Focus dell’informativa
Questa divulgazione chiede a un'organizzazione di spiegare quali materiali di sostenibilità influiscono, rischi e opportunità contano maggiormente al suo modello e strategia aziendale, e come tali questioni si connettono al modo in cui l'organizzazione crea, offre e preserva il valore.
L'obiettivo pratico è quello di valutare se l'organizzazione abbia considerato la sua attività completa, non solo alcuni siti o attività di headliner, ma di descrivere come le materie materiali si riflettano in operazioni, catena del valore e processi decisionali, e dove ci sono differenze di rilevanza per geografia, linea aziendale o tipo di sito.
Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale European Commission.
Prima di iniziare
Prima di iniziare
Una breve checklist prima di preparare questa informativa: spunta ogni voce man mano che la definisci.
Preparazione
Informazioni chiave da preparare
| Campo da preparare | Cosa rilevare | Suggerimento sull’evidenza | Responsabile |
|---|---|---|---|
| Interazione con strategia | Descrivi come il problema si collega con la strategia dell’organizzazione, compreso il modo pratico che colpisce o è influenzato da tale strategia. | Documenti di strategia, pacchetti di bordo, registri di rischio, note di pianificazione aziendale. | Team strategia / sostenibilità |
| Risposta strategica | Impostare la risposta strategica dell’organizzazione al problema, in termini semplici che mostrano la direzione del viaggio e le principali azioni ad alto livello. | Strategie aggiorna i documenti, i documenti dei comitati esecutivi, la roadmap di trasformazione. | Strategia / gestione esecutiva |
| Risposta pianificata | Catturare le azioni che l'organizzazione prevede di prendere in risposta al problema, comprese le misure previste e l'approccio di attuazione. | Piani d'azione, piani di programma, progettisti, approvazioni di gestione. | Pianificazione aziendale / gestione dei programmi |
| Effetto delle entrate | Spiegare l'effetto atteso sul reddito, compresi i principali flussi di reddito che possono cambiare e la direzione di tale cambiamento. | Modelli di bilancio, previsioni di entrate, piani commerciali, documenti di revisione di finanza. | Finanza / squadra commerciale |
| Effetto dei costi | Spiegare l'effetto previsto sui costi, comprese le principali categorie di costi che possono aumentare o diminuire e la direzione di tale cambiamento. | Documenti di bilancio e di previsione, relazioni del centro di costo, piani di approvvigionamento, commento finanziario. | Finanza / approvvigionamento / operazioni |
| Effetto del foglio di equilibrio | Descrivi l'effetto atteso sulle attività e passività, compresi i quali gli elementi del bilancio possono cambiare e come. | Bilancio di previsione, carte di disabilità, provviste di memo, carte di tesoreria. | Finanza / tesoreria / contabilità |
| Effetto del movimento di cassa | Spiegare l'effetto atteso sui movimenti di cassa, compresi i principali flussi o deflussi e quando si prevede di sorgere. | Previsione del flusso di cassa, modello di tesoreria, piano capex, analisi del capitale di lavoro. | Tesoro / finanza |
| Variazione finanziaria prevista | Dichiarare i cambiamenti finanziari che l'organizzazione si aspetta dal problema, che copre le misure pertinenti di prestazione, posizione e denaro. | Previsione integrata, uscite di scenario, documenti finanziari, reportistica. | Finanza / strategia |
| Periodo di studio | Impostare i periodi di tempo utilizzati per la valutazione, rendendo chiaro quali orizzonti sono stati considerati e come sono stati raggruppati. | Pacchetto di scenari, presupposti di pianificazione, carte di bordo, note di valutazione del rischio. | Strategia / rischio / finanza |
| Basi di pianificazione | Spiegare la base utilizzata per la valutazione, compreso lo scenario o l'approccio di pianificazione e le ipotesi dietro di esso. | Pacchetto di analisi dello scenario, pianificazione presupposti registro, analisi della sensibilità, approvazioni di governance. | Strategia / rischio / finanza |
| Perché non quantificati | Registrare perché l'effetto non poteva essere misurato in numeri, compresa la barriera specifica alla quantificazione. | Nota metodologica, finanza memo, data gap log, commenti di recensione di gestione. | Finanza / sostenibilità |
