Суть раскрытия
В этом раскрытии организации предлагается объяснить, каким образом ее административные, управленческие и надзорные органы участвуют в управлении вопросами устойчивого развития. На практике речь идет о том, чтобы показать, кто несет ответственность, как эти органы осуществляют надзор за вопросами устойчивого развития и как этот надзор встроен в процесс принятия решений, а не рассматривается как второстепенная деятельность.
Практическое внимание сосредоточено на охвате управления организацией в целом, а не только на нескольких ключевых объектах или отдельных инициативах. Раскройте информацию об основных органах и их ролях во всей деятельности организации, включая распределение обязанностей, работу надзора на практике и последовательность применения подхода ко всем операциям и организациям, если это уместно.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику European Commission.
Прежде чем начать
Прежде чем начать
Короткий чек-лист перед подготовкой этого раскрытия — отмечайте пункты по мере их закрытия.
Подготовка
Ключевая информация для подготовки
| Поле подготовки | Что зафиксировать | Подсказка по доказательствам | Ответственный |
|---|---|---|---|
| Доля независимых членов | Доля совета директоров, состоящая из членов, которые не являются независимыми, с использованием собственного теста организации на независимость и состава совета директоров за отчетный период. | Реестр совета директоров, оценки независимости, график состава комитетов/совета директоров, записи секретариата компании. | Секретариат компании / управление |
| Гендерный состав совета директоров | Гендерное распределение членов совета директоров за отчетный период с использованием выбранных организацией гендерных категорий и того же состава совета директоров, который используется в других раскрытиях информации об управлении. | Реестр профилей совета директоров, заявления директоров, записи отдела кадров или секретариата компании, пакет материалов по отчетности об управлении. | Секретариат компании / отдел кадров |
| Представительство работников в совете директоров | Представлены ли работники в составе совета директоров и каким образом организовано это представительство за отчетный период. | Устав совета директоров, положения о полномочиях и порядке работы, записи о директорах, избранных работниками, протоколы секретариата организации. | Секретариат организации / отношения с работниками |
| Другие факторы разнообразия | Любые дополнительные факторы разнообразия, которые организация учитывает при формировании состава совета директоров, изложенные простыми словами и ограниченные тем, что фактически используется. | Политика выдвижения кандидатов в совет директоров, политика разнообразия, материалы комитета по выдвижению кандидатов, раскрытия информации об управлении. | Секретариат организации / выдвижение кандидатов |
| Наличие экспертизы в области ESG | Ответ «да/нет» на вопрос о том, имеет ли совет директоров доступ к экологической, социальной экспертизе и экспертизе в области корпоративного управления в течение отчетного периода. | Матрица навыков совета директоров, положения о комитетах, биографии директоров, записи о прохождении обучения, назначения консультантов. | Секретариат компании / председатель совета директоров |
| Подробная информация об экспертизе в области ESG | Краткое описание соответствующих экологических, социальных знаний и знаний в области корпоративного управления, имеющихся у совета директоров, включая информацию о том, где сосредоточены эти знания и каким образом они привлекаются. | Матрица навыков совета директоров, резюме директоров, материалы комитетов, письма с описанием объема услуг консультантов. | Секретариат компании / председатель совета директоров |
| Подход к обучению в области ESG | Как совет директоров формирует и обновляет свои знания в области экологических, социальных вопросов и управления, включая вводное обучение, повторные обучающие сессии или используемую внешнюю поддержку. | План обучения совета директоров, журналы посещаемости, материалы вводного обучения, протоколы комитетов, записи об обучении. | Корпоративный секретариат / обучение и развитие |
| Ответственный за надзор | Указанный член совета директоров, комитет или другое лицо, ответственное за надзор за соответствующими вопросами устойчивого развития. | Устав совета директоров, положения о комитетах, схема управления, график делегированных полномочий. | Корпоративный секретариат / управление |
