Short answer
The answer, before the reasoning
Une matrice des informations à fournir au titre de UK SRS S1 devrait permettre de retracer chaque décision relative aux informations à fournir, depuis l’exigence source jusqu’au risque ou à l’opportunité significatif, à l’emplacement dans le rapport annuel, aux éléments probants, au responsable du contrôle, au statut de l’allègement et à l’approbation. Il ne s’agit pas simplement d’une liste de contrôle des paragraphes.
Le classeur gratuit inclus dans ce dossier comprend une matrice des informations à fournir, un registre des allègements et des déclarations, un registre des sources et un registre des approbations, afin que les équipes puissent gérer la publication volontaire d’informations au titre de UK SRS ou se préparer aux obligations d’information de la FCA sans perdre la maîtrise des éléments probants et de la formulation.
Bloc de conception
Visuel fonctionnel créé pour la London Reporting Academy.
Objectif de l’outil gratuit
Le classeur téléchargeable inclus dans ce dossier constitue une couche pratique de contrôle pour la mise en œuvre de UK SRS S1. Il aide l’équipe chargée de l’information à convertir les exigences de la norme en questions relatives aux informations à fournir, à attribuer les responsabilités, à recueillir les éléments probants, à documenter les allègements, à gérer les renvois et à étayer la déclaration finale de conformité.
L’outil ne se substitue délibérément pas au jugement technique. Il ne détermine pas si un risque ou une opportunité est significatif, si un allègement est disponible ou si une déclaration de conformité peut être étayée. Il crée plutôt les registres permettant de soumettre ces décisions à revue.
Repères rapides
Repères rapides
- S’applique à
- Entités publiant volontairement des informations, émetteurs cotés se préparant aux propositions de la FCA, consultants et responsables de projets de rapports annuels.
- Décision principale
- Chaque information à fournir peut-elle être rattachée à une exigence, à une source d’éléments probants, à un responsable et à un point d’approbation ?
- Outil téléchargeable
- UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx dans le dossier des modèles de cette archive.
- Confusion courante
- Utiliser une matrice uniquement pour suivre le texte, plutôt que les éléments probants, les allègements, les renvois et les validations.
En pratique
Structure du classeur
| Feuille | Objet | Champs clés |
|---|---|---|
| Instructions | Explique comment utiliser le classeur et définit les catégories de statut. | Base, périmètre, version, responsable, date de revue. |
| Matrice des informations à fournir | Feuille de travail principale pour chaque exigence ou invite à fournir une information. | Domaine de l’exigence, paragraphe/source, invite, référence R/O importante, emplacement, responsable des éléments probants, état du contrôle, réviseur. |
| Allègements et assertions | Suit les allègements transitoires, les omissions, la formulation des assertions et les restrictions. | Type d’allègement, paragraphe, effet sur l’assertion, formulation de l’information à fournir, approbation. |
| Sources des orientations | Répertorie les sources examinées et appliquées. | Source SASB/CDSB/autre, secteur, appliquée ou non appliquée, justification. |
| Journal des approbations | Consigne la revue, la validation et les actions non résolues. | Réviseur, date, section, décision, actions en suspens. |
Utilisation étape par étape
Étape 1 - définir la base de reporting. En haut du classeur, préciser si le rapport est volontaire, destiné à la préparation aux exigences de la FCA, double UK/IFRS ou suit une autre voie. Consigner l’entité comptable et la période afin que les réviseurs ultérieurs n’aient pas à déduire le périmètre.
Étape 2 - renseigner la matrice des informations à fournir. Pour chaque domaine de UK SRS S1, traduire l’exigence en question d’information à fournir. Éviter de copier de longs passages de la norme. La question devrait indiquer ce à quoi le rapport doit répondre dans les circonstances propres à l’entité.
Étape 3 - relier chaque ligne à un risque ou à une opportunité. Une ligne d’information à fournir ne devrait pas être indépendante du processus de matérialité. Ajouter une référence à un risque ou à une opportunité significatif, un horizon et un responsable.
Étape 4 - identifier les éléments probants et les contrôles. Pour chaque ligne, consigner les systèmes sources, les documents, les calculs, les hypothèses, le préparateur, le réviseur et le statut du contrôle. Si les éléments probants ne sont pas prêts, les marquer comme une action en suspens plutôt que de dissimuler la lacune.
Étape 5 - gérer séparément les allègements et les revendications. Utiliser la feuille Reliefs & Claims pour distinguer les allègements liés à la sensibilité juridique ou commerciale de l’allègement E3 limité au climat et des allègements de transition S2. L’effet de la revendication doit être visible avant l’approbation de la formulation finale.
Étape 6 - intégrer l’emplacement dans le rapport annuel. Consigner la page, la section, la note ou la cible du renvoi. Vérifier si l’information fait partie des rapports financiers à usage général et est publiée au moment requis.
État de préparation
Liste de contrôle de conformité
- Base et périmètre : voie de reporting, périmètre de l’entité et période documentés.
- Matérialité : risques et opportunités liés aux perspectives et aux décisions des utilisateurs primaires.
- Gouvernance : supervision, compétences, circulation de l’information et contrôles décrits avec des éléments probants.
- Stratégie : effets actuels et anticipés sur le modèle économique, la stratégie et la planification financière cartographiés.
- Gestion des risques : processus d’identification, d’évaluation, de hiérarchisation, de suivi et de réévaluation étayés par des éléments probants.
- Indicateurs et objectifs : définitions, méthodes, valeurs de référence, changements et limites maîtrisés.
