Kern der Offenlegung
Im Mittelpunkt steht der tatsächliche Umfang und die Konsistenz dieser Prozesse im gesamten Unternehmen. Es ist anzugeben, ob die Sorgfaltsprüfung für die gesamte Organisation und Wertschöpfungskette oder nur für ausgewählte Tätigkeiten, Regionen oder wichtige Standorte gilt, und etwaige wesentliche Lücken, Ausnahmen oder Unterschiede beim Geltungsbereich sind zu erläutern.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle European Commission-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Überblick über den Kontrollrahmen
Finanzen / BerichterstattungskontrollenEine allgemein verständliche Beschreibung, wie der Berichterstattungsprozess gesteuert und kontrolliert wird, einschließlich der wesentlichen Prüfungen, Genehmigungen und Zuständigkeiten im Zusammenhang mit dem Daten- und Berichtszyklus.
Nachweise Prozesslandkarten, Kontrolldarstellungen, RACI- oder Zuständigkeitsmatrix, Genehmigungsworkflow, Dokumentation der internen Kontrollen.
Achten Sie auf Die Erklärung ist unvollständig, nicht aktuell oder nicht mit dem übrigen Bericht konsistent.
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Prozess zur Datenprüfung
Datenmanagement / BerichterstattungWie die berichteten Daten vor ihrer Veröffentlichung auf Genauigkeit und Konsistenz geprüft werden, einschließlich der durchgeführten Prüfungen, der für ihre Durchführung zuständigen Personen und des Zeitpunkts ihrer Durchführung.
Nachweise Validierungschecklisten, Prüfprotokolle, Ausnahmeberichte, Freigabedokumentationen, Datenqualitätsregeln.
Achten Sie auf Die Aussage ist unvollständig, nicht mehr aktuell oder inkonsistent mit dem übrigen Bericht.
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Risikokontrollmaßnahmen
Risikomanagement / Interne KontrolleDie zur Steuerung berichterstattungsbezogener Risiken eingesetzten Kontrollen, die die ermittelten wesentlichen Risikobereiche sowie die zu ihrer Verringerung oder Überwachung bestehenden Maßnahmen abdecken.
Nachweise Risikoregister, Kontrollmatrix, Maßnahmenpläne, Überwachungsberichte, Problemprotokolle.
Achten Sie auf Die Aussage ist unvollständig, nicht mehr aktuell oder inkonsistent mit dem übrigen Bericht.
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Methoden zur Kontrolle von Schätzungen
Finanzwesen / technische RechnungslegungDie Methoden und Prüfungen, die verwendet werden, wenn berichtete Zahlen geschätzt und nicht direkt gemessen werden, einschließlich der Festlegung, Überprüfung und Aktualisierung von Annahmen.
Nachweise Schätzungsmethodik, Annahmendokumente, Berechnungsdateien, Prüfungs- und Genehmigungsnachweise, Hinweise zur Modell-Governance.
Achten Sie auf Geschätzte Zahlen lassen sich nicht auf die genehmigte Methodik zurückführen oder verwenden veraltete Annahmen, sodass die berichtete Zahl auf einer falschen Grundlage beruht.
Bevor Sie beginnen
- Haben Sie entschieden, welche Teile des Unternehmens und welche Prozessphasen Sie in Ihrer Kontrollstruktur beschreiben werden?
- Haben Sie vor der Erstellung des Entwurfs die Prüf- und Genehmigungsschritte festgelegt, die Sie für die von Ihnen berichteten Informationen erläutern werden?
- Haben Sie vereinbart, welche Schutzmaßnahmen Sie zur Erkennung, Behandlung und Eskalation von Risikothemen nennen werden?
- Haben Sie für alle Schätzungen, auf die Sie Bezug nehmen, festgelegt, welche Prüfungen und Grenzen für ihre Erstellung und Überprüfung gelten?
- Kann jeder Punkt, den Sie aufnehmen möchten, auf eine benannte interne Quelle oder Aufzeichnung zurückgeführt werden?
