TNFD pour les banques : portefeuilles de prêts, localisations des emprunteurs et risque de crédit lié à la nature

Figure 1. Présenter le cheminement de la nature au crédit.

Une carte thermique sectorielle montre où les dépendances et les impacts liés à la nature sont plus probables. Elle n’indique pas si un emprunteur est exposé, vulnérable, bien géré ou affecté financièrement. Une superposition des localisations montre qu’un actif peut se trouver dans un contexte sensible. Elle ne détermine pas si l’activité crée une pression, dépend d’un service écosystémique ou est susceptible de faire défaut. La banque a besoin à la fois d’un filtrage de l’exposition et d’un cheminement causal vers le crédit.

Un périmètre crédible est sélectionné en fonction de sa valeur décisionnelle. Une banque pourrait commencer par les prêts aux entreprises et le financement de projets dans l’agriculture, l’alimentation, l’exploitation minière, les services aux collectivités et les matériaux de construction dans les pays prioritaires. Elle devrait préciser la mesure du portefeuille, l’exposition couverte, les exclusions, la disponibilité des données, les raisons de la sélection et la feuille de route d’expansion. Des méthodes différentes peuvent être nécessaires pour les activités de banque de détail, souveraines, de trésorerie, sur produits dérivés ou hors bilan.

Secteur. Faire correspondre les codes sectoriels internes aux secteurs de référence de la TNFD et aux outils relatifs aux activités ; conserver les tables de correspondance.

Géographie. Distinguer le siège, l’adresse enregistrée, le site d’exploitation, le projet, la concession et l’emplacement de la garantie.

Exposition. Utiliser une mesure encadrée des prêts et la rapprocher des systèmes de portefeuille.

Concentration. Identifier les regroupements par secteur, pays, bassin, biome, matière première, garantie et service écosystémique.

Lacunes dans les données. Déclarer la proportion correspondant à des emplacements exacts, approximatifs, limités au pays et manquants.

Les demandes d’emplacement devraient être proportionnées au risque. Le financement de projets et les prêts garantis par des actifs peuvent justifier la collecte de coordonnées exactes ou de polygones lors de l’intégration. Pour les grandes entreprises, la banque peut demander les principaux sites d’exploitation et les régions de production des matières premières. L’analyse des garanties devrait prendre en compte l’usage légal, l’assurabilité, la productivité, les obligations de restauration, la liquidité et la valeur. Un bien situé à proximité d’une zone humide, une exploitation agricole irriguée et une mine proche d’une KBA nécessitent des éléments probants et des spécialistes différents.

Quelles activités, matières premières, sites et chaînes d’approvisionnement créent l’interface avec la nature ?

Quels services écosystémiques sont essentiels sur le plan opérationnel et quels substituts existent ?

Quels permis, droits fonciers, droits d’utilisation de l’eau et obligations de fermeture/restauration s’appliquent ?

Quels emplacements sensibles et quelles communautés affectées sont pertinents ?

Quels incidents, réclamations, amendes ou litiges existent ?

Quels contrôles sur les sites, objectifs, dépenses d’investissement et mesures financées de transition/d’adaptation sont prévus ?

Comment la question pourrait-elle affecter les volumes, les coûts, les temps d’arrêt, les garanties et le refinancement ?

Quelles données peuvent être suivies contractuellement ?

FI.C0.0 représente l’exposition à un ensemble défini de secteurs considérés comme présentant des dépendances et des impacts importants liés à la nature. FI.C0.1 représente l’exposition à des entreprises détenant des actifs ou exerçant des activités dans des emplacements sensibles. Pour les banques, les orientations expriment ces éléments sous la forme d’un montant ou d’un pourcentage du volume des prêts. La TNFD précise que ceux-ci constituent une première évaluation de l’exposition et ne mesurent pas, à eux seuls, le risque ou l’opportunité liés à la nature de la banque.

Le document de travail de la TNFD sur les portefeuilles examine les indicateurs des facteurs d’impact et des réponses liés aux impacts financés, et reconnaît les lacunes dans les données, la complexité de l’attribution et l’incohérence méthodologique. Il s’agit d’un document de travail, et non d’un nouvel indicateur obligatoire. Une banque peut tester ce type d’information si cela est utile, mais devrait préciser la couverture, l’allocation, les hypothèses et les limites du double comptage.

Une banque régionale sélectionne les secteurs de l’agriculture, de l’alimentation, de l’exploitation minière et des services aux collectivités dans le cadre des prêts aux entreprises et du financement de projets dans cinq pays, couvrant 42% des prêts aux entreprises tirés. Elle dispose des coordonnées exactes de la plupart des projets financés, mais uniquement des adresses des sièges sociaux pour de nombreux groupes d’entreprises. La banque demande les emplacements importants des sites et des garanties pour les 80 principales expositions. Une analyse détaillée identifie les restrictions d’irrigation et la dégradation des bassins versants comme présentant une importance significative pour trois emprunteurs ; plusieurs correspondances avec des emplacements sensibles sont des faux positifs, car l’activité financée se situe ailleurs. Les dossiers de crédit sont mis à jour avec des clauses contractuelles, un suivi des dépenses d’investissement et des données annuelles de localisation.

Utiliser les sièges sociaux enregistrés comme emplacements opérationnels. Cela peut produire des résultats de localisation trompeurs.

Transposer directement un score sectoriel en cran de notation. L’effet sur l’emprunteur et la voie de transmission financière font défaut.

Ignorer les garanties. Les restrictions liées à la nature et les passifs de restauration peuvent affecter la valeur et le recouvrement.

Traiter l’absence de données comme une absence de risque. Les données manquantes constituent un enjeu de diligence raisonnable.

Qualifier FI.C0.0/FI.C0.1 d’indicateurs complets du risque. Il s’agit d’indicateurs initiaux d’exposition.

Présenter les indicateurs du document de discussion comme obligatoires. Les méthodes émergentes nécessitent que leur statut et leurs limites soient clairement indiqués.

Figure 2. Présenter l’examen de la première année et la remontée des données.

Prérequis : TNFD expliqué – Recommandations, LEAP, DIROs et comment commencer.

À appliquer ensuite : Approche LEAP de la TNFD – un guide étape par étape.

Éléments probants : données géospatiales pour la TNFD – coordonnées, cartes, qualité des données et confidentialité.

Avancé : indicateurs et objectifs de la TNFD, et limites des scores composites de biodiversité.