Сценарный анализ TNFD и устойчивость природы: практический подход в первый год

Технический статус. TNFD рекомендует раскрывать информацию об устойчивости в различных сценариях с учётом связанных с природой рисков и возможностей. Руководство TNFD по сценарному анализу представляет собой дополнительное вспомогательное руководство. В Рекомендациях указано, что дополнительные руководства предлагаются, но не являются обязательными для организаций, готовящих раскрытия TNFD. Поэтому упражнение должно быть полезным и прозрачным, но не обязательно представлять собой сложную количественную модель в первый отчётный год.

Ограничение. Сценарный анализ не является прогнозом или вероятностным утверждением. Он не устраняет необходимость в экологической, инженерной, финансовой оценке или оценке с учётом прав и не доказывает устойчивость стратегии лишь потому, что руководство обсудило несколько нарративов.

Связанные с природой риски характеризуются глубокой неопределённостью. Деградация экосистемы может быть постепенной, пока не будет пересечён порог; регулирование может ускориться после роста общественной обеспокоенности; последствия для цепочки поставок могут проявиться в удалённых местоположениях; а изменение климата может усилить нагрузку, связанную с водой, пожарами, побережьем, почвой или видами. Поэтому традиционные прогнозы, построенные на основе недавних средних значений, могут не учитывать условия, которые имеют наибольшее значение.

Сценарный анализ целенаправленно задаёт вопрос о том, что может произойти при различных правдоподобных вариантах будущего. Его ценность состоит в выявлении допущений и стратегических слабостей. Хорошее упражнение в первый год помогает руководству ответить на такие вопросы, как:

Какие объекты или цепочки поставок станут нежизнеспособными при ухудшении состояния экосистемных услуг?

Какие инвестиции зависят от политики, технологий или принятия со стороны местных сообществ?

Где связанные с природой переходные факторы давления могут проявиться быстрее, чем ожидалось?

Какие климатические меры создают компромиссы для природы?

Какие стратегические варианты остаются устойчивыми при нескольких правдоподобных направлениях развития?

Какая информация изменила бы решение?

Цель состоит не в выборе «правильного» сценария. Она заключается в улучшении решений до того, как неопределённость разрешится.

В рамках Стратегии C TNFD просит организацию описать устойчивость своей стратегии к связанным с природой рискам и возможностям с учётом различных сценариев. Стратегии A и B обеспечивают необходимый контекст: существенные DIRO, последствия для бизнес-модели и цепочки создания стоимости, стратегии и финансового планирования. Раскрытия в отношении управления рисками и воздействиями объясняют процессы, поддерживающие оценку, а раскрытия в отношении показателей и целевых значений показывают, как контролируются ответные меры.

Таким образом, сценарный анализ может поддерживать несколько элементов архитектуры TNFD:

выявление и приоритизацию рисков и возможностей;

проверку устойчивости бизнес-модели и цепочки создания стоимости;

информирование мер по смягчению последствий и адаптации;

проверку распределения капитала и финансовых допущений;

установление целевых значений и порогов для принятия мер;

разработку планов перехода; и

объяснение неопределённости и стратегической реакции.

Руководство TNFD опирается на практику климатических сценариев, но адаптирует её к более широкой сложности природы. Лица, готовящие отчётность, могут повторно использовать навыки климатического управления и фасилитации, добавляя измерения местоположения, экосистемных услуг, воздействий, правообладателей и цепочки создания стоимости.

Рисунок 1. Соразмерный метод на первый год переходит от вопроса о решении и существенных направлений к качественным сценариям, стратегической проверке, мерам и доказательствам.

Шаг 1 — определить вопрос о решении

Не начинайте со сбора десятков глобальных сценариев. Начните с решения, которое имеет значение. Примеры включают:

расширять ли объект с высоким потреблением воды;

как обеспечить поставки сырьевого товара, подверженного преобразованию земель и ухудшению состояния экосистем;

требует ли прибрежный актив перепроектирования, перемещения или изменения страхования;

как кредитный портфель может отреагировать на ужесточение природоохранной политики;

остаётся ли инвестиция в климатический переход приемлемой после проверки с учётом природы; или

какие меры плана перехода следует ускорить.