- Haben Sie den Zeitraum und die internen Definitionen bestätigt, die Sie verwenden werden, damit die Beschreibung durchgängig auf derselben Grundlage erfolgt?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Nachweise zu den Kontrollen der Sorgfaltsprüfung anfordern
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Wie beschreiben wir die Prüfungen, Kontrollen und Überprüfungsschritte, die unserem Sorgfaltsprüfungsprozess zugrunde liegen, und wem unterstehen sie?
Verwenden Sie zunächst die eigenen Bezeichnungen Ihrer Organisation für den Prozess, die Kontrollverantwortlichen und die Prüfungsforen und ordnen Sie sie anschließend dem Wortlaut der Angabe zu. Halten Sie die Anfrage in Geschäftssprache und nicht in Begriffen des Rahmenwerks und prüfen Sie das Ausgangsmaterial vor der Freigabe.
Schwache Anfrage
Bitte legen Sie die ESRS 2:GOV-4-Erklärung zur Sorgfaltspflicht sowie alle damit verbundenen Kontrollen, Validierungs-, Risiko- und Schätzungskontrollen vor.
Warum sie scheitert: Hier wird eine Rahmensprache verwendet, die viele Teams im Arbeitsalltag nicht verwenden, und der verantwortlichen Person wird nicht mitgeteilt, welche praktischen Nachweise zurückzusenden sind. Außerdem werden mehrere Aspekte gebündelt, ohne nach den zugrunde liegenden Aufzeichnungen, verantwortlichen Personen, Daten oder Quellsystemen zu fragen.
Bessere Anfrage
Bitte teilen Sie die Nachweise, aus denen hervorgeht, wie Ihr Team die für [Prozessname] im [Zeitraum] verwendeten Informationen prüft, kontrolliert und freigibt. Verwenden Sie die üblichen Begriffe Ihres Teams und geben Sie die für die Kontrolle verantwortliche Person, das Quellsystem oder den Aufzeichnungssatz, die neueste Version/das neueste Datum sowie alle Protokolle, Genehmigungen oder Prüfvermerke an.
Vorlage für eine formelle E-Mail
Betreff: Anforderung von Nachweisen zu Kontrollen der Sorgfaltspflicht für [Berichtszeitraum] Hallo [Name/Team], wir bereiten die Unterlagen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung vor und benötigen Ihre Unterstützung bei den Nachweisen für unseren Sorgfaltspflichtprozess für [Berichtszeitraum]. Bitte senden Sie Folgendes in den Begriffen Ihres eigenen Teams und verwenden Sie dabei die Bezeichnungen, die Sie intern normalerweise nutzen: - eine kurze Beschreibung des Kontrollsets oder der Prüfschritte, die den Prozess unterstützen - wie Daten oder Informationen geprüft werden, bevor sie in der Berichterstattung verwendet werden - die wichtigsten Kontrollen zur Steuerung der identifizierten Risiken - die Kontrollen, die bei Ermessensentscheidungen oder Schätzungen verwendet werden - die verantwortliche Person für jede Kontrolle oder jeden Prüfschritt - alle unterstützenden Aufzeichnungen, Protokolle, Genehmigungen oder Prüfvermerke Bitte geben Sie für jedes Element den Berichtsabgrenzungsbereich, den abgedeckten Zeitraum, das Quellsystem oder den Aufzeichnungssatz sowie die neueste Version/das neueste Datum an. Falls hilfreich, können Sie dies als Tabelle zurücksenden oder die relevanten Dokumente anhängen. Bitte passen Sie dies an die Sprache Ihrer Organisation an und prüfen Sie das Ausgangsmaterial vor der Freigabe. Vielen Dank, [Name der erstellenden Person]
Kurzfassung für Teams / Slack
Hallo [Name/Team] — könnten Sie bitte die Nachweise für die Kontrollen und Prüfschritte hinter unserem Sorgfaltspflichtprozess für [Zeitraum] teilen? Bitte verwenden Sie die Begriffe Ihres eigenen Teams und geben Sie die verantwortliche Person, das Quellprotokoll, die neueste Version/das neueste Datum sowie alle unterstützenden Protokolle oder Genehmigungen an. Vielen Dank.
Branchenbeispiele
Produktion
Kontext. Das Unternehmen verwendet einen Qualitäts- und Compliance-Prüfprozess auf Werksebene mit manueller Freigabe operativer Daten.
