Objet de l’information
▁Informations à▁fournir 207-4 Les▁entités qui ne▁résident▁pas dans une administration▁fiscale▁sont▁déclarées▁séparément.
Pour▁chaque administration▁fiscale, l'organisation▁déclare les▁noms des▁entités▁résidentes,▁ses▁activités▁principales, le nombre d'employés et la base de▁calcul, les▁revenus de▁tiers, les▁revenus▁provenant d'opérations intragroupe avec d'autres administrations▁fiscales, les▁bénéfices ou▁pertes▁avant▁impôt, les▁biens▁corporels▁autres que l'encaisse et les▁équivalents de▁trésorerie, l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé en▁espèces, l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁courant▁accumulé sur les▁bénéfices ou les▁pertes, et les▁raisons de la▁différence entre l'impôt▁accumulé et l'impôt qui▁résulterait de l'application du▁taux▁légal aux▁bénéfices ou aux▁pertes▁avant▁impôt.
Les▁chiffres pays par pays▁sont▁généralement▁communiqués au▁niveau des▁juridictions▁fiscales▁plutôt▁qu'aux▁entités▁individuelles. Les▁noms des▁entités▁sont▁énumérés▁séparément,▁tandis que les▁données▁financières,▁salariales et▁fiscales▁sont▁consolidées pour▁toutes les▁entités▁résidentes de la▁juridiction.
L ' organisation▁utilise la▁période▁couverte par▁ses▁derniers▁états▁financiers▁consolidés▁vérifiés ou les▁informations▁financières▁communiquées au public. Si les▁informations▁requises au▁niveau des pays ne▁sont▁pas▁disponibles pour▁cette▁période,▁elle▁peut▁utiliser la▁période▁immédiatement▁antérieure auditée ou▁déposée au public et▁expliquer la▁différence.
Les▁revenus, les▁bénéfices ou les▁pertes▁avant▁impôt, les▁biens▁corporels et l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés en▁espèces▁sont▁rapprochés de▁sorte que la▁somme dans▁toutes les administrations▁fiscales▁soit▁égale au▁montant▁correspondant dans les▁renseignements▁financiers▁vérifiés ou▁présentés▁publiquement.
▁Lorsqu'il est impossible de▁communiquer des▁renseignements▁fiables, l'organisation▁applique les▁motifs▁pertinents d'omission et ne▁devrait▁pas▁exclure les administrations de▁petite▁taille, de▁faible▁activité ou de▁faible▁activité, ni▁remplacer les▁données non▁disponibles par des▁estimations non▁étayées.
Ce support pédagogique LRA aide à préparer l’information. Pour les exigences exactes, reportez-vous toujours à la source officielle Global Reporting Initiative.
Avant de commencer
Avant de commencer
Une courte liste de contrôle avant de préparer cette information — cochez chaque point une fois réglé.
Préparation
Informations clés à préparer
| Champ à préparer | Ce qu’il faut recueillir | Indice de preuve | Responsable |
|---|---|---|---|
| ▁Toutes les▁juridictions▁fiscales | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de▁toutes les administrations▁fiscales. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| B.▁Périmètre de l ' information▁financière | Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁périmètre de▁rapports▁financiers. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Établissements▁permanents▁inclus | ▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui des▁établissements▁permanents▁inclus. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Entités dormantes▁incluses | ▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités dormantes▁inclus. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Entités▁apatrides▁identifiées | ▁Contrôle de compilation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités▁apatrides▁identifiées. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Entités▁apatrides▁signalées▁séparément | ▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | Documents de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités▁apatrides▁déclarés▁séparément. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Noms des▁entités▁résidentes | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁noms des▁entités▁résidentes. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Principales▁activités par▁juridiction | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁activités▁principales par▁compétence. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Nombre d'employés | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁dénombrement des▁employés. | ▁Rapports sur les▁personnes /▁Conformité / Durabilité |
| Base de▁calcul de l'employé | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁calcul des▁employés. | ▁Rapports sur les▁personnes /▁Conformité / Durabilité |
| ▁Méthodologie▁cohérente pour les▁employés | ▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui d'une▁méthodologie▁uniforme pour les▁employés. | ▁Rapports sur les▁personnes /▁Conformité / Durabilité |
| ▁Nombre d '▁employés▁autorisés | Guide au▁besoin.▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le point de▁vue de la▁divulgation▁examiné. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui de l'arrondissement▁autorisé des▁employés. | ▁Rapports sur les▁personnes /▁Conformité / Durabilité |