| Сфера надзора | Часть повестки в области устойчивого развития, за надзор которой отвечает указанный член совета директоров, комитет или лицо. | Положения о комитетах, положение о совете директоров, система управления, матрица ответственности. | Секретариат компании / управление |
| Темы, находящиеся под надзором совета директоров | Конкретные вопросы в области устойчивого развития, которые непосредственно рассматривает или по которым принимает решения сам совет директоров, а не вопросы, которыми занимается только руководство. | Повестки заседаний совета директоров, протоколы, перечень вопросов, закрепленных за советом, комплекты отчетных материалов комитетов. | Секретариат компании / офис совета директоров |
| Процесс рассмотрения целевых показателей | Как целевые показатели представляются совету директоров или его уполномоченным лицам для рассмотрения, проверки, утверждения или окончательного согласования. | Процедура установления целевых показателей, материалы для совета директоров, процесс утверждения, протоколы комитетов. | Стратегия / корпоративный секретариат |
| Процесс отслеживания целевых показателей | Как с течением времени отслеживается прогресс в достижении целевых показателей, включая периодичность, порядок представления отчетности и лиц, получающих обновления. | Панели мониторинга результатов, материалы для совета директоров, отчеты по KPI, протоколы комитетов, трекер целевых показателей. | Стратегия / отчетность по результатам деятельности |
| Связь со стратегией | Оценка в формате «да/нет» того, были ли вопросы устойчивого развития встроены в процесс формирования стратегии организации в течение отчетного периода. | Стратегические документы, заседания совета директоров по вопросам стратегии, годовой план, интегрированные документы планирования. | Стратегия / офис совета директоров |
| Примеры стратегических решений | Примеры крупных решений, на исход которых повлияли соображения, связанные с устойчивым развитием, с использованием только решений, фактически принятых в отчетном периоде. | Протоколы заседаний совета директоров, инвестиционные документы, пакеты материалов для утверждения капитальных вложений, документы стратегического комитета. | Стратегия / финансы / секретариат компании |
| Связь с процессом управления рисками | Как риски, связанные с устойчивым развитием, встроены в процесс управления рисками организации, включая их выявление, оценку и эскалацию. | Реестр рисков, система ERM, отчёты совета директоров о рисках, протоколы заседаний комитетов. | Управление рисками |
| Урегулирование компромиссов | Как организация соотносит соображения, связанные с устойчивым развитием, с другими бизнес-приоритетами, когда решения предполагают конкурирующие цели. | Материалы совета директоров, служебные записки по решениям, инвестиционные обоснования, протоколы заседаний комитетов, положения политик. | Стратегия / риски / офис совета директоров |
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить подтверждающие документы по управлению советом директоров и сведения о надзоре
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Как совет директоров и его комитеты осуществляют надзор за вопросами устойчивого развития и какие доказательства подтверждают представленное описание управления?
Сначала используйте собственные наименования организации для совета директоров, комитетов, должностей, политик и отчетных комплектов, а затем сопоставьте их с приведенными ниже полями отчетности. Формулируйте запрос на внутреннем деловом языке, а не в терминологии системы отчетности, и проверьте исходные материалы до утверждения.
Слабый запрос
Пожалуйста, предоставьте информацию ESRS 2 GOV-1 об административных, управленческих и надзорных органах, включая их состав, компетенции, надзор, мониторинг целевых показателей, интеграцию со стратегией и компромиссы.
Почему он не работает: В запросе используется терминология фреймворка, которую многие внутренние ответственные лица не узнают, и не указано, какие записи следует извлечь, какие внутренние наименования использовать или какие исходные документы должны подтверждать ответ. Кроме того, запрос слишком абстрактен, чтобы служить практическим запросом доказательств.
