Суть раскрытия
Это раскрытие информации посвящено вопросу о том, подпадает ли ваша организация под действие требования Калифорнии по представлению отчетности о климатических рисках. На практике от вас требуется определить, являетесь ли вы охватываемой организацией, и, если да, объяснить, какие связанные с климатом риски и вопросы управления имеют значение для бизнеса в целом, а не только для одного объекта или ключевого местоположения.
Практическое внимание сосредоточено на общей подверженности организации рискам и подходе к управлению ими в рамках ее операций, активов и деятельности, имеющих значение для границ отчетности. Это означает, что необходимо выйти за рамки ключевых объектов и рассмотреть части бизнеса, которые могут существенно влиять на климатические риски, устойчивость и надзор, чтобы отчет отражал всю охватываемую организацию, а не узкий операционный срез.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику CARB.
Прежде чем начать
Прежде чем начать
Короткий чек-лист перед подготовкой этого раскрытия — отмечайте пункты по мере их закрытия.
Подготовка
Ключевая информация для подготовки
| Поле подготовки | Что зафиксировать | Подсказка по доказательствам | Ответственный |
|---|---|---|---|
| Годовой оборот | Укажите годовой оборот или валовые поступления организации за отчетный период, используя ту же основу, которая применяется в финансовых регистрах. | Аудированная отчетность, управленческая отчетность или налоговые декларации, в которых указаны величина годовой выручки и охватываемый период. | Финансы |
| Торговое присутствие в Калифорнии | Зафиксировать, осуществляет ли организация коммерческую деятельность в Калифорнии, используя оценку собственной операционной деятельности и юридического присутствия организации. | Регистрационные записи организации, документы, поданные в органы штата, записи о продажах или операционной деятельности, а также схема юридических лиц, показывающая деятельность в Калифорнии. | Юридическая служба |
| Статус освобождения | Зафиксировать текущий статус освобождения организации для этой подачи, включая применимое освобождение или указание на то, что ни одно освобождение не применяется. | Юридическое заключение, внутренняя оценка соответствия критериям и подтверждающая переписка или документы, поданные в органы, которые документируют решение об освобождении. | Юридическая служба |
| Исключение для страховых организаций | Зафиксировать, подпадает ли организация под исключение для страховых организаций в отношении этого требования, исходя из её фактического регулируемого статуса. | Документы о разрешениях регулирующих органов, документы о классификации организации и юридическая проверка статуса страховой организации. | Юридическая служба |
| Юридический тип организации | Зафиксировать юридическую форму организации, указанную в корпоративных документах, используя точный юридический тип, применимый к отчитывающейся организации. | Свидетельство о регистрации, выписка из реестра, учредительные документы или эквивалентное подтверждение из корпоративного реестра. | Юридическая служба |
| Отчётность на уровне материнской организации | Укажите, будет ли раскрытие подготовлено на уровне материнской организации, и подтвердите организацию, которая будет представлять консолидированный отчёт. | Схема структуры группы, политика консолидации и инструкции по подготовке отчётности, в которых указаны материнская организация и основа консолидации. | Finance |
| Проверка порогового значения выручки | Укажите, превышает ли годовая выручка пороговое значение $500 млн, используя тот же показатель выручки и период, что и в финансовой отчётности. | Финансовый пакет, аудированная отчётность или расчёт выручки, показывающие сумму, сопоставленную с пороговым значением. | Finance |
| Статус местонахождения в США | Зафиксируйте, базируется ли отчитывающаяся организация в США, используя зарегистрированное и операционное местонахождение организации для оценки. | Записи о зарегистрированном офисе, документы о налоговом резидентстве и сведения о юридическом лице, показывающие местонахождение организации. | Юридическая функция |
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить подтверждения по организации и выручке
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Подпадаем ли мы под проверку применимости этого обязательства по представлению отчётности в Калифорнии с учётом нашего типа организации, деятельности в Калифорнии, уровня выручки и любой позиции в отношении исключения или консолидации?