| Autres travailleurs | Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui d'autres▁travailleurs. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Recettes▁provenant de▁tiers | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁revenus de▁tiers. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Revenus intragroupe▁auprès d'autres▁juridictions▁fiscales | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants▁appuyant les▁revenus intragroupe avec d'autres administrations▁fiscales. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Revenus intragroupe de▁même▁juridiction | Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁revenus intragroupe de▁même▁compétence. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Résultat▁avant▁impôt | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Enregistrements des sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des profits/pertes▁avant▁impôt. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Actifs▁corporels▁hors▁espèces et▁équivalents de▁trésorerie | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | Documents de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁biens▁corporels, à l'exclusion des▁espèces et des▁équivalents de▁trésorerie. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Méthode de la▁valeur▁comptable▁nette | GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁méthode de la▁valeur▁comptable▁nette. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé en▁espèces | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé en▁espèces. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Retenues▁fiscales | ▁Contrôle▁méthodologique▁requis. Capturer et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans la▁fonction de▁divulgation▁examinée. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁traitement de la▁retenue d'impôt. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Impôt sur le▁revenu des▁sociétés | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁accumulés. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Hors taxes▁différées | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'exclusion de l'impôt▁différé. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Dispositions relatives à l'incertitude en▁matière d'imposition▁exclues | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | Documents de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁dispositions relatives à l'imposition▁incertaines▁exclues. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Explication de la▁différence de▁taux▁statutaire | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'explication de la▁différence de▁taux▁statutaire. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Autres▁catégories ci-dessous 10% de la▁différence | GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément. | ▁Registres de sources▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁éléments de▁preuve à l'appui d'autres▁catégories ci-dessous 10% de la▁différence. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Durée et conditions des▁incitations▁fiscales | ▁Complémentaire GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁durée et des conditions des▁incitatifs▁fiscaux. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Période▁considérée | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁période de▁rapport. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Période la plus▁récente▁vérifiée/publique▁utilisée | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁période de▁vérification la plus▁récente et de la▁période▁publique▁utilisée. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Période▁antérieure▁utilisée et▁expliquée | Capturer et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | Les▁dossiers de sources▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁période▁précédente▁utilisés et▁expliqués. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| Rapprochement des▁recettes▁provenant de▁tiers | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement des▁revenus de▁tiers. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Rapprochement du▁résultat▁avant▁impôt | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Rapprochement des▁actifs▁corporels | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement des▁biens▁corporels. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| Rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé | Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Rémunération▁totale des▁salariés | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁rémunération▁totale des▁employés. | ▁Rapports sur les▁personnes /▁Conformité / Durabilité |
| ▁Impôts des▁employés▁retenus et▁payés | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁impôts des▁employés▁retenus et▁payés. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Taxes▁perçues par les clients | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des taxes▁perçues par les clients. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| ▁Industrie et▁autres▁impôts▁publics | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de l'industrie et d'autres▁impôts▁gouvernementaux. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Situation▁fiscale▁incertaine | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de positions▁fiscales▁incertaines▁importantes. | Fiscalité /▁Finances / Durabilité |
| Dette intra-société et▁taux d'intérêt | Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné. | ▁Enregistrements des sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁dette intra-société et de la base des▁taux d'intérêt. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| ▁Méthode de▁traduction de▁devises | ▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné. | ▁Enregistrements de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁méthode de▁traduction des▁devises. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| Acquisitions,▁cessions et▁changements de▁résidence | ▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁acquisitions, des▁cessions et des▁changements de▁résidence. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
| Motif de l’omission | Requis en GRI Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants▁justifiant l'omission. | ▁Rapport sur la▁durabilité /▁propriétaire de▁données |
＋ Afficher les sous-éléments de GRI 207-4 (liste de travail LRA)
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné.
▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
▁Contrôle de compilation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné.
▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
▁Contrôle d'orientation▁requis. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Guide au▁besoin.▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le point de▁vue de la▁divulgation▁examiné.
Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
▁Contrôle▁méthodologique▁requis. Capturer et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans la▁fonction de▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément.
▁Complémentaire GRI En▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul de la▁divulgation▁examinée,▁vous▁pouvez▁saisir et▁concilier▁cet▁élément.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Capturer et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis.▁Saisir et▁concilier▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
Recommandé. Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'objectif de▁divulgation▁examiné.
▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné.
▁Saisir et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans le cadre de la▁divulgation▁examinée.
Requis en GRI Capturer et▁rapprocher▁cet▁élément en▁utilisant la▁portée, les▁termes▁définis et la base de▁calcul dans l'axe de▁divulgation▁examiné.
Comment le préparer
▁Informations à▁fournir 207-4 Les▁entités qui ne▁résident▁pas dans une administration▁fiscale▁sont▁déclarées▁séparément.
▁Collecte et▁rapprochement des▁dossiers pour :▁toutes les▁juridictions▁fiscales;▁périmètre de▁déclaration▁financière;▁établissements▁permanents▁inclus;▁entités dormantes▁incluses;▁entités▁apatrides▁identifiées;▁entités▁apatrides▁déclarées▁séparément;▁noms des▁entités▁résidentes;▁principales▁activités par▁juridiction; nombre d'employés; base de▁calcul des▁employés;▁méthode▁uniforme pour les▁employés;▁arrondis▁autorisés;▁autres▁travailleurs;▁revenus▁provenant de▁tiers;▁revenus intragroupe▁auprès d'autres▁juridictions▁fiscales;▁revenus intragroupe de▁même▁juridiction;▁bénéfices/pertes▁avant▁impôts;▁actifs▁corporels▁hors▁espèces et▁équivalents de▁trésorerie;▁méthode de la▁valeur▁comptable▁nette;▁impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé sur la base de la▁trésorerie;▁traitement fiscal de la▁retenue de l'impôt;▁impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁accumulé;▁impôts▁différés▁exclus;▁dispositions relatives à la position des▁impôts;▁explication de la▁différence de▁taux▁légale;▁autre▁catégorie ci-dessous 10% la▁durée et les conditions de l'incitation▁fiscale; la▁période de▁déclaration; la▁période la plus▁récente▁vérifiée/publique▁utilisée; la▁période▁antérieure▁utilisée et▁expliquée; le▁rapprochement des▁revenus de▁tiers; le▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt; le▁rapprochement des▁biens▁corporels; le▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé; la▁rémunération▁totale des▁employés; les▁impôts▁retenus et▁payés par les▁employés; les▁impôts▁perçus par les clients; les▁impôts de l'industrie et▁autres▁impôts▁gouvernementaux; les positions▁fiscales▁incertaines▁importantes; la▁dette intrasociété et le▁taux d'intérêt; la▁méthode de conversion des▁devises; les▁acquisitions, les▁cessions et les▁changements de▁résidence; le motif de l'omission.
▁Appliquer la▁divulgation 207-4 ▁lorsque le▁sujet▁connexe est important et que▁cette▁divulgation est▁pertinente pour les impacts de l'organisation, ou▁lorsqu'un▁sujet applicable GRI La▁norme▁sectorielle l'identifie aux▁fins de▁déclaration.
Ébaucher la▁réponse en▁utilisant les▁termes▁définis dans le point focal de la▁divulgation; ne▁pas▁remplacer les▁étiquettes▁internes plus▁larges.
▁Examiner le▁libellé final en▁fonction de▁chaque▁exigence et de la▁gouvernance à l'appui ou des▁dossiers de▁données▁avant d'approuver.
Demander les données
▁Demander la▁preuve de la▁divulgation
Traduisez l’information en une question métier interne, puis adaptez-la au vocabulaire de votre organisation.