Более удачный запрос
Пожалуйста, соберите пакет материалов совета директоров и комитетов за [период], в котором указаны: состав совета директоров и соответствующих комитетов; имеющаяся в реестре совета директоров информация о разнообразии; наличие компетенций, связанных с устойчивым развитием, и способы их поддержания; ответственное лицо за надзор и вопросы, входящие в его сферу ответственности; порядок проверки целевых показателей и отслеживания прогресса; а также примеры того, как устойчивое развитие учитывалось в стратегии, управлении рисками, ключевых решениях или обсуждениях компромиссов. Используйте наши внутренние наименования органов и приложите исходные документы или ссылки.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос подтверждающих материалов о корпоративном управлении совета директоров для отчетности в области устойчивого развития Уважаемый(ая) [Name], Мы готовим пакет отчетности в области устойчивого развития и просим вас помочь собрать подтверждающие материалы совета директоров и комитетов за [reporting period]. Просим предоставить материалы и краткое резюме, охватывающие следующие вопросы: - текущий состав совета директоров и комитетов, а также соответствующую информацию о разнообразии; - имеются ли в составе совета директоров члены, обладающие опытом в области устойчивого развития, и каким образом эти компетенции формируются или обновляются; - какое лицо или какая группа отвечает за надзор, что входит в сферу этой ответственности и какие вопросы рассматриваются непосредственно советом директоров; - каким образом пересматриваются целевые показатели и отслеживается прогресс; - каким образом вопросы устойчивого развития интегрируются в стратегию, обсуждение рисков, важные решения и обсуждение возможных компромиссов. Используйте обычные внутренние термины и приложите подтверждающие документы либо ссылки на исходные системы. Если какая-либо информация не хранится централизованно, укажите, где ее можно найти и кто за нее отвечает. Просим предоставить материалы до [date]. Это проект запроса на обучение для внутреннего использования; мы адаптируем его к нашей организации и проверим исходные материалы до окончательного утверждения. Большое спасибо, [Your name]
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [Name] — не могли бы вы прислать подтверждающие материалы совета директоров и комитетов за [period]? Нам нужны сведения о текущем составе, информация о наличии экспертизы в области устойчивого развития и обучении, данные о том, кто отвечает за надзор, каким образом отслеживаются целевые показатели, а также примеры обсуждений стратегии, рисков и важных решений. Используйте обычные внутренние термины и поделитесь исходными документами или ссылками до [date]. Спасибо.
Отраслевые примеры
Производство
Контекст. Группа с советом директоров, комитетом по аудиту и форумом по операционным рискам, где вопросы устойчивого развития обсуждаются наряду с капитальными затратами и показателями деятельности предприятий.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте материалы совета директоров и комитетов за [период], охватывающие состав, наличие компетенций в области устойчивого развития, указанное ответственное лицо за надзор, отслеживание целевых показателей, а также примеры из материалов по утверждению капитальных затрат, рискам и операционным обзорам, где устойчивое развитие повлияло на решения или компромиссы. Используйте терминологию наших пакета материалов совета директоров, протоколов комитетов и панели мониторинга рисков.
Пример ответа. Реестр совета директоров, протоколы комитетов, журнал обучения директоров, извлечение из панели мониторинга рисков и краткая записка с подтверждением того, какой форум отвечает за каждый вопрос и где находятся последние подтверждающие материалы.
Финансовые услуги
Контекст. Регулируемая группа с советом директоров, комитетом по рискам и комитетом по вознаграждениям, где устойчивое развитие связано со стратегией, риск-аппетитом и обсуждениями стимулов.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте материалы совета директоров и комитетов за [период], в которых указаны состав совета директоров, наличие компетенций в области устойчивого развития, ответственное за этот вопрос лицо, порядок мониторинга прогресса в отношении целевых показателей, а также примеры из материалов по стратегии, риск-аппетиту и вознаграждениям, где устойчивое развитие повлияло на решения или компромиссы. Используйте наименования из нашего календаря корпоративного управления и пакета материалов комитетов.
Пример ответа. Отчёт о составе совета директоров, повестки заседаний и протоколы комитетов, учёт посещения обучения, материал по риск-аппетиту, извлечение из материалов комитета по вознаграждениям и краткое описание маршрута надзора и периодичности мониторинга.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
Объясните, как был определён и составлен каждый показатель корпоративного управления, включая основу, использованную для классификации независимости, разнообразия, компетенций, обязанностей по надзору и интеграции стратегии.
