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GRI Training Partner GRI 207 · Tax · Disclosure GRI 207-4

Länderbezogene Berichterstattung

GRI 207-4 · verpflichtend · metrics + narrative

Die Angabe 207-4 verlangt von einer Organisation, finanzielle, wirtschaftliche und steuerbezogene Informationen für jedes Steuergebiet offenzulegen, in dem Rechtsträger, die in ihrem geprüften konsolidierten Jahresabschluss oder in öffentlich eingereichten Finanzinformationen enthalten sind, steuerlich ansässig sind. Die Berichtspopulation umfasst Betriebsstätten und ruhende Rechtsträger. Rechtsträger, die in keinem Steuergebiet ansässig sind, werden gesondert ausgewiesen.

Rechtsstatus

GRI 207: Tax 2019 remains the applicable GRI Topic Standard for tax reporting and is effective for reporting on or after 1 January 2021.

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Kern der Offenlegung

Für jedes Steuergebiet weist die Organisation die Namen der dort ansässigen Rechtsträger, ihre Haupttätigkeiten, die Zahl der Beschäftigten und die Berechnungsgrundlage, Umsatzerlöse von Dritten, Umsatzerlöse aus konzerninternen Transaktionen mit anderen Steuergebieten, den Gewinn oder Verlust vor Steuern, Sachanlagen außer Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten, die auf zahlungswirksamer Grundlage gezahlten Ertragsteuern, die auf den Gewinn oder Verlust entfallenden laufenden Ertragsteuern sowie die Gründe für die Differenz zwischen den abgegrenzten Steuern und den Steuern, die sich aus der Anwendung des gesetzlichen Steuersatzes auf den Gewinn oder Verlust vor Steuern ergeben würden, aus.

Länderbezogene Zahlen werden im Allgemeinen auf der Ebene von Steuergebieten und nicht einzelner Rechtsträger ausgewiesen. Die Namen der Rechtsträger werden gesondert aufgeführt, während die Finanz-, Beschäftigten- und Steuerdaten für alle im Steuergebiet ansässigen Rechtsträger konsolidiert werden.

Die Organisation verwendet den Zeitraum, der von ihrem jüngsten geprüften konsolidierten Jahresabschluss oder ihren jüngsten öffentlich eingereichten Finanzinformationen abgedeckt wird. Wenn die erforderlichen Informationen auf Länderebene für diesen Zeitraum nicht verfügbar sind, kann sie den unmittelbar vorangegangenen geprüften oder öffentlich eingereichten Zeitraum verwenden und die Abweichung erläutern.

Umsatzerlöse von Dritten, Gewinn oder Verlust vor Steuern, Sachanlagen und zahlungswirksame Ertragsteuern werden abgestimmt, sodass die Summe über alle Steuergebiete dem entsprechenden Betrag in den geprüften oder öffentlich eingereichten Finanzinformationen entspricht. Die abgegrenzten laufenden Steuern schließen latente Steuern und Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen aus.

Wenn verlässliche erforderliche Informationen nicht berichtet werden können, wendet die Organisation den jeweils relevanten Grund für die Auslassung an. Sie sollte keine kleinen, ruhenden oder wenig aktiven Steuergebiete ausschließen und keine nicht verfügbaren erforderlichen Daten durch nicht belegte Schätzungen ersetzen.

Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.

Vorbereiten

Was vor dem Entwurf zu sammeln ist

Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.

  • Alle Steuerhoheitsgebiete

    Steuerwesen / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Geltungsbereichs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung aller Steuerhoheitsgebiete.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für alle Steuerhoheitsgebiete ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abgrenzung der Finanzberichterstattung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Abgrenzungsgrundlage. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abgrenzung für die Finanzberichterstattung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Abgrenzung für die Finanzberichterstattung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Einbezogene Betriebsstätten

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontrolle gemäß Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen Betriebsstätten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den einbezogenen Betriebsstätten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Einbezogene ruhende Rechtsträger

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontrolle gemäß Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen ruhenden Rechtsträger.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den einbezogenen ruhenden Rechtsträgern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Identifizierte staatenlose Rechtsträger

