Short answer
The answer, before the reasoning
Un fournisseur protégé dispose d’un droit légal de refuser les informations qui dépassent le plafond pertinent de l’annexe II lorsque la demande est formulée à des fins de reporting au titre de la CSRD. Ce droit ne s’applique pas automatiquement aux demandes concernant les prêts, la diligence raisonnable, la conformité des produits ou d’autres finalités.
De même, le fait que les informations se situent dans le plafond ne crée pas, à lui seul, une obligation de les fournir : la directive précise que le plafond n’impose ni n’implique une obligation de reporting du fournisseur. Le fournisseur devrait donc classer chaque ligne de la demande selon le demandeur, la finalité, le statut de protection, la référence à l’annexe II et tout autre fondement légal ou contractuel, puis choisir une réponse maîtrisée : fournir les informations, demander des précisions, négocier le périmètre, proposer d’autres éléments probants, différer la réponse ou refuser en employant une formulation précise.
Demandes dans le plafond et au-delà du plafond, contrats, autres fondements juridiques, options de réponse commerciales et modèles de formulation
Pourquoi cette question est importante
Un « oui » réflexe peut créer des coûts inutiles, un risque en matière d’informations publiées et une attente contractuelle persistante. Un « non » réflexe peut nuire à la relation avec le client ou méconnaître une obligation valable découlant d’une autre loi ou d’un autre contrat. La tâche pratique consiste à distinguer le plafond légal du choix commercial et des autres fondements juridiques.
Orientation rapide
Orientation rapide
- S’applique à
- Entités protégées recevant des demandes d’informations de durabilité directement de clients ou indirectement par l’intermédiaire de plateformes d’achats et de conseillers.
- Décision principale
- La question de savoir si le fournisseur dispose d’un droit légal de refuser, d’une autre obligation de répondre ou d’une possibilité commerciale de négocier.
- Source principale
- Directive (UE) 2026/470 – articles 19a(3) et 29a(3) modifiés.
- Confusion fréquente
- Supposer que « dans le plafond » signifie obligatoire, ou que « au-dessus du plafond »/« hors plafond » signifie que la demande est illégale.
Technical status
STATUT JURIDIQUE ACTUEL
Statut juridique actuel au 1 August 2026. La Commission européenne a adopté C(2026) 5011 le 3 July 2026, mais le règlement délégué n'était pas encore entré en vigueur, car il restait soumis à l'examen du Parlement européen et du Conseil ainsi qu'à sa publication au Journal officiel. Son article relatif au plafond de la chaîne de valeur est destiné à s'appliquer aux exercices commençant à compter du 1 January 2027. La directive (EU) 2026/470 est en vigueur au niveau de l'UE, mais les États membres ont jusqu'au 19 March 2027 pour transposer les modifications pertinentes en matière de reporting. Vérifiez la situation actuelle dans le Journal officiel et en droit national avant de vous fonder sur un droit légal, une interdiction ou une déclaration formelle de conformité.
En pratique
Les trois classifications
| Classification | Position du fournisseur | Prochaine question juridique/commerciale |
|---|---|---|
| Dans le plafond | Le point de données figure dans la colonne correcte de l'Annex II et est demandé pour le reporting CSRD. Le plafond lui-même n'impose toujours pas l'obligation de le fournir. | Existe-t-il un contrat valide, une autre obligation légale ou un engagement commercial convenu ? |
| Au-dessus du plafond | Pour une demande CSRD admissible, une entité protégée dispose du droit légal de refuser. Le demandeur doit identifier les informations supplémentaires et notifier ce droit. | La fourniture volontaire, l'agrégation, un autre indicateur ou une réponse progressive seraient-ils commercialement préférables ? |
| Hors plafond | Le plafond légal ne tranche pas la demande, car sa finalité ou les parties diffèrent. | Quelle loi, quel contrat, quelle règle d'appel d'offres, quelle exigence de financement ou quel choix volontaire régit la réponse ? |
Processus de réponse contrôlé
Figure 4. Un fournisseur devrait faire passer chaque ligne de demande par la logique « dans le plafond », « au-dessus du plafond » ou « hors plafond », puis examiner les contrats et les autres règles de droit avant de décider de fournir, de négocier ou de refuser.
