Суть раскрытия
Практическое внимание сосредоточено на охвате и релевантности: применяется ли целевой показатель ко всем операциям организации, к выбранным бизнес-подразделениям, проектам или объектам либо только к отдельным местоположениям с более значительным воздействием на сообщества. Читатели должны иметь возможность понять, почему выбранный охват является надлежащим, как он отражает существенные риски или воздействия и использует ли организация целевые показатели для последовательного управления результативностью, а не только на ключевых объектах или в обособленных инициативах.
Это учебное руководство LRA помогает в подготовке раскрытия. За точными требованиями всегда обращайтесь к официальному источнику European Commission.
Подготовить
Что собрать до написания
Отмечайте каждое поле по мере поступления доказательств. Владельцы — команды, у которых обычно хранятся исходные файлы.
-
Значения целевых показателей
Стратегия / устойчивое развитиеЗафиксируйте конкретные значения целевых показателей или конечные значения, установленные организацией, включая метрику, целевой уровень и любое заявленное направление изменения.
Доказательства Утвержденный реестр целевых показателей, презентация по стратегии, документ для совета директоров или план результативности, содержащие согласованные значения.
Риск Значение целевого показателя взято из проекта или другой версии и не согласуется с утвержденным реестром целевых показателей.
-
Охватываемые продукты и пользователи
Продукты / коммерческая деятельностьТочно укажите, к каким продуктам, услугам или группам пользователей относится повествовательное раскрытие, используя тот же охват, который организация применяет внутри организации.
Доказательства Каталог продуктов, описание охвата услуг, файл сегментации клиентов или документ политики, определяющий охватываемую совокупность.
Риск Охват смешан с более широким набором продуктов, поэтому в заявленном охвате отсутствует определенная подгруппа либо включены элементы, не относящиеся к предполагаемому охвату.
-
Исходная точка
Финансы / Аналитика данныхЗафиксируйте исходное значение, использованное для сравнения, включая относящуюся к нему дату или период и использованное определение показателя.
Доказательства Файл расчета исходного значения, отчет за предыдущий период, управленческий пакет или выгрузка из исходной системы, использованные для установления исходной точки.
Риск Исходное значение взято за другой период или на основе другого определения и не сверяется с исходной системой, использованной для представленного показателя.
-
График выполнения
Управление программамиУкажите запланированные сроки достижения целевого показателя, включая дату или даты контрольных этапов и любые поэтапные контрольные точки, если план их предусматривает.
Доказательства Дорожная карта, план реализации, график проекта или утвержденный советом директоров график с указанием согласованных дат.
Риск В графике используется период отчетности или дата контрольного этапа, отличающиеся от утвержденного плана, поэтому сроки не соответствуют охвату или периоду.
-
Связь с показателем
Управление эффективностью / отчетностьОбъясните, с каким показателем эффективности связана целевая величина, и четко покажите, как ее значение на практике связано с этим показателем.
Доказательства Словарь KPI, система показателей, информационная панель эффективности или документ по установлению целевых показателей, в котором указаны связанный показатель и его определение.
Риск Целевая величина связана с KPI, имеющим другое определение, поэтому отраженный показатель не соответствует системе показателей или информационной панели.
Прежде чем начать
- Установили ли мы чёткое целевое значение и связано ли оно с конкретными продуктами или группами пользователей, которые мы намерены охватить?
- Можем ли мы указать исходное значение, которое используем, и взято ли оно на той же основе, что и само целевое значение?
- Установили ли мы дату или период, к которому рассчитываем достичь целевого значения, и указаны ли эти сроки в терминах нашего собственного планирования?
- Можем ли мы проследить каждое число до исходной записи или расчёта, за которые мы готовы отвечать?
- Договорились ли мы, с каким внутренним показателем или индикатором эффективности сопоставляется это целевое значение, чтобы связь была ясной?
Как это подготовить
Запросить данные
Запросить у владельца продукта подтверждающие материалы по постановке целей
Переведите раскрытие на язык внутреннего бизнес-вопроса, а затем адаптируйте его под терминологию вашей организации.
Какие целевые показатели улучшения, ориентированные на клиентов, установлены, что они охватывают, от какого исходного уровня отсчитываются, к какому сроку должны быть достигнуты и с какими показателями эффективности они связаны?
