Short answer
The answer, before the reasoning
Наиболее полезная для принятия решений информация для банка — это не самый длинный перечень показателей ESG. Это информация, которая помогает кредитору понять устойчивость денежных потоков заёмщика, подверженность операционным затратам, уязвимость активов и обеспечения, юридические риски или риски инцидентов, способности руководства и потребности в финансировании.
Добровольный стандарт ЕС предоставляет надежное пропорциональное ядро через B1–B11 и отдельные или полные комплексные раскрытия, особенно B3, B8–B11, C1, C3, C4 и C5–C9. Приложение C объясняет, как отдельные показатели связаны с информационными потребностями ЕС в области устойчивого финансирования и пруденциального регулирования; это не универсальный кредитный рейтинг и не правило, согласно которому каждый банк должен запрашивать каждое поле. Запрос кредитора также не является тем же самым, что запрос поставщика, к которому применяется ограничение цепочки создания стоимости.
Rule
EU-FIN-001
Добровольный стандарт ЕС для запросов банков и кредиторов: какая информация наиболее полезна для принятия решений? Как информация о кредитном риске, энергетике и выбросах, персонале, инцидентах, климатических рисках и управлении может помочь кредитору — и чего не делает Приложение C
На практике
Тип
| Тип | Уровень | Аудитория — текущий контекст |
|---|---|---|
| Руководство для пользователей финансовой информации и структура подготовки ответов | Уровень 3 — подробное руководство | Финансовые директора МСП, менеджеры по работе с клиентами, кредитные подразделения, подразделения по устойчивому развитию и консультанты — Добровольный стандарт ЕС как пропорциональное информационное ядро для обсуждения финансирования |
Начинайте с кредитного решения, а не с анкеты ESG
Кредитор обычно стремится оценить способность погашать задолженность, неопределённость, стоимость обеспечения, качество управления и условия, при которых может быть предоставлен кредит. Информация об устойчивом развитии становится полезной для принятия решений, когда она связана с одним из этих вопросов. Отдельный показатель выбросов может иметь значение, но его ценность возрастает, когда банк видит динамику энергетических затрат, подверженность углеродоёмким видам деятельности, реакцию в виде капитальных затрат, достоверность целевых показателей и влияние на денежные потоки.
Карта кредитных решений LRA: информация полезна, когда она связывает фактор устойчивого развития с траекторией риска заёмщика и подтверждёнными доказательствами ответными мерами руководства.
Rule
ГРАНИЦЫ ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Установленное законодательством ЕС ограничение цепочки создания стоимости применяется к информационным запросам, направленным для обязательной отчётности об устойчивом развитии в соответствии с Директивой о бухгалтерском учёте. Запрос банка для предоставления кредита, мониторинга кредитов или инвестиционного анализа имеет иное целевое назначение. Тем не менее C(2026) 5011 призывает финансовые учреждения по возможности ограничивать такие запросы иного целевого назначения информацией из Приложения I для предприятий, в которых работает не более 1,000 сотрудников.
На практике
Семь информационных блоков, которые обычно имеют наибольшее значение
| Информационный блок | Соответствующие раскрытия Добровольного стандарта | Почему кредитор может счесть это полезным для принятия решений |
|---|---|---|
| Идентификация заёмщика и границы охвата | B1 | Организационно-правовая форма, NACE, оборот, активы, численность сотрудников, страны, объекты и основа подготовки отчётности помогают банку сопоставить данные об устойчивом развитии с заёмщиком, группой, кредитным инструментом и обеспечением. |
| Бизнес-модель и взаимосвязи | C1 | Продукты, рынки и ключевые деловые отношения демонстрируют концентрацию, зависимость от клиентов, подверженность рискам цепочки поставок и чувствительность к переходным процессам или сбоям. |
| Энергия и выбросы | B3; C3 | Объём и структура энергопотребления, выбросы Scope 1 и 2, соответствующие выбросы Scope 3, целевые показатели и меры могут служить основой для анализа операционных затрат, цен на углерод, технологий, капитальных затрат и доступа к рынкам. |
