Kern van de disclosure
Deze toelichting vraagt de organisatie uit te leggen of en hoe zij due diligence uitvoert als onderdeel van haar governance en besluitvorming. In de praktijk betekent dit dat de belangrijkste processen worden beschreven die worden gebruikt om materiële impacts, risico’s en kansen te identificeren, te beoordelen, te voorkomen, te beperken en op te volgen, in plaats van alleen te vermelden dat er een beleid bestaat.
De praktische focus ligt op de werkelijke reikwijdte en consistentie van die processen binnen de onderneming. Rapporteer of due diligence van toepassing is op de gehele organisatie en waardeketen, of alleen op geselecteerde activiteiten, regio’s of toonaangevende locaties, en licht belangrijke lacunes, uitzonderingen of verschillen in dekking toe.
Dit educatieve materiaal van LRA ondersteunt het opstellen van de disclosure. Raadpleeg voor de exacte vereisten altijd de officiële European Commission-bron.
Voordat u begint
Voordat u begint
Een korte checklist voordat u deze disclosure opstelt — vink elk punt af zodra het geregeld is.
Voorbereiding
Belangrijkste voor te bereiden informatie
| Voorbereidingsveld | Wat vast te leggen | Aanwijzing voor bewijs | Eigenaar |
|---|---|---|---|
| Overzicht van het beheersingsraamwerk | Een duidelijke beschrijving van de manier waarop het rapportageproces wordt bestuurd en beheerst, met inbegrip van de belangrijkste controles, goedkeuringen en verantwoordelijkheden rondom de gegevens- en rapportagecyclus. | Procesoverzichten, beschrijvingen van controles, RACI- of verantwoordelijkheidsmatrix, goedkeuringsworkflow, documentatie van interne beheersing. | Financiën / rapportagecontroles |
| Proces voor gegevenscontrole | Hoe gerapporteerde gegevens op nauwkeurigheid en consistentie worden gecontroleerd voordat ze worden gepubliceerd, met inbegrip van de uitgevoerde controles, wie deze uitvoert en wanneer ze plaatsvinden. | Validatiechecklists, beoordelingslogboeken, uitzonderingsrapporten, goedkeuringsregistraties, regels voor gegevenskwaliteit. | Gegevensbeheer / Rapportage |
| Risicobeheersingsmaatregelen | De beheersingsmaatregelen die worden gebruikt om rapportagegerelateerde risico’s te beheren, met dekking van de belangrijkste geïdentificeerde risicogebieden en de maatregelen die zijn getroffen om deze te beperken of te monitoren. | Risicoregister, beheersingsmatrix, mitigatieplannen, monitoringsrapporten, issue-logboeken. | Risicobeheer / Interne beheersing |
| Controlemethoden voor schattingen | De methoden en controles die worden gebruikt wanneer gerapporteerde cijfers zijn geschat in plaats van rechtstreeks gemeten, met inbegrip van de manier waarop aannames worden vastgesteld, beoordeeld en bijgewerkt. | Methodologie voor schattingen, documenten met aannames, berekeningsbestanden, vastleggingen van beoordeling en goedkeuring, notities over modelgovernance. | Financiën / technische verslaggeving |
Hoe u dit voorbereidt
De gegevens opvragen
Vraag bewijsstukken voor de due-diligencecontroles op
Vertaal de disclosure naar een interne bedrijfsvraag — en pas die daarna aan op het taalgebruik van uw organisatie.
Hoe beschrijven we de controles, beheersingsmaatregelen en beoordelingsstappen achter ons due-diligenceproces, en wie is daarvoor verantwoordelijk?
Gebruik eerst de eigen namen van uw organisatie voor het proces, de verantwoordelijken voor de beheersingsmaatregelen en de beoordelingsfora, en breng deze vervolgens in kaart tegen de formulering van de rapportagevereiste. Houd het verzoek in bedrijfstaal in plaats van in raamwerkte termen en controleer het bronmateriaal vóór goedkeuring.
Zwak verzoek
Deel de verklaring inzake due diligence volgens ESRS 2:GOV-4 en alle gerelateerde controles, validatie-, risico- en schattingscontroles.
