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Partner di formazione GRI GRI 207 · Tax · Disclosure GRI 207-4

Rapporto paese per paese

GRI 207-4 · obbligatorio · metrics + narrative

Divulgazione 207-4 richiede che un'organizzazione riferisca informazioni finanziarie, economiche e fiscali per ogni giurisdizione fiscale in cui gli enti inclusi nel suo bilancio consolidato verificato o le informazioni finanziarie pubblicamente depositate sono residenti a fini fiscali. La popolazione di rendicontazione comprende istituti permanenti e entità dormienti. Le entità che non risiedono in alcuna giurisdizione fiscale sono riportate separatamente.

Status giuridico

GRI 207: Tax 2019 remains the applicable GRI Topic Standard for tax reporting and is effective for reporting on or after 1 January 2021.

Inizia a preparare ↓ Official Global Reporting Initiative source ↗

Focus dell’informativa

Per ogni giurisdizione fiscale, l'organizzazione riporta i nomi delle entità residenti, le sue attività primarie, il numero di dipendenti e la base di calcolo, le entrate di terzi, le entrate da transazioni intragruppo con altre giurisdizioni fiscali, il profitto o la perdita prima dell'imposta, le attività materiali diverse da quelle di cassa e di cassa, l'imposta sul reddito delle società pagata su una base di cassa, l'imposta sul reddito delle società correnti maturata su profitto o sulla perdita, e le ragioni per la differenza tra le imposte derivanti dall'imposta sul reddito fiscale.

I dati relativi alla partecipazione sono generalmente riportati a livello di giurisdizione fiscale, piuttosto che di singole entità. I nomi delle persone sono elencati separatamente, mentre i dati finanziari, dei dipendenti e delle imposte sono consolidati per tutte le entità residenti nella giurisdizione.

L'organizzazione utilizza il periodo coperto dal suo più recente bilancio consolidato verificato o da informazioni finanziarie pubblicamente depositate. Se le informazioni necessarie a livello di paese non sono disponibili per tale periodo, può utilizzare il periodo immediatamente precedente di revisione o pubblicamente depositato e spiegare la differenza.

Le entrate, i profitti o le perdite di terzi prima dell'imposta, le attività materiali e l'imposta sul reddito societario sono riconciliate in modo che la somma di tutte le giurisdizioni fiscali sia uguale all'importo corrispondente nelle informazioni finanziarie verificate o pubblicamente depositate.

Qualora non siano segnalate informazioni richieste affidabili, l'organizzazione applica la ragione pertinente per l'omissione, non deve escludere le giurisdizioni di piccole, dormienti o di bassa attività o sostituire i dati richiesti non disponibili con stime non supportate.

Questo materiale didattico LRA supporta la preparazione dell’informativa. Per i requisiti esatti, fai sempre riferimento alla fonte ufficiale Global Reporting Initiative.

Preparare

Cosa raccogliere prima di redigere

Spunta ogni campo man mano che arrivano le evidenze. I responsabili sono i team che di solito custodiscono i file sorgente.

  • Tutte le giurisdizioni fiscali

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano tutte le giurisdizioni fiscali.

    Attenzione a La risposta pubblicata per tutte le giurisdizioni fiscali è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • perimetro di segnalazione finanziaria

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione controllata.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il perimetro di reporting finanziario.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il perimetro di reporting finanziario è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Inclusi gli stabilimenti permanenti

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano gli stabilimenti permanenti inclusi.

    Attenzione a La risposta pubblicata per gli stabilimenti permanenti inclusi è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Enti Dormant inclusi

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entità dormienti incluse.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le entità dormienti incluse è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Enti senza Stato identificati

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione controllata.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano entità senza stato identificate.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le entità senza stato identificate è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • entità senza stato segnalate separatamente

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano entità senza stato segnalati separatamente.