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontrolle der Zusammenstellung. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der identifizierten staatenlosen Rechtsträger.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den identifizierten staatenlosen Rechtsträgern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Separat ausgewiesene staatenlose Rechtsträger

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich, sofern zutreffend. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der separat ausgewiesenen staatenlosen Rechtsträger.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den separat ausgewiesenen staatenlosen Rechtsträgern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Namen ansässiger Rechtsträger

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Stelle

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand der Abgrenzung, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Namen ansässiger Rechtsträger.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Namen ansässiger Rechtsträger ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Haupttätigkeiten nach Rechtsordnung

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Stelle

    Erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Haupttätigkeiten nach Rechtsordnung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Haupttätigkeiten nach Rechtsordnung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Beschäftigtenzahl

    Personalwesen / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beschäftigtenzahl.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Beschäftigtenzahl ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Berechnungsgrundlage der Beschäftigtenzahl

    Personalwesen / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Berechnungsgrundlage der Beschäftigtenzahl.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Berechnungsgrundlage der Beschäftigtenzahl ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Einheitliche Methodik für die Beschäftigtenzahl

    Personalwesen / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Kontrolle gemäß Leitlinien. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung einer einheitlichen Methodik für die Beschäftigtenzahl.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur einheitlichen Methodik für die Beschäftigtenzahl ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Zulässige Rundung der Beschäftigtenzahl

    Personalwesen / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Leitlinien, sofern erforderlich. Diesen Punkt unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der zulässigen Rundung der Beschäftigtenzahl.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur zulässigen Rundung der Beschäftigtenzahl ist unvollständig oder stimmt nicht mit den zugrunde liegenden Aufzeichnungen überein.

  • Sonstige Arbeitskräfte

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Nur zusätzlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der sonstigen Arbeitskräfte.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den sonstigen Arbeitskräften ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Umsatzerlöse mit Dritten

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Umsatzerlöse mit Dritten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Umsatzerlösen mit Dritten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Konzerninterne Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der konzerninternen Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den konzerninternen Umsatzerlösen mit anderen Steuerhoheitsgebieten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Konzerninterne Umsatzerlöse innerhalb desselben Steuerhoheitsgebiets

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Nur zusätzlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der konzerninternen Umsatzerlöse innerhalb desselben Steuerhoheitsgebiets.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den konzerninternen Umsatzerlösen innerhalb desselben Steuerhoheitsgebiets ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Gewinn/Verlust vor Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Gewinns/Verlusts vor Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Gewinn/Verlust vor Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der materiellen Vermögenswerte ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den materiellen Vermögenswerten ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Methodik des Nettobuchwerts

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Methodik des Nettobuchwerts.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Methodik des Nettobuchwerts ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Auf Kassenbasis gezahlte Körperschaftsteuer

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der auf Kassenbasis gezahlten Körperschaftsteuer.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur auf Kassenbasis gezahlten Körperschaftsteuer ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Behandlung der Quellensteuer

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderliche methodische Kontrolle. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Behandlung der Quellensteuer.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Behandlung der Quellensteuer ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Angefallene Körperschaftsteuer

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der angefallenen Körperschaftsteuer.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur angefallenen Körperschaftsteuer ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Latente Steuern ausgeschlossen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen latenten Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den ausgeschlossenen latenten Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Ausgeschlossene Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den ausgeschlossenen Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Sonstige Kategorie unter 10% der Differenz

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    GRI-Leitlinien. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der sonstigen Kategorie unter 10% der Differenz.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur sonstigen Kategorie unter 10% der Differenz ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Dauer und Bedingungen von Steuervergünstigungen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Zusätzliche GRI-Leitlinien. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Dauer und Bedingungen von Steuervergünstigungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Dauer und zu den Bedingungen von Steuervergünstigungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Berichtszeitraum

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Diesen Posten unter Verwendung des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quellaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Berichtszeitraums.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Berichtszeitraum ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Zuletzt geprüfter/öffentlicher verwendeter Zeitraum

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des zuletzt geprüften/öffentlichen verwendeten Zeitraums.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für den zuletzt geprüften/öffentlichen verwendeten Zeitraum ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Vorangegangener verwendeter und erläuterter Zeitraum

