EBA schlägt Klimamodul für 2027 Bank-Stresstest vor

Der Entwurf des 2027 Stresstest-Pakets der EBA reduziert den Datenbedarf und fügt ein spezielles Klimarisikomodul hinzu. Der Vorschlag verknüpft klimabezogene Daten direkt mit Kreditrisiken, Rückstellungen und Wertminderungen.

Die European Banking Authority hat ihr Entwurfspaket für den 2027 EU-weiten Stresstest veröffentlicht. Dabei handelt es sich um die Übung, mit der getestet wird, wie Banken mit schweren wirtschaftlichen Bedingungen umgehen könnten. Für 2027, schlägt die EBA außerdem ein spezielles Klimarisikomodul vor.

Im Rahmen des Entwurfspakets würden Banken bewerten, wie ausgewählte Klimaschocks ausgewählte Kreditaussetzungen beeinflussen. Einfach gesagt, würden sie testen, ob klimabezogene Schocks, einschließlich politischer und Überschwemmungsschocks, Zahlungsausfälle von Kreditnehmern, Kreditausfälle, Rückstellungen und Wertminderungen erhöhen könnten.

Das Modul ist begrenzt. Es konzentriert sich auf Kreditausfälle, Rückstellungen und Wertminderungen für ausgewählte Aussetzungen. Dies bedeutet nicht, dass die EBA eine separate Kapitalanforderung für Klima vorschlägt.

Was die EBA veröffentlicht hat

Am 11 Juni 2026 veröffentlichte die European Banking Authority (EBA) die Entwurfsmethodik, Vorlagen und Vorlagenanleitung für den 2027 EU-weiten Stresstest. Diese Dokumente erläutern, wie teilnehmende Banken die Übung durchführen und die Berichtsvorlagen ausfüllen sollen.

Der Stresstest umfasst den Zeitraum 2027–2029 Zeitraum. Als Ausgangspunkt werden Jahresendzahlen von 2026 verwendet. Er deckt die wichtigsten bankbezogenen Risikobereiche ab, einschließlich Kreditrisiko, Marktrisiko, Nettozinsergebnis, operationelle Risiken, Nichtzinserträge, Aufwendungen und Kapital. Hinzu kommt ein spezielles Klimarisikomodul.

Die EBA präsentiert die 2027-Übung als datenmäßig einfacher. Hinzu kommt eine spezielle Komponente für Klimarisiken. Die erforderlichen Datenpunkte werden um rund 55% gegenüber dem vorherigen EU-weiten Stresstest reduziert. Datenpunkte sind die einzelnen Informationen, die Banken melden müssen. Die EBA gibt an, dass die Reduzierung hauptsächlich auf eine umfangreichere Nutzung regelmäßiger aufsichtsrechtlicher Berichte und die Beseitigung von Überschneidungen zurückzuführen ist.

Status und aufsichtsrechtliche Nutzung

Die Dokumente liegen bis zum 7 August 2026 zur Frühberatung vor, sodass Methodik, Vorlagen und Anleitung sich vor dem Start der Übung noch ändern können.

Der Stresstest verwendet keine festen Bestehens- oder Nichtbestehensgrenzen. Seine Ergebnisse fließen in aufsichtsrechtliche Prüfprozesse ein und unterstützen die Aufsicht bei der Beurteilung der Widerstandsfähigkeit von Banken.

Für Berichtsteams sollte das Klimamodul nicht als eine separate Anforderung für Klimakapital beschrieben werden. Die Draft Template Guidance besagt auch, dass die Klimazusammenfassungsvorlage, CSV_CL_SUM, nicht mit der Hauptvorlage für Gewinn- und Verlustrechnung, CSV_P&L, verknüpft ist.

Geltungsbereich der Übung

Die 2027 Übung wird 63 Banken aus der EU und Norwegen abdecken. Dies umfasst 47 Banken aus dem Eurogebiet. Die Stichprobe stellt etwa 75% des EU-Bankensektors dar.

Das Klimamodul gilt nur für ausgewählte Kreditengagements, wie z. B. Kredite, bei denen politische oder Flutschocks den Kreditnehmer oder die Sicherheiten beeinflussen könnten.

Für Übergangsrisiken konzentriert sich die EBA auf Engagements gegenüber Nichtfinanziellen Unternehmen (NFC). Diese werden nach NACE-Sektor, also nach Wirtschaftszweig, gruppiert. Die EBA bezieht auch Haushaltsengagements im Zusammenhang mit Hauskäufen ein. Diese werden nach der Energieeffizienz der zugrundeliegenden Immobilien gruppiert.