Сначала используйте собственные термины вашей организации, а затем сопоставьте их с полями отчётности. Например, запросите структуру группы, организационно-правовую форму, оборот или валовые поступления, торговое присутствие в Калифорнии, позицию в отношении любого исключения, связанного со страхованием, а также информацию о том, учитывается ли показатель на уровне материнской или местной организации.
Слабый запрос
Пожалуйста, подтвердите, подпадаем ли мы под действие требований, и направьте доказательства применимости SB 261.
Почему он не работает: Здесь используется терминология framework, которая может не соответствовать тому, как организация отслеживает информацию, а также не указываются точные доказательства, необходимые для проверки позиции по охвату. Кроме того, отсутствуют сведения об источнике, основе, периоде и ответственном лице, необходимые для прослеживания ответа до записей.
Более удачный запрос
Пожалуйста, направьте пакет доказательств по [entity] и [period], включающий: показатель выручки или валовых поступлений, использованный для проверки охвата; проверку наличия хозяйственной деятельности в Калифорнии; организационно-правовую форму; позицию относительно любого исключения, связанного со страхованием; а также указание, учитывается ли показатель на уровне материнской организации или отдельного юридического лица. Укажите исходную систему или файл, использованную основу и имя лица, которое может подтвердить эту позицию.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос подтверждающих материалов — проверка применимости требований Калифорнии Уважаемый(ая) [имя], Мы готовим внутреннюю оценку применимости требований для проверки отчетности в Калифорнии и просим вас помочь с исходными подтверждающими материалами. Просьба предоставить для [наименование организации] и [отчетный период]: - показатель выручки или валовых поступлений, использованный для проверки применимости требований, с указанием источника и основы расчета - подтверждение наличия или отсутствия у организации деятельности в Калифорнии - организационно-правовую форму организации - информацию о применимости какого-либо исключения, связанного со страховой деятельностью - указание, отражен ли показатель на консолидированной основе на уровне материнской организации или на уровне организации - примечание о том, превышает ли уровень выручки внутренний порог, используемый для этой проверки - ссылку на исходную систему или файл для каждого пункта, если такая ссылка доступна Просьба предоставить информацию в прилагаемой таблице вместе с подтверждающими документами или ссылками. Если какие-либо сведения недоступны, укажите причину и наилучшую доступную замену. Это только возможный учебный шаблон LRA. Адаптируйте его к терминам, используемым в вашей организации, и проверьте официальный источник до утверждения. С уважением, [имя подготовившего документ] [команда] [контактные данные]
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [имя] — не могли бы вы направить подтверждающие материалы для проверки применимости требований Калифорнии в отношении [организация] и [период]? Нам нужны основа показателя выручки/валовых поступлений, подтверждение деятельности в Калифорнии, организационно-правовая форма, информация о применимости какого-либо исключения, связанного со страховой деятельностью, а также указание, относится ли показатель к уровню материнской организации или к уровню организации. Просьба также включить сведения об исходном файле/системе и любые подтверждающие примечания. Это только возможный учебный шаблон LRA — адаптируйте его к терминам, используемым в вашей организации, и проверьте официальный источник до утверждения.
Отраслевые примеры
Розничная торговля
Контекст. Группа продает товары через магазины, онлайн-каналы и распределительную сеть в Калифорнии.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте доказательства охвата по [entity] и [period]: выручку или валовые поступления, использованные при проверке; подтверждение торговой деятельности в Калифорнии; организационно-правовую форму; позицию относительно любого исключения для страхования; а также указание, взят ли показатель из группового пакета или локального регистра. Укажите исходный файл и ответственное лицо.
Пример ответа. Юридическое лицо: [name]; Период: FY2025; Основа выручки: оборот группы по финансовому пакету; Деятельность в Калифорнии: Да, онлайн-продажи и склад; Организационно-правовая форма: корпорация; Исключение для страхования: Нет; Основа отчетности: консолидированная отчетность на уровне материнской организации; Оценка порогового значения: Да, выше внутреннего порога; Источник: групповой пакет за FY2025; Ответственное лицо: [name], финансовый менеджер.
