Il limite dell’UE per la catena del valore si applica a banche, clienti e piattaforme di approvvigionamento?

Come le finalità di rendicontazione, concessione di prestiti, due diligence, conformità dei prodotti e approvvigionamento volontario modificano il trattamento giuridico dello stesso punto dati

Un fornitore può ricevere la stessa domanda sui gas a effetto serra da un cliente, una banca e una piattaforma. Una richiesta può rientrare nell’Allegato II, un’altra può essere al di fuori del limite previsto dalla legge ma essere commercialmente importante e una terza può essere richiesta da un regime giuridico distinto. Trattare il punto dati come intrinsecamente ' soggetto al limite' o 'non soggetto al limite' porta alla risposta sbagliata.

1. Individuare l'organizzazione ultima che utilizzerà i dati, non solo la persona o la piattaforma che li raccoglie.

2. Chiedersi quale decisione, relazione o obbligo giuridico siano supportati dalle informazioni.

3. Separare la rendicontazione di sostenibilità CSRD dalle attività di concessione di prestiti, investimento, due diligence, conformità dei prodotti e approvvigionamento volontario.

4. Confermare se il rispondente è un'impresa protetta e quale colonna dell'Allegato II si applica.

5. Classificare separatamente ciascun punto dati e livello di granularità; una richiesta mista può contenere voci entro il limite, oltre il limite e fuori dal limite.

6. Applicare a ciascun ambito di finalità il contratto, la base giuridica, i diritti, le informative e le approvazioni pertinenti.

Figura 5. Lo stesso punto dati sulle emissioni può rientrare nel limite per la rendicontazione CSRD di un cliente, essere fuori dal limite per la concessione di prestiti o la due diligence e essere soggetto a controlli contrattuali o giuridici distinti. La finalità modifica il trattamento.

Una banca può agire in qualità di impresa soggetta agli obblighi di rendicontazione CSRD, prestatore, investitore, partecipante ai mercati finanziari o in più di una di tali capacità contemporaneamente. La richiesta dovrebbe pertanto indicare il ruolo e la finalità della banca. Quando la banca richiede informazioni a un'impresa protetta per la propria rendicontazione di sostenibilità ai sensi dell'Article 19a o 29a, può applicarsi il limite. Quando la banca richiede le stesse informazioni per il rischio di credito, la determinazione dei prezzi, il monitoraggio dei prestiti o un altro obbligo relativo ai servizi finanziari, la richiesta esula da questo limite previsto dalla legge.

La direttiva riguarda le informazioni richieste direttamente o indirettamente. Una piattaforma non può trasformare una richiesta CSRD eccedente il limite in un campo obbligatorio valido semplicemente agendo da intermediario. Allo stesso modo, la piattaforma può raccogliere informazioni per diversi scopi leciti al di fuori del limite. La configurazione deve pertanto preservare i metadati relativi allo scopo, al richiedente e alla base giuridica.

Per un fornitore con 8 dipendenti, lo stesso punto dati relativo alle emissioni Scope 1/2 non si trova nella colonna speciale dell'allegato II. Anche per una finalità CSRD di un cliente, sarebbe pertanto al di sopra del limite, a dimostrazione del motivo per cui la finalità e la fascia dei dipendenti devono essere verificate congiuntamente.

Una piattaforma di approvvigionamento raccoglie dati sull’energia, sui GHG, sui reclami e sulla conformità dei prodotti per un grande dettagliante. Il dettagliante conferma che i dati sull’energia e sui GHG supportano la sua rendicontazione CSRD, che i dati sui reclami supportano la due diligence e che le informazioni sui prodotti supportano la conformità ai requisiti di accesso al mercato. Il fornitore ha 75 dipendenti.

La piattaforma mappa i dati sull’energia e sui GHG all’Annex II e li contrassegna come potenzialmente inclusi nel limite; i campi relativi ai reclami e ai prodotti sono etichettati come al di fuori del limite previsto dalla legge, con la loro distinta base giuridica/contrattuale. Una richiesta relativa al piano di transizione è contrassegnata come superiore al limite e volontaria, con l’avviso relativo al diritto di rifiutare. Il fornitore può ora fornire una risposta controllata riga per riga invece di trattare l’intero questionario come un’unica categoria giuridica.

Classificare la richiesta in base al settore del richiedente anziché al suo ruolo giuridico e alla sua finalità.

Supporre che le banche siano sempre al di fuori del limite o abbiano sempre diritto al Comprehensive Module completo.

Non separare la rendicontazione CSRD di una banca dall’utilizzo ai fini del rischio di credito.

Trattare le richieste relative alla due diligence o alla conformità dei prodotti come soggette al limite perché il datapoint compare anche nell’Annex I.

Usare l’impostazione 'obbligatorio' di una piattaforma di approvvigionamento come prova di un obbligo giuridico.

Raggruppare diverse finalità senza etichette e avvisi a livello di singola riga.

Ignorare i controlli sulla condivisione dei dati, sulla riservatezza e sugli usi consentiti quando un’unica piattaforma serve più clienti.