Angepasste Anfrage. Bitte teilen Sie die Nachweise für die im Rahmen des Werksprüfprozesses für [Zeitraum] verwendeten Kontrollen und Freigabeschritte. Geben Sie die für die Kontrolle verantwortliche Person, den Prüfpunkt auf Linien- oder Standortebene, das verwendete Protokoll oder den verwendeten Tracker sowie etwaige Vermerke zu Ausnahmen an.
Beispielantwort. Eine Standort-Kontrollmatrix, ein monatliches Prüfprotokoll, ein Ausnahme-Tracker und ein Abzeichnungsblatt mit dem Betriebsleiter, dem Qualitätsverantwortlichen und dem Finanzprüfer.
Finanzdienstleistungen
Kontext. Das Unternehmen stützt sich auf einen formalen Risiko- und Kontrollrahmen mit dokumentierten Tests und Eskalationen.
Angepasste Anfrage. Bitte senden Sie die Nachweise für den Risikoprüfungs- und Kontrolltestprozess für [period]. Geben Sie den Kontrollverantwortlichen, die Testmethode, das führende Aufzeichnungssystem sowie alle gemeldeten oder abgeschlossenen Probleme an.
Beispielantwort. Ein Kontrollregister, Testergebnisse, ein Problemprotokoll, ein Eskalationsvermerk und ein Genehmigungsnachweis des Sekretärs des Risikoausschusses.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Erläutern Sie, wie das Kontrollrahmenwerk definiert ist, was als Validierungsprüfung gilt, wie Risikokontrollen identifiziert werden und wie Schätzungskontrollen in der Praxis angewendet werden.
Kontexthinweis
Legen Sie dar, was die Kontrollinformationen darüber zeigen, wie der Berichtsprozess gesteuert, geprüft und verwaltet wird, und warum diese Kontrollen für die Verlässlichkeit der berichteten Daten von Bedeutung sind.
Erläuterung zu Schwankungen
Wenn sich das Kontrollbild verändert hat, verweisen Sie auf Aktualisierungen des Rahmenwerks, eine stärkere oder schwächere Validierung, eine überarbeitete Handhabung von Risiken oder Änderungen bei der Prüfung und Begründung von Schätzungen.
Eintrag im Inhaltsindex
GOV-4 Erklärung zur Sorgfaltspflicht — [location / page] / [notes]Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Laden Sie Vorbereitungshilfen für GOV-4 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.
Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Wir haben die Zahl auf die Teile des Geschäfts und des Berichtsprozesses beschränkt, die wir für diesen Bericht tatsächlich definiert hatten, und dokumentiert, wo die Grenze beginnt und endet.
Risiko Der Prüfer wird testen, ob die Grenze einheitlich festgelegt wurde, ob wesentliche Teile ohne Begründung ausgelassen wurden und ob der angegebene Umfang mit dem zugrunde liegenden Berichtsprozess übereinstimmt.
Zu prüfende Nachweise Vermerk zur Berichtsgrenze; Prozessübersichten mit den einbezogenen Unternehmen, Standorten, Funktionen und Datenverantwortlichen; Genehmigungsnotizen zum Umfang; Abstimmung zwischen der berichteten Grenze und der Ausgangsgesamtheit.
Wir haben geprüft, dass der zugrunde liegende Datensatz vollständig war und dass die Aufzeichnungen zwischen den Quellsystemen und der endgültigen Angabe weder geändert wurden noch verloren gingen.
Risiko Der Prüfer wird nach fehlenden Aufzeichnungen, doppelten Einträgen, manuellen Überschreibungen, schwachen Übertragungskontrollen und danach suchen, ob sich die endgültige Zahl ohne ungeklärte Lücken auf Quelldaten zurückführen lässt.
Zu prüfende Nachweise Datenherkunfts- und Übertragungsprotokolle; Vollständigkeitsprüfungen; Ausnahmeberichte; Zugriffs- und Änderungsprotokolle; Abstimmung zwischen Quellauszügen, Arbeitspapieren und der veröffentlichten Zahl.
