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GRI Training Partner GRI 207 · Tax · Disclosure GRI 207-2

Steuer-Governance, Kontrolle und Risikomanagement

GRI 207-2 · verpflichtend · narrative disclosure

Angabe 207-2 verlangt von einer Organisation, ihren Rahmen für Steuer-Governance und -Kontrolle zu beschreiben. Dazu gehören die Identifizierung des für die Einhaltung der Steuerstrategie verantwortlichen Governance-Organs oder der Position auf Führungsebene, die Erläuterung, wie der Steueransatz innerhalb der Organisation verankert ist, die Beschreibung, wie Steuerrisiken identifiziert, gesteuert und überwacht werden, sowie die Erläuterung, wie die Einhaltung des Governance- und Kontrollrahmens bewertet wird.

Rechtsstatus

GRI 207: Tax 2019 remains the applicable GRI Topic Standard for tax reporting and is effective for reporting on or after 1 January 2021.

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Kern der Offenlegung

Die Organisation beschreibt außerdem die verfügbaren Mechanismen zur Meldung von Bedenken hinsichtlich ihres Geschäftsgebarens und ihrer Integrität im Zusammenhang mit Steuern. Ein separater steuerbezogener Meldekanal ist nicht erforderlich, wenn ein allgemeiner Hinweisgeber- oder Speak-up-Mechanismus steuerbezogene Bedenken eindeutig abdeckt; die Organisation kann auf Angabe 2-26 verweisen.

Die Organisation beschreibt den Prüfprozess für ihre Steuerangaben. Eine externe Prüfung ist nicht verpflichtend. Wurde eine externe Prüfung durchgeführt, stellt die Organisation einen Link oder Verweis auf den Prüfbericht oder die Prüfungserklärung bereit und erläutert den Anbieter, den Grad, den Standard, den Umfang und die Einschränkungen. Werden Steuerangaben durch einen umfassenderen Prüfauftrag abgedeckt, bestätigt die Organisation, dass Steuerinformationen in dessen Umfang enthalten sind, und kann auf Angabe 2-5 verweisen.

Die Bewertung der Einhaltung des Governance- und Kontrollrahmens für Steuern ist von der Prüfung der veröffentlichten Steuerangaben zu unterscheiden. Eine interne Revision oder Kontrollprüfung kann die erstgenannte Bewertung unterstützen, stellt jedoch nicht automatisch eine Prüfung der Steuerangaben dar.

Bei der Beschreibung von Steuerrisiken kann die Organisation ihre Risikobereitschaft und -toleranz, unsichere Steuerpositionen, Compliance- und Gesetzgebungsrisiken, Reputationsrisiken sowie Beispiele für Steuerpraktiken erläutern, die vermieden werden, weil sie nicht mit ihrem Steueransatz vereinbar sind.

Die Organisation berichtet über den tatsächlichen Geltungsbereich ihres Governance- und Kontrollrahmens für Steuern, einschließlich relevanter Unternehmen, Rechtsordnungen und lokaler Abweichungen. Wenn ein erforderlicher Prozess nicht existiert, berichtet sie diese Tatsache, statt einen Prozess abzuleiten oder zu erfinden.

Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.

Vorbereiten

Was vor dem Entwurf zu sammeln ist

Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.

  • Steuerungs- und Kontrollrahmen für Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und gleichen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Angabefokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsunterlagen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Steuerungs- und Kontrollrahmens für Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Steuerungs- und Kontrollrahmen für Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Unterlagen überein.

  • Formale Steuerstrategie ist vorhanden

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Notwendige kontextbezogene Kontrolle. Erfassen und gleichen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Angabefokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsunterlagen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der vorhandenen formalen Steuerstrategie.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur vorhandenen formalen Steuerstrategie ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Unterlagen überein.

