EBA propose un module climatique pour le test de résistance bancaire 2027

Le projet de paquet de tests de résistance 2027 de l'EBA réduit la demande de données tout en ajoutant un module dédié au risque climatique. La proposition relie les données liées au climat plus directement au risque de crédit, aux provisions et aux dépréciations.

La European Banking Authority a publié son projet de paquet pour le 2027 test de résistance à l'échelle de l'UE. Il s'agit de l'exercice utilisé pour évaluer comment les banques pourraient faire face à des conditions économiques sévères. Pour 2027, l'EBA propose également un module dédié au risque climatique.

Dans le cadre du projet de paquet, les banques évalueraient comment certains chocs climatiques affectent certaines expositions de crédit. En termes simples, elles testeraient si des chocs liés au climat, y compris des chocs réglementaires et des inondations, pourraient augmenter les défauts des emprunteurs, les pertes de crédit, les provisions et les dépréciations.

Le module est limité. Il se concentre sur les pertes de crédit, les provisions et les dépréciations pour des expositions sélectionnées. Cela ne signifie pas que l'EBA propose une exigence distincte de fonds propres liée au climat.

Ce que l'EBA a publié

Le 11 juin 2026, l'European Banking Authority (EBA) a publié la méthodologie provisoire, les modèles et les orientations relatives aux modèles pour le 2027 test de résistance à l'échelle de l'UE. Ces documents expliquent comment les banques participantes doivent mener l'exercice et remplir les modèles de reporting.

Le test de résistance couvre la période 2027–2029 période. Il utilise les chiffres de fin d'exercice 2026 comme point de départ. Il couvre les principaux domaines de risques bancaires, y compris le risque de crédit, le risque de marché, le produit net d'intérêts, les risques opérationnels, les produits hors intérêts, les charges et les fonds propres. Il inclut également un module dédié au risque climatique.

EBA présente l'exercice 2027 comme plus simple en termes de données. Il ajouterait également une composante dédiée au risque climatique. Les points de données requis sont réduits d'environ 55% par rapport au précédent test de résistance à l'échelle de l'UE. Les points de données sont les éléments d'information individuels que les banques doivent rapporter. EBA indique que la réduction provient principalement d'une utilisation accrue des rapports de supervision réguliers et de la suppression des chevauchements.

Statut et usage de surveillance

Les documents sont ouverts à une consultation anticipée jusqu'au 7 août 2026, de sorte que la méthodologie, les modèles et les directives peuvent encore être modifiés avant le lancement de l'exercice.

Le test de résistance n'utilise pas de seuils fixes de réussite ou d'échec. Ses résultats alimentent les processus d'examen prudentiel et aident les superviseurs à évaluer la résilience des banques.

Pour les équipes chargées du reporting, le module climat ne doit pas être décrit comme une exigence distincte en capital climatique. Le Brouillon du Guide du Modèle indique également que le modèle de synthèse climat, CSV_CL_SUM, n’est pas lié au modèle principal de compte de résultat, CSV_P&L.

Portée de l’exercice

L’exercice 2027 concernera 63 banques de l’UE et de la Norvège. Cela inclut 47 banques de la zone euro. L’échantillon représente environ 75% du secteur bancaire de l’UE.

Le module climat s’applique uniquement à certains engagements de crédit, tels que les prêts où des chocs politiques ou d’inondation pourraient affecter l’emprunteur ou les garanties.

Pour le risque de transition, l’EBA se concentre sur les expositions aux entreprises non financières (NFCs). Celles-ci sont regroupées par secteur NACE, c’est-à-dire par activité économique. L’EBA inclut également les expositions des ménages liées à l’achat de logements. Celles-ci sont regroupées selon la performance énergétique des biens sous-jacents.

Le risque physique couvre certains prêts et avances aux ENF sélectionnées. Cela inclut l’immobilier commercial et autres prêts. Il couvre aussi les expositions garanties par des biens immobiliers résidentiels exposés au risque d’inondations fluviales. L’analyse est structurée par pays de l’EEE et par catégories de sévérité des inondations.

Fonctionnement du module climat

Le module distingue le risque climatique en risque de transition et risque physique.

Le risque de transition couvre la transition vers une économie bas-carbone. Dans le projet de package, les banques évalueraient les expositions aux entreprises non financières par secteurs NACE significatifs et les expositions liées à l’achat de logements par la performance énergétique des biens sous-jacents.

Le risque de transition est évalué sur un horizon de trois ans correspondant au test de résistance, tandis que le choc physique d’inondation est appliqué la première année du scénario défavorable.

Le risque physique porte sur le risque d’inondations fluviales. Les banques classeraient les expositions pertinentes par catégorie de risque d’inondation et, si nécessaire, relieraient les emplacements des garanties aux valeurs de profondeur d’inondation dans la carte des risques du JRC. Elles utiliseraient ensuite des fonctions de dommages pour estimer les chocs supplémentaires sur les prix de l’immobilier la première année du scénario défavorable.

Le module suit l’hypothèse de bilan statique utilisée dans le test de résistance à l’échelle de l’UE. Cela signifie que les banques ne supposent pas de changement de modèle d’affaires pendant le test. Pour le risque climatique, elles ne peuvent pas non plus supposer des rénovations d’efficacité énergétique, la réparation de biens endommagés ou des actions de gestion pour réduire les pertes liées au climat, sauf si le cadre général le permet.

Signification pratique pour les équipes de reporting

Pour les équipes de reporting sur la durabilité et les informations extra-financières, la question ne porte pas sur un nouveau format de divulgation. Il s’agit de savoir si les données liées au climat peuvent soutenir un processus de test de résistance prudentiel.

La propriété doit être claire. Le module impliquerait les équipes de durabilité, de risque de crédit, de finance, de reporting réglementaire et de données. Les organisations devront décider qui est responsable de la cartographie sectorielle, des données de performance énergétique des biens immobiliers, des données de localisation des garanties, des hypothèses du modèle et de la complétion des modèles.

Les preuves doivent être traçables. Le risque de transition dépend des données sectorielles et des informations sur la performance énergétique des biens immobiliers. Lorsqu’aucune donnée réelle de performance énergétique n’est disponible, les directives du modèle permettent des proxys raisonnables et bien motivés. Lorsqu’aucune donnée réelle ni proxy fiable n’est disponible, les banques utilisent un compartiment séparé « données de performance énergétique non disponibles ».

Le risque physique nécessite une analyse basée sur la localisation des actifs garantis. Des descriptions générales par pays ou secteur ne suffiront pas lorsque le modèle requiert des informations au niveau des actifs.

Les contrôles doivent être envisagés tôt. La méthodologie de l’EBA permet aux banques d’utiliser des approches internes lorsque pertinent, mais les hypothèses et les méthodes doivent être documentées. Les autorités compétentes examineront les données et résultats soumis.

Les équipes devraient commencer par le périmètre. Elles doivent savoir si la banque est dans l’échantillon EBA, quels modèles climatiques s’appliquent, quels champs nécessitent une saisie bancaire et quelles sorties peuvent être publiées. Le langage du reporting externe doit suivre la mécanique de l’exercice.

À surveiller ensuite

Les équipes de reporting devraient suivre la méthodologie finale et tout changement des modèles climatiques dédiés. Elles devraient également vérifier comment les résultats du module climatique seront reflétés dans les résultats publiés des tests de résistance.

La question pratique est de savoir si les données liées au climat utilisées pour les divulgations peuvent être retracées jusqu’aux classifications, hypothèses et saisies du modèle requis pour le test de résistance.