Финансовые услуги
Контекст. Регулируемая группа включает несколько юридических лиц и нуждается в четком понимании того, какое юридическое лицо оценивается.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, предоставьте доказательства на уровне юридического лица по [entity] и [period]: валовые поступления или выручку, использованные при проверке охвата; организационно-правовую форму; наличие хозяйственной деятельности в Калифорнии; указание, рассматривается ли юридическое лицо как страховая организация в рамках этой проверки; а также указание, основана ли оценка на данных материнской организации или отдельного юридического лица. Приложите подтверждающий реестр или выписку из счетов.
Пример ответа. Юридическое лицо: [name]; Период: FY2025; Основа выручки: выписка из обязательной финансовой отчетности; Деятельность в Калифорнии: Да, обслуживание клиентов и поддержка продаж; Организационно-правовая форма: LLC; Исключение для страхования: Да, в рамках этой проверки рассматривается как страховая организация; Основа отчетности: отдельное юридическое лицо; Оценка порогового значения: Нет, ниже внутреннего порога; Источник: пакет обязательной финансовой отчетности; Ответственное лицо: [name], юрисконсульт.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
Укажите основу, использованную для определения того, входит ли организация в охват, включая то, как измерялась выручка, как оценивались деятельность в Калифорнии и местонахождение в США, был ли отчет подготовлен на уровне материнской организации и как применялось любое освобождение или исключение для страховщиков.
Примечание о контексте
Поясните, что эти показатели используются для определения того, входит ли бизнес в совокупность отчитывающихся организаций, а не для описания результатов деятельности, и укажите, какие зафиксированные факты подтверждают окончательный вывод о применимости.
Заявление о колебаниях
Если результат определения применимости меняется от одного периода к следующему, укажите конкретный фактор, вызвавший изменение, например пересечение порога выручки в результате изменения выручки, изменение присутствия в сфере деятельности, изменение основы консолидации или пересмотр оценки освобождения.
Запись в указателе содержания
SB261-APPLICABILITY Применимость к охватываемой организации — [местоположение / страница] / [примечания]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Профессиональные инструменты подготовки отчетности для SB261-APPLICABILITY — бесплатно при подтвержденном email. Введите присланный код один раз и пользуйтесь загрузками, ссылками на отчеты и ИИ-ассистентом LRA в течение 24 часов.
Готовность к заверению
Для каждого утверждения проверьте доказательства
| Утверждение | Риски | Доказательства для проверки |
|---|---|---|
| Мы использовали показатель выручки за предыдущий год из утвержденных финансовых записей, пересчитанный и представленный в долларах США. | Проверяющий может спросить, относится ли сумма к надлежащему периоду, последовательно ли применялась конвертация валюты и соответствует ли показатель исходным счетам. | ['Управленческая отчетность или аудированная финансовая отчетность за предыдущий год', 'Рабочий документ с указанием исходного регистра и любой конвертации валюты', 'Подтверждение финансовой функции или сверка с указанной суммой'] |
| Мы проверили присутствие бизнеса до того, как сделать вывод о наличии у организации деятельности в Калифорнии. | Проверяющий может выяснить, подтвержден ли вывод документированной проверкой, а не общим предположением о наличии торговой деятельности. | ['Внутренняя служебная записка об оценке деятельности в Калифорнии', 'Документы о структуре организации и местах осуществления деятельности', 'Записи налоговой, юридической или комплаенс-проверки, подтверждающие вывод'] |
| Мы зафиксировали статус применимости после проверки соответствующих условий и документирования результата. | Проверяющий может поставить под вопрос, был ли статус определен на основании полной и актуальной оценки и сохранено ли обоснование вывода. | ['Рабочая таблица оценки применимости', 'Журнал решений с указанием рассмотренных критериев и итогового статуса', 'Утверждение ответственным специалистом финансовой или юридической функции'] |
| Мы проверили применимость исключения, связанного со страхованием, до завершения подготовки раскрытия. | Проверяющий может спросить, было ли исключение рассмотрено на надлежащем уровне организации и подтвержден ли вывод доказательствами. | ['Юридическая или комплаенс-служебная записка об исключении, связанном со страхованием', 'Документы о классификации организации', 'Подтверждение проверки с указанием лица, подтвердившего позицию'] |
