Short answer
The answer, before the reasoning
Dans un rapport établi conformément aux normes GRI, l’organisation doit néanmoins présenter les informations 3-3 pour chaque thème matériel, même lorsqu’aucune norme thématique GRI ne couvre ce thème. GRI 1 recommande alors de présenter des informations supplémentaires tirées des recommandations pertinentes des normes sectorielles, de sources externes reconnues ou d’informations élaborées par l’organisation.
Ces informations supplémentaires devraient être conçues avec la même rigueur que les informations GRI et être alignées sur les instruments intergouvernementaux faisant autorité. L’index du contenu devrait utiliser le titre réel et la source des informations — par exemple, « Indicateur propre à l’organisation : décisions automatisées à fort impact examinées » — plutôt que de créer un faux numéro GRI. Lorsqu’une norme thématique GRI ne couvre qu’une partie de l’impact, utiliser les informations GRI pertinentes et ajouter des informations supplémentaires clairement signalées pour couvrir la lacune restante.
Une lacune de couverture ne supprime pas l’obligation de présenter les informations GRI 3-3. Elle modifie la manière dont l’organisation sélectionne les informations supplémentaires et en indique la source.
En pratique
En bref
| Question | Réponse pratique |
|---|---|
| Qu’est-ce qui reste obligatoire ? | Dans un rapport établi conformément aux normes GRI, les informations 3-3 doivent être présentées pour chaque thème matériel. |
| Qu’est-ce qui remplace une norme thématique manquante ? | Des informations sectorielles supplémentaires pertinentes, des informations externes reconnues et/ou des informations soigneusement conçues propres à l’organisation. |
| L’organisation peut-elle inventer un code GRI ? | Non. Utiliser un titre descriptif pour l’information et indiquer la source réelle, ou préciser qu’elle est propre à l’organisation. |
| Que se passe-t-il si les normes GRI ne couvrent qu’une partie du thème ? | Utiliser les informations GRI pertinentes pour les impacts couverts et des informations supplémentaires pour la lacune restante. |
| Quel est le critère de qualité ? | L’information devrait être suffisamment rigoureuse, transparente et utile à la prise de décision pour permettre une évaluation éclairée des impacts de l’organisation. |
La règle GRI applicable
GRI distingue deux questions. Premièrement, comment l’organisation gère-t-elle le thème matériel ? Les informations 3-3 répondent à cette question et s’appliquent à chaque thème matériel. Deuxièmement, quelles informations propres au thème permettent aux utilisateurs de comprendre les impacts ? Les informations pertinentes des normes thématiques répondent normalement à cette deuxième question, mais une lacune de couverture ne fait pas disparaître le thème.
GRI 1 indique que, lorsque les informations des normes thématiques ne fournissent pas suffisamment d’informations, l’organisation devrait présenter des informations supplémentaires. Lorsque le thème matériel n’est couvert par aucune norme thématique GRI, GRI 1 exige la présentation des informations GRI 3-3 et recommande d’autres informations provenant des normes sectorielles, d’autres sources ou d’informations élaborées par l’organisation elle-même. GRI s’attend également à ce que ces informations supplémentaires présentent la même rigueur que les informations GRI et soient alignées sur les attentes des instruments intergouvernementaux faisant autorité.
Rule
LIMITE ENTRE OBLIGATION ET RECOMMANDATION
Obligation : présenter les informations GRI 3-3 pour chaque thème matériel dans un rapport établi conformément aux normes GRI. Recommandation : ajouter des informations propres au thème qui rendent les impacts compréhensibles. Pratique de mise en œuvre de LRA : documenter un processus structuré de sélection des sources et de conception des indicateurs afin que les informations supplémentaires soient traçables et puissent faire l’objet d’un examen.