En pratique
| Étape | Action | Document à conserver |
|---|---|---|
| 1 | Accuser réception de la demande sans accepter que chaque champ soit obligatoire. | Accusé de réception de la demande, délai et contact. |
| 2 | Demander au demandeur d’indiquer le demandeur final, l’objet et le fondement juridique/contractuel de chaque catégorie de demande. | Clarification écrite de l’objet. |
| 3 | Confirmer le statut d’entité protégée et la tranche d’effectifs applicable. | Auto-déclaration à jour et justificatifs du calcul. |
| 4 | Rattacher chaque ligne à l’Annexe II ou la classer comme étant au-dessus du plafond ou en dehors de celui-ci. | Matrice de classification ligne par ligne. |
| 5 | Examiner les contrats existants, les conditions d’achat et les autres lois applicables. | Note d’examen juridique et références contractuelles. |
| 6 | Choisir une option de réponse : fournir, restreindre, agréger, remplacer, différer ou refuser. | Décision de réponse approuvée et responsable. |
| 7 | Formuler un texte clair et éviter les engagements continus involontaires. | Correspondance finale et pièces jointes. |
| 8 | Mettre à jour le registre des demandes et le dossier de données réutilisable. | Historique des décisions et contrôles applicables aux réponses futures. |
En pratique
Options de réponse au-delà d’un simple oui ou non
| Option | Cas dans lesquels elle peut être appropriée | Contrôle |
|---|---|---|
| Fournir | Les informations sont disponibles, proportionnées et appropriées sur le plan juridique ou commercial. | Indiquer la période, le périmètre, la méthode et l’utilisation autorisée. |
| Fournir uniquement dans la limite applicable | Une demande CSRD mixte comprend à la fois des champs de l’Annex II et des champs au-delà de la limite applicable. | Retourner le sous-ensemble classifié et identifier les lignes exclues. |
| Clarifier ou restreindre | L’objet, le niveau de granularité, la période ou le fondement juridique n’est pas clair. | Poser des questions précises et suspendre d’un commun accord le délai de réponse. |
| Éléments probants alternatifs | Le format demandé est contraignant, mais un rapport, un certificat, une politique ou un indicateur agrégé existant répond au besoin. | Confirmer l’acceptation par écrit. |
| Réponse par étapes | Les données existent, mais les contrôles ou les calculs doivent être corrigés. | Convenir des dates, des limitations intermédiaires et de l’absence d’obligation future automatique. |
| Refus | L’entreprise protégée exerce son droit concernant les informations au-delà du plafond de la CSRD, ou aucune autre obligation n’existe et l’approbation commerciale permet le refus. | Employer une formulation précise et respectueuse et préserver la relation. |
Formulations courtoises pour demander des précisions et refuser
Toutes les formulations ci-dessus sont données à titre d’exemple. Elles doivent être adaptées aux faits, au droit national en vigueur, au contrat et à la stratégie approuvée en matière de relation client.
Rule
1. CLARIFICATION DE L’OBJET
Nous vous remercions pour votre demande. Afin de classer correctement les informations, veuillez confirmer pour chaque section si elles sont demandées aux fins de vos rapports de durabilité au titre des articles 19a ou 29a de la directive 2013/34/UE, de la diligence raisonnable, de l’évaluation des prêts ou du crédit, de la conformité des produits, de l’évaluation des achats ou à une autre fin. Veuillez également identifier l’entreprise déclarante ultime lorsque la demande est effectuée par l’intermédiaire d’une plateforme ou d’un prestataire de services.
Rule
2. RÉPONSE PARTIELLE
Sur la base de l’objet déclaré de la présentation d’informations au titre de la CSRD et de notre évaluation actuelle de l’entreprise protégée, nous avons traité les lignes de la demande qui correspondent au plafond applicable de l’annexe II. La matrice jointe identifie les lignes restantes comme dépassant le plafond. Nous serions heureux d’examiner si une demande plus ciblée ou des éléments probants alternatifs répondraient à votre besoin.
Rule
3. REFUS DES ÉLÉMENTS AU-DELÀ DU PLAFOND
Nous comprenons que les éléments [list] sont demandés aux fins de vos rapports de durabilité au titre de la CSRD et dépassent les informations précisées dans la colonne applicable de l’annexe II. En tant qu’entreprise protégée, nous exerçons notre droit légal de refuser ces éléments. Cette réponse se limite à la demande indiquée et n’affecte pas les informations que nous pouvons être tenus de fournir ou que nous pouvons choisir de fournir sur un autre fondement juridique ou contractuel.