| Effetto finanziario qualitativo | Descrivi, a parole, come il problema dovrebbe influenzare le finanze dell’organizzazione quando non è disponibile una stima numerica. | Commento di gestione, valutazione del rischio, note di scenario, analisi dell'impatto aziendale. | Finanza / strategia / rischio |
| Linee di dichiarazione colpite | Elenca gli elementi della linea di bilancio che potrebbero essere influenzati dal problema, utilizzando le categorie di segnalazione dell’organizzazione. | Grafico della mappatura dei conti, progetto di bilancio, memorandum contabile, traccia di audit. | Finanza / contabilità |
| Valutazione della resilienza | Descrivi come il modello aziendale e la strategia dell’organizzazione si reggono sotto il problema, comprese le principali conclusioni della revisione di resilienza. | Valutazione della resilienza, analisi dello scenario, documenti di bordo, documenti di revisione della strategia. | Strategia / rischio / sostenibilità |
| Metodo di valutazione | Spiegare il metodo utilizzato per testare la resilienza, compreso l'approccio analitico, gli input e qualsiasi assunto chiave. | Carta metodologica, modello di scenario, presupposti log, note di validazione. | Strategia / rischio / finanza |
| Periodo di valutazione utilizzato | Dichiarare i periodi di tempo applicati nella valutazione della resilienza, mostrando gli orizzonti effettivamente testati. | Esecuzioni di analisi dello scenario, calendario di pianificazione, materiali di bordo, pianificazione delle assunzioni. | Strategia / rischio / finanza |
Come prepararla
Richiedi i dati
Richiedi le prove di impatto strategico e finanziario
Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.
Come si collegano i principali problemi legati alla sostenibilità al modello aziendale, quali azioni vengono prese, e quali effetti finanziari o ipotesi di pianificazione supportano questa storia?
Utilizzare prima le etichette della tua organizzazione, quindi mapparle alle categorie di segnalazione. Ad esempio, se si parla di driver aziendali, casi di investimento, pressioni di bilancio, presunzioni di previsione, o elementi di bilancio internamente, mantenere quella lingua nella richiesta e solo tradurla in seguito per la segnalazione.
Richiesta debole
Si prega di fornire ESRS 2:SBM-3 prove per impatti materiali, rischi e opportunità, tra cui l'interazione con strategia e modello di business, effetti finanziari, resilienza e qualsiasi elemento non-quantificato.
Perché non funziona: Esso utilizza il linguaggio quadro che molti proprietari interni non riconosceranno, in modo da non sapere quale pacchetto, modello o documento di decisione inviare.
Richiesta migliore
Si prega di inviare l'ultimo pacchetto interno per [nome di emissione interna] che mostra come influisce sul modello di business o sul piano, quale risposta è in corso o pianificato, e qualsiasi reddito, costo, asset, responsabilità, o impatti in denaro.
Modello di e-mail formale
Oggetto: Richiesta di strategia e di impatto finanziario per [il periodo di riferimento] Gentile [nome/team], Stiamo preparando il pacchetto di rendicontazione della sostenibilità e abbiamo bisogno del vostro aiuto con gli impatti aziendali legati al [nome di emissione interna].
Versione breve per Teams / Slack
Hi [name/team] — potrebbe inviare l'ultimo pacchetto interno per [nome di emissione interna] che copre: impatto aziendale, risposta corrente/piantata, eventuali effetti di ricavi/cost/asset/liability/cash, la base di pianificazione, e qualsiasi elemento qualitativo-solo con il motivo che non sono stati quantificati? Si prega di includere il periodo, il limite, il file sorgente e il proprietario.
Esempi di settore
Produzione
Contesto. Un team di impianti tiene traccia dell'esposizione ai costi energetici, del rischio di downtime dell'attrezzatura e del capex per i cambiamenti di processo nelle operazioni mensili e nei pacchetti di budget.
Richiesta adattata. Si prega di condividere le ultime operazioni e pacchetto finanziario per [nome di emissione interna] che mostra come influisce sulla produzione di impianti, la base di costo e il piano di investimento, oltre a qualsiasi reddito, costo, asset, responsabilità, o impatti in denaro.
Esempio di risposta. Una cartella di lavoro con presupposti di livello vegetale, una nota di capex, un ponte di previsione, e una breve narrazione sul perché un rischio non è stato quantificati perché la gamma di stima era troppo ampia.