Примечание о контексте
Изложите, что говорят эти показатели о структуре совета директоров, имеющихся у него знаниях, распределении надзорных функций и том, как устойчивость встроена в процесс принятия решений.
Заявление о колебаниях
Если какие-либо показатели изменились по сравнению с предыдущим периодом, опишите основную причину простыми словами, например изменения в составе совета директоров, охвате комитетов, обучении, надзорных механизмах или способе применения стратегии.
Запись в указателе содержания
GOV-1 Роль административных, управленческих и надзорных органов — [местоположение / страница] / [примечания]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Профессиональные инструменты подготовки отчетности для GOV-1 — бесплатно при подтвержденном email. Введите присланный код один раз и пользуйтесь загрузками, ссылками на отчеты и ИИ-ассистентом LRA в течение 24 часов.
Готовность к заверению
Для каждого утверждения проверьте доказательства
| Утверждение | Риски | Доказательства для проверки |
|---|---|---|
| Я проверил реестр совета директоров и рассчитал долю независимых членов по состоянию на отчетную дату. | Проверяющий может проверить, последовательно ли применялись основа для подсчета численности, предельная дата и оценка независимости, а также повлияли ли какие-либо исключения или реклассификации на результат. | График состава совета директоров; оценки или декларации независимости; рабочая книга с расчетами, показывающая числитель, знаменатель и отчетную дату; протокол с утверждением показателя; сверка с итоговой таблицей отчета. |
| Я рассчитал гендерное соотношение в совете директоров на основе исходного списка членов и использовал согласованный метод усреднения для соотношения женщин и мужчин. | Проверяющий может выяснить, был ли метод применен надлежащим образом, использовалась ли на всех этапах одна и та же совокупность и согласуются ли раскрытые проценты с исходными записями. | Список членов совета директоров с указанием гендерной принадлежности; примечание с описанием метода расчета соотношения; формулы электронной таблицы; исходные документы, подтверждающие классификацию по гендерному признаку, если они имеются; отметка об утверждении после проверки и итоговый опубликованный показатель. |
| Я составил количество представителей сотрудников и других работников по данным записей органов управления и проверил, кто занимал должность на отчетную дату. | Проверяющий может поставить под сомнение полноту совокупности представителей, последовательность применения категорий работников и своевременность отражения назначений или уходов с должности. | Записи о членстве в комитетах или совете директоров; письма о назначении или результаты выборов; записи HR или сведения о представительстве работников; датированный список лиц, занимающих должности; сверка между исходными записями и раскрытием. |
| Я сгруппировал членов совета директоров по другим выбранным нами факторам разнообразия, подлежащим раскрытию, и преобразовал каждую группу в процент от одной и той же исходной совокупности. | Проверяющий может спросить, применялись ли выбранные факторы разнообразия последовательно, использует ли каждый процент один и тот же знаменатель и могут ли исходные классификации быть подтверждены. | Внутренняя выгрузка данных о разнообразии; определения, использованные для каждого фактора; расчетный лист для каждого процента; исходные подтверждения классификаций, если имеются; записи проверки, подтверждающие окончательный набор раскрытых факторов. |
| Я обобщил знания и опыт совета директоров в области устойчивого развития на основе резюме, журналов обучения и записей комитетов, а также указал, опираемся ли мы на имеющиеся компетенции или планируем их развивать. | Проверяющий может проверить, основано ли описание на доказательствах, являются ли заявленные навыки актуальными и релевантными и подтверждается ли записями заявление о наличии компетенций или их развитии. | Резюме или биографии директоров; записи об участии в обучении; матрица навыков; документы совета директоров или комитетов о пробелах в компетенциях или планах развития; внутренняя проверка формулировок до публикации. |
| Я подготовил описание навыков на основе собственных записей совета директоров и проверил, что формулировки соответствуют имевшимся у нас подтверждениям сведений об опыте и обучении каждого члена. | Проверяющий может выяснить, не преувеличивает ли описание уровень экспертных знаний, имеются ли подтверждения для каждой указанной области навыков и использовался ли для всех членов один и тот же набор источников. | Пакет исходных материалов по каждому члену; матрица навыков или оценка компетенций; записи об обучении и развитии; заметки по подготовке текста, показывающие, как создавалось описание; цепочка утверждения итогового текста. |