| Мы подтвердили организационно-правовую форму организации по корпоративным документам и использовали эту информацию при оценке. | Проверяющий может выяснить, была ли организационно-правовая форма взята из официальных документов и являлась ли она актуальной на отчетную дату. | ['Свидетельство о регистрации или эквивалентная выписка из реестра', 'Реестр юридических лиц группы', 'Рабочий документ, связывающий организационно-правовую форму с указанным выводом'] |
| Если материнская организация подготовила отчет на уровне группы, мы сохранили доказательства того, что освобождение для отдельного отчета основывалось на этом консолидированном отчете. | Проверяющий может спросить, является ли основание на уровне материнской организации реальным, полным и доступным для проверки и действительно ли оно охватывает отчитывающуюся организацию. | ['Копия консолидированного отчета о климатических рисках', 'Комплект документов групповой отчетности, показывающий основание на уровне материнской организации', 'Перекрестная ссылка между организацией и отчетом материнской организации'] |
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
Типичные пробелы
Ошибки, которых стоит избегать при сборе данных
Где часто требуется профессиональное суждение
Примеры
Иллюстративные примеры
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
Мы бы указали, что наша группа представляет собой материнскую организацию, зарегистрированную в Великобритании и подающую отчетность на консолидированной основе, при этом наша деятельность в Калифорнии отражается через дочернюю организацию в США. Наша последняя годовая выручка составляет **$620 млн**, поэтому порог по выручке достигнут; мы ведем деятельность в Калифорнии (**Y**), не применяем исключение для страховой компании (**N**) и не заявляем о применении какого-либо иного освобождения (**N**).
- Правовая форма: корпорация
- Отчетность на уровне материнской организации: **Y**
- Организация, базирующаяся в США: **Y**
Этот пример показывает, как отчитывающаяся организация может описать проверку применимости простым языком, одновременно охватив основные статусные показатели. Он является синтетическим и внутренне согласованным.
Мы представляем собой компанию с ограниченной ответственностью, не зарегистрированную в США, которая отчитывается на уровне материнской организации, а наша торговая деятельность в Калифорнии означает, что мы ведем деятельность в этом штате (**Y**). Наши годовые поступления составляют **$480 млн**, поэтому мы **не достигаем** порога по выручке (**N**); мы также не полагаемся на исключение, применяемое только к страховым организациям (**N**), и не освобождены иным образом (**N**).
- Правовая форма: компания с ограниченной ответственностью
- Отчетность на уровне материнской организации: **Y**
- Организация, базирующаяся в США: **N**
Этот пример показывает иную совокупность фактов, при которой порог по выручке не достигнут, тогда как остальные показатели применимости по-прежнему четко указаны. Он является синтетическим и внутренне согласованным.
Отчёты компаний
Как компании раскрывают SB261-APPLICABILITY на практике
Примеры полного и частичного раскрытия на практике. Это разборы на основе доказательств, а не готовые шаблоны для копирования.
Спросите AI-ассистента Study Studio об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учетом вашего контекста подготовки отчетности. Первые два ответа бесплатны — подтвердите email, чтобы пользоваться без ограничений в течение 24 часов.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
В состав группы входит материнская организация, зарегистрированная в США, и несколько операционных дочерних организаций. Материнская организация готовит один комплект консолидированной отчётности группы, а одна из дочерних организаций продаёт продукцию в Калифорнию через местных дистрибьюторов.
Организация имеет форму компании с ограниченной ответственностью, а её валовые поступления за год составили 520 единиц валюты в последнем году. У неё нет сотрудников или офиса в Калифорнии, но она поставляет туда продукцию через третьих лиц.
Финансовая группа имеет регулируемую страховую дочернюю организацию с годовой выручкой в размере 610 миллионов денежных единиц. Остальная часть группы представляет собой торговую организацию, не осуществляющую страховую деятельность, и страховое подразделение является единственной частью группы, у которой есть клиенты в Калифорнии.