    Attenzione a La risposta pubblicata per entità senza stato segnalata separatamente è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Nomi dell'entità residua

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano i nomi delle entità residenti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per i nomi delle entità residenti è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Attività primarie per giurisdizione

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le attività primarie per giurisdizione.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le attività primarie da parte della giurisdizione è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Conteggio dei dipendenti

    Persone / Compliance / Sostenibilità Report

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il conteggio dei dipendenti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il conteggio dei dipendenti è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Base di calcolo dei dipendenti

    Persone / Compliance / Sostenibilità Report

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la base di calcolo dei dipendenti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la base di calcolo dei dipendenti è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Metodologia dei dipendenti coerente

    Persone / Compliance / Sostenibilità Report

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la metodologia coerente dei dipendenti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la metodologia dei dipendenti coerente è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Arrotondamento dei dipendenti consentito

    Persone / Compliance / Sostenibilità Report

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'arrotondamento dei dipendenti consentito.

    Attenzione a La risposta pubblicata per l'arrotondamento dei dipendenti consentito è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Altri lavoratori

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, termini definiti e base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano altri lavoratori.

    Attenzione a La risposta pubblicata per altri lavoratori è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Entrate di terzi

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate di terze parti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per i ricavi di terzi è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Entrate intragruppo con altre giurisdizioni fiscali

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate intra-gruppo con altre giurisdizioni fiscali.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le entrate intra-gruppo con altre giurisdizioni fiscali è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Entrate intra-gruppo di stessa giurisdizione

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, termini definiti e base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate intra-gruppo della stessa giurisdizione.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le entrate intra-gruppo della stessa giurisdizione è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Profit/perdita prima dell'imposta

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il profitto/perdita prima dell'imposta.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il profitto/perdita prima dell'imposta è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Beni tangibili, esclusi gli equivalenti in contanti e in contanti

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano beni tangibili, esclusi gli equivalenti in contanti e in contanti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per i beni materiali, esclusi i contanti e gli equivalenti in contanti, è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Metodologia del valore del libro netto

    Sostenibilità Reporting / data owner

    GRI Catturare e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la metodologia del valore del libro netto.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la metodologia del valore del libro netto è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Imposta sul reddito societario versata in contanti

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'imposta sul reddito societaria pagata in contanti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per l'imposta sul reddito delle imprese pagata in contanti è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Ritenere il trattamento fiscale

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che sostengono il mantenimento del trattamento fiscale.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il mantenimento del trattamento fiscale è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Imposta sul reddito societario maturata

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che supportano l'imposta sul reddito societaria maturata.

    Attenzione a La risposta pubblicata per l'imposta sul reddito societaria maturata è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Tassa differita esclusa

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'imposta differita esclusa.

    Attenzione a La risposta pubblicata per l'imposta differita esclusa è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Disposizioni non regolamentari escluse

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le disposizioni incerte-tax-posizione escluse.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le disposizioni incerte-tassa-posizione escluse è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Spiegazione della differenza di tasso

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la spiegazione della differenza di tasso legale.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la spiegazione della differenza di tasso statutario è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Altre categorie sotto 10% di differenza

    Sostenibilità Reporting / data owner

    GRI Catturare e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti sorgente approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano altre categorie sotto 10% di differenza.

    Attenzione a La risposta pubblicata per altre categorie qui sotto 10% di differenza è incompleto o non corrisponde ai record di supporto.

  • Durata e condizioni di incentivazione fiscale

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Aggiuntivi GRI Catturare e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che sostengono la durata e le condizioni di incentivazione fiscale.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la durata e le condizioni di incentivazione fiscale è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Periodo di riferimento

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il periodo di reportistica.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il periodo di reportistica è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Il più recente periodo di audit/pubblico utilizzato

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il più recente periodo di audited / pubblico utilizzato.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il più recente periodo audited/pubblico utilizzato è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Periodo di preparazione utilizzato e spiegato

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione riveduta.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il periodo precedente utilizzato e spiegato.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il periodo precedente utilizzato e spiegato è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Riconciliazione dei ricavi di terzi

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione dei ricavi di terzi.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la riconciliazione dei ricavi di terzi è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Riconciliazione del risultato pretasso

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione del risultato pre-tax.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la riconciliazione del risultato pre-tax è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Riconciliazione dei beni materiali

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione dei beni materiali.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la riconciliazione dei beni tangibili è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Riconciliazione dell'imposta di cassa versata

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nel focus di divulgazione recensito.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che sostengono la riconciliazione di imposta di cassa pagata.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la riconciliazione dell'imposta di cassa pagata è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Retribuzione totale dei dipendenti

    Persone / Compliance / Sostenibilità Report

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la remunerazione totale dei dipendenti.