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
Типичные пробелы
Ошибки, которых стоит избегать при сборе данных
Где часто требуется профессиональное суждение
Примеры
Иллюстративные примеры
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
Мы сообщаем, что 8 из 10 наших директоров являются независимыми; в состав совета директоров входят 4 женщины и 6 мужчин; 2 директора избраны работниками, а при оценке сбалансированности мы также учитываем возрастной диапазон, национальность и профессиональный опыт. - На уровне совета директоров имеются знания в области ESG: да; они представлены директорами с опытом в аудите, климатических рисках и управлении персоналом, и мы поддерживаем эти компетенции в актуальном состоянии посредством вводного обучения, ежегодного обновления знаний и тематических брифингов. - Надзор осуществляет председатель совета директоров при поддержке комитетов по аудиту и устойчивому развитию; они охватывают стратегию, риски, целевые показатели, изменения в политике и значимые решения о капитальных вложениях, а руководство отслеживает выполнение посредством ежеквартальных информационных панелей и формального итогового годового обзора. - Устойчивость встроена в нашу стратегическую работу, а недавние решения совета директоров включали утверждение программы по упаковке с меньшим углеродным следом и совершенствование процесса должной осмотрительности поставщиков.
Синтетический, внутренне согласованный пример исключительно для обучения практиков. Он показывает, как описывать состав совета директоров, компетенции в области ESG, надзорные механизмы, мониторинг и связь со стратегией, не называя организацию.
В нашем совете директоров 7 членов, 5 из которых являются независимыми; в состав входят 3 женщины и 4 мужчины, 1 представитель работников, а при оценке сбалансированности мы также учитываем сочетание навыков, международный опыт и инвалидность. - Совет директоров действительно обладает компетенциями в области ESG: да; они представлены директорами с опытом в сфере энергетического перехода, комплаенса и взаимодействия с заинтересованными сторонами, и мы поддерживаем их посредством внешних курсов, обучения у коллег и периодических обновлений от руководства. - Ответственность за эту область несут совет директоров и его комитет по рискам, которые осуществляют надзор за вопросами климата, безопасности, этики, персонала и долгосрочного планирования; руководство отчитывается о прогрессе ежеквартально и выносит исключения на рассмотрение в период между заседаниями. - Эти вопросы уже включены в наш стратегический процесс, а недавние решения совета директоров касались инвестиций в устойчивость электросетей и пересмотренного кодекса поведения поставщиков.
Синтетический, внутренне согласованный пример исключительно для обучения практиков. Он демонстрирует другой правдоподобный сектор и другую структуру корпоративного управления, охватывая при этом те же пункты раскрытия информации.
Спросите AI-ассистента Study Studio об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учетом вашего контекста подготовки отчетности. Первые два ответа бесплатны — подтвердите email, чтобы пользоваться без ограничений в течение 24 часов.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
В составе группы есть совет директоров из девяти человек и два комитета. У команды, готовящей отчётность, есть проект формулировки о том, что совет директоров осуществляет надзор за вопросами устойчивого развития, но она ещё не проверила, какой комитет отвечает за целевые показатели, какой орган рассматривает прогресс и сохраняет ли сам совет директоров непосредственный надзор за какими-либо темами.
В совет директоров входят шесть членов, включая двух независимых членов, трёх женщин и трёх мужчин, а также одного директора, избранного работниками. В проекте отчёта также упоминается, что совет директоров учитывал возрастной состав и международный опыт, но команда не уверена, следует ли включать эти дополнительные факторы.
Компания заявляет, что её директора обладают знаниями в области устойчивого развития, поскольку один из членов ранее руководил экологическим проектом, а другой имеет опыт работы в сфере финансов. Обучение по вопросам климата, труда и этики запланировано на более поздний срок в течение года, но ни одно занятие ещё не проводилось.