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Sofern erforderlich zulässig. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des vorangegangenen verwendeten und erläuterten Zeitraums.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für den vorangegangenen verwendeten und erläuterten Zeitraum ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abstimmung der Umsatzerlöse Dritter

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abstimmung der Umsatzerlöse Dritter.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für die Abstimmung der Umsatzerlöse Dritter ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für die Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abstimmung der materiellen Vermögenswerte

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abstimmung der materiellen Vermögenswerte.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort für die Abstimmung der materiellen Vermögenswerte ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abstimmung der bar gezahlten Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der Abstimmung der gezahlten Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Abstimmung der gezahlten Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Gesamtvergütung der Beschäftigten

    Personal / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Empfohlen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der Gesamtvergütung der Beschäftigten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Gesamtvergütung der Beschäftigten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Einbehaltene und abgeführte Steuern der Beschäftigten

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Empfohlen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der einbehaltenen und abgeführten Steuern der Beschäftigten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den einbehaltenen und abgeführten Steuern der Beschäftigten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Von Kunden vereinnahmte Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Empfohlen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der von Kunden vereinnahmten Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den von Kunden vereinnahmten Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Branchen- und sonstige staatliche Steuern

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Empfohlen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der Branchen- und sonstigen staatlichen Steuern.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den Branchen- und sonstigen staatlichen Steuern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Wesentliche unsichere Steuerpositionen

    Steuern / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Empfohlen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Disclosure-Fokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfnachweise zur Untermauerung der wesentlichen unsicheren Steuerpositionen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu bedeutenden unsicheren Steuerpositionen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Zwischenbetriebliche Schulden und Zinsbasis

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Empfohlen. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage in der geprüften Angabe mit den Aufzeichnungen abgleichen und erfassen.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der zwischenbetrieblichen Schulden und der Zinsbasis.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu zwischenbetrieblichen Schulden und Zinsbasis ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Währungsumrechnungsmethode

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Notwendige Kontextinformationen. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage in der geprüften Angabe mit den Aufzeichnungen abgleichen und erfassen.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Währungsumrechnungsmethode.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Währungsumrechnungsmethode ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Erwerbe, Veräußerungen und Änderungen des steuerlichen Wohnsitzes

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich, sofern zutreffend. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage in der geprüften Angabe mit den Aufzeichnungen abgleichen und erfassen.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Erwerbe, Veräußerungen und Änderungen des steuerlichen Wohnsitzes.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Erwerben, Veräußerungen und Änderungen des steuerlichen Wohnsitzes ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Grund für das Weglassen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Im GRI-Inhaltsindex erforderlichenfalls erforderlich. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage in der geprüften Angabe mit den Aufzeichnungen abgleichen und erfassen.

    Nachweise Genehmigte Ausgangsaufzeichnungen, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Grundes für das Weglassen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Grund für das Weglassen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

Bevor Sie beginnen

  • Die Angabe 207-4 verlangt von einer Organisation, finanzielle, wirtschaftliche und steuerbezogene Informationen für jedes Steuergebiet offenzulegen, in dem Rechtsträger, die in ihrem geprüften konsolidierten Jahresabschluss oder in öffentlich eingereichten Finanzinformationen enthalten sind, steuerlich ansässig sind. Die Berichtspopulation umfasst Betriebsstätten und ruhende Rechtsträger. Rechtsträger, die in keinem Steuergebiet ansässig sind, werden gesondert ausgewiesen.
  • Wenden Sie die Angabe 207-4 an, wenn das entsprechende Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen der Organisation relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI-Sektorstandard sie für die Berichterstattung ausweist.
  • Wurden die Belegunterlagen und die endgültige Antwort abgestimmt?
＋ Teilelemente von GRI 207-4 anzeigen (LRA-Arbeitscheckliste)