En pratique
Commencer par diagnostiquer le type de lacune de couverture
| Situation de couverture | Ce que cela signifie | Réponse en matière d’information |
|---|---|---|
| Couverture complète | Les informations à fournir pertinentes des GRI répondent aux impacts significatifs et aux besoins d’information. | Présenter les informations à fournir GRI 3-3 et les informations à fournir pertinentes des Normes thématiques des GRI. |
| Couverture partielle | Une Norme thématique couvre une partie du thème pertinent, mais pas l’ensemble des impacts, groupes affectés, produits ou zones géographiques. | Utiliser les informations à fournir pertinentes des GRI et ajouter des informations à fournir supplémentaires pour la partie non couverte. |
| Aucune couverture directe | Aucune Norme thématique actuelle des GRI ne contient d’informations à fournir adaptées et spécifiques au thème. | Présenter les informations à fournir GRI 3-3 et sélectionner des informations à fournir externes et/ou propres à l’organisation. |
| Lacune apparente due à un intitulé général | L’intitulé du thème de l’organisation regroupe plusieurs impacts couverts par différentes Normes des GRI. | Décomposer le thème en impacts sous-jacents et examiner plus d’une Norme thématique avant de conclure à l’absence de couverture. |
| Thème émergent ou en évolution rapide | Les impacts sont significatifs, mais les indicateurs et définitions reconnus sont encore en cours d’élaboration. | Utiliser des informations qualitatives et quantitatives, expliquer l’incertitude et établir un plan d’amélioration. |
Un processus décisionnel pratique
Un indicateur propre à l’entreprise nécessite une définition, un périmètre, une méthode, une période, un responsable, un contrôle et un libellé de source clairs.
En pratique
| # | Étape | Action — Responsable / donnée d’entrée — Résultat / contrôle |
|---|---|---|
| 1 | Définir l’impact significatif, et pas seulement l’intitulé du thème | Décrire les impacts réels et potentiels, négatifs et positifs, les parties prenantes affectées, les activités ou relations d’affaires et les lieux pertinents. — Responsable de l’analyse de pertinence + responsable du thème — Énoncé de l’impact et fiche de périmètre. |
| 2 | Examiner toute la couverture pertinente des GRI | Examiner les Normes sectorielles applicables, les Normes thématiques et les informations à fournir pour chaque impact sous-jacent. Un thème mixte peut nécessiter plus d’une Norme des GRI. — Responsable du reporting technique — Cartographie de la couverture indiquant une couverture complète, partielle ou inexistante. |
| 3 | Présenter les informations à fournir GRI 3-3 | Préparer les informations à fournir sur la gestion, notamment les impacts, l’implication, les politiques ou engagements, les actions, le suivi de l’efficacité et les contributions des parties prenantes. — Responsable du thème + équipe chargée du reporting — Informations à fournir GRI 3-3 traçables. |
| 4 | Déterminer les besoins d’information | Demander ce dont les utilisateurs ont besoin pour comprendre l’ampleur, la portée, l’évolution, la répartition, la gestion et les résultats de l’impact. — Équipe chargée du reporting + spécialistes — Spécification des informations à fournir. |
| 5 | Sélectionner la source disponible la plus solide | Donner la priorité aux recommandations sectorielles pertinentes et aux sources intergouvernementales faisant autorité ou aux sources techniques reconnues avant de concevoir un nouvel indicateur. — Responsable technique + expert du sujet — Justification du choix de la source. |
| 6 | Concevoir les informations résiduelles propres à l’entreprise | Définir l’indicateur ou l’information narrative, le périmètre, la méthode, la période, les hypothèses, les limites, les contrôles et le responsable. — Responsable des données + responsable de la méthodologie — Méthodologie contrôlée de l’indicateur. |
| 7 | Étiqueter et indexer de manière transparente | Utiliser le titre réel de l’information et la source. Identifier les informations élaborées par l’entreprise comme propres à l’entreprise et ne pas leur attribuer de numéro d’information GRI. — Responsable de l’index du contenu — Entrée d’index et référence à la source exactes. |
| 8 | Approuver et améliorer | Obtenir un examen technique et de gouvernance, conserver la piste d’audit et définir un déclencheur de mise à jour pour toute nouvelle recommandation de GRI ou recommandation externe. — Approbateur de la gouvernance + examinateur technique — Registre d’approbation et plan d’amélioration. |
En pratique
Ce que GRI 3-3 doit encore expliquer
| Élément de GRI 3-3 | Application lorsqu’il n’existe pas de norme thématique | Éléments probants types |
|---|---|---|
| Impacts | Décrire les impacts positifs et négatifs, réels et potentiels, représentés par le thème pertinent. | Inventaire des impacts, données relatives aux incidents, recherches et éléments probants recueillis auprès des parties prenantes. |
| Implication | Expliquer si l’organisation est impliquée par ses activités ou ses relations d’affaires et les décrire. | Cartographies de la chaîne de valeur, des produits, des services et des relations contractuelles. |
| Politiques ou engagements | Énoncer la politique ou l’engagement, ou indiquer de manière transparente qu’il n’existe pas. | Politique approuvée, code, engagement et procès-verbaux de gouvernance. |
| Actions | Expliquer la prévention, l’atténuation, la remédiation et la gestion des impacts positifs. | Plans d’action, contrôles, registres des mesures correctives et éléments probants de mise en œuvre. |
| Suivi de l’efficacité | Expliquer le processus, les objectifs, les indicateurs, les progrès et les enseignements tirés. | Méthodologie des indicateurs, tableaux de bord, évaluations et résultats d’audit ou d’examen. |
| Engagement des parties prenantes | Expliquer comment les contributions des parties prenantes ont éclairé les actions et l’évaluation de leur efficacité. | Registres d’engagement, informations relatives aux réclamations, contributions d’experts et registres des réponses. |
Comment sélectionner des sources externes reconnues
La sélection des sources devrait suivre l’impact et le besoin d’information. Un référentiel externe n’est pas automatiquement approprié simplement parce que son titre ressemble à celui du sujet pertinent. Vérifier sa finalité, ses définitions, son périmètre, ses utilisateurs prévus, ses règles de calcul et ses attentes en matière d’éléments probants.