Сначала используйте собственные термины вашей организации, а затем сопоставьте их с раскрытием. Например, запросите цели в отношении продукта, услуги или клиентского опыта, которые ваши команды уже отслеживают, вместо того чтобы использовать в запросе термины стандартов.
Слабый запрос
Пожалуйста, направьте целевые показатели ESRS S4-4, включая целевые значения, охват, исходные значения, сроки и связь с КПЭ.
Почему он не работает: Здесь используется терминология стандартов, которую многие сотрудники не будут узнавать внутри организации, поэтому ответственное лицо может не понять, какие документы или информационные панели необходимо найти. Кроме того, не указано, какие практические подтверждающие материалы требуются, кто за них отвечает и как цель отслеживается в повседневной деятельности.
Более удачный запрос
Пожалуйста, направьте последнюю подборку целевых показателей по продуктам или клиентскому опыту за [период]. Мне нужны формулировка цели, указание на продукты или группы пользователей, которых она охватывает, исходная точка, крайний срок или контрольная точка, а также показатель эффективности, с которым она связана. Пожалуйста, укажите название информационной панели или файла, ответственное лицо, дату последнего обновления и любые примечания об исключениях или изменениях методики.
Шаблон официального письма
Тема: Запрос подтверждающих материалов по целям для клиентов за [отчётный период] Здравствуйте, [имя]! Я собираю комплект внутренних подтверждающих материалов по нашим целям улучшения, ориентированным на клиентов, за [отчётный период]. Не могли бы вы прислать актуальные материалы, содержащие: - формулировку цели на языке вашей команды; - сведения о том, какие продукты, услуги или группы пользователей она охватывает; - исходную точку, использованную для цели; - дату или веху, к которой цель должна быть достигнута; и - связанные с ней показатели эффективности. Также приложите исходный файл или панель мониторинга, укажите ответственного, дату последнего обновления и любые примечания по допущениям, исключениям или изменениям методики. Подойдёт простая таблица или снимок экрана, если именно так ваша команда отслеживает эти сведения. Адаптируйте этот запрос к собственным терминам вашей организации и проверьте исходные материалы перед окончательным согласованием. Спасибо! [имя подготовившего]
Короткая версия для Teams / Slack
Здравствуйте, [имя]! Не могли бы вы поделиться актуальными подтверждающими материалами по нашим целям для клиентов за [период]? Мне нужны формулировка цели, сведения о том, что она охватывает, исходная точка, крайний срок/веха и связанные показатели эффективности, а также исходный файл/панель мониторинга и ответственный. Пожалуйста, используйте собственные термины вашей команды. Спасибо.
Отраслевые примеры
Розничная торговля / потребительские товары
Контекст. Компания отслеживает цели в области обслуживания клиентов и качества продукции в ежемесячной коммерческой сводке показателей.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, поделитесь последней сводкой показателей по клиентам и продукции за [период]. Мне нужны формулировка цели, указание на бренды или ассортиментные линейки, которых она охватывает, исходная точка, целевая дата или контрольная точка, а также связанные показатели, например уровень жалоб или уровень возвратов. Пожалуйста, укажите исходный файл, ответственное лицо, дату последнего обновления и любые примечания к методике.
Пример ответа. Прилагается: сводка показателей по клиентам за 4-й квартал. Формулировка цели: снизить уровень жалоб по основному ассортименту. Охват: основной ассортимент, продаваемый в магазинах и онлайн в Великобритании. Исходное значение: 2.8 жалобы на 1,000 единиц в январе 2025. Целевая дата: 31 декабря 2026. Связанные показатели: уровень жалоб, уровень возвратов. Источник: Commercial Scorecard v7. Ответственное лицо: менеджер по аналитике клиентов.
Финансовые услуги
Контекст. Компания управляет целями в области качества обслуживания посредством информационной панели клиентских результатов.
Адаптированный запрос. Пожалуйста, направьте последние подтверждающие материалы по целевым показателям качества обслуживания за [период]. Мне нужны формулировка цели, указание на клиентские сценарии, которых она касается, исходная точка, дата контрольной точки и связанные показатели, например время ожидания ответа на звонок или время закрытия жалобы. Пожалуйста, укажите ссылку на информационную панель, ответственное лицо, дату последнего обновления и любые допущения или исключения.