    Attenzione a La risposta pubblicata per la remunerazione totale dei dipendenti è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Imposte sui lavoratori con trattenute e pagate

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che supportano le imposte dei dipendenti trattenute e pagate.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le imposte sui dipendenti trattenute e pagate è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Tasse del cliente raccolte

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano le imposte dei clienti raccolte.

    Attenzione a La risposta pubblicata per le imposte sui clienti raccolte è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Industria e altre imposte governative

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che sostengono l'industria e altre tasse governative.

    Attenzione a La risposta pubblicata per l'industria e altre tasse governative è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Situazioni fiscali incerte significative

    Fiscale / Finanza / Sostenibilità Reporting

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano posizioni fiscali significative incerte.

    Attenzione a La risposta pubblicata per posizioni fiscali incerte significative è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Indebitamento e base di interessi delle imprese

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Raccomandato. Cattura e riconcilia questo articolo utilizzando la portata, termini definiti e base di calcolo nella messa a fuoco di divulgazione rivista.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il debito intra-company e la base di tassi di interesse.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il debito intra-company e la base di interessi-rate è incompleta o non corrisponde ai record di sostegno.

  • Metodo di traduzione automatica

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di discussione riveduta.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il metodo di traduzione valutaria.

    Attenzione a La risposta pubblicata per il metodo di traduzione valutaria è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Acquisizioni, cessioni e cambiamenti di residenza

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Acquisire e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni di prove che supportano acquisizioni, cessioni e cambiamenti di residenza.

    Attenzione a La risposta pubblicata per acquisizioni, cessioni e cambiamenti di residenza è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

  • Motivo di omissione

    Sostenibilità Reporting / data owner

    Obbligatorio GRI Catturare e riconciliare questo articolo utilizzando il campo di applicazione, i termini definiti e la base di calcolo nell'ambito di riferimento esaminato.

    Evidenze Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la ragione di omissione.

    Attenzione a La risposta pubblicata per motivi di omissione è incompleta o non corrisponde ai record di supporto.

Prima di iniziare

  • Divulgazione 207-4 richiede che un'organizzazione riferisca informazioni finanziarie, economiche e fiscali per ogni giurisdizione fiscale in cui gli enti inclusi nel suo bilancio consolidato verificato o le informazioni finanziarie pubblicamente depositate sono residenti a fini fiscali. La popolazione di rendicontazione comprende istituti permanenti e entità dormienti. Le entità che non risiedono in alcuna giurisdizione fiscale sono riportate separatamente.
  • Applicare la divulgazione 207-4 quando l'argomento relativo è materiale e questa informativa è rilevante per gli impatti dell'organizzazione, o quando un soggetto applicabile GRI Settore Standard lo identifica per la segnalazione.
  • I registri di supporto e la risposta finale sono stati riconciliati?
＋ Mostra i sotto-elementi di GRI 207-4 (checklist di lavoro LRA)

Come prepararla

Divulgazione 207-4 richiede che un'organizzazione riferisca informazioni finanziarie, economiche e fiscali per ogni giurisdizione fiscale in cui gli enti inclusi nel suo bilancio consolidato verificato o le informazioni finanziarie pubblicamente depositate sono residenti a fini fiscali. La popolazione di rendicontazione comprende istituti permanenti e entità dormienti. Le entità che non risiedono in alcuna giurisdizione fiscale sono riportate separatamente.
Raccolta e riconciliazione dei registri per: Tutte le giurisdizioni fiscali; Perimessi di rendicontazione finanziaria; Enti permanenti inclusi; Enti senza Stato identificati; Enti senza Stato segnalati separatamente; Nomi di entità residente; Attività primarie per giurisdizione; Conteggio dei dipendenti; Base di calcolo dei dipendenti; Metodologia dei dipendenti costante; Arrotondamento dei dipendenti; Altri lavoratori; Entrate di terzi; Entrate di gruppo con altre giurisdizioni fiscali; 10% periodo di riferimento; periodo di previsione utilizzato e spiegato; Riconciliazione delle entrate di terzi; Riconciliazione del risultato preimpostato; Riconciliazione dei beni materiali; Riconciliazione delle imposte in denaro versate; Remunerazione totale dei dipendenti; Imposte sui dipendenti con trattenute e pagate; Tasse sui clienti; Industria e altre imposte governative; Stazioni fiscali incerte; Trasmissioni intracompagni e interessi
Applicare la divulgazione 207-4 quando l'argomento relativo è materiale e questa informativa è rilevante per gli impatti dell'organizzazione, o quando un soggetto applicabile GRI Settore Standard lo identifica per la segnalazione.
Elaborare la risposta utilizzando i termini definiti nella messa a fuoco della divulgazione; non sostituire le etichette interne più ampie.
Rivedere la formulazione finale contro ogni esigenza e la governance di supporto o record di dati prima di firmare-off.