En pratique
| Test de sélection | Question de l’examinateur | Signal d’alerte |
|---|---|---|
| Autorité | La source est-elle un instrument intergouvernemental, une publication d’un organisme normatif reconnu, une exigence réglementaire ou une méthodologie technique robuste ? | Un blog sans source ou une notation attribuée par un fournisseur constitue l’unique fondement. |
| Adéquation à l’impact | L’information à fournir décrit-elle l’impact réel, le groupe affecté et le périmètre identifiés par l’organisation ? | Un indicateur de risque financier se substitue aux informations sur l’impact. |
| Adéquation des définitions | Les termes, les unités et les classifications sont-ils compatibles avec la description de l’impact de l’organisation ? | Une appellation familière masque une définition différente. |
| Transparence méthodologique | Un autre examinateur compétent peut-il reproduire ou contester le calcul ? | La méthode dépend d’une boîte noire exclusive dont l’explication est inexistante. |
| Exhaustivité et équilibre | La source prend-elle en charge les résultats négatifs, les limites et les effets distributifs aussi bien que les activités ou les engagements ? | Seuls des décomptes d’activités positives sont communiqués. |
| Stabilité et maintenance | La source est-elle à jour, soumise à un contrôle des versions et susceptible d’être maintenue ? | L’organisation ne peut pas identifier l’édition utilisée. |
Caution
NE PAS CRÉER DE FAUSSE ÉQUIVALENCE
L’utilisation d’une information à fournir externe dans un rapport GRI n’en fait pas une information à fournir GRI, et la similarité du sujet ne prouve pas l’équivalence. Indiquer la source et expliquer toute adaptation.
Règles applicables aux indicateurs propres à l’entreprise
Une information à fournir propre à l’entreprise est utile lorsqu’elle comble une lacune d’information identifiée. Elle ne devrait pas être un indicateur facile choisi parce que les données existent déjà. Partir de l’impact et concevoir le plus petit ensemble d’informations permettant une évaluation éclairée.
Donner à l’information à fournir un titre descriptif lié à l’impact, et non un numéro pseudo-GRI.
Définir le numérateur, le dénominateur, l’unité, les règles de classification et le traitement des valeurs nulles ou inconnues.
Indiquer le périmètre organisationnel, opérationnel, de la chaîne de valeur, des produits, géographique et des parties prenantes.
Identifier la période de reporting, la période de référence, les informations comparatives et la politique de retraitement.
Décrire les sources de données, les estimations, les hypothèses, les exclusions et les limites connues.
Attribuer la responsabilité des données, la responsabilité de la méthodologie, le contrôle de revue et la règle de conservation des éléments probants.
Expliquer pourquoi l’indicateur est utile à la prise de décision et comment il se rattache aux actions et à leur efficacité.
Définir un plan d’amélioration lorsque l’indicateur de la première année est incomplet ou repose sur des variables de substitution.
