Kern van de disclosure
De praktische focus ligt op de werkelijke reikwijdte en consistentie van die processen binnen de onderneming. Rapporteer of due diligence van toepassing is op de gehele organisatie en waardeketen, of alleen op geselecteerde activiteiten, regio’s of toonaangevende locaties, en licht belangrijke lacunes, uitzonderingen of verschillen in dekking toe.
Dit educatieve materiaal van LRA ondersteunt het opstellen van de disclosure. Raadpleeg voor de exacte vereisten altijd de officiële European Commission-bron.
Voorbereiden
Wat te verzamelen vóór het opstellen
Vink elk veld af zodra het bewijs binnen is. Eigenaren zijn de teams die de bronbestanden doorgaans beheren.
-
Overzicht van het beheersingsraamwerk
Financiën / rapportagecontrolesEen duidelijke beschrijving van de manier waarop het rapportageproces wordt bestuurd en beheerst, met inbegrip van de belangrijkste controles, goedkeuringen en verantwoordelijkheden rondom de gegevens- en rapportagecyclus.
Bewijs Procesoverzichten, beschrijvingen van controles, RACI- of verantwoordelijkheidsmatrix, goedkeuringsworkflow, documentatie van interne beheersing.
Let op De verklaring is onvolledig, verouderd of inconsistent met de rest van het rapport.
-
Proces voor gegevenscontrole
Gegevensbeheer / RapportageHoe gerapporteerde gegevens op nauwkeurigheid en consistentie worden gecontroleerd voordat ze worden gepubliceerd, met inbegrip van de uitgevoerde controles, wie deze uitvoert en wanneer ze plaatsvinden.
Bewijs Validatiechecklists, beoordelingslogboeken, uitzonderingsrapporten, goedkeuringsregistraties, regels voor gegevenskwaliteit.
Let op De verklaring is onvolledig, verouderd of inconsistent met de rest van het rapport.
-
Risicobeheersingsmaatregelen
Risicobeheer / Interne beheersingDe beheersingsmaatregelen die worden gebruikt om rapportagegerelateerde risico’s te beheren, met dekking van de belangrijkste geïdentificeerde risicogebieden en de maatregelen die zijn getroffen om deze te beperken of te monitoren.
Bewijs Risicoregister, beheersingsmatrix, mitigatieplannen, monitoringsrapporten, issue-logboeken.
Let op De verklaring is onvolledig, verouderd of inconsistent met de rest van het rapport.
-
Controlemethoden voor schattingen
Financiën / technische verslaggevingDe methoden en controles die worden gebruikt wanneer gerapporteerde cijfers zijn geschat in plaats van rechtstreeks gemeten, met inbegrip van de manier waarop aannames worden vastgesteld, beoordeeld en bijgewerkt.
Bewijs Methodologie voor schattingen, documenten met aannames, berekeningsbestanden, vastleggingen van beoordeling en goedkeuring, notities over modelgovernance.
Let op Geschatte cijfers sluiten niet aan op de goedgekeurde methodologie of maken gebruik van verouderde aannames, waardoor het gerapporteerde getal op de verkeerde basis is opgebouwd.
Voordat u begint
- Hebt u bepaald welke delen van de onderneming en welke procesfasen u in uw beheersingsopzet zult beschrijven?
- Hebt u vóór het opstellen de controle- en goedkeuringsstappen vastgesteld die u zult toelichten voor de informatie waarover u rapporteert?
- Hebt u afgesproken welke waarborgen u zult noemen voor het signaleren, behandelen en escaleren van risicokwesties?
- Hebt u voor eventuele schattingen waarnaar u verwijst vastgesteld welke controles en begrenzingen gelden voor de opstelling en beoordeling ervan?
- Kan elk punt dat u wilt opnemen worden herleid tot een benoemde interne bron of registratie?
- Hebt u het tijdvak en de interne definities bevestigd die u zult gebruiken, zodat de beschrijving overal op dezelfde grondslag berust?