Wir haben die Angabe auf Grundlage eines definierten Kontrollsets erstellt, einschließlich Zuständigkeiten, Prüfschritten, Freigabepunkten und Eskalationswegen vor der Veröffentlichung.
Risiko Der Prüfer wird beurteilen, ob die Gestaltung der Kontrollen angemessen ist, ob die Zuständigkeiten klar waren, ob die Prüfungen wie beschrieben stattgefunden haben und ob Probleme rechtzeitig eskaliert und gelöst wurden.
Zu prüfende Nachweise Dokumentation des Kontrollrahmens; RACI oder Zuordnung von Rollen; Aufzeichnungen über Prüfungs- und Genehmigungs-Workflows; Problemlisten; Nachweise über Eskalation und Abschluss; Unterlagen zur Veröffentlichungsfreigabe.
Wenn die Zahl auf Schätzungen beruhte, haben wir die Annahmen geprüft, die Berechnungsmethode kontrolliert und das Ergebnis vor der Veröffentlichung mit verfügbaren unterstützenden Nachweisen verglichen.
Risiko Der Prüfer wird nach schwachen Annahmen, nicht belegten Eingaben, Berechnungsfehlern, Verzerrungen in der Schätzung und danach suchen, ob Sensitivitäts- oder Plausibilitätsprüfungen durchgeführt und dokumentiert wurden.
Zu prüfende Nachweise Schätzungsmethodik; Unterlagen zu Annahmen; Berechnungsblätter oder Modellausgaben; Quellennachweise zur Unterstützung der Eingaben; Sensitivitäts- oder Plausibilitätsprüfungen; Kommentare der prüfenden Person und Genehmigungsaufzeichnungen.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Die Informationen werden ohne Datum oder Stichtag angegeben.
- Der Umfang oder die Abgrenzung der Aussage bleibt undefiniert.
- Wichtige Begriffe werden im Bericht uneinheitlich verwendet.
- Wesentliche Änderungen seit dem vorherigen Berichtszeitraum werden nicht offengelegt.
- Behauptungen werden ohne unterstützende Detailangaben oder einen Quellenbeleg aufgestellt.
- Es werden Standardformulierungen verwendet, die die gestellte Frage tatsächlich nicht beantworten.
Wo Entwürfe scheitern
Zu vermeidende Fehler und wo Ermessen gefragt ist
Links steht, was Ersteller beim Sammeln falsch machen; rechts, wo Sie ein Ermessen treffen und begründen müssen.
Zu vermeidende Fehler
- Falscher VerantwortlicherWer das Team für die Vorstandsmaterialien wegen Daten zu operativen Kontrollen kontaktiert, erhält die Nachweise von Personen, die die Prüfungen in der Praxis nicht durchführen.
- Rahmenbegriffe statt GeschäftsbegriffeWenn nach dem Kontrollrahmen in Berichtssprache statt nach den eigenen Prozessbezeichnungen der Organisation gefragt wird, senden die Teams die falschen Dateien oder Zusammenfassungen.
- Keine klare AbgrenzungDas Sammeln von Informationen, ohne festzulegen, welche Geschäftseinheiten, Standorte oder Aktivitäten in den Anwendungsbereich fallen, führt zu einer uneinheitlichen Zusammenstellung, die nicht sauber verwendet werden kann.
- Falsche PeriodengrundlageDas Heranziehen von Aufzeichnungen aus einem anderen Berichtszeitraum als dem für die Angabe verwendeten führt zu einer Diskrepanz zwischen den Daten und dem beschriebenen Zeitraum.
- Uneinheitliche ZählgrundlageDas Zusammenführen von kopfzahlähnlichen Größen mit Transaktions- oder Fallzahlen in einem Extrakt macht einen direkten Vergleich der Zahlen unmöglich.
- Quellenbezeichnungen verlorenDas Kopieren von Daten in eine neue Tabelle, ohne die ursprünglichen Dateinamen, Feldbezeichnungen oder Systemkennzeichnungen beizubehalten, unterbricht die Rückverfolgbarkeit zur Quelle.
- Getrennte Gruppen zusammengeführtDas Zusammenführen von Daten aus unterschiedlichen Risiko-, Validierungs- oder Schätzprozessen verschleiert wichtige Unterschiede, die für die Prüfung getrennt bleiben sollten.