  • Leitungsorgan oder Position auf Führungsebene, die für die Compliance verantwortlich ist

    Personal / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Leitungsorgans oder der Position auf Führungsebene, die für die Compliance verantwortlich ist.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Leitungsorgan oder zur Position auf Führungsebene, die für die Compliance verantwortlich ist, ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Überwachung durch das oberste Leitungsorgan

    Personal / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überwachung durch das oberste Leitungsorgan.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Überwachung durch das oberste Leitungsorgan ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Übertragene Verantwortlichkeit auf Führungsebene

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche/r

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der übertragenen Verantwortlichkeit auf Führungsebene.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur übertragenen Verantwortlichkeit auf Führungsebene ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Verantwortliche Person für die tägliche Umsetzung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche/r

    Erforderliche Kontextinformationen. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der verantwortlichen Person für die tägliche Umsetzung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur verantwortlichen Person für die tägliche Umsetzung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • In Prozesse eingebetteter Steueransatz

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des in Prozesse eingebetteten Steueransatzes.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum in Prozesse eingebetteten Steueransatz ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Vergütungs- oder Anreizregelungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien, sofern anwendbar. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Vergütungs- oder Anreizregelungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Vergütungs- oder Anreizregelungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien, sofern anwendbar. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien, sofern anwendbar. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Definition des Steuerrisikos

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderliche methodische Informationen. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Definition des Steuerrisikos.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Definition des Steuerrisikos ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Compliance-Risiken

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich, sofern relevant. Erfassen und stimmen Sie dieses Element anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Compliance-Risiken.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Compliance-Risiken ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Unsichere steuerliche Positionen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung unsicherer steuerlicher Positionen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu unsicheren steuerlichen Positionen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Reputationsrisiken/Wahrnehmungsrisiken im Zusammenhang mit aggressiver Steuerplanung

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Reputationsrisiken/Wahrnehmungsrisiken im Zusammenhang mit aggressiver Steuerplanung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Reputationsrisiken/Wahrnehmungsrisiken im Zusammenhang mit aggressiver Steuerplanung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Risikobereitschaft und Risikotoleranz

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Risikobereitschaft und Risikotoleranz.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Risikobereitschaft und Risikotoleranz ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Vermiedene Steuerpraktiken

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung vermiedener Steuerpraktiken.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu vermiedenen Steuerpraktiken ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prozess zur Risikoidentifizierung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortlicher

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses zur Risikoidentifizierung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prozess zur Risikoidentifizierung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Risikomanagementprozess

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortlicher

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Risikomanagementprozesses.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Risikomanagementprozess ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prozess zur Risikoüberwachung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortlicher

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses zur Risikoüberwachung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prozess zur Risikoüberwachung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Internes Kontroll- oder Risikomanagement-Rahmenwerk

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortlicher

    GRI-Leitlinien. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des internen Kontroll- oder Risikomanagement-Rahmenwerks.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum internen Kontroll- oder Risikomanagement-Rahmenwerk ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortlicher

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prozess zur Überwachung, Prüfung und Pflege

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses zur Überwachung, Prüfung und Wartung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prozess zur Überwachung, Prüfung und Wartung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Überwachung der Wirksamkeit des Rahmenwerks durch das oberste Leitungsorgan

    Personal / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    GRI-Leitlinien. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überwachung der Wirksamkeit des Rahmenwerks durch das oberste Leitungsorgan.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Überwachung der Wirksamkeit des Rahmenwerks durch das oberste Leitungsorgan ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prozess zur Abhilfe und Nachverfolgung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontextinformationen. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses zur Abhilfe und Nachverfolgung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prozess zur Abhilfe und Nachverfolgung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Nutzende mit Zugang zu den Mechanismen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontextinformationen. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Nutzenden mit Zugang zu den Mechanismen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Nutzenden mit Zugang zu den Mechanismen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Querverweis auf GRI 2-26

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Zulässig, sofern ausreichend. Diesen Punkt unter Verwendung des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Querverweises auf GRI 2-26.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Querverweis auf GRI 2-26 ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prüfungsprozess für Steuerangaben

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsprozesses für Steuerangaben.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prüfungsprozess für Steuerangaben ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Externe Prüfungsstelle und Prüfungsniveau

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Sofern zutreffend erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der externen Prüfungsstelle und des Prüfungsniveaus.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur externen Prüfungsstelle und zum Prüfungsniveau ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prüfungsstandard

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Sofern zutreffend notwendig. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsstandards.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prüfungsstandard ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prüfungsumfang und Ausschlüsse

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Sofern zutreffend erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsumfangs und der Ausschlüsse.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Prüfungsumfang und zu den Ausschlüssen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Link oder Verweis auf die Prüfungserklärung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Sofern zutreffend erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Links oder Verweises auf die Prüfungserklärung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Link oder Verweis auf die Prüfungserklärung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Querverweis auf GRI 2-5