Rule
4. REFUS COMMERCIAL LORSQU’AUCUNE OBLIGATION N’EST IDENTIFIÉE
À la suite de notre examen, nous n’avons pas identifié d’obligation légale ou contractuelle actuelle exigeant les informations demandées sous la forme indiquée. Nous ne sommes donc pas en mesure de donner suite à la demande pour le moment. Nous pouvons fournir [rapport existant/indicateur agrégé/politique/certificat] à titre d’alternative et vous saurions gré de bien vouloir confirmer que cela répond à l’utilisation prévue.
Exemple hypothétique : un questionnaire client mixte
Un fournisseur hypothétique de 65 salariés reçoit un questionnaire sur une plateforme contenant des champs relatifs à l’énergie, aux émissions des Scope 1/2, au Scope 3, au plan de transition, aux réclamations, à la traçabilité des produits et à la notation des appels d’offres. Le client indique initialement que tous les champs sont obligatoires. Le fournisseur demande des indications sur la finalité. Le client confirme que les données relatives à l’énergie, aux Scope 1/2 et aux effectifs étayent son rapport au titre de la CSRD ; que la traçabilité des produits répond à une législation distincte sur les produits ; que le plan de transition et le Scope 3 sont souhaitables pour la mobilisation des fournisseurs ; et que la notation des appels d’offres relève d’un processus d’achat volontaire.
Le fournisseur fournit les champs nécessaires de l’Annex II, examine séparément les exigences de la législation sur les produits, propose volontairement une note de haut niveau sur l’action climatique et refuse de renseigner les champs détaillés relatifs au Scope 3 et au plan de transition. Le dossier de la plateforme est mis à jour afin que les champs volontaires ne soient plus présentés comme légalement obligatoires.
En pratique
Réponse faible contre réponse plus solide
| Faible | Plus solide |
|---|---|
| « Le plafond de l’UE signifie que nous refusons l’intégralité de votre questionnaire. » | Classe les lignes de la demande, indique le statut protégé et la finalité, et refuse uniquement les éléments concernés dépassant le plafond, sauf si une autre décision est approuvée. |
| Le fournisseur téléverse des données non examinées afin de préserver la relation client. | Les données ne sont communiquées qu’avec une formulation approuvée concernant le périmètre, la période, la méthode, la limitation et l’utilisation autorisée. |
| Une réponse indique que le demandeur agit illégalement. | La réponse identifie calmement la qualification juridique et invite à apporter des précisions ou à envisager une alternative proportionnée. |
| Une réponse volontaire ponctuelle devient silencieusement un engagement annuel. | La correspondance précise le périmètre, la période, l’utilisation autorisée et indique si les mises à jour futures nécessitent un accord distinct. |
En pratique
Matrice d’examen juridique et commercial
| Question | Examen juridique | Examen commercial |
|---|---|---|
| Le fournisseur est-il protégé ? | Méthode applicable aux employés, entité juridique, relation au sein de la chaîne de valeur et droit national. | La déclaration est-elle acceptable pour le client. |
| La demande dépasse-t-elle le plafond ? | Correspondance avec l’annexe II, objet et notification. | La fourniture volontaire crée-t-elle de la valeur ou un précédent. |
| Existe-t-il une autre obligation ? | Contrat, droit sectoriel, droit applicable aux produits, diligence raisonnable ou conditions de financement. | Risque de refus, solutions de remplacement et position de négociation. |
| Les informations peuvent-elles être communiquées en toute sécurité ? | Contraintes de confidentialité, de protection de la vie privée, de concurrence et de protection des données. | Attentes du client, agrégation et utilisation autorisée. |
| Qui approuve la réponse ? | Signataire autorisé et position juridique. | Responsable commercial ou du compte et remontée à la direction. |
Erreurs courantes
Refuser avant d’avoir confirmé l’objet de la demande et l’identité du demandeur final.
Traiter les champs situés dans le plafond comme automatiquement obligatoires sans vérifier le contrat ou le droit applicable.
Invoquer le droit de refuser pour des demandes de diligence raisonnable ou de conformité des produits qui se situent en dehors de ce plafond.
Répondre par l’intermédiaire d’une plateforme sans conserver la version exacte de la question et les libellés de l’objet.
Fournir des données sans contrôles concernant la période, le périmètre, la méthode ou l’utilisation autorisée.
Accuser le demandeur d’un manquement avant que la transposition nationale et le statut juridique ne soient confirmés.
Permettre qu’une réponse volontaire devienne une obligation continue du fait d’une formulation ambiguë.