▁Fournir les▁dossiers de la▁période de▁déclaration et les▁rapprochements pour la▁divulgation 207-4:▁Toutes les▁juridictions▁fiscales;▁périmètre d'information▁financière;▁établissements▁permanents▁inclus;▁entités dormantes▁incluses;▁entités▁apatrides▁identifiées;▁entités▁apatrides▁déclarées▁séparément;▁noms des▁entités▁résidentes;▁principales▁activités par▁juridiction; nombre d'employés; base de▁calcul des▁employés;▁méthodologie▁uniforme pour les▁employés;▁arrondis▁autorisés pour les▁employés;▁autres▁travailleurs;▁recettes▁provenant de▁tiers;▁recettes intragroupe▁auprès d'autres▁juridictions▁fiscales;▁recettes intragroupe de▁même▁juridiction;▁bénéfices/pertes▁avant▁impôts;▁actifs▁corporels à l'exclusion de l'encaisse et des▁équivalents de▁trésorerie;▁méthode de la▁valeur▁comptable▁nette;▁impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé sur la base de l'encaisse;▁traitement fiscal de la▁retenue de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés;▁impôts▁différés▁exclus;▁dispositions relatives à la position d'un certain▁impôt;▁explication de la▁différence de▁taux▁statutaire;▁autres▁catégories ci-dessous 10% la▁durée et les conditions de l'incitation▁fiscale; la▁période de▁déclaration; la▁période la plus▁récente▁vérifiée/publique▁utilisée; la▁période▁antérieure▁utilisée et▁expliquée; le▁rapprochement des▁revenus de▁tiers; le▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt; le▁rapprochement des▁biens▁corporels; le▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé; la▁rémunération▁totale des▁employés; les▁impôts▁retenus et▁payés par les▁employés; les▁impôts▁perçus par les clients; les▁impôts de l'industrie et▁autres▁impôts▁gouvernementaux; les positions▁fiscales▁incertaines▁importantes; la▁dette intrasociété et le▁taux d'intérêt; la▁méthode de conversion des▁devises; les▁acquisitions, les▁cessions et les▁changements de▁résidence; le motif de l'omission.
▁Utiliser le▁rôle▁propre de l'organisation et les▁noms des documents,▁mais▁conserver les▁définitions GRI les▁termes et le▁champ d'application▁décrits ci-dessus.
Meilleure demande
▁Fournir les▁dossiers de la▁période de▁déclaration et les▁rapprochements pour la▁divulgation 207-4:▁Toutes les▁juridictions▁fiscales;▁périmètre d'information▁financière;▁établissements▁permanents▁inclus;▁entités dormantes▁incluses;▁entités▁apatrides▁identifiées;▁entités▁apatrides▁déclarées▁séparément;▁noms des▁entités▁résidentes;▁principales▁activités par▁juridiction; nombre d'employés; base de▁calcul des▁employés;▁méthodologie▁uniforme pour les▁employés;▁arrondis▁autorisés pour les▁employés;▁autres▁travailleurs;▁recettes▁provenant de▁tiers;▁recettes intragroupe▁auprès d'autres▁juridictions▁fiscales;▁recettes intragroupe de▁même▁juridiction;▁bénéfices/pertes▁avant▁impôts;▁actifs▁corporels à l'exclusion de l'encaisse et des▁équivalents de▁trésorerie;▁méthode de la▁valeur▁comptable▁nette;▁impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé sur la base de l'encaisse;▁traitement fiscal de la▁retenue de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés;▁impôts▁différés▁exclus;▁dispositions relatives à la position d'un certain▁impôt;▁explication de la▁différence de▁taux▁statutaire;▁autres▁catégories ci-dessous 10% la▁durée et les conditions de l'incitation▁fiscale; la▁période de▁déclaration; la▁période la plus▁récente▁vérifiée/publique▁utilisée; la▁période▁antérieure▁utilisée et▁expliquée; le▁rapprochement des▁revenus de▁tiers; le▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt; le▁rapprochement des▁biens▁corporels; le▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé; la▁rémunération▁totale des▁employés; les▁impôts▁retenus et▁payés par les▁employés; les▁impôts▁perçus par les clients; les▁impôts de l'industrie et▁autres▁impôts▁gouvernementaux; les positions▁fiscales▁incertaines▁importantes; la▁dette intrasociété et le▁taux d'intérêt; la▁méthode de conversion des▁devises; les▁acquisitions, les▁cessions et les▁changements de▁résidence; le motif de l'omission.