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Zulässig, sofern ausreichend. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Querverweises auf GRI 2-5.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Querverweis auf GRI 2-5 ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abgedeckte Unternehmen und Rechtsordnungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontextinformationen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der abgedeckten Unternehmen und Rechtsordnungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den abgedeckten Unternehmen und Rechtsordnungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Lokale Abweichungen

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich, sofern relevant. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung lokaler Abweichungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu lokalen Abweichungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Fehlende Governance-/Kontroll-/Prüfungselemente

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Muss gegebenenfalls berichtet werden. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung fehlender Governance-/Kontroll-/Prüfungselemente.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu fehlenden Governance-/Kontroll-/Prüfungselementen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Grund für die Auslassung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Im GRI-Inhaltsindex gegebenenfalls erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Grundes für die Auslassung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Grund für die Auslassung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

Bevor Sie beginnen

  • Angabe 207-2 verlangt von einer Organisation, ihren Rahmen für Steuer-Governance und -Kontrolle zu beschreiben. Dazu gehören die Identifizierung des für die Einhaltung der Steuerstrategie verantwortlichen Governance-Organs oder der Position auf Führungsebene, die Erläuterung, wie der Steueransatz innerhalb der Organisation verankert ist, die Beschreibung, wie Steuerrisiken identifiziert, gesteuert und überwacht werden, sowie die Erläuterung, wie die Einhaltung des Governance- und Kontrollrahmens bewertet wird.
  • Wenden Sie Angabe 207-2 an, wenn das damit verbundene Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen der Organisation relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI-Branchenstandard sie für die Berichterstattung vorgibt.
  • Wurden die zugrunde liegenden Aufzeichnungen und die endgültige Antwort abgeglichen?
＋ Teilelemente von GRI 207-2 anzeigen (LRA-Arbeitscheckliste)

So bereiten Sie es vor

Die Angabe 207-2 verlangt von einer Organisation, ihre Steuer-Governance und ihr Kontrollrahmenwerk zu beschreiben. Dies umfasst die Identifizierung des Governance-Organs oder der Position auf Führungsebene, die für die Einhaltung der Steuerstrategie verantwortlich ist, die Erläuterung, wie der Steueransatz innerhalb der Organisation verankert ist, die Beschreibung, wie Steuerrisiken identifiziert, gesteuert und überwacht werden, sowie die Erläuterung, wie die Einhaltung des Governance- und Kontrollrahmenwerks bewertet wird.
Die Aufzeichnungen zu folgenden Punkten erfassen und abstimmen: Governance- und Kontrollrahmenwerk für Steuern; Formelle Steuerstrategie vorhanden; Governance-Organ oder Position auf Führungsebene, die für die Einhaltung verantwortlich ist; Überwachung durch das oberste Governance-Organ; Übertragene Verantwortung auf Führungsebene; Verantwortliche Person für die Umsetzung im Tagesgeschäft; In Prozesse eingebetteter Steueransatz; Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien; Vergütungs- oder Anreizregelungen; Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen; Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz; Definition des Steuerrisikos; Compliance-Risiken; Unsichere Steuerpositionen; Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen; Risiken der Wahrnehmung von Reputationsschäden bzw. aggressiver Steuerplanung; Risikobereitschaft und Toleranz; Vermiedene Steuerpraktiken; Prozess zur Risikoidentifizierung; Prozess zum Risikomanagement; Prozess zur Risikoüberwachung; Internes Kontroll- oder Risikomanagementrahmenwerk; Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks; Prozess zur Überwachung, Prüfung und Pflege; Überwachung der Wirksamkeit des Rahmenwerks durch das oberste Governance-Organ; Prozess zur Behebung und Nachverfolgung; Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken; Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen; Querverweis auf GRI 2-26; Prüfungsprozess für Steuerangaben; Externer Prüfungsdienstleister und Prüfungsniveau; Prüfungsstandard; Prüfungsumfang und Ausschlüsse; Link oder Verweis auf die Prüfungserklärung; Querverweis auf GRI 2-5; Abgedeckte Unternehmen und Rechtsordnungen; Lokale Abweichungen; Fehlende Governance-/Kontroll-/Prüfungselemente; Grund für die Auslassung.
Wenden Sie Disclosure 207-2 an, wenn das damit verbundene Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen der Organisation relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI-Sektorstandard die Berichterstattung darüber vorsieht.
Erstellen Sie die Antwort unter Verwendung der in der Angabe zum Schwerpunkt genannten definierten Begriffe; ersetzen Sie diese nicht durch weiter gefasste interne Bezeichnungen.
Prüfen Sie den endgültigen Wortlaut vor der Freigabe anhand jeder Anforderung sowie der zugehörigen Governance- oder Datenaufzeichnungen.