So bereiten Sie es vor

Angabe 207-4 verlangt von einer Organisation, finanzielle, wirtschaftliche und steuerbezogene Informationen für jedes Steuerhoheitsgebiet zu berichten, in dem Unternehmen, die in ihren geprüften konsolidierten Finanzabschlüssen oder öffentlich eingereichten Finanzinformationen enthalten sind, steuerlich ansässig sind. Die Berichterstattungspopulation umfasst Betriebsstätten und ruhende Unternehmen. Unternehmen, die in keinem Steuerhoheitsgebiet ansässig sind, werden separat berichtet.
Die Aufzeichnungen für Folgendes sammeln und abstimmen: Alle Steuerhoheitsgebiete; Umfang der Finanzberichterstattung; einbezogene Betriebsstätten; einbezogene ruhende Unternehmen; identifizierte staatenlose Unternehmen; separat berichtete staatenlose Unternehmen; Namen ansässiger Unternehmen; Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet; Anzahl der Beschäftigten; Berechnungsgrundlage für die Beschäftigtenzahl; einheitliche Methodik für Beschäftigte; zulässige Rundung der Beschäftigtenzahl; sonstige Arbeitskräfte; Einnahmen von Dritten; konzerninterne Einnahmen mit anderen Steuerhoheitsgebieten; konzerninterne Einnahmen im selben Steuerhoheitsgebiet; Gewinn/Verlust vor Steuern; Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente; Methodik des Nettobuchwerts; gezahlte Körperschaftsteuer auf Kassenbasis; Behandlung der Quellensteuer; abgegrenzte Körperschaftsteuer; latente Steuern ausgeschlossen; Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen ausgeschlossen; Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz; sonstige Kategorie unter 10% der Differenz; Dauer und Bedingungen von Steueranreizen; Berichtszeitraum; verwendeter jüngster geprüfter/öffentlicher Zeitraum; verwendeter und erläuterter vorhergehender Zeitraum; Abstimmung der Einnahmen von Dritten; Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern; Abstimmung der Sachanlagen; Abstimmung der gezahlten Kassensteuer; Gesamtvergütung der Beschäftigten; einbehaltene und gezahlte Steuern der Beschäftigten; von Kunden erhobene Steuern; branchenbezogene und sonstige staatliche Steuern; bedeutende unsichere Steuerpositionen; zwischenbetriebliche Schulden und Zinsbasis; Währungsumrechnungsmethode; Erwerbe, Veräußerungen und Änderungen des steuerlichen Wohnsitzes; Grund für das Weglassen.
Wenden Sie Angabe 207-4 an, wenn das entsprechende Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen der Organisation relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI-Sektorstandard sie für die Berichterstattung vorsieht.
Verfassen Sie die Antwort anhand der in der Angabe dargestellten definierten Begriffe; ersetzen Sie diese nicht durch umfassendere interne Bezeichnungen.
Prüfen Sie den endgültigen Wortlaut vor der Genehmigung anhand jeder Anforderung und der unterstützenden Governance- oder Datenaufzeichnungen.

Daten anfordern

Nachweise für die Angabe anfordern

Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Angabe 207-4 bereit: Alle Steuerhoheitsgebiete; Abgrenzung der Finanzberichterstattung; einbezogene Betriebsstätten; einbezogene ruhende Rechtsträger; identifizierte staatenlose Rechtsträger; separat berichtete staatenlose Rechtsträger; Namen der ansässigen Rechtsträger; Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet; Mitarbeiterzahl; Grundlage für die Mitarbeiterberechnung; konsistente Mitarbeitermethodik; zulässige Rundung der Mitarbeiterzahl; sonstige Arbeitskräfte; Umsatzerlöse von Dritten; konzerninterne Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten; konzerninterne Umsatzerlöse innerhalb desselben Steuerhoheitsgebiets; Gewinn/Verlust vor Steuern; Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente; Methode für den Nettobuchwert; auf Kassenbasis gezahlte Körperschaftsteuer; Behandlung der Quellensteuer; abgegrenzte Körperschaftsteuer; ohne latente Steuern; ohne Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen; Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz; sonstige Kategorie unter 10% der Differenz; Dauer und Bedingungen von Steuervergünstigungen; Berichtszeitraum; verwendeter jüngster geprüfter/veröffentlichter Zeitraum; verwendeter und erläuterter vorangegangener Zeitraum; Abstimmung der Umsatzerlöse von Dritten; Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern; Abstimmung der Sachanlagen; Abstimmung der gezahlten Steuern auf Kassenbasis; Gesamtvergütung der Mitarbeiter; einbehaltene und gezahlte Mitarbeitersteuern; von Kunden erhobene Steuern; branchenbezogene und sonstige staatliche Steuern; wesentliche unsichere Steuerpositionen; konzerninterne Schulden und Grundlage des Zinssatzes; Methode der Währungsumrechnung; Akquisitionen, Veräußerungen und Änderungen der steuerlichen Ansässigkeit; Grund für das Weglassen. Fügen Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen hinzu.

Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.

Bessere Anfrage

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Angabe 207-4 bereit: Alle Steuerhoheitsgebiete; Abgrenzung der Finanzberichterstattung; einbezogene Betriebsstätten; einbezogene ruhende Rechtsträger; identifizierte staatenlose Rechtsträger; separat berichtete staatenlose Rechtsträger; Namen der ansässigen Rechtsträger; Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet; Mitarbeiterzahl; Grundlage für die Mitarbeiterberechnung; konsistente Mitarbeitermethodik; zulässige Rundung der Mitarbeiterzahl; sonstige Arbeitskräfte; Umsatzerlöse von Dritten; konzerninterne Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten; konzerninterne Umsatzerlöse innerhalb desselben Steuerhoheitsgebiets; Gewinn/Verlust vor Steuern; Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente; Methode für den Nettobuchwert; auf Kassenbasis gezahlte Körperschaftsteuer; Behandlung der Quellensteuer; abgegrenzte Körperschaftsteuer; ohne latente Steuern; ohne Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen; Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz; sonstige Kategorie unter 10% der Differenz; Dauer und Bedingungen von Steuervergünstigungen; Berichtszeitraum; verwendeter jüngster geprüfter/veröffentlichter Zeitraum; verwendeter und erläuterter vorangegangener Zeitraum; Abstimmung der Umsatzerlöse von Dritten; Abstimmung des Ergebnisses vor Steuern; Abstimmung der Sachanlagen; Abstimmung der gezahlten Steuern auf Kassenbasis; Gesamtvergütung der Mitarbeiter; einbehaltene und gezahlte Mitarbeitersteuern; von Kunden erhobene Steuern; branchenbezogene und sonstige staatliche Steuern; wesentliche unsichere Steuerpositionen; konzerninterne Schulden und Grundlage des Zinssatzes; Methode der Währungsumrechnung; Akquisitionen, Veräußerungen und Änderungen der steuerlichen Ansässigkeit; Grund für das Weglassen. Fügen Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen hinzu.

Offenlegung entwerfen

Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen

LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.

Methodenhinweis

Wenn verlässliche erforderliche Informationen nicht berichtet werden können, wendet die Organisation den entsprechenden Grund für das Weglassen an. Sie sollte kleine, ruhende oder untergeordnete Steuerhoheitsgebiete nicht ausschließen und nicht verfügbare erforderliche Daten nicht durch unbelegte Schätzungen ersetzen.

Kontexthinweis

Halten Sie verbindliche Anforderungen, GRI-Empfehlungen und zusätzliche Kontrollen für die Vorbereitung des LRA klar voneinander getrennt. Verwenden Sie einen Grund für das Weglassen nach GRI 1, wenn eine anwendbare Anforderung nicht berichtet werden kann.

Download-Center

Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung

Laden Sie Vorbereitungshilfen für GRI 207-4 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.

Kostenlos · E-Mail-Zugang
01XLSArbeitsmappe für Vorbereitung & PrüfungDatenpunkte, Risiken, zu prüfende Nachweise, Verantwortliche und Nachweispaket.Kostenlos herunterladen ↧ 02XLSPaket für die DatenanfrageAnfrage-E-Mail, Nachrichtenvorlage, Antwortfelder und Freigabestruktur.Kostenlos herunterladen ↧ 03PDFBibliothekskarteDruckbare einseitige Zusammenfassung dieser Offenlegungskarte.Kostenlos herunterladen ↧

Prüfen

Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise

  • Alle Steuerhoheitsgebiete werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Steuerhoheitsgebiete aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung aller Steuerhoheitsgebiete.