Physische Risiken erfassen ausgewählte Kredite und Vorschüsse an NFC. Dazu zählen Gewerbeimmobilien und andere Kredite. Zudem umfasst es mit Wohnimmobilien besicherte Engagements, die einem Flussüberschwemmungsrisiko ausgesetzt sind. Die Analyse wird nach EWR-Ländern und Kategorien der Hochwasserintensität strukturiert.

Wie das Klimamodul funktioniert

Das Modul unterteilt das Klimarisiko in Übergangsrisiko und physisches Risiko.

Das Übergangsrisiko betrifft den Übergang zu einer kohlenstoffärmeren Wirtschaft. Im Entwurfspaket bewerten Banken die Engagements gegenüber Nichtfinanziellen Unternehmen nach wesentlichen NACE-Sektoren und Haushaltsengagements bei Hauskäufen nach der Energieeffizienz der zugrundeliegenden Immobilien.

Das Übergangsrisiko wird über den dreijährigen Horizont des Stresstests bewertet, während der physische Flutschock im ersten Jahr des negativen Szenarios angewandt wird.

Das physische Risiko konzentriert sich auf das Flussüberschwemmungsrisiko. Banken würden relevante Engagements nach Hochwasserrisikokategorien klassifizieren und, wo erforderlich, Sicherheitenstandorte mit Fluttiefenwerten aus der JRC-Gefahrenkarte verbinden. Anschließend würden sie Schadensfunktionen verwenden, um zusätzliche Immobilienpreisschocks im ersten Jahr des negativen Szenarios abzuschätzen.

Das Modul folgt der Annahme eines statischen Bilanzbestands, wie sie im umfassenderen EU-weiten Stresstest verwendet wird. Das bedeutet, dass Banken während des Tests keine Änderungen ihres Geschäftsmodells annehmen. Für Klimarisiken dürfen sie auch keine energetischen Renovierungen, die Wiederherstellung beschädigter Immobilien oder Managementmaßnahmen zur Verringerung klimabezogener Verluste unterstellen, es sei denn, der allgemeine Rahmen lässt dies zu.

Praktische Bedeutung für Berichtsteams

Für Teams im Bereich Nachhaltigkeits- und nichtfinanzielle Berichterstattung geht es nicht um ein neues Offenlegungsformat. Entscheidend ist, ob klimabezogene Daten einen aufsichtsrechtlichen Stresstestprozess unterstützen können.

Die Zuständigkeit sollte klar sein. Das Modul würde Nachhaltigkeit, Kreditrisiko, Finanzen, regulatorisches Reporting und Datenteams einbeziehen. Organisationen müssen entscheiden, wer die Sektorkartierung, die Energieleistungsdaten von Immobilien, die Daten zum Standort der Sicherheiten, Modellannahmen und die Vervollständigung von Vorlagen verantwortet.

Nachweise müssen nachvollziehbar sein. Das Übergangsrisiko hängt von Sektordaten und Energieleistungsinformationen für Immobilien ab. Wenn keine tatsächlichen Energieleistungsdaten vorliegen, erlaubt die Vorlagenanleitung angemessene und gut begründete Stellvertreterwerte. Liegen weder tatsächliche Daten noch verlässliche Stellvertreter vor, verwenden Banken eine separate Kategorie „keine Energieleistungsdaten verfügbar“.

Physische Risiken erfordern eine standortbasierte Analyse der Sicherheitenwerte. Allgemeine Länder- oder Sektorbeschreibungen reichen nicht aus, wenn die Vorlage Informationen auf Vermögensebene fordert.

Kontrollen sollten frühzeitig berücksichtigt werden. Die Methodik der EBA ermöglicht es Banken, interne Ansätze einzusetzen, wo dies angemessen ist, aber Annahmen und Methoden müssen dokumentiert werden. Die zuständigen Behörden werden die eingereichten Daten und Ergebnisse überprüfen.

Teams sollten mit dem Geltungsbereich beginnen. Sie müssen wissen, ob die Bank in der EBA-Stichprobe ist, welche Klimavorlagen gelten, welche Felder von der Bank ausgefüllt werden müssen und welche Ergebnisse veröffentlicht werden dürfen. Die Sprache externer Berichte sollte den Mechanismen der Übung folgen.

Worauf als Nächstes zu achten ist

Reporting-Teams sollten die endgültige Methodik und etwaige Änderungen der dedizierten Klimavorlagen verfolgen. Sie sollten auch prüfen, wie die Ergebnisse des Klimamoduls in den veröffentlichten Stresstest-Ergebnissen widergespiegelt werden.

Die praktische Frage ist, ob klimabezogene Daten, die für Offenlegungen verwendet werden, auf die Klassifikationen, Annahmen und Eingaben der Vorlage zurückverfolgt werden können, die für den Stresstest erforderlich sind.