Vendita al dettaglio
Contesto. Un team di trading e pianificazione monitora le interruzioni dei fornitori, i cambiamenti della miscela dei prodotti, la pressione dei margini e gli impatti delle scorte attraverso gli aggiornamenti di previsione e di trading.
Richiesta adattata. Si prega di inviare l'ultimo pacchetto di trading e pianificazione per [nome di emissione interna] che mostra come influisce sulle vendite, margine, stock e contanti, insieme al piano di risposta e qualsiasi ipotesi di scenario utilizzata.
Esempio di risposta. Un pacchetto di trading mensile con sensibilità alle vendite e ai margini, assunzioni di scrittura delle scorte, un riassunto dello scenario, e una nota che un rischio del fornitore è stato descritto qualitativamente perché il tempismo di rottura è stato incerto.
Redigi la tua informativa
Note che trasformano i dati in un’informativa
Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.
Nota metodologica
Definire come i dati sono stati preparati, tra cui quello che ogni misura copre, la base utilizzata per qualsiasi stima o scenario, i periodi di tempo applicati, e la ragione in cui un effetto è descritto senza un numero.
Nota di contesto
Spiegare che cosa significano gli importi e le descrizioni riferiti per l'azienda, collegando l'interazione, la risposta presa, gli effetti finanziari attesi, e le parti dei conti che possono essere colpiti.
Dichiarazione sulle variazioni
Se i numeri o le aspettative cambiano, puntano a cambiamenti nel problema sottostante, il piano di risposta, l'orizzonte temporale, o le ipotesi di pianificazione utilizzate per stimare l'effetto.
Voce dell’indice dei contenuti
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Strumenti e moduli per la preparazione
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Preparazione all’assurance
Per ogni affermazione, verifica le evidenze
| Affermazione | Rischio | Evidenze da verificare |
|---|---|---|
| Abbiamo basato la figura di copertura sullo stesso limite che abbiamo usato per il resto del rapporto, e possiamo mostrare perché qualsiasi siti, entità o attività sono stati lasciati fuori. | Assurer verifica se il limite è coerente, se le esclusioni sono state deliberate piuttosto che accidentali, e se la cifra potrebbe essere sovrastata o sottovalutata da parti mancanti del business. | Memoria boundaria; elenco di entità/siti/attività inclusi ed esclusi; consolidamento o reportistica; segnaletica di gestione sulle decisioni di portata; riconciliazione della figura di copertura ai dati della popolazione sottostante. |
| Abbiamo spiegato come le operazioni divulgate si collegano al nostro modello di business e strategia, e abbiamo continuato a lavorare documenti che mostrano la base per quella mappatura. | Assurer sonda se la narrazione è sostenuta da prove, se il collegamento alla strategia è genuino, e se gli oggetti materiali sono stati omessi perché non sono stati tracciati attraverso il modello di business. | Documenti di strategia; diagrammi di modello aziendale; uscite di valutazione della materialità; mappatura di impatti, rischi e opportunità per le attività aziendali e fasi della catena del valore; schede di bordo o di gestione che approvano il collegamento. |
| Abbiamo stabilito le azioni già intraprese e le azioni previste per affrontare le questioni identificate, e abbiamo mantenuto i documenti di decisione dietro quelle scelte. | Assurer verifica se la risposta descritta è reale, attuale e approvata, e se la relazione supera i progressi o omette azioni pianificate che sono ancora necessarie. | Piani d'azione; approvazioni dei programmi d'investimento o di cambiamento; rapporti di stato del progetto; verbali di governance; tracciatori di attuazione; prove di misure completate e pianificate. |
| Abbiamo descritto l'attuale effetto finanziario utilizzando i dati che potevamo sostenere, e dove non l'abbiamo quantificata abbiamo mantenuto le ragioni e i relativi riferimenti al line-item. | Sonda di assicurazione se i numeri si legano ai record di finanza, se qualsiasi elemento non sufficientemente giustificato, e se le linee di dichiarazione interessate sono state identificate correttamente. | Estratti di finanza; fogli di calcolo; stime di gestione; traccia di audit ai pacchetti di registro o segnalazione; razionalità per qualsiasi elemento non-quantificato; mappatura agli elementi di linea di bilancio finanziario. |