Richiedi i dati

Richiedi le prove di divulgazione

Traduci l’informativa in una domanda di business interna, poi adattala al linguaggio della tua organizzazione.

Fornire i record di report-periodo e le conciliazioni per la divulgazione 207-4: Tutte le giurisdizioni fiscali; Perimessi di rendicontazione finanziaria; Inclusi gli stabilimenti di Dormant; Inclusi i soggetti senza Stato identificati; entità senza Stato dichiarate separatamente; Nomi di entità residente; Attività primarie per giurisdizione; Conto dei dipendenti; Base di calcolo dei dipendenti; Metodologia di calcolo costante dei dipendenti; Arrotondamento dei dipendenti; Altri lavoratori; Entrate di terzi; Entrate intragruppo con altre giurisdizioni fiscali; 10% divergenza; durata e condizioni di incentivazione fiscale; periodo di segnalazione; periodo più recente audited/pubblico utilizzato; periodo di prescrizione utilizzato e spiegato; Riconciliazione delle entrate di terzi; Riconciliazione del risultato pretassa; Riconciliazione dei beni tangibili; Riconciliazione dell'imposta di cassa pagata; Retribuzione totale dei dipendenti; Imposte sui dipendenti con trattenuti e pagati; Imposte sui clienti; Settore e altre imposte governative;

Utilizzare il proprio ruolo e i nomi dei documenti dell'organizzazione, ma preservare il definito GRI termini e la portata sopra descritta.

Richiesta migliore

Fornire i record di report-periodo e le conciliazioni per la divulgazione 207-4: Tutte le giurisdizioni fiscali; Perimessi di rendicontazione finanziaria; Inclusi gli stabilimenti di Dormant; Inclusi i soggetti senza Stato identificati; entità senza Stato dichiarate separatamente; Nomi di entità residente; Attività primarie per giurisdizione; Conto dei dipendenti; Base di calcolo dei dipendenti; Metodologia di calcolo costante dei dipendenti; Arrotondamento dei dipendenti; Altri lavoratori; Entrate di terzi; Entrate intragruppo con altre giurisdizioni fiscali; 10% divergenza; durata e condizioni di incentivazione fiscale; periodo di segnalazione; periodo più recente audited/pubblico utilizzato; periodo di prescrizione utilizzato e spiegato; Riconciliazione delle entrate di terzi; Riconciliazione del risultato pretassa; Riconciliazione dei beni tangibili; Riconciliazione dell'imposta di cassa pagata; Retribuzione totale dei dipendenti; Imposte sui dipendenti con trattenuti e pagati; Imposte sui clienti; Settore e altre imposte governative;

Redigi la tua informativa

Note che trasformano i dati in un’informativa

Modelli formativi LRA: adattali alla tua organizzazione e verifica la fonte ufficiale prima dell’approvazione.

Nota metodologica

Qualora non siano segnalate informazioni richieste affidabili, l'organizzazione applica la ragione pertinente per l'omissione, non deve escludere le giurisdizioni di piccole, dormienti o di bassa attività o sostituire i dati richiesti non disponibili con stime non supportate.

Nota di contesto

Mantenere i requisiti obbligatori, GRI raccomandazioni e ulteriori LRA controlli di preparazione chiaramente distinguibili. GRI 1 motivo di omissione qualora non possa essere segnalato un requisito applicabile.

Centro download

Strumenti e moduli per la preparazione

Scarica gli strumenti di preparazione per GRI 207-4 per 24 ore con accesso gratuito tramite email verificata. I link ai rapporti originali restano pubblici.