Waarom dit misgaat: Hierbij wordt kadertaal gebruikt die veel teams niet dagelijks gebruiken, en wordt de eigenaar niet verteld welk praktisch bewijsmateriaal moet worden aangeleverd. Ook worden verschillende ideeën samengevoegd zonder te vragen naar de onderliggende registraties, eigenaren, datums of bronsystemen.
Beter verzoek
Deel het bewijsmateriaal waaruit blijkt hoe uw team de informatie gebruikt in [naam van proces] voor [periode] controleert, beoordeelt en goedkeurt. Gebruik de gebruikelijke termen van uw team en vermeld de eigenaar van de controle, het bronsysteem of de registratieset, de meest recente versie/datum en eventuele logboeken, goedkeuringen of beoordelingsnotities.
Sjabloon voor een formele e-mail
Onderwerp: Verzoek om bewijsstukken van due-diligencebeheersmaatregelen voor [reporting period] Hallo [name/team], We bereiden het pakket voor de duurzaamheidsrapportage voor en hebben jullie hulp nodig bij de onderliggende bewijsstukken van ons due-diligenceproces voor [reporting period]. Stuur het volgende aan in de terminologie van jullie eigen team, met gebruik van de benamingen die jullie intern gewoonlijk gebruiken: - een korte beschrijving van de set beheersmaatregelen of beoordelingsstappen die het proces ondersteunen - hoe gegevens of informatie worden gecontroleerd voordat deze in de rapportage worden gebruikt - de belangrijkste beheersmaatregelen die worden gebruikt om geïdentificeerde risico’s te beheersen - de beheersmaatregelen die worden gebruikt wanneer oordeelsvorming of schattingen een rol spelen - de eigenaar van elke beheersmaatregel of beoordelingsstap - eventuele onderliggende registraties, logboeken, goedkeuringen of beoordelingsnotities Vermeld voor elk item de rapportagegrens, de bestreken periode, het bronsysteem of de registratieset en de recentste versie/datum. Als dat helpt, kunnen jullie dit als tabel aanleveren of de relevante documenten bijvoegen. Pas dit aan de terminologie van jullie organisatie aan en controleer het bronmateriaal vóór de definitieve goedkeuring. Bedankt, [preparer name]
Korte versie voor Teams / Slack
Hallo [name/team] — kunnen jullie de bewijsstukken delen voor de beheersmaatregelen en beoordelingsstappen achter ons due-diligenceproces voor [period]? Gebruik de terminologie van jullie eigen team en vermeld de eigenaar, de bronregistratie, de recentste versie/datum en eventuele ondersteunende logboeken of goedkeuringen. Bedankt.
Sectorvoorbeelden
Productie
Context. De onderneming gebruikt een kwaliteits- en compliancebeoordelingsproces op fabrieksniveau, met handmatige goedkeuring van operationele gegevens.
Aangepast verzoek. Deel het bewijsmateriaal voor de controles en goedkeuringsstappen die worden gebruikt in het beoordelingsproces van de fabriek voor [periode]. Vermeld de eigenaar van de controle, de beoordelingsstap op lijn- of locatieniveau, het gebruikte logboek of de gebruikte tracker en eventuele notities over uitzonderingen.
Voorbeeldantwoord. Een controle- en beheersingsmatrix op locatieniveau, een maandelijks beoordelingslogboek, een tracker voor uitzonderingen en een goedkeuringsformulier waarop de fabrieksmanager, kwaliteitsverantwoordelijke en financieel beoordelaar staan vermeld.
Financiële dienstverlening
Context. De onderneming steunt op een formeel risico- en controlekader met gedocumenteerde tests en escalatie.
Aangepast verzoek. Stuur het bewijsmateriaal achter het proces voor risicobeoordeling en controletests voor [periode]. Vermeld de eigenaar van de controle, de testmethode, het bronsysteem en eventuele gemelde of afgesloten kwesties.
Voorbeeldantwoord. Een controleregister, testresultaten, een kwestielogboek, een escalatiememo en een goedkeuringsregistratie van de secretaris van het risicocomité.
Stel uw disclosure op
Notities die gegevens tot een disclosure maken
LRA-trainingssjablonen — pas ze aan op uw organisatie en controleer de officiële bron vóór goedkeuring.