Совет директоров рассматривает годовой план, основной реестр рисков и набор целей в области устойчивого развития на одном и том же заседании. Руководство также спрашивает, следует ли указать в отчёте, что при утверждении новой инвестиции совет директоров сопоставлял планы роста с сокращением выбросов и воздействием на работников.
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия
Доступные ссылки на стандарты и близкие раскрытия, полезные при подготовке этого требования.
ESRS
GOV-1
в составе ESRS 2: General Disclosures
Связанное и другое
Больше в ESRS 2 → Открыть полный каталог → Главная Библиотеки раскрытий → Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
Начните с показателей, которые необходимо подготовить для этой страницы, и последовательно пройдите раздел «как подготовить». Это поможет собрать нужную информацию о совете директоров, надзоре, стратегии, рисках и целевых показателях, прежде чем преобразовывать её в формулировки проекта.
Используйте размещённое на странице объяснение простым языком, перечень показателей и пошаговые инструкции «как подготовить», чтобы определить, что именно вы охватываете и как будете это описывать. Страница предназначена для того, чтобы помочь вам сформировать практический подход, а не копировать официальные формулировки.
Страница указывает на состав совета директоров, учёт мнения работников, компетенции в области ESG, обучение по ESG, руководителя и сферу ответственности за надзор, темы, рассматриваемые советом директоров, связи со стратегией, связи с процессом управления рисками, учёт компромиссов и проверку/отслеживание целевых показателей. Обычно именно эти сведения необходимо получить от разных ответственных лиц до подготовки проекта.
Страница предлагает подготовить соответствующие показатели состава совета директоров, включая долю независимых членов, гендерный состав, учёт мнения работников и другие факторы разнообразия. Используйте пакет доказательств и заявления о подтверждении достоверности, чтобы обосновать раскрываемую информацию и показать, откуда взяты исходные записи.
На странице предлагается подготовить как информацию о наличии экспертизы в области ESG, так и подробные сведения о ней, поэтому следует быть готовыми объяснить, кто обладает этой экспертизой и какими доказательствами она подтверждается. Раздел с подготовленным результатом поможет преобразовать это в краткое описание после подтверждения исходных данных.
Используйте элементы данных о руководителе надзорной деятельности, мандате надзорной деятельности и темах надзора со стороны совета директоров на странице, а затем формулируйте текст с опорой на то, что совет директоров фактически делает. Раздел с распространёнными пробелами в отчётности поможет избежать расплывчатых заявлений или утверждений, не подтверждённых доказательствами.
На странице представлен пакет доказательств из пяти элементов, а также перечислены шесть утверждений для проверки в рамках подтверждения достоверности; для каждого указаны утверждение, риск и предмет проверки доказательств. Вместе они призваны помочь подготовить файл, готовый к подтверждению достоверности, до окончательного утверждения раскрытия.
Центр загрузки предоставляет рабочую книгу «Подготовка и подтверждение достоверности» в формате .xlsx и печатную карточку библиотеки в формате .pdf. Используйте их для организации работы по подготовке, фиксации доказательств и согласования проекта раскрытия с рекомендациями на странице.
На странице есть раздел о распространённых пробелах и ошибках в отчётности, призванный помочь своевременно выявлять слабые или неполные раскрытия. На практике это означает проверку того, что проект подкреплён элементами данных, пакетом доказательств и утверждениями для подтверждения достоверности, а не основан на общих формулировках.
Используйте раздел с подготовленным результатом, который включает идеи для визуализации, начальные формулировки описания и строку указателя содержания. Это даёт практический способ перейти от собранных данных к первому проекту, который проще проверять и подтверждать.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница
Узнать больше · GOV-1
Научитесь готовить это раскрытие от начала до конца
This guide covers one Disclosure Requirement. The ESRS / CSRD Reporting course walks the full European workflow — double materiality, datapoints, evidence and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the ESRS / CSRD course →