Gratis · Accesso tramite email
01XLSCartella di lavoro per preparazione e assurancePunti dato, rischi, evidenze da verificare, responsabile e pacchetto di evidenze.Ottienilo gratis ↧ 02XLSPacchetto per la richiesta datiE-mail di richiesta, modello di messaggio, campi di risposta e struttura di approvazione.Ottienilo gratis ↧ 03PDFScheda della bibliotecaSintesi stampabile di una pagina di questa scheda informativa.Ottienilo gratis ↧

Verificare

Per ogni affermazione, verifica le evidenze

  • Tutte le giurisdizioni fiscali sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta tutte le giurisdizioni fiscali.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano tutte le giurisdizioni fiscali.

  • Il perimetro di segnalazione finanziaria è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera il perimetro di reporting finanziario.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il perimetro di reporting finanziario.

  • Gli stabilimenti permanenti inclusi sono segnalati accuratamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta gli stabilimenti permanenti inclusi.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano gli stabilimenti permanenti inclusi.

  • Le entità Dormant incluse sono riportate in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le entità dormienti incluse.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entità dormienti incluse.

  • Le entità senza stato identificate sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera gli stati identificati.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano entità senza stato identificate.

  • Le entità senza stato segnalate separatamente sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le entità senza stato segnalate separatamente.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano entità senza stato segnalati separatamente.

  • I nomi delle entità residenti sono segnalati con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta i nomi delle entità residenti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano i nomi delle entità residenti.

  • Le attività primarie per giurisdizione sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le attività primarie da parte della giurisdizione.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le attività primarie per giurisdizione.

  • Il conteggio dei dipendenti viene segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta il conteggio dei dipendenti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il conteggio dei dipendenti.

  • La base di calcolo dei dipendenti è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la base di calcolo dei dipendenti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la base di calcolo dei dipendenti.

  • La metodologia dei dipendenti coerente è riportata con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la metodologia dei dipendenti coerente.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la metodologia coerente dei dipendenti.

  • L'arrotondamento dei dipendenti consentito è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastazioni consentite arrotondamento dei dipendenti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'arrotondamento dei dipendenti consentito.

  • Altri lavoratori sono segnalati accuratamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, scompaia o sovrasta gli altri lavoratori.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano altri lavoratori.

  • I ricavi di terze parti sono segnalati con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta i ricavi di terzi.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate di terze parti.

  • Le entrate intra-gruppo con altre giurisdizioni fiscali sono riportate in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le entrate intra-gruppo con altre giurisdizioni fiscali.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate intra-gruppo con altre giurisdizioni fiscali.

  • I ricavi intra-gruppo della stessa sanzione sono segnalati con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le entrate intra-gruppo della stessa-giurisdizione.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le entrate intra-gruppo della stessa giurisdizione.

  • Approfitta/perdita prima che la tassa venga segnalata con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta il profitto/perdita prima dell'imposta.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il profitto/perdita prima dell'imposta.

  • I beni tangibili, esclusi gli equivalenti in contanti e in contanti, sono segnalati in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrasta i beni tangibili, esclusi gli equivalenti in contanti e in contanti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano beni tangibili, esclusi gli equivalenti in contanti e in contanti.

  • La metodologia del valore del libro netto viene riportata con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la metodologia del valore del libro netto.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la metodologia del valore del libro netto.

  • L'imposta sul reddito aziendale pagata in contanti è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta l'imposta sul reddito societaria pagata in contanti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'imposta sul reddito societaria pagata in contanti.

  • Il trattamento fiscale di mantenimento è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastazioni che trattengono il trattamento fiscale.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che sostengono il mantenimento del trattamento fiscale.

  • L'imposta sul reddito societaria maturata è riportata con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta l'imposta sul reddito societario maturata.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che supportano l'imposta sul reddito societaria maturata.

  • L'imposta differita esclusa è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastazioni imposte differite escluse.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano l'imposta differita esclusa.

  • Le disposizioni in materia di imposizione fiscale escluse sono segnalate con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le disposizioni incerte-tasse-posizione escluse.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano le disposizioni incerte-tax-posizione escluse.