Hoe u dit voorbereidt
De gegevens opvragen
Vraag bewijsstukken voor de due-diligencecontroles op
Vertaal de disclosure naar een interne bedrijfsvraag — en pas die daarna aan op het taalgebruik van uw organisatie.
Hoe beschrijven we de controles, beheersingsmaatregelen en beoordelingsstappen achter ons due-diligenceproces, en wie is daarvoor verantwoordelijk?
Gebruik eerst de eigen namen van uw organisatie voor het proces, de verantwoordelijken voor de beheersingsmaatregelen en de beoordelingsfora, en breng deze vervolgens in kaart tegen de formulering van de rapportagevereiste. Houd het verzoek in bedrijfstaal in plaats van in raamwerkte termen en controleer het bronmateriaal vóór goedkeuring.
Zwak verzoek
Deel de verklaring inzake due diligence volgens ESRS 2:GOV-4 en alle gerelateerde controles, validatie-, risico- en schattingscontroles.
Waarom dit misgaat: Hierbij wordt kadertaal gebruikt die veel teams niet dagelijks gebruiken, en wordt de eigenaar niet verteld welk praktisch bewijsmateriaal moet worden aangeleverd. Ook worden verschillende ideeën samengevoegd zonder te vragen naar de onderliggende registraties, eigenaren, datums of bronsystemen.
Beter verzoek
Deel het bewijsmateriaal waaruit blijkt hoe uw team de informatie gebruikt in [naam van proces] voor [periode] controleert, beoordeelt en goedkeurt. Gebruik de gebruikelijke termen van uw team en vermeld de eigenaar van de controle, het bronsysteem of de registratieset, de meest recente versie/datum en eventuele logboeken, goedkeuringen of beoordelingsnotities.
Sjabloon voor een formele e-mail
Onderwerp: Verzoek om bewijsstukken van due-diligencebeheersmaatregelen voor [reporting period] Hallo [name/team], We bereiden het pakket voor de duurzaamheidsrapportage voor en hebben jullie hulp nodig bij de onderliggende bewijsstukken van ons due-diligenceproces voor [reporting period]. Stuur het volgende aan in de terminologie van jullie eigen team, met gebruik van de benamingen die jullie intern gewoonlijk gebruiken: - een korte beschrijving van de set beheersmaatregelen of beoordelingsstappen die het proces ondersteunen - hoe gegevens of informatie worden gecontroleerd voordat deze in de rapportage worden gebruikt - de belangrijkste beheersmaatregelen die worden gebruikt om geïdentificeerde risico’s te beheersen - de beheersmaatregelen die worden gebruikt wanneer oordeelsvorming of schattingen een rol spelen - de eigenaar van elke beheersmaatregel of beoordelingsstap - eventuele onderliggende registraties, logboeken, goedkeuringen of beoordelingsnotities Vermeld voor elk item de rapportagegrens, de bestreken periode, het bronsysteem of de registratieset en de recentste versie/datum. Als dat helpt, kunnen jullie dit als tabel aanleveren of de relevante documenten bijvoegen. Pas dit aan de terminologie van jullie organisatie aan en controleer het bronmateriaal vóór de definitieve goedkeuring. Bedankt, [preparer name]
Korte versie voor Teams / Slack
Hallo [name/team] — kunnen jullie de bewijsstukken delen voor de beheersmaatregelen en beoordelingsstappen achter ons due-diligenceproces voor [period]? Gebruik de terminologie van jullie eigen team en vermeld de eigenaar, de bronregistratie, de recentste versie/datum en eventuele ondersteunende logboeken of goedkeuringen. Bedankt.
Sectorvoorbeelden
Productie
Context. De onderneming gebruikt een kwaliteits- en compliancebeoordelingsproces op fabrieksniveau, met handmatige goedkeuring van operationele gegevens.
