор, что входит в сферу этой ответственности и какие вопросы рассматриваются непосредственно советом директоров;
- каким образом пересматриваются целевые показатели и отслеживается прогресс;
- каким образом вопросы устойчивого развития интегрируются в стратегию, обсуждение рисков, важные решения и обсуждение возможных компромиссов.

Используйте обычные внутренние термины и приложите подтверждающие документы либо ссылки на исходные системы. Если какая-либо информация не хранится централизованно, укажите, где ее можно найти и кто за нее отвечает.

Просим предоставить материалы до [date]. Это проект запроса на обучение для внутреннего использования; мы адаптируем его к нашей организации и проверим исходные материалы до окончательного утверждения.

Большое спасибо,
[Your name]

Здравствуйте, [Name] — не могли бы вы прислать подтверждающие материалы совета директоров и комитетов за [period]?

Нам нужны сведения о текущем составе, информация о наличии экспертизы в области устойчивого развития и обучении, данные о том, кто отвечает за надзор, каким образом отслеживаются целевые показатели, а также примеры обсуждений стратегии, рисков и важных решений. Используйте обычные внутренние термины и поделитесь исходными документами или ссылками до [date]. Спасибо.

Отраслевые примеры

Составьте раскрытие

Заметки, которые превращают данные в раскрытие

Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.

Центр загрузок

Проверка

Для каждого утверждения проверьте доказательства

• Я проверил реестр совета директоров и рассчитал долю независимых членов по состоянию на отчетную дату.

  Риски Проверяющий может проверить, последовательно ли применялись основа для подсчета численности, предельная дата и оценка независимости, а также повлияли ли какие-либо исключения или реклассификации на результат.

  Доказательства для проверки График состава совета директоров; оценки или декларации независимости; рабочая книга с расчетами, показывающая числитель, знаменатель и отчетную дату; протокол с утверждением показателя; сверка с итоговой таблицей отчета.

• Я рассчитал гендерное соотношение в совете директоров на основе исходного списка членов и использовал согласованный метод усреднения для соотношения женщин и мужчин.

  Риски Проверяющий может выяснить, был ли метод применен надлежащим образом, использовалась ли на всех этапах одна и та же совокупность и согласуются ли раскрытые проценты с исходными записями.

  Доказательства для проверки Список членов совета директоров с указанием гендерной принадлежности; примечание с описанием метода расчета соотношения; формулы электронной таблицы; исходные документы, подтверждающие классификацию по гендерному признаку, если они имеются; отметка об утверждении после проверки и итоговый опубликованный показатель.

• Я составил количество представителей сотрудников и других работников по данным записей органов управления и проверил, кто занимал должность на отчетную дату.

  Риски Проверяющий может поставить под сомнение полноту совокупности представителей, последовательность применения категорий работников и своевременность отражения назначений или уходов с должности.

  Доказательства для проверки Записи о членстве в комитетах или совете директоров; письма о назначении или результаты выборов; записи HR или сведения о представительстве работников; датированный список лиц, занимающих должности; сверка между исходными записями и раскрытием.

• Я сгруппировал членов совета директоров по другим выбранным нами факторам разнообразия, подлежащим раскрытию, и преобразовал каждую группу в процент от одной и той же исходной совокупности.

  Риски Проверяющий может спросить, применялись ли выбранные факторы разнообразия последовательно, использует ли каждый процент один и тот же знаменатель и могут ли исходные классификации быть подтверждены.

  Доказательства для проверки Внутренняя выгрузка данных о разнообразии; определения, использованные для каждого фактора; расчетный лист для каждого процента; исходные подтверждения классификаций, если имеются; записи проверки, подтверждающие окончательный набор раскрытых факторов.

• Я обобщил знания и опыт совета директоров в области устойчивого развития на основе резюме, журналов обучения и записей комитетов, а также указал, опираемся ли мы на имеющиеся компетенции или планируем их развивать.

  Риски Проверяющий может проверить, основано ли описание на доказательствах, являются ли заявленные навыки актуальными и релевантными и подтверждается ли записями заявление о наличии компетенций или их развитии.

  Доказательства для проверки Резюме или биографии директоров; записи об участии в обучении; матрица навыков; документы совета директоров или комитетов о пробелах в компетенциях или планах развития; внутренняя проверка формулировок до публикации.

• Я подготовил описание навыков на основе собственных записей совета директоров и проверил, что формулировки соответствуют имевшимся у нас подтверждениям сведений об опыте и обучении каждого члена.

  Риски Проверяющий может выяснить, не преувеличивает ли описание уровень экспертных знаний, имеются ли подтверждения для каждой указанной области навыков и использовался ли для всех членов один и тот же набор источников.

  Доказательства для проверки Пакет исходных материалов по каждому члену; матрица навыков или оценка компетенций; записи об обучении и развитии; заметки по подготовке текста, показывающие, как создавалось описание; цепочка утверждения итогового текста.

Где черновики идут не так

Ошибки, которых стоит избегать, и где нужно суждение

Слева — что составители делают не так при сборе данных; справа — где придётся принять и объяснить суждение.

Примеры

Как это выглядит на странице отчёта

Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.

Лестница качества

• Базовый

  Я сообщаю, что 40% членов нашего совета директоров являются независимыми, 30% составляют женщины, один член представляет работников, а также учитываются другие факторы многообразия.

• Лучше

  Я сообщаю, что 40% членов нашего совета директоров являются независимыми, 30% составляют женщины, один член представляет работников, а при назначениях мы также учитываем другие факторы многообразия.

• Лучший

  Я сообщаю, что за год, закончившийся 31 декабря 2025 года, среди членов нашего совета директоров и комитетов 40% являлись независимыми, 30% составляли женщины и один член представлял работников; также учитывались другие факторы многообразия. Мы пересматривали этот состав при каждом цикле назначений, и баланс изменился, поскольку после планового процесса преемственности были добавлены два новых директора.

Проверьте себя

Сценарии для разбора

Ссылки на стандарты

Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия

Guides that settle this question

Связанное и другое

Больше в ESRS 2 →Открыть полный каталог →Искать по всем раскрытиям →

FAQ

Вопросы, на которые отвечает эта страница

Другие вопросы, с которыми поможет эта страница