Пример ответа. Прилагается: выдержка из информационной панели результатов обслуживания. Формулировка цели: сократить время закрытия жалоб для розничных клиентов. Охват: жалобы, обрабатываемые центром обслуживания розничных клиентов. Исходное значение: 12 рабочих дней на 1 апреля 2025. Целевая дата: 31 марта 2026. Связанные показатели: время закрытия, доля повторно открытых обращений. Источник: Customer Outcomes Dashboard. Ответственное лицо: руководитель операционной деятельности по обслуживанию.
Составьте раскрытие
Заметки, которые превращают данные в раскрытие
Учебные шаблоны LRA — адаптируйте их под вашу организацию и сверьтесь с официальным источником перед утверждением.
Примечание о методике
Укажите, как была определена каждая цель, включая то, что учитывалось, какие продукты или группы пользователей охватывались, какое исходное значение использовалось, какой временной горизонт был выбран и какой показатель результативности связан с целью.
Примечание о контексте
Поясните, что означают целевые значения на практике, связав их с исходным значением, намеченной конечной точкой и соответствующей сферой деятельности или группой пользователей.
Заявление о колебаниях
Если какие-либо целевые значения изменились, укажите, было ли это связано с пересмотром охвата, новой исходной точкой, изменением графика или изменением соответствующего показателя результативности.
Запись в указателе содержания
S4-4 Цели — [местоположение / страница] / [примечания]Центр загрузок
Инструменты и формы для подготовки
Скачивайте инструменты подготовки S4-4 бесплатно в течение 24 часов после подтверждения email. Ссылки на исходные отчёты остаются открытыми.
Проверка
Для каждого утверждения проверьте доказательства
Мы можем показать, как целевой показатель связан с целью политики и планом действий, а также указать показатель, который мы использовали для отслеживания его достижения.
Риски Проверяющий убедится, что эта связь не просто заявлена в описательном тексте, а подтверждается чёткой внутренней цепочкой документов — от цели до выбранного показателя или KPI.
Доказательства для проверки ['Документ или трекер по установлению целевого показателя, показывающий цель политики, связанные действия и использованный показатель', 'Внутренний пакет материалов для утверждения или документ для совета директоров, связывающий целевой показатель с соответствующей работой по реализации политики', 'Примечание с определениями показателя/KPI или основы измерения, использованной для мониторинга прогресса']
Мы документально зафиксировали метод, использованный для установления целевого показателя, включая основные лежащие в его основе допущения.
Риски Проверяющий выяснит, был ли целевой показатель сформирован на основе последовательного метода и были ли ключевые допущения выявлены, поняты и утверждены.
Доказательства для проверки ['Примечание о методологии или модель, использованная для формирования целевого показателя', 'Перечень существенных допущений с обоснованием и контролем версий', 'Свидетельство проверки или утверждения, показывающее, что метод и допущения были проверены до публикации']
Мы можем подтвердить уровень, которого, по нашим словам, стремимся достичь, а также то, выражен ли он в виде числа, процента или качественного конечного состояния.
Риски Проверяющий проверит, достаточно ли точно сформулировано заявленное стремление, чтобы его можно было измерить, и согласуются ли единица измерения или основа с тем, как раскрывается прогресс.
Доказательства для проверки ['График достижения целевого показателя с указанием заявленного уровня и использованной основы', 'Файл расчётов или шаблон отчётности с указанием единицы измерения, абсолютной или относительной основы', 'Проверка согласованности формулировки целевого показателя и формата раскрытия прогресса']
До публикации мы определили охват целевого показателя, включая группы клиентов или пользователей, предложения, части цепочки и географические территории, которые включены или исключены.
Риски Проверяющий будет искать расширение области охвата или скрытые исключения и проверит, соответствует ли граница тому, как показатель представлен в других разделах отчёта.
Доказательства для проверки ['Служебная записка об охвате или примечание о границах целевого показателя', 'Перечень совокупности или портфеля, показывающий включённые и исключённые группы, предложения и географические территории', 'Сверка между примечанием об охвате и опубликованным показателем или описательным текстом']
Мы установили временные рамки для целевого показателя, включая конечную дату и любые промежуточные даты, которые мы используем внутри организации.