Aangepast verzoek. Deel het bewijsmateriaal voor de controles en goedkeuringsstappen die worden gebruikt in het beoordelingsproces van de fabriek voor [periode]. Vermeld de eigenaar van de controle, de beoordelingsstap op lijn- of locatieniveau, het gebruikte logboek of de gebruikte tracker en eventuele notities over uitzonderingen.
Voorbeeldantwoord. Een controle- en beheersingsmatrix op locatieniveau, een maandelijks beoordelingslogboek, een tracker voor uitzonderingen en een goedkeuringsformulier waarop de fabrieksmanager, kwaliteitsverantwoordelijke en financieel beoordelaar staan vermeld.
Financiële dienstverlening
Context. De onderneming steunt op een formeel risico- en controlekader met gedocumenteerde tests en escalatie.
Aangepast verzoek. Stuur het bewijsmateriaal achter het proces voor risicobeoordeling en controletests voor [periode]. Vermeld de eigenaar van de controle, de testmethode, het bronsysteem en eventuele gemelde of afgesloten kwesties.
Voorbeeldantwoord. Een controleregister, testresultaten, een kwestielogboek, een escalatiememo en een goedkeuringsregistratie van de secretaris van het risicocomité.
Stel uw disclosure op
Notities die gegevens tot een disclosure maken
LRA-trainingssjablonen — pas ze aan op uw organisatie en controleer de officiële bron vóór goedkeuring.
Methodenotitie
Leg uit hoe het beheersingskader is gedefinieerd, wat als validatiecontrole geldt, hoe risicobeheersingsmaatregelen worden geïdentificeerd en hoe schattingsbeheersingsmaatregelen in de praktijk worden toegepast.
Contextnotitie
Beschrijf wat de informatie over de beheersing laat zien over de manier waarop het rapportageproces wordt bestuurd, gecontroleerd en beheerd, en waarom die beheersingsmaatregelen van belang zijn voor de betrouwbaarheid van de gerapporteerde gegevens.
Toelichting op schommelingen
Als het beeld van de beheersing is veranderd, wijs dan op updates in het kader, sterkere of zwakkere validatie, herziene risicobehandeling of veranderingen in de manier waarop schattingen worden beoordeeld en onderbouwd.
Vermelding in de inhoudsindex
GOV-4 Verklaring inzake Due Diligence — [location / page] / [notes]Downloadcentrum
Hulpmiddelen en formulieren voor de voorbereiding
Download voorbereidingstools voor GOV-4 gedurende 24 uur met gratis toegang na e-mailverificatie. Links naar bronrapporten blijven openbaar.
Controleren
Controleer bij elke bewering het bewijs
We hebben het cijfer beperkt tot de delen van de bedrijfsactiviteiten en het rapportageproces die we daadwerkelijk voor dit verslag hadden afgebakend, en we hebben gedocumenteerd waar de grens begint en eindigt.
Risico De assuranceverlener zal toetsen of de grens consistent is vastgesteld, of materiële onderdelen zonder reden zijn weggelaten en of de vermelde reikwijdte aansluit bij het onderliggende rapportageproces.
Te controleren bewijs Memo over de rapportagegrens; procesoverzichten met de opgenomen entiteiten, locaties, functies en gegevenseigenaren; notities over de goedkeuring van de reikwijdte; aansluiting tussen de gerapporteerde grens en de bronpopulatie.
We hebben gecontroleerd of de onderliggende gegevensverzameling volledig was en of de vastleggingen tussen de bronsystemen en de definitieve toelichting niet waren gewijzigd of verloren waren gegaan.
Risico De assuranceverlener zal zoeken naar ontbrekende vastleggingen, dubbele invoer, handmatige overschrijvingen, zwakke overdrachtscontroles en nagaan of het definitieve cijfer zonder onverklaarde hiaten kan worden herleid tot brongegevens.