Rédigez votre information
Des notes qui transforment les données en information publiée
Modèles pédagogiques LRA — adaptez-les à votre organisation et vérifiez la source officielle avant validation.
Note méthodologique
▁Lorsqu'il est impossible de▁communiquer des▁renseignements▁fiables, l'organisation▁applique les▁motifs▁pertinents d'omission et ne▁devrait▁pas▁exclure les administrations de▁petite▁taille, de▁faible▁activité ou de▁faible▁activité, ni▁remplacer les▁données non▁disponibles par des▁estimations non▁étayées.
Note de contexte
▁Conserver les▁exigences▁obligatoires, GRI ▁recommandations et▁recommandations▁supplémentaires LRA les▁contrôles de▁préparation▁clairement▁distingués. GRI 1 la▁raison de l'omission▁lorsqu'une▁exigence applicable ne▁peut▁pas▁être▁déclarée.
Centre de téléchargement
Outils et formulaires de préparation
Des outils professionnels de préparation pour GRI 207-4 — gratuits avec une adresse e-mail vérifiée. Saisissez une fois le code que nous vous envoyons et utilisez les téléchargements, les liens vers les rapports et l’assistant IA du Knowledge Hub pendant 24 heures.
01XLSClasseur préparation et assurancePoints de données, risques, preuves à vérifier, responsable et dossier de preuves.Obtenir gratuitement ↧
02XLSPack de demande de donnéesE-mail de demande, modèle de message, champs de réponse et structure de validation.Obtenir gratuitement ↧
03PDFFiche de bibliothèqueRésumé imprimable d’une page de cette fiche d’information.Obtenir gratuitement ↧
Préparation à l’assurance
Pour chaque affirmation, vérifiez les preuves
| Affirmation | Risque | Preuves à vérifier |
|---|---|---|
| ▁Toutes les administrations▁fiscales▁sont▁déclarées de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet, mal▁classe ou surestime▁toutes les▁juridictions▁fiscales. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de▁toutes les administrations▁fiscales. |
| Le▁périmètre de l'information▁financière est▁présenté avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁périmètre des▁rapports▁financiers. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁périmètre de▁rapports▁financiers. |
| Les▁établissements▁permanents▁inclus▁sont▁signalés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁établissements▁permanents▁inclus. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui des▁établissements▁permanents▁inclus. |
| Les▁entités dormantes▁incluses▁sont▁signalées avec▁exactitude et de▁manière▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁entités dormantes▁incluses. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités dormantes▁inclus. |
| Les▁entités apatrides▁identifiées▁sont▁signalées avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁entités▁apatrides▁identifiées. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités▁apatrides▁identifiées. |
| Les▁entités apatrides▁déclarées▁séparément▁sont▁déclarées de▁manière▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁classe ou surestime les▁entités▁apatrides▁déclarées▁séparément. | Documents de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁entités▁apatrides▁déclarés▁séparément. |
| Les▁noms d'entités▁résidentes▁sont▁déclarés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁noms d'entités▁résidentes. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁noms des▁entités▁résidentes. |
| Les▁activités▁primaires par province et▁territoire▁sont▁signalées avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁activités▁primaires par▁juridiction. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁activités▁principales par▁compétence. |
| Le nombre d'employés est▁indiqué de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le nombre d'employés. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁dénombrement des▁employés. |
| La base de▁calcul de l'employé est▁présentée avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la base de▁calcul de l'employé. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁calcul des▁employés. |
| La▁méthodologie▁uniforme de l'employé est▁présentée avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁méthodologie▁uniforme des▁employés. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui d'une▁méthodologie▁uniforme pour les▁employés. |
| L'arrondissement▁autorisé des▁employés est▁signalé de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime l'effectif▁autorisé à▁arrondir. | Les▁dossiers de source▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui de l'arrondissement▁autorisé des▁employés. |
| D'autres▁travailleurs▁sont▁signalés avec▁exactitude et▁complétement. | La▁réponse▁omet, mal▁classe ou surestime les▁autres▁travailleurs. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui d'autres▁travailleurs. |
