EBA propone un reporting ESG proporzionato per le banche
Il reporting ESG di vigilanza si sta avvicinando al centro del quadro di reporting prudenziale dell'UE per le banche. L’ultimo pacchetto EBA collega un nuovo modulo di reporting ESG a un più ampio sforzo di semplificazione del reporting, riduzione delle richieste di dati e riorganizzazione del modo in cui i supervisori raccolgono le informazioni sui rischi.
European Banking Authority (EBA) ha avviato una consultazione su una vasta revisione del reporting di vigilanza dell'UE, compreso un modulo di reporting ESG proposto all’interno dei rivisti Implementing Technical Standards (ITS) sul supervisory reporting e un pacchetto di semplificazione più ampio. Il pacchetto colloca il reporting ESG prudenziale sotto il Capital Requirements Regulation (CRR) all’interno di un più ampio ripensamento del reporting di vigilanza incentrato su proporzionalità, frequenza e riutilizzo dei dati.
L’EBA afferma che il pacchetto ridurrebbe il numero di punti dati nel quadro di reporting armonizzato UE di circa 50%, nonostante i nuovi requisiti legati a IFRS 18, ESG e alla Fundamental Review of the Trading Book (FRTB).
Cosa viene proposto
La base giuridica è Regulation (EU) No 575/2013, il CRR, che incarica l’EBA di sviluppare degli implementing technical standards per un reporting di vigilanza uniformato. L’attuale quadro è definito nel Commission Implementing Regulation (EU) 2024/3117. La consultazione di aprile 2026 propone revisioni di tale quadro, inclusa l’aggiunta del reporting ESG.
Il pacchetto combina modifiche normative con misure di semplificazione. Copre cambiamenti FINREP legati a IFRS 18, rischio di mercato, rischio operativo, liquidità, vincoli sugli attivi, dati per stress-testing e allineamento alle divulgazioni Pillar 3 per istituti piccoli e non complessi.
Il reporting ESG è uno dei moduli esplicitamente elencati nel pacchetto di consultazione. Nella bozza di ITS assume forma giuridica attraverso l’articolo proposto 21c sul reporting delle esposizioni a rischio ESG a livello individuale e consolidato.
Parallelamente, l’EBA ha aperto una consultazione separata su ITS rivisti per benchmarking di vigilanza per rischio di credito e IFRS 9.. Questa consultazione sul benchmarking si colloca accanto al più ampio sforzo di semplificare i template di benchmarking e integrarli nel quadro di reporting di vigilanza a partire da 2027.
Stato e applicabilità
Le risposte devono essere inviate entro il 10 luglio 2026, con una scadenza anticipata il 10 maggio 2026 per alcuni template FINREP legati a IFRS 18. Il pacchetto di consultazione è accompagnato anche da audizioni pubbliche e da un workshop sulla semplificazione del reporting.
Fino all’adozione, il quadro vincolante rimane Commission Implementing Regulation (EU) 2024/3117. Il draft regulation indica come data di applicazione il 28 settembre 2027, e il documento della consultazione afferma che il primo reporting è previsto per la data di riferimento 30 settembre 2027.
Il progetto di articolo 21a consentirebbe alle istituzioni piccole e non complesse di riferire l'insieme più completo richiesto per le imprese più grandi e permetterebbe alle istituzioni di fascia media di optare per l'insieme previsto per le grandi istituzioni.
Ambito e Tempistica
La proposta di rendicontazione ESG è esplicitamente suddivisa per livelli. Le grandi istituzioni riferirebbero un set più ampio di modelli di esposizione al rischio ESG, con alcuni modelli segnalati con cadenza semestrale e altri annuale. Le grandi istituzioni con un totale di attivi superiore a EUR 30 miliardi riferirebbero una versione più completa di quel pacchetto.
Altre istituzioni quotate riferirebbero un insieme annuale più ristretto. Le grandi controllate riferirebbero anch'esse annualmente, su base individuale o, ove rilevante, su base sub-consolidata. Le istituzioni piccole e non complesse e le altre istituzioni non quotate riferirebbero solo il modello D 01.01 annualmente al più alto livello di consolidamento nell'Unione.
Questo design a livelli riflette la logica di semplificazione più ampia: più è complessa l’istituzione, più ampio è il set di rendicontazione. Nell’ambito del pacchetto più ampio, la semplificazione sarà ottenuta tramite un numero inferiore di dati e modelli, frequenza e ambito di rendicontazione adeguati, maggiore proporzionalità per istituzioni piccole e non complesse, più ampio uso dell’approccio core-plus-supplement e un uso più forte di raccolte dati integrate.
Perché l’ESG è Inserito nella Rendicontazione Prudenziale
Il documento di consultazione afferma che il CRR estende la rendicontazione e la divulgazione affinché le autorità competenti dispongano di dati armonizzati per valutare le esposizioni delle istituzioni ai rischi ambientali e climatici e le loro strategie di mitigazione del rischio. In questo senso, la proposta colloca i dati ESG più saldamente all’interno della vigilanza prudenziale, mentre contemporaneamente riprogetta il perimetro più ampio della rendicontazione.
L’EBA sta cercando di ridurre i costi di rendicontazione senza eliminare l’uso a fini di vigilanza, e il documento presenta la rendicontazione ESG come un modulo all’interno di tale ristrutturazione più ampia. L’agenda si estende anche oltre il quadro armonizzato dell’UE: l’EBA intende sviluppare un repository pubblico a livello UE di richieste di dati e, come primo passo in questo pacchetto, ha pubblicato una panoramica delle raccolte dati di vigilanza nazionali e degli sforzi di semplificazione in corso da parte delle autorità competenti.
Cosa Seguire Prossimamente
L’EBA prevede di presentare il rapporto finale alla Commissione Europea entro la fine di 2026, con la prima rendicontazione prevista per 30 settembre 2027. Fino ad allora, la proposta rimane aperta e la sua forma finale dipenderà dal feedback della consultazione.
I prossimi punti da monitorare sono il differenziato finale per tipologia di istituzione, le istruzioni dettagliate e il pacchetto tecnico alla base dei modelli ESG, e come l’EBA tradurrà la semplificazione in requisiti di rendicontazione coerenti con i tempi di vigilanza.
La direzione generale è chiara. Il pacchetto indica un’architettura di rendicontazione di vigilanza più selettiva, non un arretramento nel reporting del rischio ESG. La questione aperta è fino a che punto il ITS finale potrà trasformare semplificazione e proporzionalità in un quadro supportato da modelli, definizioni e specifiche tecniche operativi.