Контрольный список внедрения Добровольного стандарта ЕС: 60 вопросов для первого отчетного цикла

Рисунок 1. Брендированный визуальный материал по внедрению Добровольного стандарта ЕС: 60 вопросов для первого отчетного цикла.

Находится ли отчитывающаяся организация вне сферы обязательной отчетности в области устойчивого развития согласно статьям 19a и 29a Директивы по бухгалтерскому учету?

Превышает ли организация на отчетную дату среднее количество в 1,000 сотрудников в течение предшествующего финансового года?

Является ли организация частью группы, основа отчетности которой может изменить практический ответ?

Предоставляет ли организация ответ в качестве отдельной организации, дочерней организации, материнской организации или консолидированной группы?

Согласован ли отчетный период с финансовой отчетностью, если финансовая отчетность составляется?

Поступил ли запрос от клиента, отчитывающегося по CSRD, банка, инвестора, органа публичных закупок или другого запрашивающего лица?

Запрашивает ли лицо информацию для своей отчетности в области устойчивого развития согласно Директиве по бухгалтерскому учету или для другой юридической/коммерческой цели?

Документировала ли организация, является ли она защищенной организацией в рамках этого запроса?

Зафиксировала ли организация в ответе юридическое лицо, регистрационные данные, адрес, виды деятельности и основные используемые объекты?

Сохранила ли организация подтверждающие материалы, обосновывающие ее категорию по численности сотрудников и основу отчетности?

Выбрало ли руководство только Вариант A — Базовый модуль или Вариант B — Базовый модуль плюс Расширенный модуль?

Зафиксирован ли выбранный вариант в B1 и последовательно ли он повторен в отчете, пакетах материалов и ответах на анкеты?

Если используется Расширенный модуль, завершен ли сначала Базовый модуль?

Избегала ли организация включения показателей Расширенного модуля в заявление о соответствии Варианту A без пояснения их статуса?

Решила ли организация, подготавливается ли отчет на индивидуальной или консолидированной основе?

Определила ли организация дочерние организации, включенные в границы отчетности или исключенные из них?

Объяснила ли она изменения основы по сравнению с предыдущим годом, если таковые имеются?

Определила ли она, какие показатели являются обязательными, если применимо, добровольными или отраслевыми?

Отделила ли она содержание отчета от ограниченных в доступе подтверждающих материалов и внутренних расчетов?

Утвердил ли один ответственный за версию выбор модуля и основу отчетности?

Был ли каждый показатель B1-B11 оценен как применимый, неприменимый, недоступный, расчетный или добровольный?

Проводилась ли оценка каждого показателя C1-C9 только в случае использования Расширенного модуля?

Документировала ли организация, почему показатель неприменим, вместо того чтобы просто оставить его пустым?

Определила ли организация границы для показателей энергии, ПГ, воды, отходов и рабочей силы?

Согласованы ли единицы измерения, периоды и определения в отчете и ответах на анкету?

Проверила ли организация полноту данных об энергии и ПГ в B3 для Объема 1 и территориального Объема 2?

Избегала ли она рассмотрения Объема 3 или климатических целей как обязательных, если соответствующие условия не выполнены?

Проверила ли она, относятся ли отраслевые виды деятельности в рамках C8 к собственной деятельности, а не только к отраслям клиентов?

Документировала ли она любую добровольно предоставленную информацию сверх установленного предела отдельно от информации в пределах предела?

Сопоставлен ли статус показателя с Приложением II, если запрос касается предела по цепочке создания стоимости?

Есть ли у каждого количественного показателя назначенный ответственный за данные?

Есть ли у каждого описательного раскрытия ответственный за содержание?

Есть ли за каждым ответом исходный документ, выгрузка из системы, файл с расчетами или запись о политике?

Зафиксировала ли организация методику, использованную для расчетных оценок?

Различает ли она недоступные и расчетные данные?

Определила ли она конфиденциальную информацию, коммерческую тайну, персональные данные или информацию, чувствительную с точки зрения безопасности, до выпуска?

Сохранены ли утверждения политик, будущих инициатив, целей и публичных заявлений?

Проверил ли расчеты кто-либо, кроме их составителя, если это практически осуществимо?

Промаркированы ли подтверждающие материалы по версии, периоду и ссылке на раскрытие?

Создала ли организация план улучшений для наиболее существенных пробелов?

Решила ли организация, подготавливать ли публичный отчет, пакет для ограниченного круга контрагентов, пакет для кредиторов или все три варианта?

Если отчет является публичным, проверила ли организация конфиденциальность и согласованность с другими публичными заявлениями?

Если отчет имеет ограниченный доступ, зафиксированы ли способ доступа и разрешенная аудитория?

Использует ли пакет для контрагентов утвержденные ответы повторно, вместо того чтобы переписывать их для каждого запроса?

Выделяет ли пакет для кредиторов информацию, значимую для кредитоспособности, не изменяя исходные факты?

Доступны ли перекрестные ссылки на другие документы одновременно и из того же набора документов?

Содержит ли история ответов сведения о том, что, кому и когда было предоставлено?

Указаны ли номера версий в отчетах, пакетах подтверждающих материалов и выгрузках анкет?

Избегала ли организация заявлений о внешнем заверении, верификации или сертификации, если это не соответствует действительности?

Объясняет ли отчет пропуски и ограничения, не скрывая существенную неопределенность?

Проверил ли финансовый отдел согласованность финансовых показателей, оборота, рабочей силы и границ?

Проверил ли отдел кадров данные о рабочей силе, охране здоровья и безопасности, вознаграждении и обучении?

Проверил ли операционный отдел данные об энергии, выбросах, воде, отходах и объектах?

Проверили ли юридический отдел или руководство вопросы конфиденциальности, коммерческой тайны и персональных данных?

Утвердил ли ответственный за вопросы управления формулировки политик, практик и будущих инициатив?

Утвердил ли ответственный за выпуск окончательную версию до ее передачи внешним сторонам?

Зафиксировала ли организация добровольное предоставление информации сверх установленного предела?

Документировала ли она отклоненные, уточненные или согласованные в ходе переговоров запросы?

Запланировала ли она следующий отчетный цикл и промежуточные даты обновления данных?

Зафиксировала ли она триггеры для обновления, включая новое законодательство, новые требования клиентов, существенные изменения и исправления данных?