Short answer
The answer, before the reasoning
Una checklist dello Standard volontario dell'UE per il primo ciclo dovrebbe verificare sei passaggi: ammissibilità e status di impresa protetta, opzione del modulo e base di rendicontazione, applicabilità dei datapoint, qualità dei dati ed evidenze, output del report e delle controparti, nonché controllo della revisione e del rilascio. La checklist non dovrebbe essere utilizzata in sostituzione dello standard né come questionario da copiare in un report.
È uno strumento di preparazione: ogni domanda dovrebbe produrre uno status, un responsabile, un riferimento all'evidenza e un'azione. Il workbook scaricabile incluso in questo pacchetto comprende un foglio di checklist con 60 domande allineato a questo articolo.
Risposta diretta
Figura 1. Visual di implementazione con marchio per la Checklist di implementazione dello Standard volontario dell'UE: 60 domande per il primo ciclo di rendicontazione.
Preparazione
Come utilizzare la checklist
- Utilizzate la checklist all'inizio del ciclo di rendicontazione, nuovamente prima della redazione e ancora una volta prima del rilascio. Una risposta sì/no è utile solo se supportata da un responsabile e da un riferimento all'evidenza. Per la rendicontazione del primo ciclo, le risposte ambra sono normali; th
Passaggio 1: ammissibilità e status di impresa protetta
L'impresa soggetta a rendicontazione è al di fuori dell'ambito della rendicontazione obbligatoria di sostenibilità ai sensi degli articoli 19a e 29a della Direttiva contabile?
L'impresa soggetta a rendicontazione supera, alla data di bilancio, una media di 1,000 dipendenti durante l'esercizio finanziario precedente?
L'impresa soggetta a rendicontazione fa parte di un gruppo la cui base di rendicontazione può modificare la risposta pratica?
L'organizzazione risponde in qualità di entità individuale, controllata, capogruppo o gruppo consolidato?
Il periodo di rendicontazione è stato allineato al bilancio quando il bilancio viene predisposto?
La richiesta proviene da un cliente soggetto a rendicontazione ai sensi della CSRD, da una banca, da un investitore, da un'autorità responsabile di una gara pubblica o da un altro richiedente?
Il richiedente cerca informazioni per la propria rendicontazione di sostenibilità ai sensi della Direttiva contabile, o per un'altra finalità legale/commerciale?
L'organizzazione ha documentato se è un'impresa protetta ai fini di questa richiesta?
L'organizzazione ha registrato l'entità giuridica, i dati di registrazione, l'indirizzo, le attività e i principali siti utilizzati nella risposta?
L'organizzazione ha conservato le evidenze a supporto della propria fascia di dipendenti e della base di rendicontazione?
Passaggio 2: opzione del modulo e base di rendicontazione
La direzione ha selezionato l'Opzione A - solo Modulo di base, oppure l'Opzione B - Modulo di base più Modulo completo?
L'opzione selezionata è stata registrata in B1 e ripetuta coerentemente nel report, nei pacchetti informativi e nelle risposte al questionario?
Se viene utilizzato il Modulo completo, il Modulo di base è stato completato per primo?
L'organizzazione ha evitato di mescolare datapoint del Modulo completo in una dichiarazione di conformità all'Opzione A senza spiegarne lo status?
L'organizzazione ha deciso se il report è predisposto su base individuale o consolidata?
L'organizzazione ha identificato le eventuali controllate incluse o escluse dal perimetro di rendicontazione?
Ha spiegato le eventuali variazioni nella base rispetto all'anno precedente?
Ha identificato quali datapoint sono essenziali, se applicabile, volontari o relativi al settore?
Ha separato il contenuto del report dalle evidenze soggette a restrizioni e dai calcoli interni?
Un unico responsabile della versione ha approvato la selezione del modulo e la base di rendicontazione?
Passaggio 3: applicabilità dei datapoint e perimetro
Ogni datapoint B1-B11 è stato valutato come applicabile, non applicabile, non disponibile, stimato o volontario?
Ogni datapoint C1-C9 è stato valutato solo se viene utilizzato il Modulo completo?
L'organizzazione ha documentato perché un datapoint non è applicabile invece di lasciarlo semplicemente vuoto?
L'organizzazione ha identificato il perimetro per le metriche relative a energia, GHG, acqua, rifiuti e forza lavoro?
Le unità, i periodi e le definizioni sono coerenti nel report e nelle risposte al questionario?
L'organizzazione ha verificato se i dati su energia e GHG B3 sono completi per lo Scope 1 e lo Scope 2 basato sulla localizzazione?
Ha evitato di trattare lo Scope 3 o gli obiettivi climatici come obbligatori a meno che non siano soddisfatte le condizioni pertinenti?
Ha verificato se le esposizioni settoriali ai sensi di C8 riguardano attività proprie, non semplicemente i settori dei clienti?
Ha documentato separatamente le eventuali informazioni volontarie oltre il limite rispetto alle informazioni entro il limite?
Lo status del datapoint è stato mappato all'Allegato II quando la richiesta riguarda il limite della catena del valore?