Methodenotitie
Leg uit hoe het beheersingskader is gedefinieerd, wat als validatiecontrole geldt, hoe risicobeheersingsmaatregelen worden geïdentificeerd en hoe schattingsbeheersingsmaatregelen in de praktijk worden toegepast.
Contextnotitie
Beschrijf wat de informatie over de beheersing laat zien over de manier waarop het rapportageproces wordt bestuurd, gecontroleerd en beheerd, en waarom die beheersingsmaatregelen van belang zijn voor de betrouwbaarheid van de gerapporteerde gegevens.
Toelichting op schommelingen
Als het beeld van de beheersing is veranderd, wijs dan op updates in het kader, sterkere of zwakkere validatie, herziene risicobehandeling of veranderingen in de manier waarop schattingen worden beoordeeld en onderbouwd.
Vermelding in de inhoudsindex
GOV-4 Verklaring inzake Due Diligence — [location / page] / [notes]Downloadcentrum
Hulpmiddelen en formulieren voor de voorbereiding
Professionele voorbereidingstools voor GOV-4 — gratis met geverifieerde toegang via e-mail. Voer de code die we u sturen één keer in en gebruik downloads, rapportlinks en de LRA AI Assistant 24 uur lang.
Assurance-gereedheid
Controleer bij elke bewering het bewijs
| Bewering | Risico | Te controleren bewijs |
|---|---|---|
| We hebben het cijfer beperkt tot de delen van de bedrijfsactiviteiten en het rapportageproces die we daadwerkelijk voor dit verslag hadden afgebakend, en we hebben gedocumenteerd waar de grens begint en eindigt. | De assuranceverlener zal toetsen of de grens consistent is vastgesteld, of materiële onderdelen zonder reden zijn weggelaten en of de vermelde reikwijdte aansluit bij het onderliggende rapportageproces. | Memo over de rapportagegrens; procesoverzichten met de opgenomen entiteiten, locaties, functies en gegevenseigenaren; notities over de goedkeuring van de reikwijdte; aansluiting tussen de gerapporteerde grens en de bronpopulatie. |
| We hebben gecontroleerd of de onderliggende gegevensverzameling volledig was en of de vastleggingen tussen de bronsystemen en de definitieve toelichting niet waren gewijzigd of verloren waren gegaan. | De assuranceverlener zal zoeken naar ontbrekende vastleggingen, dubbele invoer, handmatige overschrijvingen, zwakke overdrachtscontroles en nagaan of het definitieve cijfer zonder onverklaarde hiaten kan worden herleid tot brongegevens. | Logboeken voor gegevensherkomst en -overdracht; volledigheidscontroles; uitzonderingsrapporten; toegangs- en wijzigingslogboeken; aansluiting tussen bronextracten, werkdocumenten en het gepubliceerde getal. |
| We hebben de toelichting opgesteld op basis van een gedefinieerde controleset, met inbegrip van eigenaarschap, beoordelingsstappen, goedkeuringsmomenten en escalatieroutes vóór publicatie. | De assuranceverlener zal beoordelen of het controleontwerp adequaat is, of verantwoordelijkheden duidelijk waren, of beoordelingen plaatsvonden zoals beschreven en of kwesties tijdig zijn geëscaleerd en opgelost. | Documentatie van het controlekader; RACI of roltoewijzingen; vastleggingen van beoordelings- en goedkeuringsworkflows; kwestielogboeken; bewijs van escalatie en afsluiting; pakket voor de goedkeuring van de publicatie. |
| Wanneer het cijfer op schattingen berustte, hebben we de aannames getest, de berekeningsmethode gecontroleerd en het resultaat vergeleken met beschikbare ondersteunende gegevens voordat we het vrijgaven. | De assuranceverlener zal zoeken naar zwakke aannames, niet-onderbouwde input, berekeningsfouten, vertekening in de schatting en nagaan of gevoeligheids- of plausibiliteitscontroles zijn uitgevoerd en gedocumenteerd. | Schattingsmethodologie; documenten met aannames; berekeningsbladen of modeluitvoer; brongegevens ter onderbouwing van de input; gevoeligheids- of plausibiliteitscontroles; opmerkingen van beoordelaars en goedkeuringsvastleggingen. |
Voor te bereiden bewijsdossier
Veelvoorkomende hiaten in de rapportage
Veelvoorkomende hiaten
Fouten om te vermijden bij het verzamelen van gegevens
Waar vaak een professionele afweging nodig is
Voorbeelden
Illustratieve voorbeelden
Synthetisch, geschreven door LRA — niet afkomstig uit een bedrijfsrapport en geen tekst uit een standaard.