| Abbiamo preparato la visione dell'effetto previsionale utilizzando i nostri presupposti di pianificazione e il lavoro di scenario, e possiamo mostrare le fasce orarie e la base utilizzata per ogni stima. | L'assicurazione verifica se le prospettive sono fondate su presupposti approvati, se gli orizzonti temporali sono coerenti, e se le stime sono troppo speculative o selettive presentate. | Bilancio e pacchetti di previsioni; file di analisi degli scenari; presupposti di pianificazione; analisi della sensibilità; definizioni di orizzonti temporali; approvazione di governance della base di modellazione. |
| Quando non abbiamo messo un numero in atto, abbiamo registrato perché, cosa significa in pratica, e quali linee di bilancio finanziarie potrebbero essere toccate. | L'assicurazione sonda se la non-quantificazione è giustificata, se la descrizione qualitativa è sufficientemente specifica, e se le linee finanziarie collegate sono complete e accurate. | Razionalizzazione non-quantification; note di revisione interna; sintesi di impatto qualitativo; mappatura a elementi lineari interessati; evidenza che la quantificazione è stata considerata e respinta per motivi dichiarati. |
Pacchetto di evidenze da preparare
Lacune ricorrenti nella rendicontazione
Lacune ricorrenti
Errori da evitare nella raccolta dei dati
Dove serve spesso un giudizio professionale
Esempi
Esempi illustrativi
Sintetici, scritti da LRA: non provengono dal report di un’azienda né dal testo di uno standard.
Vi spieghiamo che un cambiamento della domanda dei clienti verso prodotti a emissioni basse sta già cambiando il modo in cui vendiamo, progettano e producono componenti, così il consiglio e i suoi comitati hanno approvato un programma di riprogettazione dei prodotti e un piano di riprogettazione dei fornitori per i prossimi due anni. €120 milioni di entrate effetti, €18 milioni di spese operative extra, una €9 milioni di effetto bilancio e un €6 milioni di effetti in denaro, con le linee principali che probabilmente toccano il fatturato, il costo delle vendite, gli inventari, i pagamenti commerciali e il flusso di cassa operativo. - La nostra visione in avanti si basa su un esercizio di pianificazione a tre piani che copre il prossimo 12, 24 e 60 mesi, utilizzando previsioni di domanda interna e presupposti di transizione; ci aspettiamo i più grandi cambiamenti nel medio termine, con un effetto più piccolo nel breve termine e un cambiamento più materiale entro l'anno cinque. - Non abbiamo messo i numeri su alcune parti dell'effetto perché i tempi e le dimensioni sono ancora troppo incerti; quegli elementi inquantiti sono descritti qualitativamente come possibile pressione dei margini, più elevati bisogni del capitale di lavoro e occasionali rischio di rivalutazione dei beni, e possono influenzare i cambiamenti di liquidazione dei ricavi, e potrebbero influenzare i ricavi, i ricavi, i profitti operativi, i redditi più veloci.
Solo sintetico, illustrativo; le cifre sono internamente coerenti e hanno lo scopo di mostrare come un reporter potrebbe descrivere l'interazione, la risposta, gli effetti quantificati, gli effetti non quantificati e la resilienza in lingua normale.
Descriviamo come le estati più calde e le costrizioni dell'acqua stanno già influenzando l'asperamento, la pianificazione della produzione e la miscela di prodotti, e il nostro team di gestione ha stabilito un piano di risposta che copre l'efficienza dell'acqua, la riforma della ricetta e i cambiamenti selettivi dei prezzi. €75 milioni di entrate effetti, €11 milioni di costi aggiuntivi, un €4 milioni di effetti patrimoniali e di responsabilità €3 - La nostra prospettiva utilizza una base di pianificazione a due percorsi per il breve, medio e lungo termine, e ci aspettiamo che l'effetto finanziario di costruire gradualmente piuttosto che arrivare tutti in una volta. - Abbiamo lasciato alcuni elementi non quantificati in quanto le prove non sono ancora abbastanza forti da sostenere una stima affidabile; qualitativamente, tali beni potrebbero significare minori utilità nei periodi di punta,
Sintetico, illustrativo; le cifre sono internamente coerenti e destinate a mostrare un secondo reporter plausibile con un settore diverso e un diverso modello di effetti.