  • Die Abgrenzung der Finanzberichterstattung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Abgrenzung der Finanzberichterstattung aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abgrenzung der Finanzberichterstattung.

  • Die einbezogenen Betriebsstätten werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt einbezogene Betriebsstätten aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen Betriebsstätten.

  • Die einbezogenen ruhenden Rechtsträger werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt einbezogene ruhende Rechtsträger aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen ruhenden Rechtsträger.

  • Die identifizierten staatenlosen Rechtsträger werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt identifizierte staatenlose Rechtsträger aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der identifizierten staatenlosen Rechtsträger.

  • Die separat berichteten staatenlosen Rechtsträger werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt separat berichtete staatenlose Rechtsträger aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der separat berichteten staatenlosen Rechtsträger.

  • Die Namen der ansässigen Rechtsträger werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Namen der ansässigen Rechtsträger aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Namen der ansässigen Rechtsträger.

  • Die Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Haupttätigkeiten nach Steuerhoheitsgebiet.

  • Die Mitarbeiterzahl wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Mitarbeiterzahl aus, ordnet sie falsch zu oder überhöht sie.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Mitarbeiterzahl.

  • Die Berechnungsgrundlage für Beschäftigte wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Berechnungsgrundlage für Beschäftigte aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der Berechnungsgrundlage für Beschäftigte.

  • Die einheitliche Methodik für Beschäftigte wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die einheitliche Methodik für Beschäftigte aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der einheitlichen Methodik für Beschäftigte.

  • Die zulässige Rundung bei Beschäftigten wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die zulässige Rundung bei Beschäftigten aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der zulässigen Rundung bei Beschäftigten.

  • Sonstige Arbeitskräfte werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt sonstige Arbeitskräfte aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der sonstigen Arbeitskräfte.

  • Umsatzerlöse mit Dritten werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Umsatzerlöse mit Dritten aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der Umsatzerlöse mit Dritten.

  • Konzerninterne Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt konzerninterne Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der konzerninternen Umsatzerlöse mit anderen Steuerhoheitsgebieten.

  • Konzerninterne Umsatzerlöse innerhalb derselben Steuerhoheit werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt konzerninterne Umsatzerlöse innerhalb derselben Steuerhoheit aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der konzerninternen Umsatzerlöse innerhalb derselben Steuerhoheit.

  • Der Gewinn/Verlust vor Steuern wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Gewinn/Verlust vor Steuern aus, ordnet ihn falsch zu oder weist ihn überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung des Gewinns/Verlusts vor Steuern.

  • Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der Sachanlagen ohne Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente.

  • Die Methodik für den Nettobuchwert wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Methodik für den Nettobuchwert aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Nachweise der Überprüfung zur Unterstützung der Methodik für den Nettobuchwert.

  • Die auf Kassenbasis gezahlte Körperschaftsteuer wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die auf Kassenbasis gezahlte Körperschaftsteuer aus, ordnet sie falsch zu oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der auf Kassenbasis gezahlten Körperschaftsteuer.

  • Die Behandlung der Quellensteuer wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Behandlung der Quellensteuer aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Behandlung der Quellensteuer.

  • Die aufgelaufene Körperschaftsteuer wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die aufgelaufene Körperschaftsteuer aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der aufgelaufenen Körperschaftsteuer.

  • Die ausgeschlossenen latenten Steuern werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die ausgeschlossenen latenten Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen latenten Steuern.

  • Die ausgeschlossenen Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die ausgeschlossenen Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen Rückstellungen für unsichere Steuerpositionen.

  • Die Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Erläuterung der Differenz zum gesetzlichen Steuersatz.

  • Die sonstige Kategorie unter 10% der Differenz wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die sonstige Kategorie unter 10% der Differenz aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der sonstigen Kategorie unter 10% der Differenz.

  • Die Dauer und die Bedingungen der Steuervergünstigung werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Dauer und die Bedingungen der Steuervergünstigung aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Dauer und der Bedingungen der Steuervergünstigung.