We houden ons toezichtmodel eenvoudig: het bestuur bepaalt de toon, de audit- en risicocommissies beoordelen belangrijke beheersingsmaatregelen en het management is verantwoordelijk voor de dagelijkse controles op het gebied van rapportage, activiteiten en compliance.
- Voordat cijfers worden gerapporteerd, voert ons financiële team een gedocumenteerde beoordeling van brongegevens uit, stemt het belangrijke saldi af op het grootboek en registreert het eventuele correcties; in de meest recente cyclus zijn 18 van 18 materiële gegevenssets gecontroleerd en voor 3 was vóór goedkeuring een aanpassing nodig.
- We gebruiken een risicoregister en een plan voor het testen van beheersingsmaatregelen om de belangrijkste bedreigingen voor de uitvoering en de kwaliteit van de rapportage te volgen; aan 12 van 12 prioritaire risico's waren eigenaren toegewezen en voor 10 waren aan het einde van de periode actieve beperkende maatregelen van kracht.
- Waar we op schattingen steunen, passen we goedgekeurde veronderstellingen toe, vergelijken we deze met eerdere uitkomsten en onderzoeken we ongebruikelijke bewegingen kritisch; 7 van 7 significante schattingen zijn door een tweede persoon beoordeeld en 5 zijn ook getoetst aan externe benchmarks.
Dit voorbeeld laat in duidelijke taal zien hoe het toezicht is georganiseerd, hoe gerapporteerde gegevens worden gecontroleerd, hoe belangrijke risico's worden beheerd en hoe schattingen worden beoordeeld en kritisch onderzocht.
Onze groep hanteert een aanpak met drie lijnen: operationele teams bereiden de informatie voor, gespecialiseerde functies testen deze en het bestuur en zijn commissies ontvangen escalaties over aangelegenheden die van invloed kunnen zijn op de rapportage of uitvoering.
- We valideren gegevens door middel van geautomatiseerde controles, handmatige beoordeling van uitzonderingen en afstemming op onderliggende gegevens; in de periode zijn 24 van 24 kritieke gegevensstromen getest, zijn 4 uitzonderingen gevonden en zijn alle 4 vóór publicatie afgehandeld.
- Voor belangrijke bedrijfs- en rapportagerisico's houden we een beheersingskaart bij, wijzen we eigenaren toe en monitoren we of acties tijdig worden voltooid; aan 9 van 9 toprisico's was een eigenaar toegewezen en bij 8 waren de beheersingsmaatregelen op de rapportagedatum werkzaam zoals bedoeld.
- Voor schattingen documenteren we de gebruikte basis, vergelijken we veronderstellingen met recente werkelijke resultaten en vereisen we onafhankelijke beoordeling voor posten met meer beoordelingsruimte; 6 van 6 materiële schattingen zijn beoordeeld en 2 zijn bijgewerkt na kritische vragen van het beoordelingsteam.
Dit voorbeeld illustreert hoe een andere sector governance, gegevenscontrole, risicobeheer en beheersingsmaatregelen voor schattingen op basis van oordeelsvorming beschrijft.
Vraag de Study Studio AI-assistent naar deze disclosure
Krijg praktische antwoorden voor uw rapportagecontext. Uw eerste twee antwoorden zijn gratis — bevestig uw e-mailadres om 24 uur lang onbeperkt door te gaan.
Toets uw begrip
Scenario’s om door te werken
Een organisatie gebruikt modellen en schattingen om hiaten in leveranciersgegevens op te vullen en de omvang van bepaalde impacts te benaderen. Het team weet niet zeker of deze schattingen moeten worden vermeld, omdat de cijfers niet exact zijn.
De opsteller ontvangt kort vóór goedkeuring gedeeltelijk bewijs voor ESRS 2:GOV-4.