| Климатические риски и адаптация | C4 | Опасные явления, события переходного периода, подверженные риску активы и виды деятельности, временные горизонты и меры по адаптации поддерживают анализ физических рисков, непрерывности деятельности, страхования и залогового обеспечения. |
| Персонал и безопасность | B8–B10; C5 | Численность персонала, тип договора, текучесть кадров, частота несчастных случаев, смертельные случаи, оплата труда, коллективные переговоры и обучение могут сигнализировать о рисках, связанных с потенциалом, производительностью, сбоями и операционным контролем. |
| Инциденты в области прав человека и деловой этики | C6–C7; B11 | Политики, механизмы рассмотрения жалоб, подтверждённые инциденты, обвинительные приговоры за коррупцию и штрафы могут влиять на юридические риски, право на осуществление деятельности, контрагентов и репутацию. |
| Потенциал в области управления и реализации | B2; C2; C8; C9 | Практики, политики, будущие инициативы, подверженная риску выручка и разнообразие органов управления помогают кредитору оценить, закреплена ли ответственность за обязательства, обеспечено ли их финансирование и осуществляется ли мониторинг. |
Что делает Приложение C
Приложение C предназначено для пользователей отчёта об устойчивом развитии. В нём определены отдельные Базовые и Расширенные показатели данных, соответствующие информационным потребностям согласно Регламенту о раскрытии информации, связанной с устойчивым развитием, правилам EBA по раскрытию информации в рамках Pillar 3 и Регламенту об эталонных показателях. Например, оно связывает геолокацию объектов с информацией о физических рисках, показатели энергопотребления и ПГ с индикаторами устойчивого финансирования, климатические цели и риски — с шаблонами по переходным и физическим рискам, а показатели данных о персонале или правах человека — с социальными индикаторами.
На практике
| Приложение C помогает пользователю… | Приложение C не… |
|---|---|
| Понять, почему показатель данных может повторяться в запросах банков, инвесторов или крупных компаний. | Требует от каждого банка собирать каждый сопоставленный показатель данных у каждого заёмщика. |
| Связать отдельные раскрытия информации с информационными потребностями SFDR, Pillar 3 EBA и эталонных показателей. | Превращает Добровольный стандарт в методологию кредитного рейтинга или шаблон пруденциальной отчётности. |
| Увидеть, что соразмерный отчёт МСП может предоставлять информацию регулируемым пользователям. | Устанавливает, что показатель данных является существенным для конкретного кредитного продукта или заёмщика. |
| Сократить ненужное повторное формулирование определений и сбор доказательств. | Устраняет необходимость анализа заёмщика, кредитного продукта, залогового обеспечения, географии, срока или денежных потоков. |
| Поддержать общую информационную основу. | Создаёт для МСП юридическое обязательство отвечать на запрос о кредитовании. |
Тест полезности для кредитора
1. Подверженность: Какая деятельность, актив, местоположение, категория работников или взаимосвязь подвержены воздействию?
2. Фактор риска: Является ли фактором физический климатический риск, переходный риск, цена энергии, кадровый потенциал, безопасность, правовое поведение или другой фактор устойчивого развития?
3. Финансовый механизм воздействия: Может ли это повлиять на выручку, затраты, капитальные затраты, оборотный капитал, стоимость активов, страхование, доступ к рынкам или непрерывность деятельности?
4. Временной горизонт: Возникает ли риск в пределах срока финансирования, цикла рефинансирования или срока полезного использования залога?
5. Ответные меры руководства: Имеются ли утвержденные действие, целевой показатель, бюджет, ответственный за контроль или адаптационная мера?
6. Доказательства и динамика: Является ли информация актуальной, сопоставимой и методологически ясной, а также подтвержденной документами?
7. Использование при принятии решений: Будет ли банк использовать ее для одобрения, ценообразования, установления лимита, ковенанта, мониторинга, оценки залога, условий, связанных с устойчивым развитием, или классификации портфеля?