En pratique
| MYTHE | Si les informations relèvent du plafond applicable à la chaîne de valeur, le fournisseur doit les fournir. |
|---|---|
| RÉALITÉ | La directive précise expressément que le plafond n’impose ni ne laisse entendre l’existence d’une obligation pour une entreprise de la chaîne de valeur de fournir des informations en matière de durabilité. Le statut dans les limites du plafond limite ce qu’une entreprise déclarante peut exiger aux fins de l’établissement de rapports au titre de la CSRD, mais une obligation réelle doit découler d’un contrat valide, d’une autre loi ou d’un engagement commercial accepté. |
Préparation
Liste de contrôle des réponses des fournisseurs
- Le demandeur ultime et la finalité indiquée sont confirmés par écrit.
- Le statut d’entreprise protégée et la tranche d’effectifs sont à jour.
- Chaque ligne de la demande est classée dans les limites du plafond, au-dessus du plafond ou en dehors du plafond.
- Les contrats existants et les autres fondements juridiques sont examinés.
- Les préoccupations relatives à la confidentialité des données, à la vie privée et à la concurrence sont évaluées.
- L’option de réponse est approuvée par le service juridique et le responsable commercial.
- Tout refus concernant des éléments au-dessus du plafond est précis et limité aux éléments concernés.
- Des éléments probants de remplacement ou un périmètre plus restreint ont été envisagés.
- Les données communiquées indiquent la période, le périmètre, la méthode et les limitations.
- La correspondance évite de créer une obligation récurrente involontaire.
- La demande, la classification et la réponse finale sont conservées dans le registre des éléments probants.
En pratique
Exigences connexes et prochaines étapes
| Relation | Référence | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Directe | Directive (UE) 2026/470 | Droit de refuser, notification, effet contractuel et aucune obligation automatique du fournisseur. |
| Prérequis | Test de l’entité protégée | Un fournisseur devrait établir son statut avant de s’appuyer sur le plafond. |
| Prérequis | Explication du plafond applicable à la chaîne de valeur de l’UE | Annexe II et classification selon la finalité. |
| Comparaison | Banques, clients et plateformes d’approvisionnement | Analyse des demandes à finalité mixte et indirecte. |
| Outil | Registre des demandes et réponses, ligne par ligne | Crée une piste récurrente des éléments probants et des approbations. |
Questions
Questions fréquemment posées
Un fournisseur peut-il refuser un questionnaire ESG ?
Un fournisseur protégé dispose d’un droit légal de refuser les informations qui dépassent le plafond pertinent de l’Annexe II lorsque la demande est formulée à des fins de reporting au titre de la CSRD. Ce droit ne s’applique pas automatiquement aux demandes de prêt, de diligence raisonnable, de conformité des produits ou à d’autres fins.
Les informations comprises dans le plafond sont-elles obligatoires ?
Un fournisseur protégé dispose d’un droit légal de refuser les informations qui dépassent le plafond pertinent de l’Annexe II lorsque la demande est formulée à des fins de reporting au titre de la CSRD. Ce droit ne s’applique pas automatiquement aux demandes de prêt, de diligence raisonnable, de conformité des produits ou à d’autres fins. De même, le fait que les informations soient comprises dans le plafond ne crée pas en soi une obligation de les fournir : la directive précise que le plafond n’impose ni n’implique une obligation de reporting du fournisseur.
Le plafond prime-t-il sur les contrats ?
Un « non » réflexe peut nuire à une relation avec un client ou ne pas tenir compte d’une obligation valable découlant d’une autre loi ou d’un contrat. La tâche pratique consiste à distinguer le plafond légal d’un choix commercial et des autres fondements juridiques.
S’applique-t-il à la diligence raisonnable ?
Un fournisseur protégé a le droit légal de refuser les informations qui dépassent le plafond pertinent de l’annexe II lorsque la demande est formulée à des fins de reporting au titre de la CSRD. Ce droit ne s’applique pas automatiquement aux demandes relatives aux prêts, à la diligence raisonnable, à la conformité des produits ou à d’autres fins.
Sources
Primary sources
- Directive (UE) 2026/470 (Omnibus I)
- Règlement délégué de la Commission C(2026) 5011 final du 3 juillet 2026 - acte principal
- Annexes 1 et 2 du règlement délégué de la Commission C(2026) 5011 final
- Questions-réponses de la Commission européenne sur le plafond applicable à la chaîne de valeur, 6 mai 2026
- Annonce de l’adoption par la Commission européenne, 3 juillet 2026
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