Te controleren bewijs Logboeken voor gegevensherkomst en -overdracht; volledigheidscontroles; uitzonderingsrapporten; toegangs- en wijzigingslogboeken; aansluiting tussen bronextracten, werkdocumenten en het gepubliceerde getal.
We hebben de toelichting opgesteld op basis van een gedefinieerde controleset, met inbegrip van eigenaarschap, beoordelingsstappen, goedkeuringsmomenten en escalatieroutes vóór publicatie.
Risico De assuranceverlener zal beoordelen of het controleontwerp adequaat is, of verantwoordelijkheden duidelijk waren, of beoordelingen plaatsvonden zoals beschreven en of kwesties tijdig zijn geëscaleerd en opgelost.
Te controleren bewijs Documentatie van het controlekader; RACI of roltoewijzingen; vastleggingen van beoordelings- en goedkeuringsworkflows; kwestielogboeken; bewijs van escalatie en afsluiting; pakket voor de goedkeuring van de publicatie.
Wanneer het cijfer op schattingen berustte, hebben we de aannames getest, de berekeningsmethode gecontroleerd en het resultaat vergeleken met beschikbare ondersteunende gegevens voordat we het vrijgaven.
Risico De assuranceverlener zal zoeken naar zwakke aannames, niet-onderbouwde input, berekeningsfouten, vertekening in de schatting en nagaan of gevoeligheids- of plausibiliteitscontroles zijn uitgevoerd en gedocumenteerd.
Te controleren bewijs Schattingsmethodologie; documenten met aannames; berekeningsbladen of modeluitvoer; brongegevens ter onderbouwing van de input; gevoeligheids- of plausibiliteitscontroles; opmerkingen van beoordelaars en goedkeuringsvastleggingen.
Voor te bereiden bewijsdossier
Veelvoorkomende hiaten in de rapportage
- De informatie wordt gepresenteerd zonder datum of peildatum.
- De reikwijdte of afbakening van de verklaring is niet gedefinieerd.
- Kernbegrippen worden inconsistent gebruikt in het verslag.
- Materiële wijzigingen sinds de vorige periode worden niet toegelicht.
- Beweringen worden gedaan zonder ondersteunende details of een bronregistratie.
- Standaardtekst wordt gebruikt die niet daadwerkelijk antwoord geeft op wat wordt gevraagd.
Waar concepten misgaan
Fouten om te vermijden en waar een oordeel nodig is
De linkerkolom toont wat opstellers fout doen bij het verzamelen; de rechter waar u een oordeel moet vellen en toelichten.
Fouten om te vermijden
- Verkeerde eigenaarAls het team dat de bestuursstukken samenstelt wordt gevraagd om gegevens over operationele controles, blijft het bewijsmateriaal bij mensen die de controles in de praktijk niet uitvoeren.
- Kadertermen, geen bedrijfstermenVragen naar het beheersingskader in rapportagejargon in plaats van naar de eigen procesnamen van de organisatie zorgt ervoor dat teams de verkeerde bestanden of samenvattingen aanleveren.
- Geen duidelijke afbakeningInformatie verzamelen zonder vast te leggen welke bedrijfseenheden, locaties of activiteiten binnen de reikwijdte vallen, leidt tot een gemengde verzameling die niet op een consistente manier kan worden gebruikt.
- Verkeerde grondslag voor de periodeGegevens ophalen uit een andere rapportageperiode dan de periode die voor de toelichting is gebruikt, leidt tot een discrepantie tussen de gegevens en de beschreven periode.
- Gemengde telgrondslagHet combineren van aantallen personen met transactieaantallen of aantallen gevallen in één extract maakt het onmogelijk om de cijfers op een vergelijkbare basis te vergelijken.
- Bronlabels verloren gegaanGegevens kopiëren naar een nieuw spreadsheet zonder de oorspronkelijke bestandsnamen, veldlabels of systeemtags te behouden, verbreekt het spoor terug naar de bron.
