Checklist di conformità UK SRS S1 e matrice gratuita delle informative

Visuale funzionale creata per London Reporting Academy.

Il workbook scaricabile incluso in questo pacchetto è un livello pratico di controllo per l’implementazione di UK SRS S1. Aiuta il team di rendicontazione a convertire i requisiti dello standard in richieste di informativa, assegnare i responsabili, raccogliere le evidenze, documentare le esenzioni, gestire i rinvii interni e supportare la dichiarazione finale di conformità.

Lo strumento non sostituisce deliberatamente il giudizio tecnico. Non decide se un rischio o un’opportunità sia rilevante, se un’esenzione sia disponibile o se una dichiarazione di conformità sia supportabile. Crea invece le registrazioni che consentono di riesaminare tali decisioni.

Passo 1 - definire la base della rendicontazione. Nella parte superiore della cartella di lavoro, definire se la relazione è volontaria, di preparazione alla conformità FCA, duale UK/IFRS o segue un altro percorso. Registrare l’entità che redige la relazione e il periodo, in modo che i revisori successivi non debbano dedurre l’ambito di applicazione.

Passo 2 - compilare la matrice delle informative. Per ciascuna area di UK SRS S1, tradurre il requisito in una richiesta di informativa. Evitare di copiare lunghi testi degli standard. La richiesta dovrebbe indicare a cosa deve rispondere la relazione nelle circostanze dell’entità.

Passo 3 - collegare ogni riga a un rischio o a un’opportunità. Una riga dell’informativa non dovrebbe essere indipendente dal processo di materialità. Aggiungere un riferimento al rischio o all’opportunità rilevante, l’orizzonte temporale e il responsabile.

Passo 4 - identificare evidenze e controlli. Per ogni riga, registrare i sistemi di origine, i documenti, i calcoli, le assunzioni, il redattore, il revisore e lo stato del controllo. Se l’evidenza non è pronta, contrassegnarla come azione aperta anziché nascondere la lacuna.

Passo 5 - gestire separatamente esenzioni e dichiarazioni. Utilizzare il foglio Reliefs & Claims per distinguere le esenzioni per sensibilità legale/commerciale dall’esenzione E3 limitata al clima e dalle esenzioni S2 per la transizione. L’effetto della dichiarazione deve essere visibile prima dell’approvazione della formulazione finale.

Passo 6 - integrare la collocazione nella relazione annuale. Registrare la pagina, la sezione, la nota o il riferimento incrociato di destinazione. Verificare se l’informazione fa parte delle relazioni finanziarie a uso generale ed è pubblicata nel momento richiesto.

La matrice dovrebbe essere esaminata prima di redigere la dichiarazione di conformità. Le righe contrassegnate come “non iniziato”, “non supportato” o “esenzione utilizzata” dovrebbero essere sottoposte a escalation perché possono incidere sulla base di preparazione e sulla formulazione delle dichiarazioni.

Questa revisione è particolarmente importante quando l'entità intende formulare dichiarazioni sia in base a UK SRS sia in base a IFRS. La matrice può mostrare se è stata applicata una formulazione specifica di UK SRS e se i requisiti specifici degli IFRS, come il riferimento SASB degli IFRS, sono stati trattati separatamente.

Il responsabile dell’informativa di sostenibilità dovrebbe mantenere la matrice. La funzione Finanza dovrebbe esaminare gli effetti finanziari, le assunzioni e la coerenza con il bilancio. I team legali o di segreteria societaria dovrebbero esaminare la formulazione relativa alla conformità, l’informativa sulle esenzioni e l’architettura della relazione annuale. Il comitato per il controllo interno e la revisione contabile o il comitato competente del consiglio di amministrazione dovrebbe ricevere un report sulle eccezioni, non un semplice riversamento di dati da un foglio di calcolo.

Questo pacchetto di articoli include il workbook della matrice delle informative e un modello separato di registro della rilevanza e dei rischi e opportunità. I due strumenti operano congiuntamente: il registro identifica ciò che potrebbe dover essere oggetto di informativa; la matrice controlla come l’informativa viene predisposta, documentata e approvata.