Чёткий вопрос о решении определяет сферу охвата, участников, временные горизонты и результат.

Шаг 2 — выбрать существенные направления, местоположения и границы

Используйте оценку LEAP организации и реестр DIRO, чтобы выбрать управляемое число направлений. Упражнение в первый год может быть сосредоточено на трёх-пяти сочетаниях, например:

дефицит воды и ухудшение состояния бассейна, влияющие на производство;

регулирование преобразования земель, влияющее на ключевой сырьевой товар;

сокращение численности опылителей, влияющее на урожайность сельского хозяйства и цену;

деградация экосистем, повышающая подверженность наводнениям;

правила в отношении загрязнения и противодействие со стороны местного сообщества, влияющие на получение разрешений; или

переходный спрос, создающий возможности для продукции с низким воздействием.

Сохраняйте географический контекст. Природный сценарий, в котором говорится «риск, связанный с водой, возрастает» без указания соответствующего бассейна, пользователей, состояния экосистемы и зависимости, вряд ли изменит решение.

Шаг 3 — выявить критически важные неопределённости

Критически важные неопределённости — это факторы, которые одновременно имеют значительные последствия и действительно неопределённы. Обычно к ним относятся:

темпы и серьёзность деградации экосистем;

амбициозность политики и её обеспечение;

ожидания рынка, кредиторов и клиентов;

доступность и внедрение технологий;

климатическая траектория и физические опасности;

реакция местных сообществ и правообладателей;

адаптация поставщиков и прослеживаемость;

доступность финансирования и страхования;

эффективность экологического восстановления; и

сроки достижения порогов или точек перелома.

Команде следует отличать неопределённость от простого пробела в данных. Отсутствующие координаты поставщиков требуют улучшения данных; неопределённость относительно того, насколько быстро изменятся регулирование или деградация экосистемы, является переменной сценария.

Шаг 4 — сформировать небольшой набор правдоподобных направлений

Соразмерный метод может использовать две критически важные неопределённости для создания четырёх контрастирующих нарративов. Например:

Утрата природы ускоряется; политическая реакция остаётся слабой. Физические зависимости ухудшаются, но рыночные сигналы поступают с опозданием.

Утрата природы ускоряется; политическая и рыночная реакция усиливается. Физические и переходные факторы давления усиливают друг друга.

Состояние природы постепенно стабилизируется; политическая реакция скоординирована. Переходные издержки возникают раньше, но ухудшение экосистемных услуг замедляется.

Результаты для природы улучшаются неравномерно; политика фрагментирована. Некоторые местоположения и цепочки поставок адаптируются, тогда как другие остаются подверженными риску.

Это не прогнозы. Это дисциплинированные истории, которые должны быть внутренне согласованными, достаточно сложными и релевантными решению.

Шаг 5 — связать климат и природу

Климатические и природные направления не следует анализировать изолированно. Изменение климата может усиливать жару, засуху, наводнения, пожары, изменения побережья, инвазивные виды и деградацию экосистем. Утрата природы может устранять запасы углерода и снижать физическую устойчивость. Ответные меры также могут конфликтовать: биоэнергетика с высоким землепользованием, неудачно размещённые возобновляемые источники энергии или посадки монокультур могут сокращать выбросы, одновременно усиливая природное и социальное давление.

Поэтому упражнение должно выявлять:

общие факторы и опасности;

усиливающие петли обратной связи;

последствия климатических мер для природы;

климатические последствия природоохранных мер;

общие местоположения и узлы цепочки создания стоимости; и

области, в которых по-прежнему необходимы отдельные показатели и экспертиза.

Шаг 6 — использовать согласованные временные горизонты

Организации следует определить краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды таким образом, чтобы они отражали циклы принятия решений и экологические процессы. Один и тот же горизонт может не подходить для всех вопросов.

Краткосрочный период — бюджет, закупки, страхование и ежегодные средства контроля. Сосредоточьтесь на немедленных инцидентах, разрешениях, острых опасностях и перебоях у поставщиков.

Среднесрочный период — планирование капитала, договоры, перепроектирование продукции и стратегия. Сосредоточьтесь на изменении политики, деградации экосистем, изменениях источников поставок и реализации восстановления.