- Fehlende NachweisketteDas Speichern der Zahlen ohne die unterstützenden Notizen, die Versionshistorie und den Abzeichnungsnachweis lässt keine Möglichkeit erkennen, wer sie wann geprüft hat.
Ermessen erforderlich
- Übernahmen und Veräußerungen während des JahresLegen Sie einen klaren Stichtag dafür fest, ab wann ein erworbenes oder veräußertes Unternehmen in die Kontroll-, Prüfungs- und Risikoprozesse einbezogen wird oder nicht mehr einbezogen wird, und erläutern Sie anschließend jede unterjährige Änderung der Abgrenzung sowie deren Auswirkungen auf die Zahlen oder die Darstellung.
- Unterschiedliche lokale Definitionen für dasselbe KontrollthemaWenn Länderteams unterschiedliche rechtliche oder operative Bezeichnungen für dasselbe Thema verwenden, wählen Sie eine gruppenweit einheitliche Auslegung, beschreiben Sie die verwendete Zuordnung und vermerken Sie alle lokalen Ausnahmen, die sich auf die Beschreibung des Prozesses auswirken.
- Einheiten, die teilweise innerhalb und teilweise außerhalb des Anwendungsbereichs liegenEntscheiden Sie, wie Shared Services, Gemeinschaftsunternehmen oder andere gemischte Vereinbarungen behandelt werden, geben Sie die von Ihnen verwendete Einbeziehungsregel an und erläutern Sie alle wesentlichen Ausschlüsse oder die teilweise Abdeckung.
- Wahl der Berichtsgrundlage und des ZeitpunktsGeben Sie ausdrücklich an, ob die Beschreibung die Situation zum Periodenende, einen Jahresdurchschnitt oder einen anderen Stichtag wiedergibt, und erläutern Sie, warum diese Grundlage gewählt wurde, wenn sie das Verständnis des Kontrollbestands beeinflusst.
- Gemessene Daten versus geschätzte EingabenWenn Teile der Kontrollbeschreibung auf Schätzungen statt auf direkten Aufzeichnungen beruhen, geben Sie an, welche Elemente geschätzt werden, welche Methode verwendet wurde und wie die Schätzung geprüft oder aktualisiert wurde.
- Entscheidungen zu Rundung und AggregationGeben Sie die Rundungsregel und die für die narrative Darstellung oder etwaige unterstützende Zählungen verwendete Aggregationsebene an und stellen Sie sicher, dass die gewählte Darstellung keine wesentliche Änderung im Kontrollumfeld verschleiert.
- Datenschutzbeschränkungen für den darstellbaren DetailgradWenn personenbezogene oder sensible Informationen nicht vollständig dargestellt werden können, stellen Sie die Daten in gruppierter Form dar, erläutern Sie den Aggregationsansatz und bestätigen Sie, dass die Zusammenfassung weiterhin ein zutreffendes Bild des Prozesses vermittelt.
- Änderungen der Kontrollgestaltung nach einem bedeutenden EreignisWenn eine Reorganisation, eine Systemänderung oder ein Vorfall die Funktionsweise des Prozesses im Laufe des Jahres verändert hat, beschreiben Sie die alten und neuen Regelungen, das Änderungsdatum und wie der Übergang in der Offenlegung berücksichtigt wurde.
Beispiele
So liest es sich im Bericht
Synthetisch, von LRA verfasst — nicht aus einem Unternehmensbericht und kein Text aus einem Standard.
Wir halten unser Aufsichtsmodell einfach: Der Vorstand gibt den Ton vor, die Prüfungs- und Risikoausschüsse überprüfen wichtige Kontrollen, und das Management trägt die Verantwortung für die täglichen Prüfungen in den Bereichen Berichterstattung, operative Tätigkeit und Compliance.
- Bevor Zahlen berichtet werden, führt unser Finanzteam eine dokumentierte Prüfung der Quelldaten durch, stimmt wichtige Salden mit dem Hauptbuch ab und protokolliert etwaige Korrekturen; im jüngsten Zyklus wurden 18 von 18 wesentlichen Datensätzen geprüft, und 3 erforderten vor der Freigabe eine Anpassung.