En pratique
Comment libeller l’information à fournir dans l’index du contenu
| Libellé inadéquat | Pourquoi il est trompeur | Alternative transparente |
|---|---|---|
| GRI 999-1 IA responsable | Cela laisse entendre que la GRI a publié une information à fournir qui n’existe pas. | Information à fournir propre à l’entreprise : décisions automatisées à fort impact faisant l’objet d’un examen. |
| Incidents liés à l’IA alignés sur la GRI | « Aligné » n’est pas défini et dissimule la méthodologie et la source. | Incidents liés à l’IA ayant entraîné une incidence négative avérée — méthodologie propre à l’entreprise v1.1. |
| Métrique de l’OCDE relative à l’IA | La source peut fournir des principes plutôt que la métrique exacte utilisée. | Métrique propre à l’entreprise éclairée par les Principes de l’OCDE sur l’intelligence artificielle ; méthodologie décrite à la page X. |
| Voir la section consacrée à la durabilité | L’emplacement et l’identité de l’information à fournir ne sont pas précis. | Utilisation responsable des systèmes de décision automatisés, pages X–Y ; source : information à fournir propre à l’entreprise. |
Cas illustratif : utilisation responsable de l’intelligence artificielle
Un groupe de services financiers détermine que les incidences négatives des décisions automatisées à fort impact sont significatives. Ces incidences comprennent le refus injuste de services, les résultats discriminatoires et l’insuffisance des voies de recours permettant un examen humain. Aucun Standard thématique GRI actuel ne fournit un ensemble complet d’informations à fournir propres au thème pour ce thème significatif. Le groupe présente donc les informations requises par GRI 3-3, examine les Principes de l’OCDE sur l’intelligence artificielle et la Recommandation de l’UNESCO sur l’éthique de l’intelligence artificielle à la recherche de concepts pertinents, et élabore un ensemble maîtrisé de métriques propres à l’entreprise.
Information supplémentaire à fournir à titre illustratif
Formulation illustrative — à adapter aux faits concernant l’organisation, au périmètre de reporting et aux exigences applicables.
La formulation ci-dessous illustre uniquement la structure. Elle ne constitue pas une information officielle à fournir selon la GRI ni un ensemble de métriques relatives à l’IA responsable adapté à toutes les situations.
L’incidence et les groupes affectés sont nommés avant la métrique.
GRI 3-3 et les informations supplémentaires sont clairement séparés.
Les sources externes éclairent la méthodologie, mais ne sont pas présentées comme étant à l’origine de la métrique de l’entreprise.
Le périmètre, les exclusions, la lacune dans les données et la date de remédiation sont visibles.
La formulation évite expressément de créer un faux code GRI.
En pratique
| Besoin d’information | Information à fournir à titre illustratif | Contrôle méthodologique |
|---|---|---|
| Exposition | Nombre et proportion de systèmes de décision automatisés à fort impact en cours d’utilisation. | Inventaire défini, classification des risques et responsable du système. |
| Couverture de l’évaluation | Proportion faisant l’objet d’une évaluation documentée des incidences avant le déploiement ou une modification significative. | Critères d’évaluation, exceptions approuvées et contrôle des versions. |
| Personnes affectées | Personnes ayant utilisé les applications, clients ou travailleurs affectés, ventilés lorsque cela est licite et pertinent. | Contrôles de confidentialité, agrégation et périmètre explicite. |
| Résultats négatifs | Incidents et plaintes étayés, par type, gravité et groupe concerné. | Définition du cas, état d’avancement de l’enquête et règle de non-duplication. |
| Réparation et examen | Cas ayant donné lieu à un examen par une personne, une correction, une indemnisation ou une autre mesure de réparation. | Résultats des cas traçables et classification des mesures de réparation. |
| Efficacité | Tendance des incidents récurrents et résultats des tests indépendants après la mise en œuvre de mesures correctives. | Période comparable et explication des changements de méthodologie. |
Rule
AVERTISSEMENT RELATIF À L’ADAPTATION
Ne copiez pas les chiffres, le périmètre ou la sélection des sources. Une organisation réelle doit tester ses propres incidences, juridictions, contraintes en matière de vie privée et exigences légales applicables.