Риски Проверяющий проверит, что даты зафиксированы, согласованы между собой и не изменялись без объяснения.
Доказательства для проверки ['График или дорожная карта достижения целевого показателя с конечной и промежуточными датами', 'История версий, показывающая любые изменения дат и их причины', 'Внутренний пакет материалов для мониторинга, показывающий прогресс по каждому этапу']
Мы зафиксировали, вытекает ли целевой показатель из юридического обязательства или установлен по нашему собственному решению.
Риски Проверяющий проверит точность заявления о правовом статусе и правильность определения любой правовой основы.
Доказательства для проверки ['Юридическое заключение или примечание о соблюдении требований относительно того, предписан ли целевой показатель законом', 'Ссылка на соответствующий правовой источник, если применимо', 'Подтверждение руководства, фиксирующее использованную в раскрытии классификацию']
Пакет доказательств для подготовки
Типичные пробелы в отчётности
- Информация представлена без указания даты или момента, по состоянию на который она приводится.
- Охват или границы заявления не определены.
- Ключевые термины используются в отчёте непоследовательно.
- Существенные изменения по сравнению с предыдущим периодом не раскрыты.
- Утверждения делаются без подтверждающих сведений или исходной записи.
- Используются стандартные формулировки, которые фактически не отвечают на поставленный вопрос.
Где черновики идут не так
Ошибки, которых стоит избегать, и где нужно суждение
Слева — что составители делают не так при сборе данных; справа — где придётся принять и объяснить суждение.
Ошибки, которых стоит избегать
- Неясно, кто отвечаетКоманда обращается не к тому руководителю бизнес-направления за сведениями о целевом показателе, поэтому цифры поступают от человека, который не ведёт рабочие записи.
- Слишком раннее использование терминологии системы отчётностиВместо собственных терминов организации люди запрашивают целевой показатель с использованием жаргона отчётности, и ответ оказывается слишком расплывчатым для использования.
- Охват не определёнПри извлечении данных не разделено, какие продукты или группы пользователей включены, а какие исключены, поэтому целевой показатель строится на более широком или более узком наборе, чем предполагалось.
- Исходная точка не зафиксированаИсходная точка берётся из иной точки отсчёта, чем та, которая использовалась в плане по целевому показателю, из-за чего последующие сравнения вводят в заблуждение.
- Неверная временная основаПри сборе используется неправильный период или дата отсечения, поэтому график достижения целевого показателя больше не соответствует бизнес-плану, за выполнением которого он должен отслеживать.
- Смешение методов подсчётаРазные команды используют разные основы подсчёта для одного и того же целевого показателя, и совокупная цифра больше не позволяет сопоставлять сопоставимое.
- Утрачены обозначения источниковИсходные наименования из операционной системы удаляются в процессе сбора, поэтому становится трудно отследить каждую цифру до её источника.
- Раздельные группы объединеныСовокупности, которые должны оставаться раздельными, сводятся в один файл, что скрывает различия между целевыми группами и искажает результат.
- Отсутствует цепочка подтверждающих данныхПакет сохраняется без сопроводительных метаданных и записи об утверждении, поэтому никто не может показать, откуда поступили данные и кто их проверил.
Нужно суждение
- Установление целевого показателя с учётом изменившегося периметра бизнесаЕсли приобретения, выбытия или другие изменения портфеля меняют отслеживаемую вами группу, объясните, какой периметр вы использовали для целевого показателя, исходной точки и временного графика и почему такой выбор обеспечивает корректное сравнение во времени.
- Использование одного определения в разных странахЕсли местные операционные подразделения по-разному описывают одну и ту же группу клиентов или пользователей, выберите одно рабочее определение для целевого показателя и укажите, как вы согласовали данные по странам, чтобы охват был единообразным.
- Определение того, кто находится непосредственно внутри или за пределами целевой совокупностиДля людей или групп пользователей, находящихся на границе охвата, изложите применённое правило включения, отметьте исключения и объясните практическую причину проведения границы именно таким образом.
- Выбор исходной точки для отслеживания прогрессаУкажите дату или период, использованные в качестве исходной точки, а если первая пригодная для использования точка данных не является самой ранней возможной, объясните основание этого выбора и его влияние на сопоставимость.