На практике
Практический пакет материалов для банка
| Компонент пакета | Содержание | Контроль предоставления |
|---|---|---|
| 1. Основа подготовки и профиль заемщика | B1, отчетный период, отдельная/консолидированная основа, включенные организации, вариант, контактные данные и версия. | Ответственный за финансирование подтверждает соответствие заемщику и финансированию. |
| 2. Основной отчет об устойчивом развитии | Отчет по Варианту A или Варианту B с любыми разрешенными пропусками и перекрестными ссылками. | Ответственный за отчетность и владельцы данных одобряют текущую версию. |
| 3. Дополнение по кредитному риску | Специфичные для финансирования данные о затратах на энергию, капитальных затратах, чувствительности денежных потоков, местоположении залога, страховании, концентрации клиентов и ковенантах. | Казначейство/финансовая функция и юридическая функция одобряют назначение и конфиденциальность. |
| 4. Указатель доказательств | Файлы расчетов, счета, отчеты по персоналу, записи об инцидентах, политики, сертификаты и одобрения совета директоров. | Доступ ограничен; документы предоставляются только при необходимости. |
| 5. Ограничения и план улучшений | Доли оценочных значений, отсутствующие объекты, неурегулированные данные по Scope 3, ограничения сценариев и даты устранения недостатков. | Прозрачные формулировки; никаких неподтвержденных утверждений о наличии заверения или полноте. |
| 6. Запись о предоставлении | Получатель, назначение, версия, дата, одобренные поля, условие дальнейшего распространения и срок действия. | Ответственный за коммерческое направление и окончательно утверждающий подписывают документ. |
На практике
Информация по каналам кредитного риска
| Вопрос о кредитном риске | Доказательства, полезные для принятия решений | Слабый ответ |
|---|---|---|
| Может ли давление, связанное с энергетическим переходом, снизить маржу? | B3 — энергия и выбросы; расходы на энергию и профиль договоров; C3 — действия и капитальные затраты; подверженность продуктов/клиентов. | Только общий показатель выбросов без связи с затратами или бизнес-моделью. |
| Могут ли физические опасности нарушить деятельность или повлиять на обеспечение? | B1 геолокация объектов; C4 опасность, подверженность, чувствительность, временной горизонт и адаптация; страхование и планы обеспечения непрерывности деятельности. | Общее заявление о том, что изменение климата является риском. |
| Стабильна ли численность персонала? | B8 численность персонала и договоры; C5 текучесть кадров; B9 безопасность; B10 обучение и ведение коллективных переговоров; данные о критически важных навыках. | Заявление о разнообразии, не связанное с операционной সক্ষমностью. |
| Могут ли инциденты привести к юридическим или репутационным потерям? | C6 политики и механизмы; C7 подтвержденные инциденты и меры реагирования; B11 обвинительные приговоры/штрафы; правовой статус. | «Отсутствуют существенные инциденты» без определения, периода или подтверждающих данных. |
| Способно ли руководство реализовать переход? | B2/C2 практики, политики и будущие инициативы; цели, ответственные лица, бюджеты, контрольные этапы и одобрения органов управления. | Будущая амбиция без ответственного лица, финансирования или подтвержденных сведений о реализации. |
Hypothetical scenario
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
Производитель продуктов питания с численностью персонала 320 человек стремится рефинансировать задолженность на пятилетний срок. В его отчете по Option B указаны энергопотребление, выбросы Scope 1 и 2, частота несчастных случаев, текучесть кадров, климатические опасности и цель по сокращению выбросов. Кредитор не запрашивает весь перечень из Приложения C. Он сосредотачивается на подверженности ценам на газ, риске наводнения на объекте, предоставляющем обеспечение, капитальных затратах на холодильное оборудование, концентрации клиентов, динамике несчастных случаев и статусе ранее наложенного экологического штрафа. МСП предоставляет утвержденный отчет и дополнение для конкретного кредитного соглашения с данными о затратах на энергию, страховании, проведенных адаптационных работах и чувствительности денежных потоков. В дополнении указано, что оно предназначено только для оценки кредитоспособности, и оно не публикуется как часть отчета об устойчивом развитии.
Illustrative only. It shows how the decision is made, not wording that can be copied or relied on.
Распространенные ошибки
Отправлять каждый показатель, поскольку в Приложении C упоминаются банки. Кредитор должен запрашивать информацию, связанную с решением, регулированием или документированным использованием для мониторинга.
Предполагать, что ограничение для цепочки создания стоимости распространяется на кредит. Кредитование и обязательная отчетность об устойчивом развитии преследуют разные цели.
Путать регуляторное сопоставление с существенностью для кредитования. Показатель может иметь значение для Pillar 3, но быть несущественным для одного небольшого кредитного соглашения — или наоборот.
Предоставлять публичный отчет без увязки с заемщиком/кредитным соглашением. Банк может не знать, какие организации или активы охватываются данными.