Een bedrijfseenheid stuurt gegevens voor ESRS 2:GOV-4 met labels die niet overeenkomen met het rapportagewerkboek.
Verwijzingen naar het raamwerk
Relevante ESRS-vereisten en verwante disclosures
Beschikbare verwijzingen naar het raamwerk en aanpalende disclosures die relevant zijn voor deze vereiste.
ESRS
GOV-4
binnen ESRS 2: General Disclosures
Guides that settle this question
Gerelateerd & verkennen
Meer in ESRS 2 → Volledige catalogus bekijken → Home van de Disclosure-bibliotheek → Zoeken in alle disclosures →
FAQ
Vragen die deze pagina beantwoordt
Begin met de vier datapunten die op de pagina staan: overzicht van het beheersingskader, proces voor gegevenscontrole, risicobeheersingsmaatregelen en methoden voor schattingsbeheersing. De pagina geeft ook een stapsgewijze voorbereidingsroute; gebruik die dus om het werk te organiseren voordat je begint met opstellen.
Gebruik het als een werklijst om van afbakening en gegevensverzameling over te gaan naar opstelling en beoordeling. De pagina is bedoeld om je te helpen de toelichting om te zetten in een praktische workflow in plaats van een theoretische notitie.
De pagina is ingericht voor managers op het gebied van duurzaamheid/ESG, HR- of gegevenseigenaren en beoordelaars van assurance; het eigenaarschap moet dus liggen bij de mensen die de beheersingsmaatregelen en de onderliggende gegevens achter de toelichting kunnen uitleggen. Gebruik de datapunten en het bewijspakket van de pagina om voor elk onderdeel een duidelijke verantwoordelijkheid toe te wijzen.
De pagina bevat een bewijspakket met vijf onderdelen om klaar te zijn voor assurance, plus vier assurancebeweringen die aan de hand van bewering, risico en bewijs moeten worden geverifieerd. Gebruik dit materiaal samen, zodat het concept wordt onderbouwd door traceerbare documentatie en niet alleen door een narratief.
De pagina vermeldt dat er vier assurancebeweringen moeten worden geverifieerd, elk opgezet rond bewering, risico en bewijs. Gebruik die structuur om te toetsen of de informatieverschaffing vóór beoordeling wordt onderbouwd door de juiste beheersmaatregelen, controles en ondersteunende documenten.
De pagina vermeldt veelvoorkomende lacunes en fouten in de rapportage. Gebruik dat gedeelte daarom als controle vóór indiening. Het is bedoeld om je te helpen ontbrekende details over beheersmaatregelen, zwak bewijs of een onduidelijke methodologie te signaleren voordat het concept wordt verzonden.
Het Downloadcentrum bevat een werkmap Prep & Assurance in .xlsx-indeling. Gebruik deze om de datapunten, het bewijs en de assurancecontroles in een werkconcept te organiseren.
Het Downloadcentrum bevat ook een afdrukbare bibliotheekkaart in .pdf-indeling. Deze is een praktisch hulpmiddel om de vereisten voor informatieverschaffing, voorbereidingsstappen en bewijsbehoeften tijdens het werk op één plaats bij te houden.
Ja, maar alleen als illustratieve leidraad. De pagina vermeldt dat de voorbeelden synthetisch zijn. Ze zijn bedoeld om te laten zien hoe een informatieverschaffing eruit kan zien, met inbegrip van de kwantitatieve tabel, en niet om je eigen gegevens van de onderneming te vervangen.
De sectie over de conceptoutput bevat ideeën voor visualisaties, aanzetten voor narratieven en een regel voor de inhoudsindex. Gebruik deze aanwijzingen om uw voorbereide beheersmaatregelen en onderbouwing om te zetten in een leesbaar concept dat gemakkelijker kan worden beoordeeld en aan assurance kan worden onderworpen.
Meer vragen waarbij deze pagina helpt
Ga dieper · GOV-4
Leer deze disclosure van begin tot eind op te stellen
This guide covers one Disclosure Requirement. The ESRS / CSRD Reporting course walks the full European workflow — double materiality, datapoints, evidence and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
Explore the ESRS / CSRD course →