- Sources d’orientations : UK SRS, SASB, CDSB, autres organismes normalisateurs et sources issues de pairs pris en compte et appliqués de manière transparente.
- Allègements : allègement E3 limité au climat, données comparatives, allègements S2 et exemptions liées à la sensibilité juridique ou commerciale consignés avec l’effet de la revendication.
- Droit britannique du reporting et liens de la FCA : règles définitives séparées des propositions et déclencheurs de mise à jour consignés.
- Éléments probants et approbation : séparation entre préparateur et réviseur, revue par les fonctions finance/juridique et validation par le conseil ou le comité consignées.
En pratique
Exemple de ligne de matrice des informations à fournir
| Champ | Exemple de saisie |
|---|---|
| Domaine de l’exigence | Stratégie – effets financiers actuels et anticipés |
| Consigne d’information | Expliquez comment le risque identifié lié au stress hydrique pourrait affecter la continuité des revenus, les coûts d’exploitation et les dépenses d’investissement prévues à court, moyen et long terme. |
| Référence R/O importante | R&O-014 Disponibilité de l’eau – groupe de sites de fabrication |
| Source des orientations | UK SRS S1 ; informations publiées par des pairs du secteur prises en compte ; sujet SASB évalué mais non utilisé pour la sélection des indicateurs. |
| Emplacement dans le rapport | Rapport stratégique – principaux risques et informations financières liées à la durabilité ; renvoi à l’analyse financière. |
| Éléments probants | Données sur l’eau des sites, plan de dépenses d’investissement, note de sensibilité financière, document du comité des risques. |
| État du contrôle | Préparé par l’équipe chargée de la durabilité ; examiné par les fonctions finance et risques ; en attente de l’approbation du comité d’audit. |
Comment la matrice étaye la déclaration de conformité
La matrice devrait être examinée avant la rédaction de la déclaration de conformité. Les lignes marquées « non commencé », « non étayé » ou « allègement utilisé » devraient faire l’objet d’une remontée, car elles peuvent affecter la base de préparation et la formulation des assertions.
Cet examen est particulièrement important lorsque l’entité souhaite formuler à la fois des assertions au titre des UK SRS et des IFRS. La matrice peut montrer si la formulation spécifique aux UK SRS a été appliquée et si les exigences propres aux IFRS, telles que la référence IFRS SASB, ont été traitées séparément.
En pratique
Écueils courants lors de l’utilisation de l’outil
| Écueil | Pourquoi est-ce important ? | Correction |
|---|---|---|
| Traiter chaque paragraphe comme ayant la même importance relative | Les informations à fournir au titre de UK SRS sont filtrées selon l’importance relative et les faits propres à l’entité. | Ajouter les références importantes aux risques/opportunités et leur justification. |
| Laisser vierges les indications relatives aux sources | Le lecteur ne peut pas voir pourquoi les informations sectorielles ont été sélectionnées ou omises. | Consigner les sources prises en compte et leur justification. |
| Utiliser des renvois sans vérifier le calendrier | Les informations peuvent ne pas être disponibles au même moment que le rapport annuel. | Ajouter la date de publication et des contrôles d’accessibilité. |
| Approuver la formulation sans validation des éléments probants | Le rapport peut devenir dépourvu de fondement, même si le récit est bien rédigé. | Exiger le statut des éléments probants avant l’approbation éditoriale. |
Gouvernance suggérée
Le responsable des informations de durabilité devrait tenir à jour la matrice. La fonction finance devrait examiner les effets financiers, les hypothèses et la cohérence avec les états financiers. Les équipes juridiques ou chargées du secrétariat de la société devraient examiner la formulation relative à la conformité, les informations à fournir sur les allègements et l’architecture du rapport annuel. Le comité d’audit ou le comité pertinent du conseil d’administration devrait recevoir un rapport sur les exceptions, et non une simple extraction brute du tableur.
Documents connexes
Cet ensemble d’articles comprend le classeur de la matrice des informations à fournir et un modèle distinct de registre de l’importance relative et des risques et opportunités. Les deux outils fonctionnent ensemble : le registre recense ce qui peut devoir être communiqué ; la matrice encadre la préparation, l’étayage et l’approbation des informations à fournir.
Download · XLSX
UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx
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Questions
Questions fréquemment posées
Que devrait inclure une matrice des informations à fournir au titre de UK SRS S1 ?
Une matrice des informations à fournir au titre de UK SRS S1 devrait retracer chaque décision relative aux informations à fournir, depuis l’exigence de la source jusqu’au risque ou à l’opportunité important(e), en passant par l’emplacement dans le rapport annuel, les éléments probants, le responsable du contrôle, le statut de l’allègement et l’approbation. Il ne s’agit pas simplement d’une liste de contrôle des paragraphes.
Comment les allègements affectent-ils la matrice ?
La matrice devrait être examinée avant la rédaction de la déclaration de conformité. Les lignes marquées « non commencé », « non étayé » ou « allègement utilisé » devraient faire l’objet d’une remontée, car elles peuvent avoir une incidence sur la base de préparation et le libellé de la déclaration.
Comment la matrice contribue-t-elle à une déclaration de conformité ?
Le classeur téléchargeable inclus dans ce dossier constitue un niveau de contrôle pratique pour la mise en œuvre de UK SRS S1. Il aide l’équipe chargée du reporting à convertir les exigences de la norme en indications de publication, à désigner les responsables, à recueillir les éléments probants, à documenter les allègements, à gérer les renvois croisés et à étayer la déclaration finale de conformité.
Sources
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