Скрывать пробелы, чтобы выглядеть кредитоспособным. Прозрачные оценки и планы устранения недостатков обычно полезнее неподкрепленной точности.
Предоставлять неограниченный доступ к подтверждающим материалам. Персональные данные, сведения об инцидентах, договоры и коммерческая информация требуют контроля необходимости и раскрытия.
Небрежно использовать формулировки о подтверждении. Подтверждение отдельных показателей выбросов не подтверждает весь ответ банку или дополнение к кредитному соглашению.
Готовность
Контрольный список готовности к запросу банка
- Указаны банк, кредитное соглашение, заемщик и цель.
- Отчетный период и дата среза указаны явно.
- Граница охвата отчета ЕС согласована с группой заемщика и обеспечением.
- Для каждого запрошенного поля определено кредитное, регуляторное или мониторинговое использование.
- Энергия/выбросы связаны с затратами, капитальными затратами, переходом или рыночной подверженностью, где это уместно.
- Для климатических рисков указаны активы, местоположение, временные горизонты и ответные меры.
- Данные о персонале, безопасности и инцидентах основаны на контролируемых совокупностях и определениях.
- Политики и цели содержат сведения об ответственных лицах, одобрении, реализации и ограничениях.
- Конфиденциальные подтверждающие материалы предоставляются только тем, кому они необходимы для работы.
- Публичная информация, информация только для кредитора и информация ограниченного доступа четко разделены.
- В ответе нет неподкрепленного заявления в отношении Option B, подтверждения или IFRS.
Самопроверка
- Почему Приложение C не является стандартизированным кредитным опросником?
- Какие дополнительные поля могут потребоваться кредитору помимо отчета ЕС для обеспеченной кредитной линии?
- Как цель запроса влияет на применимость ограничения по цепочке создания стоимости?
Вопросы
Часто задаваемые вопросы
Какие раскрытия информации в соответствии с Добровольным стандартом ЕС наиболее полезны для банков?
Наиболее полезная для принятия решений информация для банка — это не самый длинный перечень ESG-показателей. Это информация, которая помогает кредитору понять устойчивость денежных потоков заемщика, подверженность операционным затратам, уязвимость активов и обеспечения, юридические риски или риски инцидентов, управленческие возможности и потребности в финансировании. Добровольный стандарт ЕС предусматривает сильное пропорциональное ядро за счет B1–B11 и отдельных или полных Комплексных раскрытий информации, особенно B3, B8–B11, C1, C3, C4 и C5–C9.
Требует ли Приложение C от банков запрашивать каждый показатель?
Добровольный стандарт ЕС предусматривает сильное пропорциональное ядро за счет B1–B11 и отдельных или полных Комплексных раскрытий информации, особенно B3, B8–B11, C1, C3, C4 и C5–C9. В Приложении C объясняется, каким образом отдельные показатели связаны с потребностями в информации для целей устойчивого финансирования ЕС и пруденциального регулирования; это не универсальный кредитный рейтинг и не правило, согласно которому каждый банк должен запрашивать каждое поле.
Охватывает ли запрос банковского кредита ограничение по цепочке создания стоимости?
Предусмотренное законом ограничение ЕС по цепочке создания стоимости применяется к запросам информации, направленным на обязательную отчетность в области устойчивого развития в соответствии с Директивой по бухгалтерскому учету. Запрос банка для выдачи кредита, мониторинга кредитов или инвестиционного анализа имеет другую цель.
Должно ли МСП предоставлять банку весь пакет подтверждающих документов?
Доступ ограничен; предоставляйте документы только в необходимых случаях. Конфиденциальные подтверждающие документы передаются только на основе необходимости знать.
Что должно оставаться за пределами публичного отчета?
Конфиденциальные подтверждающие документы передаются только на основе необходимости знать. Публичная информация, информация только для кредитора и информация ограниченного доступа четко разграничены.
Take it with you
The checklists as a working spreadsheet
Every checklist and table on this page, with empty status, owner and evidence columns for your team to fill in and keep.
✓ LRA AI Assistant · Human-in-the-loop
Ask about this guide
Он отвечает по материалам этой страницы и обращается к связанным карточкам раскрытия, если вопрос касается самого стандарта. Первые два ответа бесплатны и доступны без входа.
Углубиться · EU Voluntary Standard 2026
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