En pratique
Communication d’informations faible et plus solide
| Approche faible | Pourquoi elle échoue | Approche plus solide |
|---|---|---|
| « Il n’existe pas de norme GRI, le sujet n’est donc pas présenté. » | La conclusion relative à la matérialité et l’exigence de GRI 3-3 sont ignorées. | Présenter GRI 3-3 et concevoir des informations supplémentaires pour l’incidence non couverte. |
| Un nouveau code « GRI » est attribué en interne. | L’index attribue faussement l’information à GRI. | Utiliser un intitulé descriptif propre à l’organisation et le champ de la source réelle. |
| Seule une déclaration de politique est fournie. | Les utilisateurs ne peuvent pas évaluer l’exposition, les résultats ou l’efficacité. | Combiner les informations de gestion avec des indicateurs pertinents au regard des incidences et des limites. |
| Un référentiel externe est copié intégralement. | L’organisation n’a pas testé la finalité, le périmètre ou la pertinence. | Sélectionner uniquement les informations pertinentes et documenter l’adaptation. |
| Une estimation de la première année est présentée comme complète. | Le périmètre et l’incertitude sont dissimulés. | Étiqueter les estimations, expliquer les hypothèses et publier un plan d’amélioration. |
En pratique
Erreurs courantes
| Erreur courante | Pourquoi elle crée un risque | Correction |
|---|---|---|
| Considérer l’absence d’une Norme thématique comme la preuve que le thème n’est pas pertinent. | Un impact significatif est omis du rapport. | Garder la décision relative à la pertinence distincte de la disponibilité d’informations à fournir normalisées. |
| Utiliser le libellé général du thème pour conclure que les GRI ne couvrent pas ce thème. | Des informations à fournir pertinentes dans plusieurs Normes thématiques sont omises. | Décomposer le thème en impacts sous-jacents et en groupes affectés. |
| Inventer un numéro d’information à fournir GRI ou qualifier un indicateur d’entreprise de « conforme aux GRI ». | L’index du contenu crée une fausse déclaration de normalisation. | Utiliser le véritable titre de l’information à fournir et identifier la source ou la méthodologie de l’entreprise. |
| Choisir des indicateurs uniquement parce que les données sont faciles à collecter. | Les données d’activité se substituent aux informations sur l’impact pertinent. | Commencer par les besoins d’information des utilisateurs et la chaîne de causalité de l’impact. |
| Utiliser une source externe sans consigner son édition ou ses adaptations. | L’information à fournir ne peut être reproduite ni maintenue. | Tenir un registre des sources, une note de correspondance et la version de la méthodologie. |
| Dissimuler les exclusions dans une annexe technique. | Les indicateurs phares donnent à penser que la couverture est plus large que ne l’étayent les éléments probants. | Indiquer le périmètre de pertinence et les informations sur les limites à proximité de l’information à fournir. |
En pratique
Mythe et réalité
| Niveau | Énoncé |
|---|---|
| MYTHE | Si les GRI n’ont pas publié de Norme thématique, l’entreprise peut soit omettre le thème pertinent, soit créer son propre indicateur GRI. |
| RÉALITÉ | Aucune de ces deux options n’est correcte. Un thème pertinent reste à présenter dans le rapport. Pour un rapport élaboré conformément aux normes GRI, GRI 3-3 s’applique toujours, et des informations à fournir supplémentaires peuvent provenir d’autres sources ou être élaborées par l’organisation. Elles doivent être clairement identifiées et ne doivent pas être présentées comme des informations à fournir GRI. |
| CONSÉQUENCE PRATIQUE | L’équipe chargée du reporting a besoin d’un processus contrôlé d’identification des lacunes de couverture et de conception des indicateurs, et non d’une solution de contournement dans l’index du contenu. |
Préparation
Liste de contrôle des lacunes de couverture et de la conception des indicateurs
- Le thème pertinent est défini par ses impacts, les parties prenantes affectées, les activités et les relations d’affaires.
- Toutes les normes sectorielles et thématiques pertinentes ont été vérifiées au niveau des informations à fournir.
- La couverture complète, partielle ou inexistante par les normes GRI est documentée.
- La norme GRI 3-3 est complète pour le thème pertinent ou un motif autorisé d’omission est dûment indiqué.
- L’organisation a identifié les informations dont les utilisateurs ont besoin pour évaluer l’impact.
- Les sources externes ont été évaluées au regard de leur autorité, de leur adéquation aux impacts, de leurs définitions, de leur périmètre et de leur méthodologie.
- Les indicateurs propres à l’organisation comportent des définitions, des périmètres, des périodes, des méthodes, des hypothèses et des limites clairs.
- Les responsables des données et de la méthodologie, les contrôles de revue et les exigences de conservation des éléments probants sont attribués.
- L’index du contenu utilise le titre réel de la source et n’invente pas de code GRI.
- Les informations supplémentaires illustratives ou volontaires sont clairement identifiées et ne masquent pas les informations requises.
- L’information à fournir explique les lacunes importantes dans les données et le calendrier d’amélioration.
- Un examinateur technique et un approbateur au niveau de la gouvernance ont approuvé la version actuelle.
- Les nouvelles normes thématiques GRI ou les orientations officielles sont consignées comme déclencheurs de mise à jour.
Sources
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