Daten anfordern

Fordern Sie die Nachweise für die Angabe an

Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Disclosure 207-2 bereit: Steuer-Governance- und Kontrollrahmen; formelle Steuerstrategie vorhanden; für die Compliance verantwortliches Governance-Organ oder eine Position auf Führungsebene; Überwachung durch das höchste Governance-Organ; übertragene Verantwortung auf Führungsebene; für die tägliche Umsetzung verantwortliche Person; in Prozesse integrierter Steueransatz; Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien; Vergütungs- oder Anreizregelungen; Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen; Beteiligung an Initiativen zur Steuertransparenz; Definition des Steuerrisikos; Compliance-Risiken; unsichere Steuerpositionen; Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen; Risiken der Wahrnehmung als reputationsschädigende oder aggressive Steuerpraxis; Risikoappetit und Risikotoleranz; vermiedene Steuerpraktiken; Prozess zur Risikoidentifizierung; Prozess zum Risikomanagement; Prozess zur Risikoüberwachung; interner Kontroll- oder Risikomanagementrahmen; Bewertung der Compliance mit dem Rahmen; Prozess zur Überwachung, Prüfung und Pflege; Überwachung der Wirksamkeit des Rahmens durch das höchste Governance-Organ; Prozess zur Behebung und Nachverfolgung; Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken; Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen; Querverweis auf GRI 2-26; Prüfungsprozess für Steuerangaben; externer Prüfungsanbieter und Prüfungsumfang; Prüfungsstandard; Prüfungsumfang und Ausschlüsse; Link oder Verweis auf die Prüfungserklärung; Querverweis auf GRI 2-5; abgedeckte Unternehmen und Rechtsordnungen; lokale Abweichungen; nicht vorhandene Governance-, Kontroll- oder Prüfungselemente; Grund für die Auslassung. Fügen Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen hinzu.

Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.

Bessere Anfrage

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Disclosure 207-2 bereit: Steuer-Governance- und Kontrollrahmen; formelle Steuerstrategie vorhanden; für die Compliance verantwortliches Governance-Organ oder eine Position auf Führungsebene; Überwachung durch das höchste Governance-Organ; übertragene Verantwortung auf Führungsebene; für die tägliche Umsetzung verantwortliche Person; in Prozesse integrierter Steueransatz; Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien; Vergütungs- oder Anreizregelungen; Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen; Beteiligung an Initiativen zur Steuertransparenz; Definition des Steuerrisikos; Compliance-Risiken; unsichere Steuerpositionen; Risiken aufgrund von Gesetzesänderungen; Risiken der Wahrnehmung als reputationsschädigende oder aggressive Steuerpraxis; Risikoappetit und Risikotoleranz; vermiedene Steuerpraktiken; Prozess zur Risikoidentifizierung; Prozess zum Risikomanagement; Prozess zur Risikoüberwachung; interner Kontroll- oder Risikomanagementrahmen; Bewertung der Compliance mit dem Rahmen; Prozess zur Überwachung, Prüfung und Pflege; Überwachung der Wirksamkeit des Rahmens durch das höchste Governance-Organ; Prozess zur Behebung und Nachverfolgung; Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken; Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen; Querverweis auf GRI 2-26; Prüfungsprozess für Steuerangaben; externer Prüfungsanbieter und Prüfungsumfang; Prüfungsstandard; Prüfungsumfang und Ausschlüsse; Link oder Verweis auf die Prüfungserklärung; Querverweis auf GRI 2-5; abgedeckte Unternehmen und Rechtsordnungen; lokale Abweichungen; nicht vorhandene Governance-, Kontroll- oder Prüfungselemente; Grund für die Auslassung. Fügen Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen hinzu.

Offenlegung entwerfen

Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen

LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.