- Wir verwenden ein Risikoregister und einen Kontrollprüfungsplan, um die wichtigsten Bedrohungen für die Erfüllung und die Qualität der Berichterstattung zu verfolgen; 12 von 12 priorisierten Risiken hatten zum Ende des Berichtszeitraums benannte Verantwortliche, und für 10 waren aktive Minderungsmaßnahmen umgesetzt.
- Wo wir auf Schätzungen angewiesen sind, wenden wir genehmigte Annahmen an, vergleichen sie mit früheren Ergebnissen und hinterfragen ungewöhnliche Bewegungen; 7 von 7 wesentlichen Schätzungen wurden von einer zweiten Person geprüft, und 5 wurden außerdem anhand externer Benchmarks getestet.
Dieses Beispiel zeigt eine allgemein verständliche Beschreibung, wie die Aufsicht organisiert ist, wie gemeldete Daten geprüft werden, wie zentrale Risiken gesteuert werden und wie Schätzungen überprüft und hinterfragt werden.
Unsere Gruppe verfolgt einen Ansatz mit drei Verteidigungslinien: Die operativen Teams erstellen die Informationen, spezialisierte Funktionen prüfen sie, und der Verwaltungsrat sowie seine Ausschüsse erhalten bei Angelegenheiten, die sich auf die Berichterstattung oder die Leistungserbringung auswirken könnten, Eskalationsmeldungen.
- Wir validieren Daten durch automatisierte Prüfungen, manuelle Überprüfung von Ausnahmen und Abstimmung mit zugrunde liegenden Aufzeichnungen; im Berichtszeitraum wurden 24 von 24 kritischen Datenfeeds getestet, 4 Ausnahmen festgestellt und alle 4 vor der Veröffentlichung bereinigt.
- Für wesentliche Geschäfts- und Berichtsrisiken führen wir eine Kontrollübersicht, weisen Verantwortliche zu und überwachen, ob Maßnahmen fristgerecht abgeschlossen werden; 9 von 9 Top-Risiken waren zugewiesen, und bei 8 waren zum Berichtsdatum die Kontrollen wie vorgesehen in Betrieb.
- Bei Schätzungen dokumentieren wir die verwendete Grundlage, vergleichen Annahmen mit den jüngsten tatsächlichen Ergebnissen und verlangen für Sachverhalte mit höherem Beurteilungserfordernis eine unabhängige Überprüfung; 6 von 6 wesentlichen Schätzungen wurden überprüft, und 2 wurden nach einer Hinterfragung durch das Prüfungsteam aktualisiert.
Dieses Beispiel veranschaulicht, wie ein anderer Sektor Governance, Datenprüfung, Risikomanagement und Kontrollen für urteilsabhängige Schätzungen beschreibt.
Qualitätsstufen
- Basis
Wir verfügen über einen Due-Diligence-Kontrollaufbau, der Governance, Prüfungen, Risikomanagement und Schätzungen abdeckt.
- Besser
Wir betreiben einen Due-Diligence-Kontrollaufbau mit vier Bestandteilen – Governance, Datenprüfungen, Risikomanagement und Überprüfung von Schätzungen – und stützen ihn auf unsere aktuellen internen Prozesse.
- Am besten
Wir wenden unseren Due-Diligence-Kontrollaufbau in diesem Jahr auf die gesamte Gruppe an. Er umfasst Governance, Datenprüfungen, Risikomanagement und die Überprüfung von Schätzungen. Zudem haben wir den Prozess verschärft, nachdem eine frühere Überprüfung Lücken bei der Nachverfolgung von Ausnahmen festgestellt hatte.
Prüfen Sie Ihr Verständnis
Szenarien zum Durcharbeiten
Eine Organisation verwendet Modelle und Schätzungen, um Lücken in Lieferantendaten zu schließen und das Ausmaß bestimmter Auswirkungen annähernd zu bestimmen. Das Team ist unsicher, ob es diese Schätzungen erwähnen sollte, da die Zahlen nicht exakt sind.
Die für die Erstellung verantwortliche Person erhält kurz vor der Freigabe teilweise Nachweise für ESRS 2:GOV-4.