| Les▁recettes▁provenant de▁tiers▁sont▁déclarées avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁revenus de▁tiers. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁revenus de▁tiers. |
| Les▁recettes intragroupe avec d'autres administrations▁fiscales▁sont▁déclarées avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁revenus intragroupe▁auprès d'autres administrations▁fiscales. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants▁appuyant les▁revenus intragroupe avec d'autres administrations▁fiscales. |
| Les▁revenus intragroupe de▁même▁juridiction▁sont▁déclarés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁revenus intragroupe de▁même▁juridiction. | ▁Registres de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁revenus intragroupe de▁même▁compétence. |
| Les▁bénéfices/pertes▁avant▁impôt▁sont▁déclarés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les profits/pertes▁avant▁impôt. | ▁Enregistrements des sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des profits/pertes▁avant▁impôt. |
| Les▁actifs▁corporels, à l'exclusion des▁espèces et des▁équivalents de▁trésorerie,▁sont▁déclarés de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet, classifie ou surestime les▁actifs▁corporels, à l'exclusion des▁espèces et des▁équivalents de▁trésorerie. | Documents de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁biens▁corporels, à l'exclusion des▁espèces et des▁équivalents de▁trésorerie. |
| La▁méthodologie de la▁valeur▁comptable▁nette est▁présentée avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁méthodologie de la▁valeur▁comptable▁nette. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁méthode de la▁valeur▁comptable▁nette. |
| L'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé sur la base de la▁comptabilité de▁caisse est▁déclaré de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet, classifie ou surestime l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé en▁espèces. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁payé en▁espèces. |
| Le▁traitement fiscal de la▁retenue est▁déclaré avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁traitement de la▁retenue d'impôt. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁traitement de la▁retenue d'impôt. |
| L'impôt sur le▁revenu des▁sociétés est▁déclaré avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁accumulé. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de l'impôt sur le▁revenu des▁sociétés▁accumulés. |
| L'impôt▁différé▁exclu est▁déclaré de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime l'impôt▁différé▁exclu. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'exclusion de l'impôt▁différé. |
| Les▁dispositions sur les positions d'incertitude▁exclues▁sont▁déclarées avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁dispositions relatives à l'incertitude-position▁fiscale▁exclues. | Documents de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁dispositions relatives à l'imposition▁incertaines▁exclues. |
| L'explication de la▁différence de▁taux de la▁loi est▁présentée avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime l'explication de la▁différence de▁taux▁statutaire. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de l'explication de la▁différence de▁taux▁statutaire. |
| ▁Autres▁catégories ci-dessous 10% de la▁différence est▁rapportée avec▁exactitude et▁complétement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime une▁autre▁catégorie ci-dessous. 10% de la▁différence. | ▁Registres de sources▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁éléments de▁preuve à l'appui d'autres▁catégories ci-dessous 10% de la▁différence. |
| La▁durée et les conditions des▁incitations▁fiscales▁sont▁déclarées avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁durée et les conditions de l'incitation▁fiscale. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁durée et des conditions des▁incitatifs▁fiscaux. |
| La▁période de▁déclaration est▁présentée avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁période de▁déclaration. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁période de▁rapport. |
| La▁période la plus▁récente,▁vérifiée ou▁publique, est▁présentée avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁période de▁vérification/public la plus▁récente▁utilisée. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁période de▁vérification la plus▁récente et de la▁période▁publique▁utilisée. |
| La▁période de précédation▁utilisée et▁expliquée est▁indiquée avec▁exactitude et▁complètement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁période▁précédente▁utilisée et▁expliquée. | Les▁dossiers de sources▁approuvés, les▁dossiers de▁calcul, les▁rapprochements et les▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁période▁précédente▁utilisés et▁expliqués. |