- Определение конечной даты и периодичности проверкиЧётко укажите, привязан ли целевой показатель к календарной дате, моменту окончания финансового года или иной контрольной точке, и объясните, какие промежуточные контрольные точки вы используете для мониторинга того, сохраняется ли план в графике.
- Связывание целевого показателя с показателем эффективностиУкажите, с каким внутренним показателем связан целевой показатель, а если он основан на оценке, а не на прямом измерении, сообщите об этом и объясните метод, использованный для устранения разрыва.
- Смешение измеренных данных с оценкамиЕсли одни цифры получены в результате непосредственного подсчёта, а другие — из допущений или моделей, раскройте, какие части являются оценочными, какие основные исходные данные лежат в их основе и как вы обеспечили единообразие подхода для всей целевой совокупности.
- Округление и представление небольших чиселЕсли округление изменяет отображаемый итог или затрудняет восприятие небольших групп, объясните использованное правило округления и убедитесь, что опубликованные показатели по-прежнему сходятся с исходными числами.
- Защита конфиденциальности при небольшом размере целевой группыЕсли целевая совокупность настолько мала, что ее указание может создать риск идентификации отдельных лиц, агрегируйте данные до более безопасного уровня и объясните использованную вами группировку с учетом требований конфиденциальности.
Примеры
Как это выглядит на странице отчёта
Синтетические, написаны LRA — это не выдержки из отчёта компании и не текст какого-либо стандарта.
Мы установили цель на 2030 год: сократить количество жалоб клиентов, связанных с проблемами безопасности продукции, со 120 жалоб в исходной точке 2024 года до 72 жалоб; показатель измеряется для устройств под нашей собственной торговой маркой, продаваемых в ЕС и Великобритании. Для отслеживания прогресса каждый год используется тот же показатель, поэтому цель, исходная точка и отчетный показатель согласованы.
- Исходный год: 2024; исходное значение: 120 жалоб.
- Охват: устройства под нашей собственной торговой маркой, продаваемые в ЕС и Великобритании.
- Период: конец 2030 года.
- Связь с KPI: количество жалоб является индикатором, используемым для отслеживания цели.
Это синтетическое раскрытие показывает, как описать социальную цель с четкой исходной точкой, определенным охватом, крайним сроком и одним показателем, последовательно используемым для мониторинга.
В качестве исходного значения за 2025 год у нас имеется 8,000 обращений в службу поддержки клиентов, связанных с барьерами доступности при оформлении заказов онлайн, и мы стремимся сократить это значение до 4,800 к 2028 году. Цель применяется только к нашему собственному веб-сайту и приложению в Великобритании и Ирландии, и на протяжении всего периода в качестве показателя результативности используется то же количество обращений.
- Исходная точка: 2025 год, 8,000 обращений.
- Охват: наш веб-сайт и приложение, используемые клиентами в Великобритании и Ирландии.
- Крайний срок: 2028 год.
- Связь с KPI: количество обращений, связанных с доступностью, является показателем, привязанным к цели.
Это синтетическое раскрытие показывает второй способ представления информации того же типа: исходное значение, охватываемая сфера деятельности, конечная дата и соответствующий показатель результативности прямо указаны.
Лестница качества
- Базовый
Мы ставим целью сократить количество жалоб клиентов на 20% к 2028 году.
- Лучше
Мы ставим целью сократить количество жалоб пользователей нашей ключевой услуги на 20% к 2028 году по сравнению с базовым показателем за 2025 год; отслеживание осуществляется с помощью нашего KPI качества обслуживания.
- Лучший
Мы ставим целью сократить количество жалоб пользователей нашей ключевой услуги на 20% к 2028 году по сравнению с базовым показателем за 2025 год; отслеживание осуществляется с помощью нашего KPI качества обслуживания, при этом последнее увеличение отражает рост клиентской базы, а не ухудшение качества обслуживания.
Проверьте себя
Сценарии для разбора
Группа, выпускающая потребительские товары, установила цель повысить безопасность упаковки для клиентов, использующих продукт дома. В проекте примечания говорится, что цель заключается в сокращении числа инцидентов, но не указано, на какую линейку продуктов она распространяется и применяется ли цель ко всем пользователям или только к определенной группе.