- Afzonderlijke groepen samengevoegdGegevens uit verschillende risico-, validatie- of schattingsprocessen samenvoegen verbergt belangrijke verschillen die voor de beoordeling afzonderlijk zouden moeten blijven.
- Ontbrekend bewijsspoorDe cijfers opslaan zonder de ondersteunende notities, versiegeschiedenis en het goedkeurings- of ondertekeningsrecord laat geen manier over om aan te tonen wie ze heeft gecontroleerd en wanneer.
Oordeel vereist
- Overnames en desinvesteringen gedurende het jaarStel een duidelijk afkappunt vast voor het moment waarop een overgenomen of verkochte onderneming begint of ophoudt gegevens aan te leveren voor de beheersings-, controle- en risicoprocessen, en leg vervolgens elke wijziging van de afbakening gedurende het jaar en het effect daarvan op de cijfers of het verhaal uit.
- Verschillende lokale definities voor hetzelfde beheersingsonderwerpWanneer landenteams verschillende wettelijke of operationele labels gebruiken voor hetzelfde onderwerp, kies dan één groepsbrede interpretatie, beschrijf de gebruikte mapping en vermeld eventuele lokale uitzonderingen die van invloed zijn op de manier waarop het proces wordt beschreven.
- Eenheden die deels binnen en deels buiten de reikwijdte vallenBepaal hoe shared services, joint operations of andere gemengde regelingen moeten worden behandeld, vermeld de door u gebruikte inclusieregel en leg eventuele materiële uitsluitingen of gedeeltelijke dekking uit.
- De rapportagegrondslag en timing kiezenWees expliciet over de vraag of de beschrijving de situatie aan het einde van de periode, een gemiddelde over het jaar of een ander afkappunt weergeeft, en leg uit waarom die grondslag is gebruikt als deze van invloed is op de manier waarop de beheersingsset wordt begrepen.
- Gemeten gegevens versus geschatte inputsAls sommige onderdelen van de beschrijving van de beheersing op schattingen in plaats van directe registraties berusten, vermeld dan welke elementen zijn geschat, welke methode is gebruikt en hoe de schatting is gecontroleerd of bijgewerkt.
- Keuzes voor afronding en aggregatieVermeld de afrondingsregel en het aggregatieniveau die voor de toelichting of eventuele ondersteunende aantallen zijn gebruikt, en zorg ervoor dat de gekozen presentatie geen materiële verandering in de beheersingsomgeving verhult.
- Privacybeperkingen voor de hoeveelheid detail die kan worden weergegevenWanneer persoonsgegevens of gevoelige informatie niet volledig kan worden weergegeven, presenteer de gegevens dan in gegroepeerde vorm, leg de aggregatieaanpak uit en bevestig dat de samenvatting nog steeds een getrouw beeld van het proces geeft.
- Wijzigingen in het ontwerp van beheersingsmaatregelen na een belangrijke gebeurtenisAls een reorganisatie, systeemwijziging of incident gedurende het jaar de manier waarop het proces werkt heeft veranderd, beschrijf dan de oude en nieuwe regelingen, de datum van de wijziging en hoe de overgang in de toelichting is weerspiegeld.
Voorbeelden
Hoe het op de pagina leest
Synthetisch, geschreven door LRA — niet afkomstig uit een bedrijfsrapport en geen tekst uit een standaard.
We houden ons toezichtmodel eenvoudig: het bestuur bepaalt de toon, de audit- en risicocommissies beoordelen belangrijke beheersingsmaatregelen en het management is verantwoordelijk voor de dagelijkse controles op het gebied van rapportage, activiteiten en compliance.
- Voordat cijfers worden gerapporteerd, voert ons financiële team een gedocumenteerde beoordeling van brongegevens uit, stemt het belangrijke saldi af op het grootboek en registreert het eventuele correcties; in de meest recente cyclus zijn 18 van 18 materiële gegevenssets gecontroleerd en voor 3 was vóór goedkeuring een aanpassing nodig.