  • Der Berichtszeitraum wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Berichtszeitraum aus, klassifiziert ihn falsch oder weist ihn zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Berichtszeitraums.

  • Der zuletzt geprüfte/veröffentlichte verwendete Zeitraum wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den zuletzt geprüften/veröffentlichten verwendeten Zeitraum aus, klassifiziert ihn falsch oder weist ihn zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des zuletzt geprüften/veröffentlichten verwendeten Zeitraums.

  • Der verwendete und erläuterte vorangegangene Zeitraum wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den verwendeten und erläuterten vorangegangenen Zeitraum aus, klassifiziert ihn falsch oder weist ihn zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des verwendeten und erläuterten vorangegangenen Zeitraums.

  • Die Abstimmung der Umsatzerlöse Dritter wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Überleitung der Umsatzerlöse mit Dritten aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überleitung der Umsatzerlöse mit Dritten.

  • Die Überleitung des Ergebnisses vor Steuern wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Überleitung des Ergebnisses vor Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überleitung des Ergebnisses vor Steuern.

  • Die Überleitung der Sachanlagen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Überleitung der Sachanlagen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überleitung der Sachanlagen.

  • Die Überleitung der bar gezahlten Steuern wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Überleitung der bar gezahlten Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Überleitung der bar gezahlten Steuern.

  • Die Gesamtvergütung der Beschäftigten wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Gesamtvergütung der Beschäftigten aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Gesamtvergütung der Beschäftigten.

  • Die von den Beschäftigten einbehaltenen und abgeführten Steuern werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die von den Beschäftigten einbehaltenen und abgeführten Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der von den Beschäftigten einbehaltenen und abgeführten Steuern.

  • Die von Kunden erhobenen Steuern werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die von Kunden erhobenen Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der von Kunden erhobenen Steuern.

  • Branchen- und sonstige staatliche Steuern werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Branchen- und sonstige staatliche Steuern aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Branchen- und sonstigen staatlichen Steuern.

  • Wesentliche unsichere Steuerpositionen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt wesentliche unsichere Steuerpositionen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der wesentlichen unsicheren Steuerpositionen.

  • Konzerninterne Schulden und die Grundlage des Zinssatzes werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt konzerninterne Schulden und die Grundlage des Zinssatzes aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der konzerninternen Schulden und der Grundlage des Zinssatzes.

  • Die Methode der Währungsumrechnung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Methode der Währungsumrechnung aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Methode der Währungsumrechnung.

  • Akquisitionen, Veräußerungen und Änderungen der Ansässigkeit werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Akquisitionen, Veräußerungen oder Änderungen der Ansässigkeit aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Akquisitionen, Veräußerungen und Änderungen der Ansässigkeit.

  • Der Grund für die Auslassung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Grund für die Auslassung aus, klassifiziert ihn falsch oder weist ihn überhöht aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldaten, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Grundes für die Auslassung.

Vorzubereitendes Nachweispaket

Häufige Lücken in der Berichterstattung

  • Ausschluss ruhender, kleiner oder steuerlich wenig aktiver Steuergebiete ohne einen anwendbaren Grund für die Auslassung.
  • Angabe von Finanzzahlen auf Ebene des Berichtsunternehmens anstelle konsolidierter Zahlen auf Ebene des Steuergebiets.
  • Verwendung interner Bezeichnungen anstelle der definierten GRI-Begriffe.
  • Nichtbelegung eines erforderlichen Vorbereitungsfelds mit nachvollziehbaren Nachweisen.
  • Behandlung von GRI-Empfehlungen als verpflichtende Anforderungen oder von verpflichtenden Anforderungen als optional.
  • Veröffentlichung von Schätzungen, Ausschlüssen oder eines Teilumfangs ohne Methoden, Annahmen und den anwendbaren Grund für die Auslassung.
✓ KI-Assistent des Wissenszentrums · Mit menschlicher Kontrolle
Dr Ross Kurinko

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Verweise auf das Rahmenwerk

Einschlägige GRI-Anforderungen und verwandte Offenlegungen

GRI

GRI 207-4

innerhalb von GRI 207: Tax

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