Компания, оказывающая услуги, поставила цель сократить количество жалоб от уязвимых клиентов. У команды есть целевой показатель в процентах и крайний срок, но в проекте не объясняется, относительно какой исходной точки измеряется цель.
Розничная компания поставила цель повысить доступность онлайн-оформления заказа для пожилых пользователей. В проекте говорится, что цель будет достигнута «со временем», и упоминается проверка в следующем году, но не указаны четкая конечная дата или этапы достижения цели.
Производитель сообщает о цели снизить вред, причиняемый клиентам инструкциями к продукту, которые трудно понять. В проекте указаны целевое значение и крайний срок, но не говорится, какой показатель эффективности будет использоваться для отслеживания выполнения цели или как этот показатель связан с целью.
Спросите ИИ-ассистента Центра знаний об этом раскрытии
Получайте практические ответы с учётом вашей задачи по отчётности.
Проверить свой текст
Вставьте один или два абзаца. Фрагмент используется только для этой проверки и не сохраняется в диалоге.
Сравнение с компаниями использует примеры в этой карточке, а не частоту по корпусу отчётов.
Рекомендация, а не заверение
Ссылки на стандарты
Соответствующие требования ESRS и смежные раскрытия
ESRS
S4-4
в составе ESRS S4: Consumers and End-users
Guides that settle this question
Связанное и другое
Больше в ESRS S4 →Открыть полный каталог →Искать по всем раскрытиям →
FAQ
Вопросы, на которые отвечает эта страница
Используйте список точек данных на странице в качестве исходного контрольного списка. Он показывает, какие поля необходимо собрать, чтобы подготовить полный проект, а не восполнять пробелы позднее.
Следуйте ему как рабочей последовательности при подготовке раскрытия, а не рассматривайте его как справочный материал. Он помогает перейти от исходной информации к пригодному для использования первому проекту.
Страница предназначена для практической настройки раскрытия информации, поэтому используйте ее, чтобы определить, что входит в охват и как вы будете представлять показатели. Она не предлагает универсальную методологию, поэтому рабочая книга и пакет доказательств — это место, где следует документировать выбранный вами подход.
Страница предназначена для менеджеров по устойчивому развитию/ESG, специалистов по персоналу или владельцев данных, а также специалистов по проверке подтверждения достоверности, поэтому ответственность должна находиться у тех, кто может получить, проверить и объяснить исходные данные. Используйте страницу, чтобы распределить ответственность за каждый показатель и каждый элемент доказательств.
Страница включает пакет доказательств с пятью элементами и шестью проверяемыми утверждениями для подтверждения достоверности, поэтому при формировании своего файла следует использовать их вместе. Это дает практический контрольный перечень того, что нужно сохранить и что проверить до начала рассмотрения.
Они предназначены для проверки утверждения, риска и доказательств, лежащих в основе раскрытия информации. Используйте их для предварительной проверки перед подтверждением достоверности, чтобы выявить слабые места до того, как это сделает проверяющий.
На странице перечислены типичные пробелы и ошибки, чтобы вы могли проверить наличие отсутствующих показателей, недостаточных доказательств или неясных формулировок. Используйте этот раздел как итоговую проверку качества перед выпуском раскрытия информации.
Рассматривайте примеры как модель структуры, уровня детализации и способа представления таблицы данных. Они являются синтетическими, поэтому предназначены для обучения и практики подготовки, а не для дословного копирования в качестве шаблона.
Раздел с подготовленным результатом содержит идеи для визуализации, зачины повествовательного текста и строку указателя содержания. Используйте их, чтобы превратить собранные данные в удобный для чтения проект текста и показать, где в отчете находится раскрытие информации.
Рабочая книга является основным рабочим файлом для подготовки раскрытия информации и проверки готовности к подтверждению достоверности. Используйте ее, чтобы организовать показатели, доказательства и этапы рассмотрения в одном месте.
Это краткий справочный файл для работы с раскрытием информации в автономном режиме. Используйте его вместе с рабочей тетрадью, когда при подготовке или проверке вам нужен лаконичный контрольный список.
Другие вопросы, с которыми поможет эта страница