| Le▁rapprochement des▁recettes▁provenant de▁tiers est▁indiqué de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁rapprochement des▁revenus de▁tiers. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement des▁revenus de▁tiers. |
| Le▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt est▁indiqué de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁rapprochement du▁résultat▁avant▁impôt. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui du▁rapprochement des▁résultats▁avant▁impôt. |
| Le▁rapprochement des▁biens▁corporels est▁signalé avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁rapprochement des▁biens▁corporels. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement des▁biens▁corporels. |
| Le▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé est▁déclaré avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime le▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui du▁rapprochement de l'impôt en▁espèces▁payé. |
| La▁rémunération▁totale de l'employé est▁indiquée avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁rémunération▁totale des▁employés. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁rémunération▁totale des▁employés. |
| L'impôt▁retenu et▁payé par les▁employés est▁déclaré avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet, classifie ou surestime les▁impôts des▁employés▁retenus et▁payés. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui des▁impôts des▁employés▁retenus et▁payés. |
| Les taxes▁perçues par les clients▁sont▁déclarées de▁façon▁exacte et▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les taxes▁perçues par les clients. | ▁Registres de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des taxes▁perçues par les clients. |
| L'industrie et les▁autres▁impôts▁gouvernementaux▁sont▁déclarés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime l'industrie et les▁autres▁impôts▁gouvernementaux. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de l'industrie et d'autres▁impôts▁gouvernementaux. |
| Les positions▁fiscales▁incertaines▁importantes▁sont▁déclarées avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime des positions▁fiscales▁incertaines▁importantes. | ▁Enregistrements de sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de positions▁fiscales▁incertaines▁importantes. |
| La▁dette intra-société et le▁taux d'intérêt▁sont▁déclarés avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁dette intra-société et la base des▁taux d'intérêt. | ▁Enregistrements des sources▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui de la▁dette intra-société et de la base des▁taux d'intérêt. |
| La▁méthode de▁traduction des▁devises est▁rapportée avec▁exactitude et▁complètement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁méthode de▁traduction de▁devises. | ▁Enregistrements de source▁approuvés,▁fichiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments de▁preuve à l'appui de la▁méthode de▁traduction des▁devises. |
| Les▁acquisitions, les▁cessions et les▁changements de▁résidence▁sont▁signalés avec▁exactitude et de▁façon▁complète. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime les▁acquisitions, les▁cessions et les▁changements de▁résidence. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants à l'appui des▁acquisitions, des▁cessions et des▁changements de▁résidence. |
| La▁raison de l'omission est▁signalée avec▁exactitude et▁intégralement. | La▁réponse▁omet,▁fausse▁classe ou surestime la▁raison de l'omission. | ▁Registres de source▁approuvés,▁dossiers de▁calcul,▁rapprochements et▁examen des▁éléments▁probants▁justifiant l'omission. |
Dossier de preuves à préparer
Lacunes fréquentes dans les rapports
▁À l'exclusion des administrations▁fiscales dormantes, de▁petites ou de▁faibles▁activités sans motif d'omission applicable.
▁Chiffres▁financiers au▁niveau des▁entités▁déclarantes au lieu de▁chiffres▁consolidés au▁niveau des▁juridictions.
▁Utilisation d'étiquettes▁internes à la place de la▁définition GRI ▁terme.
▁Laisser un▁champ de▁préparation▁nécessaire sans▁preuve identifiable.
▁Traitement GRI les▁recommandations en▁tant▁qu'exigences▁obligatoires ou▁exigences▁obligatoires en▁tant▁qu'exigences▁facultatives.
▁Estimations de la publication, exclusions ou▁portée▁partielle sans▁méthodes,▁hypothèses et▁raison d'omission applicable.
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Conseil, pas assurance
Références au référentiel
Exigences GRI applicables et informations connexes
Références disponibles du référentiel et informations voisines utiles à la préparation de cette exigence.
GRI
GRI 207-4
au sein de GRI 207 : Tax
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