- We gebruiken een risicoregister en een plan voor het testen van beheersingsmaatregelen om de belangrijkste bedreigingen voor de uitvoering en de kwaliteit van de rapportage te volgen; aan 12 van 12 prioritaire risico's waren eigenaren toegewezen en voor 10 waren aan het einde van de periode actieve beperkende maatregelen van kracht.
- Waar we op schattingen steunen, passen we goedgekeurde veronderstellingen toe, vergelijken we deze met eerdere uitkomsten en onderzoeken we ongebruikelijke bewegingen kritisch; 7 van 7 significante schattingen zijn door een tweede persoon beoordeeld en 5 zijn ook getoetst aan externe benchmarks.
Dit voorbeeld laat in duidelijke taal zien hoe het toezicht is georganiseerd, hoe gerapporteerde gegevens worden gecontroleerd, hoe belangrijke risico's worden beheerd en hoe schattingen worden beoordeeld en kritisch onderzocht.
Onze groep hanteert een aanpak met drie lijnen: operationele teams bereiden de informatie voor, gespecialiseerde functies testen deze en het bestuur en zijn commissies ontvangen escalaties over aangelegenheden die van invloed kunnen zijn op de rapportage of uitvoering.
- We valideren gegevens door middel van geautomatiseerde controles, handmatige beoordeling van uitzonderingen en afstemming op onderliggende gegevens; in de periode zijn 24 van 24 kritieke gegevensstromen getest, zijn 4 uitzonderingen gevonden en zijn alle 4 vóór publicatie afgehandeld.
- Voor belangrijke bedrijfs- en rapportagerisico's houden we een beheersingskaart bij, wijzen we eigenaren toe en monitoren we of acties tijdig worden voltooid; aan 9 van 9 toprisico's was een eigenaar toegewezen en bij 8 waren de beheersingsmaatregelen op de rapportagedatum werkzaam zoals bedoeld.
- Voor schattingen documenteren we de gebruikte basis, vergelijken we veronderstellingen met recente werkelijke resultaten en vereisen we onafhankelijke beoordeling voor posten met meer beoordelingsruimte; 6 van 6 materiële schattingen zijn beoordeeld en 2 zijn bijgewerkt na kritische vragen van het beoordelingsteam.
Dit voorbeeld illustreert hoe een andere sector governance, gegevenscontrole, risicobeheer en beheersingsmaatregelen voor schattingen op basis van oordeelsvorming beschrijft.
Kwaliteitsladder
- Basis
We hebben een opzet voor beheersingsmaatregelen inzake due diligence die governance, controles, risicobehandeling en schattingen omvat.
- Beter
We hanteren een opzet voor beheersingsmaatregelen inzake due diligence met vier onderdelen — governance, gegevenscontroles, risicobehandeling en beoordeling van schattingen — en baseren deze op onze huidige interne processen.
- Best
We passen onze opzet voor beheersingsmaatregelen inzake due diligence dit jaar in de hele groep toe, met governance, gegevenscontroles, risicobehandeling en beoordeling van schattingen, en we hebben het proces aangescherpt nadat uit een eerdere beoordeling hiaten waren gebleken in de manier waarop uitzonderingen werden bijgehouden.
Toets uw begrip
Scenario’s om door te werken
Een organisatie gebruikt modellen en schattingen om hiaten in leveranciersgegevens op te vullen en de omvang van bepaalde impacts te benaderen. Het team weet niet zeker of deze schattingen moeten worden vermeld, omdat de cijfers niet exact zijn.
De opsteller ontvangt kort vóór goedkeuring gedeeltelijk bewijs voor ESRS 2:GOV-4.
Een bedrijfseenheid stuurt gegevens voor ESRS 2:GOV-4 met labels die niet overeenkomen met het rapportagewerkboek.
Vraag de AI-assistent van de Knowledge Hub naar deze disclosure
Ontvang praktische antwoorden die passen bij uw rapportagecontext.