Methodenhinweis

Die Organisation berichtet den tatsächlichen Umfang ihres Steuer-Governance- und Kontrollrahmens, einschließlich der relevanten Unternehmen, Rechtsordnungen und lokalen Abweichungen. Wenn ein erforderlicher Prozess nicht vorhanden ist, berichtet sie diese Tatsache, statt einen Prozess abzuleiten oder zu erfinden.

Kontexthinweis

Halten Sie verbindliche Anforderungen, GRI-Empfehlungen und zusätzliche LRA-Vorbereitungskontrollen klar voneinander getrennt. Verwenden Sie einen Grund für die Auslassung gemäß GRI 1, wenn über eine anwendbare Anforderung nicht berichtet werden kann.

Download-Center

Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung

Laden Sie Vorbereitungshilfen für GRI 207-2 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.

Kostenlos · E-Mail-Zugang
01XLSArbeitsmappe für Vorbereitung & PrüfungDatenpunkte, Risiken, zu prüfende Nachweise, Verantwortliche und Nachweispaket.Kostenlos herunterladen ↧ 02XLSPaket für die DatenanfrageAnfrage-E-Mail, Nachrichtenvorlage, Antwortfelder und Freigabestruktur.Kostenlos herunterladen ↧ 03PDFBibliothekskarteDruckbare einseitige Zusammenfassung dieser Offenlegungskarte.Kostenlos herunterladen ↧

Prüfen

Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise

  • Der Steuer-Governance- und Kontrollrahmen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Steuer-Governance- und Kontrollrahmen aus, ordnet ihn falsch ein oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Steuer-Governance- und Kontrollrahmens.

  • Das Vorhandensein einer formellen Steuerstrategie wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt das Vorhandensein einer formellen Steuerstrategie aus, ordnet es falsch ein oder stellt es übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Vorhandenseins einer formellen Steuerstrategie.

  • Das für die Compliance verantwortliche Governance-Organ oder die Position auf Führungsebene wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt das für die Compliance verantwortliche Governance-Organ oder die Position auf Führungsebene aus, ordnet es beziehungsweise sie falsch ein oder stellt es beziehungsweise sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des für die Compliance verantwortlichen Governance-Organs oder der Position auf Führungsebene.

  • Die Überwachung durch das höchste Governance-Organ wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Überwachung durch das höchste Governance-Organ aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überwachung durch das höchste Governance-Organ.

  • Die übertragene Verantwortung auf Führungsebene wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die übertragene Verantwortung auf Führungsebene aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der übertragenen Verantwortung auf Führungsebene.

  • Die für die tägliche Umsetzung verantwortliche Person wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die für die tägliche Umsetzung verantwortliche Person aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der für die tägliche Umsetzung verantwortlichen Person.

  • Der in Prozesse integrierte Steueransatz wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den in Prozesse integrierten Steueransatz aus, ordnet ihn falsch ein oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des in Prozesse integrierten Steueransatzes.

  • Die Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien aus, ordnet sie falsch ein oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Schulungen zur Verknüpfung von Steuer-, Geschäfts- und Nachhaltigkeitsstrategien.

  • Vergütungs- oder Anreizvereinbarungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Vergütungs- oder Anreizvereinbarungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Vergütungs- oder Anreizvereinbarungen.

  • Die Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Nachfolgeplanung für Steuerfunktionen.

  • Die Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Teilnahme an Initiativen zur Steuertransparenz.

  • Die Definition des Steuerrisikos wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Definition des Steuerrisikos aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Definition des Steuerrisikos.

  • Compliance-Risiken werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Compliance-Risiken aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Compliance-Risiken.

  • Unsichere Steuerpositionen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt unsichere Steuerpositionen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung unsicherer Steuerpositionen.

  • Risiken aus Gesetzesänderungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Risiken aus Gesetzesänderungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Risiken aus Gesetzesänderungen.

  • Reputationsrisiken/Risiken der Wahrnehmung aggressiver Steuerpraktiken werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Reputationsrisiken/Risiken der Wahrnehmung aggressiver Steuerpraktiken aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Reputationsrisiken/Risiken der Wahrnehmung aggressiver Steuerpraktiken.

  • Risikobereitschaft und Risikotoleranz werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Risikobereitschaft und Risikotoleranz aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Risikobereitschaft und Risikotoleranz.

  • Vermiedene Steuerpraktiken werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt vermiedene Steuerpraktiken aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung vermiedener Steuerpraktiken.