Eine Geschäftseinheit übermittelt Daten für ESRS 2:GOV-4 unter Verwendung von Bezeichnungen, die nicht mit der Berichtsarbeitsmappe übereinstimmen.
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Hinweis, keine Prüfungssicherheit
Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige ESRS-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
ESRS
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innerhalb von ESRS 2: General Disclosures
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FAQ
Fragen, die diese Seite beantwortet
Beginnen Sie mit den vier auf der Seite aufgeführten Datenpunkten: Überblick über das Kontrollrahmenwerk, Prozess der Datenprüfung, Maßnahmen zur Risikosteuerung und Methoden zur Kontrolle von Schätzungen. Die Seite enthält außerdem einen schrittweisen Vorbereitungsablauf. Nutzen Sie diesen, um die Arbeit zu organisieren, bevor Sie mit dem Entwurf beginnen.
Nutzen Sie ihn als Arbeitscheckliste, um von der Eingrenzung des Umfangs und der Datenerhebung über die Erstellung des Entwurfs bis zur Überprüfung voranzugehen. Die Seite soll Ihnen dabei helfen, die Angabe in einen praktischen Arbeitsablauf statt in eine theoretische Notiz zu überführen.
Die Seite richtet sich an Nachhaltigkeits-/ESG-Manager, HR- oder Datenverantwortliche sowie Prüfende für die Prüfungssicherheit. Daher sollte die Verantwortung bei den Personen liegen, die die Kontrollen und Nachweise hinter der Angabe erläutern können. Nutzen Sie die Datenpunkte und das Nachweispaket der Seite, um für jeden Teil eine klare Verantwortung zuzuweisen.
Die Seite enthält ein Nachweispaket mit fünf Elementen für die Prüfungssicherheit sowie vier Aussagen zur Prüfungssicherheit, die anhand von Aussage, Risiko und Nachweis verifiziert werden sollen. Verwenden Sie diese Materialien gemeinsam, damit der Entwurf durch nachvollziehbar dokumentierte Nachweise und nicht nur durch erläuternden Text gestützt wird.
Auf der Seite wird angegeben, dass vier Aussagen zur Prüfungssicherheit zu verifizieren sind, die jeweils um Aussage, Risiko und Nachweis aufgebaut sind. Nutzen Sie diese Struktur, um vor der Überprüfung zu testen, ob die Angabe durch die richtigen Kontrollen, Prüfungen und unterstützenden Dokumente belegt ist.
Die Seite führt häufige Lücken und Fehler in der Berichterstattung auf. Nutzen Sie diesen Abschnitt daher als Prüfung vor der Einreichung. Er soll Ihnen helfen, fehlende Angaben zu Kontrollen, unzureichende Nachweise oder eine unklare Methodik zu erkennen, bevor der Entwurf weitergegeben wird.
Das Download-Center enthält eine Arbeitsmappe „Prep & Assurance“ im .xlsx-Format. Nutzen Sie sie, um die Datenpunkte, Nachweise und Prüfungen zur Prüfungssicherheit in einem Arbeitsentwurf zu organisieren.
Das Download-Center enthält außerdem eine druckbare Bibliothekskarte im .pdf-Format. Sie ist eine praktische Ergänzung, um die Angabepflichten, Vorbereitungsschritte und Nachweisanforderungen während der Arbeit an einem Ort festzuhalten.
Ja, aber nur als veranschaulichende Orientierung. Auf der Seite wird darauf hingewiesen, dass die Beispiele synthetisch sind; sie sollen daher zeigen, wie eine Angabe aussehen könnte, einschließlich der quantitativen Tabelle, und nicht Ihre eigenen Unternehmensdaten ersetzen.
Der Abschnitt zur Ausgabe des Entwurfs enthält Ideen für Visualisierungen, Anfänge für erläuternde Texte und eine Zeile für den Inhaltsindex. Verwenden Sie diese Anregungen, um Ihre vorbereiteten Kontrollen und Nachweise in einen lesbaren Entwurf zu überführen, der sich leichter prüfen und einer Prüfung mit hinreichender Sicherheit unterziehen lässt.
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