Controleer je tekst
Plak één of twee alinea’s. Het fragment wordt alleen voor deze controle gebruikt en niet in uw gesprek opgeslagen.
De vergelijking gebruikt voorbeelden op deze kaart, niet hun prevalentie in het rapportcorpus.
Advies, geen assurance
Verwijzingen naar het raamwerk
Relevante ESRS-vereisten en verwante disclosures
ESRS
GOV-4
binnen ESRS 2: General Disclosures
Guides that settle this question
Gerelateerd & verkennen
Meer in ESRS 2 →Volledige catalogus bekijken →Zoeken in alle disclosures →
FAQ
Vragen die deze pagina beantwoordt
Begin met de vier datapunten die op de pagina staan: overzicht van het beheersingskader, proces voor gegevenscontrole, risicobeheersingsmaatregelen en methoden voor schattingsbeheersing. De pagina geeft ook een stapsgewijze voorbereidingsroute; gebruik die dus om het werk te organiseren voordat je begint met opstellen.
Gebruik het als een werklijst om van afbakening en gegevensverzameling over te gaan naar opstelling en beoordeling. De pagina is bedoeld om je te helpen de toelichting om te zetten in een praktische workflow in plaats van een theoretische notitie.
De pagina is ingericht voor managers op het gebied van duurzaamheid/ESG, HR- of gegevenseigenaren en beoordelaars van assurance; het eigenaarschap moet dus liggen bij de mensen die de beheersingsmaatregelen en de onderliggende gegevens achter de toelichting kunnen uitleggen. Gebruik de datapunten en het bewijspakket van de pagina om voor elk onderdeel een duidelijke verantwoordelijkheid toe te wijzen.
De pagina bevat een bewijspakket met vijf onderdelen om klaar te zijn voor assurance, plus vier assurancebeweringen die aan de hand van bewering, risico en bewijs moeten worden geverifieerd. Gebruik dit materiaal samen, zodat het concept wordt onderbouwd door traceerbare documentatie en niet alleen door een narratief.
De pagina vermeldt dat er vier assurancebeweringen moeten worden geverifieerd, elk opgezet rond bewering, risico en bewijs. Gebruik die structuur om te toetsen of de informatieverschaffing vóór beoordeling wordt onderbouwd door de juiste beheersmaatregelen, controles en ondersteunende documenten.
De pagina vermeldt veelvoorkomende lacunes en fouten in de rapportage. Gebruik dat gedeelte daarom als controle vóór indiening. Het is bedoeld om je te helpen ontbrekende details over beheersmaatregelen, zwak bewijs of een onduidelijke methodologie te signaleren voordat het concept wordt verzonden.
Het Downloadcentrum bevat een werkmap Prep & Assurance in .xlsx-indeling. Gebruik deze om de datapunten, het bewijs en de assurancecontroles in een werkconcept te organiseren.
Het Downloadcentrum bevat ook een afdrukbare bibliotheekkaart in .pdf-indeling. Deze is een praktisch hulpmiddel om de vereisten voor informatieverschaffing, voorbereidingsstappen en bewijsbehoeften tijdens het werk op één plaats bij te houden.
Ja, maar alleen als illustratieve leidraad. De pagina vermeldt dat de voorbeelden synthetisch zijn. Ze zijn bedoeld om te laten zien hoe een informatieverschaffing eruit kan zien, met inbegrip van de kwantitatieve tabel, en niet om je eigen gegevens van de onderneming te vervangen.
De sectie over de conceptoutput bevat ideeën voor visualisaties, aanzetten voor narratieven en een regel voor de inhoudsindex. Gebruik deze aanwijzingen om uw voorbereide beheersmaatregelen en onderbouwing om te zetten in een leesbaar concept dat gemakkelijker kan worden beoordeeld en aan assurance kan worden onderworpen.
Meer vragen waarbij deze pagina helpt