Долгосрочный период — устойчивость бизнес-модели и срок службы активов. Сосредоточьтесь на обратных связях между климатом и природой, экологических порогах, необратимой утрате и структурном переходе.

Долгосрочный анализ не должен становиться расплывчатым. Он должен выявлять активы, продукты, ресурсы или отношения, которые могут стать ограниченными, а также решения, которые необходимо принять раньше из-за длительных сроков выполнения.

Рисунок 2. Устойчивость природы следует проверять по связанным временным горизонтам с учётом обратных связей между климатом и природой, пороговых эффектов и сроков принятия стратегических мер.

Шаг 7 — изучить пороги, точки перелома и нелинейность

Состояние природы не всегда ухудшается плавно. Бассейн, рыбный промысел, почвенная система, лес или прибрежная экосистема могут пересечь порог, после которого услуги быстро снижаются или восстановление становится гораздо более сложным. Воздействия организации также могут накапливаться вместе с воздействиями других пользователей.

Оценка в первый год не требует расчёта каждой экологической точки перелома. Следует определить, где поведение порога правдоподобно, запросить экспертные доказательства и не предполагать, что недавние тенденции остаются линейными. Полезные вопросы включают:

Испытывает ли зависимость уже существующую нагрузку?

Могут ли многочисленные пользователи создавать совокупное давление?

Обратимо ли воздействие в течение срока службы актива или договора?

Сработает ли позднее смягчение последствий?

Какой индикатор раннего предупреждения должен инициировать действие?

Достаточно ли серьёзен сценарий, чтобы поставить под сомнение текущую стратегию?

Шаг 8 — проверить стратегические меры реагирования

Для каждого сценария оцените последствия для операций, цепочек поставок, клиентов, финансов и заинтересованных сторон. Затем проверяйте стратегические варианты, а не только описывайте риск. Варианты могут включать:

отказ от деятельности или её перемещение;

перепроектирование процесса или продукта;

снижение зависимости от ресурсов;

диверсификацию поставщиков или географий;

повышение прослеживаемости и поддержки поставщиков;

восстановление экосистем, обеспечивающих устойчивость;

изменение условий договоров, кредитования или страхования;

инвестирование в альтернативные технологии;

сохранение ликвидности или резервных мощностей; или

выход из подверженности риску, которой невозможно достоверно управлять.

Наиболее сильный результат — это набор устойчивых мер, которые показывают приемлемые результаты в нескольких сценариях, а также условных мер, связанных с чёткими индикаторами-триггерами.

Шаг 9 — связать результаты с финансовым планированием

Анализ должен выявлять финансовые каналы даже в тех случаях, когда количественная оценка носит предварительный характер:

объём и цена выручки;

стоимость и доступность вводимых ресурсов;

простой в операционной деятельности;

капитальные затраты и техническое обслуживание;

срок службы, обесценение или перемещение активов;

резервы и обязательства;

стоимость или доступность страхования;

условия и доступ к финансированию; и

инвестиции в возможности и рыночный спрос.

Команде следует документировать, какие допущения отражены в бюджетах или оценках и какие остаются за пределами текущего финансового планирования. Этот пробел может стать ключевым раскрытием в первый год.

Шаг 10 — сохранять цепочку доказательств

Файл сценария должен отражать вопрос о решении, сферу охвата, участников, источники, допущения, направления, временные горизонты, стратегические проверки, финансовые каналы, выводы, ограничения, меры, ответственных и утверждение. В нём также следует объяснить, что изменилось в результате упражнения.

Практический семинар в первый год можно провести в рамках трёх организованных сессий:

Подготовительная сессия. Специалисты по отчётности, рискам, финансам и природе согласуют вопрос о решении, DIRO, местоположения и пробелы в доказательствах.

Сценарная сессия. Межфункциональная группа разрабатывает и подвергает стресс-тестированию от двух до четырёх правдоподобных направлений, включая связи между климатом и природой, а также позиции заинтересованных сторон.

Сессия принятия решений. Руководство выбирает устойчивые и условные меры, назначает триггеры и определяет последствия для финансового планирования и раскрытия информации.

Работа не должна полностью делегироваться сотрудникам, занимающимся устойчивым развитием. Операционная деятельность, закупки, финансы, риски, стратегия и соответствующие местные команды обеспечивают контекст принятия решений, а экологическая и социальная экспертиза предотвращает чрезмерное упрощение.