Passaggio 4: qualità dei dati ed evidenze
Ogni datapoint quantitativo ha un responsabile dei dati indicato per nome?
Ogni informativa narrativa ha un responsabile dei contenuti cui rendere conto?
Per ogni risposta esiste un documento fonte, un'estrazione di sistema, un file di calcolo o una registrazione di policy?
L'organizzazione ha registrato la metodologia utilizzata per le stime?
Ha distinto i dati non disponibili dai dati stimati?
Ha identificato le informazioni riservate, i segreti commerciali, i dati personali o le informazioni sensibili per la sicurezza prima del rilascio?
Le approvazioni relative a policy, iniziative future, obiettivi e dichiarazioni pubbliche sono conservate?
I calcoli sono stati verificati, ove praticabile, da una persona diversa da chi li ha predisposti?
Le evidenze sono state etichettate in base a versione, periodo e riferimento all'informativa?
L'organizzazione ha creato un piano di miglioramento per le lacune più importanti?
Passaggio 5: report, pacchetti informativi per le controparti e pubblicazione
L’organizzazione ha deciso se preparare una relazione pubblica, un pacchetto per controparti con accesso limitato, un pacchetto per finanziatori o tutti e tre?
Se la relazione è pubblica, l’organizzazione ha esaminato la riservatezza e la coerenza con altre dichiarazioni pubbliche?
Se la relazione è ad accesso limitato, sono registrati il percorso di accesso e il pubblico autorizzato?
Il pacchetto per controparti riutilizza risposte approvate anziché riscriverle per ogni richiesta?
Il pacchetto per finanziatori mette in evidenza le informazioni rilevanti per il credito senza modificare i fatti sottostanti?
I rimandi ad altri documenti sono accessibili contemporaneamente e dallo stesso insieme di documenti?
Esiste una cronologia delle risposte che mostri cosa è stato divulgato, a chi e quando?
I numeri di versione sono inclusi nelle relazioni, nei pacchetti di evidenze e nelle esportazioni dei questionari?
L’organizzazione ha evitato di dichiarare assurance esterna, verifica o certificazione salvo che ciò sia vero?
La relazione spiega omissioni e limitazioni senza nascondere l’incertezza rilevante?
Fase 6: controllo di revisione, approvazione e divulgazione
La funzione finanziaria ha esaminato la coerenza dei dati finanziari, del fatturato, della forza lavoro e dei confini?
Le risorse umane hanno esaminato i dati relativi alla forza lavoro, alla salute e sicurezza, alla remunerazione e alla formazione?
La funzione operativa ha esaminato i dati relativi a energia, emissioni, acqua, rifiuti e siti?
La funzione legale o la direzione ha esaminato le questioni relative a riservatezza, segreti commerciali e dati personali?
Il responsabile della governance ha approvato la formulazione relativa a politiche, prassi e iniziative future?
Un approvatore della divulgazione ha approvato formalmente la versione finale prima della condivisione esterna?
L’organizzazione ha registrato qualsiasi fornitura volontaria di informazioni oltre il limite?
Ha documentato le richieste rifiutate, chiarite o oggetto di negoziazione?
Ha programmato il successivo ciclo di rendicontazione e i punti intermedi di aggiornamento dei dati?
Ha registrato i fattori che attivano gli aggiornamenti, tra cui nuove leggi, nuovi requisiti dei clienti, cambiamenti rilevanti e correzioni dei dati?
In pratica
Come interpretare il risultato
| Profilo di preparazione | Interpretazione | Prossimo passaggio |
|---|---|---|
| Prevalentemente verde, poco ambra | Pronti per una redazione controllata. | Preparare la relazione e il pacchetto per la divulgazione. |
| Verde sui dati, ambra sulla divulgazione | Il dataset è utilizzabile, ma la governance è debole. | Definire i percorsi di accesso pubblico, per controparti e ad accesso limitato. |
| Ambra sull’applicabilità | Le decisioni relative all’ambito e ai moduli non sono stabili. | Tornare a B1, alla selezione delle opzioni e allo stato dei datapoint. |
| Molte risposte rosse | L’output del primo ciclo non è ancora difendibile. | Preparare un piano di risposta anziché una relazione esterna completa. |
| Molte risposte N/D | Possibile uso eccessivo dell’indicazione «non applicabile». | Verificare se i dati mancanti siano stati classificati erroneamente. |
Preparazione
Cosa dovrebbe produrre la checklist
- Al termine della checklist, l’organizzazione dovrebbe disporre di sei risultati concreti:
- Un progetto definito con entità giuridica, periodo, perimetro e utilizzatori.
- Un’opzione di rendicontazione selezionata e i criteri di preparazione.
- Una matrice di applicabilità che copra i datapoint Basic e Comprehensive, ove pertinenti.
- Un registro delle evidenze con responsabili, versioni, stato della revisione e stato di riservatezza.
- Una mappa di pubblicazione che distingua tra relazione pubblica, pacchetto per le controparti, pacchetto per i finanziatori ed evidenze ad accesso limitato.
- Un piano di miglioramento approvato dalla direzione per i dati non disponibili, le stime e le debolezze dei processi.
Take it with you
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