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Verifica la tua comprensione
Scenari da affrontare
Un produttore ha individuato un rischio di transizione importante rispetto agli standard di prodotto più stringenti. Il consiglio ha approvato un passaggio verso linee di prodotto a emissioni più basse, ma il team finanziario non ha ancora collegato tale passaggio a eventuali cambiamenti di previsione.
Un gruppo di servizi si aspetta un nuovo requisito del cliente per ridurre i ricavi in una regione nei prossimi due anni, aumentando al contempo le spese di conformità e le attività contrattuali.
Un rivenditore ha eseguito un esercizio di pianificazione interna utilizzando tre percorsi climatici e un ciclo di bilancio di cinque anni. L'esercizio mostra che un percorso avrebbe materialmente influito sui tempi di ristrutturazione del negozio, ma il team non è sicuro se presentare l'analisi come una valutazione di resilienza o come input di pianificazione generale.
Un gruppo minerario ha individuato un rischio a lungo termine che potrebbe influire sulla produzione, ma l'impatto è troppo incerto per quantificare in modo affidabile oggi. Il team può descrivere effetti operativi probabili e sa che il problema può influenzare i test di alterazione e le disposizioni.
Riferimenti al framework
Requisiti ESRS pertinenti e informative correlate
Riferimenti disponibili al framework e informative vicine utili alla preparazione di questo requisito.
ESRS
SBM-3
all’interno di ESRS 2: General Disclosures
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FAQ
Domande a cui risponde questa pagina
Iniziate con lo spiegatore in lingua normale, poi lavorate attraverso la sezione di preparazione passo-passo e la sezione di elaborazione-output. La pagina è progettata per aiutarvi a trasformare i dati sorgente in una bozza di linea narrativa, tabella e contenuto-indice piuttosto che agire come standard ufficiale.
La pagina elenca i datapoint per preparare, compresa l'interazione con la strategia, la risposta strategica e pianificata, gli effetti finanziari, i periodi di valutazione, la base di pianificazione e qualsiasi spiegazione qualitativa in cui non sono disponibili i dati.
Utilizzare i datapoint di valutazione-periodo e pianificazione-basi della pagina, insieme con i punti di valutazione della resilienza e metodo di valutazione, per definire quale periodo si sta coprendo e come hai raggiunto il risultato.
La pagina è predisposta per l'utilizzo da parte di un responsabile della sostenibilità o ESG, di un responsabile delle risorse umane o dei dati e di un responsabile della garanzia, quindi la proprietà dovrebbe sedersi con le persone che possono spiegare i dati e fornire prove.
La pagina include un pacchetto di prove a cinque voci per la disponibilità di garanzia, insieme a sei affermazioni di garanzia per verificare. Utilizzare questi elementi per assemblare i documenti e il supporto che mostrano come la divulgazione è stata preparata e su che cosa si basa.
La pagina elenca le lacune e gli errori comuni di segnalazione, quindi è destinato ad aiutarti a individuare i dati mancanti, le spiegazioni deboli e le richieste non supportate prima della presentazione.
Utilizzare gli esempi sintetici come modello per la struttura, il livello di dettaglio e come viene presentata la tabella quantitativa. Sono solo illustrativi, quindi adattare il formato ai propri fatti e mantenere qualsiasi numero internamente coerente.
La pagina include un datapoint per il motivo per cui qualcosa non è quantificato e un elemento di effetto finanziario qualitativo, in modo da poter spiegare la posizione piuttosto che lasciare un vuoto.
Il Centro Download fornisce una cartella di lavoro Prep & Assurance in formato .xlsx e una scheda di libreria stampabile in formato .pdf. Utilizzare la cartella di lavoro per organizzare i controlli di preparazione e di garanzia, e la scheda come un rapido riferimento durante la stesura.
Si collega a rapporti reali pubblicati nelle pagine in cui l'argomento è divulgato, in modo da poter vedere come altri hanno presentato informazioni simili.
La sezione di bozzetto-output della pagina fornisce idee di visualizzazione, starter narrativi e una linea di contenuti-index per aiutarti a inserire le informazioni per la revisione.
Altre domande in cui questa pagina può aiutare
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