Компания по производству напитков зависит от речного бассейна, где спрос растёт, а состояние экосистемы ухудшается. Её базовый прогноз предполагает сохранение исторической доступности воды. Первый сценарий предусматривает постепенное ухудшение при более строгих правилах распределения. Второй предусматривает продолжительную засуху, деградацию водно-болотных угодий и конфликт с местным сообществом. Третий предусматривает скоординированное восстановление, более строгие разрешения и более высокие затраты в ближайшей перспективе, но улучшение устойчивости бассейна в долгосрочной перспективе.

Руководство проверяет расширение предприятия, инвестиции в эффективность использования воды, поиск поставщиков, сотрудничество в бассейне, ассортимент продукции и резервные поставки. Расширение показывает слабые результаты в сценарии серьёзного ухудшения, если зависимость от воды не будет снижена до увеличения мощностей. Поэтому компания поэтапно реализует капитальные затраты на эффективность, взаимодействие с местным сообществом, экологический мониторинг и условное решение о расширении, связанное с показателями бассейна.

Упражнение не предсказывает засуху. Оно демонстрирует, почему существующий прогноз не является устойчивым и какие доказательства должны определять решение. Это иллюстративный сценарий.

Слабое: «Мы рассмотрели природные сценарии.» Более сильное: Укажите вопрос о решении, сферу охвата, сценарии, временные горизонты, существенные неопределённости и управление.

Слабое: «Наша стратегия устойчива.» Более сильное: Объясните, какие элементы стратегии были проверены, где сохраняются уязвимости и что изменилось.

Слабое: «Сценарии были качественными.» Более сильное: Опишите качественный метод, доказательства, участников, ограничения и причину его соразмерности.

Слабое: «Климат и биоразнообразие были интегрированы.» Более сильное: Покажите конкретные обратные связи, компромиссы, общие местоположения и рассмотренные отдельные показатели.

Слабое: «Существенного финансового воздействия выявлено не было.» Более сильное: Объясните оценённые финансовые каналы, использованные допущения и почему количественная оценка была или не была возможна.

Рассматривать опубликованное глобальное направление как сам анализ. Переводите внешние сценарии в решения и местоположения, специфичные для организации.

Использовать сценарии как прогнозы. Сохраняйте неопределённость и сравнивайте правдоподобные направления.

Выбирать только комфортные варианты будущего. Включайте сценарий, достаточно серьёзный для проверки стратегической устойчивости.

Игнорировать цепочки создания стоимости. Включайте существенных поставщиков, сырьевые товары, клиентов или подверженность портфеля.

Повторно использовать климатические сценарии без природных переменных. Добавляйте состояние экосистемы, зависимости, воздействия, реакцию правообладателей и контекст местоположения.

Создавать сложную модель до определения решения. Начинайте качественно и добавляйте количественную оценку там, где она меняет выбор.

Предполагать, что долгосрочные риски могут подождать. Выявляйте меры с длительными сроками выполнения и необратимые пороги.

Заявлять об устойчивости без доказательств реагирования. Показывайте устойчивые меры, условные варианты, триггеры и сохраняющуюся уязвимость.

Отделять сценарии от финансов. Отображайте последствия в бюджетах, активах, обязательствах, денежных потоках, финансировании и страховании.

Публиковать результаты семинара без проверки. Проверяйте допущения, документируйте ограничения и получайте одобрение в рамках управления.

Рекомендации TNFD v1.0

Руководство TNFD по сценарному анализу v1.0

Страница публикации TNFD о сценарном анализе

Инструментарий TNFD для сценариев

Учебный материал IFRS: природные и социальные аспекты рисков и возможностей, связанных с климатом

Доклад семинара, проведённого совместно IPBES и IPCC, о биоразнообразии и изменении климата

Пересмотрите эту статью, если TNFD пересмотрит своё руководство по сценариям; ISSB выпустит окончательные требования к сценарному анализу, связанному с природой; признанный поставщик сценариев опубликует существенно новые траектории развития природы; или организация изменит свои существенные DIROs, местоположения, стратегию или временные горизонты.