  • Der Prozess zur Risikoidentifizierung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prozess der Risikoidentifizierung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses der Risikoidentifizierung.

  • Der Risikomanagementprozess wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Risikomanagementprozess aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Risikomanagementprozesses.

  • Der Prozess der Risikoüberwachung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prozess der Risikoüberwachung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses der Risikoüberwachung.

  • Das Rahmenwerk für interne Kontrolle oder Risikomanagement wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt das Rahmenwerk für interne Kontrolle oder Risikomanagement aus, klassifiziert es falsch oder stellt es übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Rahmenwerks für interne Kontrolle oder Risikomanagement.

  • Die Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Bewertung der Einhaltung des Rahmenwerks.

  • Der Prozess der Überwachung, Prüfung und Aufrechterhaltung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prozess der Überwachung, Prüfung und Aufrechterhaltung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses der Überwachung, Prüfung und Aufrechterhaltung.

  • Die Aufsicht des obersten Leitungsorgans über die Wirksamkeit des Rahmenwerks wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Aufsicht des obersten Leitungsorgans über die Wirksamkeit des Rahmenwerks aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Aufsicht des obersten Leitungsorgans über die Wirksamkeit des Rahmenwerks.

  • Der Prozess der Abhilfe und Nachverfolgung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prozess der Abhilfe und Nachverfolgung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozesses der Abhilfe und Nachverfolgung.

  • Die Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Mechanismen zur Meldung steuerbezogener Bedenken.

  • Die Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Nutzer mit Zugang zu den Mechanismen.

  • Der Querverweis auf GRI 2-26 wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Querverweis auf GRI 2-26 aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quellenaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Querverweises auf GRI 2-26.

  • Der Prüfungsprozess für Steuerangaben wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prüfungsprozess für Steuerangaben aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsprozesses für Steuerangaben.

  • Der externe Prüfungsdienstleister und die Prüfungsstufe werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den externen Prüfungsdienstleister und die Prüfungsstufe aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des externen Prüfungsdienstleisters und der Prüfungsstufe.

  • Der Prüfungsstandard wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prüfungsstandard aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsstandards.

  • Der Prüfungsumfang und die Ausschlüsse werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prüfungsumfang und die Ausschlüsse aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prüfungsumfangs und der Ausschlüsse.

  • Der Link oder Verweis auf den Prüfungsbericht wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Link oder Verweis auf den Prüfungsbericht aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Links oder Verweises auf den Prüfungsbericht.

  • Der Querverweis auf GRI 2-5 wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Querverweis auf GRI 2-5 aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Querverweises auf GRI 2-5.

  • Die abgedeckten Unternehmen und Rechtsordnungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die abgedeckten Unternehmen und Rechtsordnungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der abgedeckten Unternehmen und Rechtsordnungen.

  • Lokale Abweichungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt lokale Abweichungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung lokaler Abweichungen.

  • Nicht vorhandene Governance-, Kontroll- oder Prüfungselemente werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt nicht vorhandene Governance-, Kontroll- oder Prüfungselemente aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung nicht vorhandener Governance-, Kontroll- oder Prüfungselemente.

  • Der Grund für die Auslassung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Grund für die Auslassung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn übertrieben dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Grundes für die Auslassung.

Vorzubereitendes Nachweispaket

Häufige Lücken in der Berichterstattung

  • Die Bewertung von Steuerkontrollen als Prüfung veröffentlichter Steuerangaben behandeln.
  • Eine externe Prüfung behaupten, ohne deren Anbieter, Grad, Standard, Umfang und Einschränkungen anzugeben.
  • Interne Bezeichnungen anstelle der definierten GRI-Begriffe verwenden.
  • Ein erforderliches Vorbereitungsfeld ohne nachvollziehbare Nachweise belassen.
  • GRI-Empfehlungen als verbindliche Anforderungen oder verbindliche Anforderungen als optional behandeln.
  • Schätzungen, Ausschlüsse oder einen nur teilweisen Umfang ohne Methoden, Annahmen und den anwendbaren Grund für die Auslassung veröffentlichen.
✓ KI-Assistent des Knowledge Hub · Mensch im Prozess
Dr Ross Kurinko

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Verweise auf das Rahmenwerk

Einschlägige GRI-Anforderungen und verwandte Offenlegungen

GRI

GRI 207-2

innerhalb von GRI 207: Tax

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