  • La spiegazione della differenza di tasso legale è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la spiegazione della differenza legale-tasso.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la spiegazione della differenza di tasso legale.

  • Altre categorie sotto 10% di differenza viene segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera gli stati di altra categoria qui sotto 10% di differenza.

    Evidenze da verificare Documenti sorgente approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano altre categorie sotto 10% di differenza.

  • La durata e le condizioni di incentivazione fiscale sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la durata e le condizioni di incentivazione fiscale.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che sostengono la durata e le condizioni di incentivazione fiscale.

  • Il periodo di segnalazione è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastante periodo di segnalazione.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il periodo di reportistica.

  • Il più recente periodo di revisione/pubblica utilizzato è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o supera gli stati più recenti verificati/pubblici periodo utilizzato.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il più recente periodo di audited / pubblico utilizzato.

  • Il periodo di preceduta utilizzato e spiegato viene segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrastante il periodo precedente utilizzato e spiegato.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il periodo precedente utilizzato e spiegato.

  • La riconciliazione dei ricavi di terzi viene segnalata con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrasta la riconciliazione dei ricavi di terzi.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione dei ricavi di terzi.

  • Riconciliazione del risultato pre-tax viene segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la riconciliazione del risultato pre-tax.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione del risultato pre-tax.

  • La riconciliazione dei beni tangibili è riportata con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la riconciliazione dei beni tangibili.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la riconciliazione dei beni materiali.

  • La riconciliazione dell'imposta di cassa pagata è riportata con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la riconciliazione di imposta di cassa pagata.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che sostengono la riconciliazione di imposta di cassa pagata.

  • La remunerazione totale dei dipendenti viene segnalata con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la remunerazione totale dei dipendenti.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la remunerazione totale dei dipendenti.

  • Le imposte sui dipendenti trattenute e pagate sono riportate in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le tasse dei dipendenti trattenute e pagate.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che supportano le imposte dei dipendenti trattenute e pagate.

  • Le imposte del cliente raccolte sono riportate in modo preciso e completo.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta le imposte dei clienti raccolte.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano le imposte dei clienti raccolte.

  • L'industria e le altre tasse governative sono riportate accuratamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, erroneamente o sovrasta l'industria e altre tasse governative.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni delle prove che sostengono l'industria e altre tasse governative.

  • Le posizioni fiscali incerte sono segnalate con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta significativa posizioni fiscali incerte.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano posizioni fiscali significative incerte.

  • Il debito e la base dei tassi d'interesse delle imprese sono segnalati con precisione e completezza.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta il debito intra-compagna e la base dei tassi di interesse.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano il debito intra-company e la base di tassi di interesse.

  • Il metodo di traduzione valutaria è segnalato con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta il metodo di traduzione di valuta.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e testimonianze che supportano il metodo di traduzione valutaria.

  • Acquisizioni, smaltimento e cambiamenti di residenza sono segnalati con precisione e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta acquisizioni, cessioni e cambiamenti di residenza.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e revisioni di prove che supportano acquisizioni, cessioni e cambiamenti di residenza.

  • La ragione per l'omissione è riportata esattamente e completamente.

    Rischio La risposta omette, malclassifica o sovrasta la ragione di omissione.

    Evidenze da verificare Documenti di origine approvati, file di calcolo, conciliazioni e prove di revisione che supportano la ragione di omissione.

Pacchetto di evidenze da preparare

Lacune ricorrenti nella rendicontazione

  • Escludendo le giurisdizioni fiscali dormienti, piccole o basse attività senza motivo di omissione applicabile.
  • Rapporti dati finanziari a livello di entità invece dei dati consolidati a livello di giurisdizione.
  • Utilizzo di etichette interne al posto della definizione GRI termini.
  • Lasciando un campo di preparazione richiesto non supportato da prove tracciabili.
  • Trattamenti GRI raccomandazioni come requisiti obbligatori o requisiti obbligatori come facoltativi.
  • Stime editoriali, esclusioni o portata parziale senza metodi, presupposti e la ragione applicabile per l'omissione.
✓ Assistente IA del Centro conoscenze · Con supervisione umana
Dr Ross Kurinko

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