Многонациональная группа имеет материнскую организацию в США и находящуюся за пределами США холдинговую компанию, расположенную над ней. Эта материнская организация за пределами США владеет операционной компанией в США, годовая выручка которой составляет 505 миллионов денежных единиц и которая продает товары или услуги в Калифорнии.
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования California и смежные раскрытия
Доступные ссылки на стандарты и близкие раскрытия, полезные при подготовке этого требования.
California
SB261-APPLICABILITY
в составе California SB 261: Climate-Related Financial Risk Act
Связанное и другое
Больше в California SB 261 → Открыть полный каталог → Главная Библиотеки раскрытий → Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
Начните с объяснения простым языком и перечня показателей, которые необходимо подготовить, затем используйте пошаговый раздел подготовки, чтобы систематизировать уже имеющуюся у вас информацию. Страница предназначена для того, чтобы помочь вам преобразовать эти исходные данные в проект раскрытия информации и пакет подтверждающих материалов, а не служить официальным источником.
На странице указано, что необходимо подготовить данные о годовой выручке, торговом присутствии в Калифорнии, статусе освобождения, исключении для страховых организаций, правовом типе организации, отчетности на уровне материнской организации, проверке порога по выручке и статусе домициля в США. Используйте эти пункты в качестве контрольного перечня для сбора данных, чтобы подготовить раскрытие информации на основе полного набора исходных данных.
Используйте пошаговый раздел «как подготовить», чтобы определить, какая организация или группа входит в охват, и систематизировать показатели, подтверждающие это решение. На странице также отмечены отчетность на уровне материнской организации и статус освобождения; они могут служить полезными ориентирами при документировании вашего подхода.
Страница предназначена для совместного использования менеджером по устойчивому развитию или ESG, специалистом по персоналу или владельцем данных либо специалистом по проверке, поэтому ответственность должна лежать на лице, координирующем эти входные данные. На практике назначьте ответственного по имени для каждой точки данных и каждого утверждения, подлежащего проверке, чтобы пакет доказательств можно было завершить своевременно.
Страница включает пакет доказательств из пяти элементов и отдельный набор из шести утверждений, подлежащих проверке. Используйте их вместе, чтобы каждое утверждение до завершения подготовки проекта было подкреплено ясным утверждением, риском и цепочкой доказательств.
На странице есть раздел о распространённых пробелах и ошибках в отчетности, призванный помочь выявить слабые места до проверки. Используйте его в качестве проверки перед подачей, чтобы заранее исправить отсутствующие данные, неясный охват или неподкреплённые заявления.
Центр загрузок включает рабочую книгу Prep & Assurance в формате .xlsx, предназначенную для организации этапов подготовки и проверки. Используйте её вместе с точками данных, утверждениями, подлежащими проверке, и пакетом доказательств на странице, чтобы ваш проект и подтверждающие файлы оставались согласованными.
Центр загрузок также предоставляет Library Card для печати в формате PDF, которая полезна в качестве краткого справочного материала при сборе данных или проверке проекта. Она поможет держать ключевые моменты подготовки и элементы проверки в поле зрения, не открывая заново всю страницу.
Да — страница включает синтетические иллюстративные примеры раскрытия информации, в том числе количественную таблицу, чтобы показать, как может быть представлена информация. Рассматривайте их только как примеры и адаптируйте структуру к собственным данным, проверяя, чтобы используемые показатели были внутренне согласованными.
На странице указано, что ESRS E1 (Climate Change) является наиболее близким соответствием, поэтому некоторые исходные данные могут быть повторно использованы. Не предполагайте, что раскрытия информации идентичны; используйте страницу, чтобы определить, где существующие климатические данные могут поддержать раскрытие информации в Калифорнии.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница
Узнать больше · SB261-APPLICABILITY
Научитесь готовить это раскрытие от начала до конца
This guide covers one statutory requirement. The California Climate Regulation course walks SB 253 and SB 261 end to end — applicability, GHG inventories, climate-risk reporting and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the California course →